שאלות ותשובות

בפרישה מוקדמת הפטור ממס על הקצבה מתחיל רק בגיל הזכאות, שהוא גיל הפרישה החוקי (67 לגברים, ולנשים 62 עד 65 בהדרגה לפי שנת הלידה), או במועד תחילת הקצבה המזכה אם הוא מאוחר יותר. עד אז הפנסיה המוקדמת חייבת במס מלא, ומנוכים ממנה גם דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות. מגיל הזכאות מגישים טופס 161ד לקיבוע זכויות, והפטור עשוי להיות נמוך יותר אם קיבלתם מענקי פרישה פטורים או היוונתם קצבה ב־32 השנים שלפני גיל הזכאות. חריג: מי שפרשו מוקדם בשל נכות יציבה בדרגה של 75% ומעלה יכולים לבצע קיבוע מוקדם יותר.

להרחבה: קיבוע זכויות לפורשי כוחות הביטחון

אי אפשר לדעת כמה מס תחסכו בקיבוע זכויות רק לפי גובה הפנסיה, כי התוצאה תלויה במס השולי שלכם, בנקודות הזיכוי, בהכנסות נוספות ובמענקי פרישה או פיצויים שקיבלתם בעבר. הפטור מחושב כשיעור מתקרת הקצבה המזכה שנקבעת בחוק ומתעדכנת מדי שנה, ולא מגובה הפנסיה שלכם, ולכן יש לו תקרה. מענקי פרישה ופיצויים פטורים שהתקבלו ב-32 השנים שקדמו לגיל הזכאות, וכן היוון קצבה פטור, מקטינים את הפטור החודשי לפי נוסחת קיזוז. הפטור לא ניתן אוטומטית, וצריך להגיש לרשות המסים בקשה לקיבוע זכויות בטופס 161ד.

להרחבה: פטור ממס על קצבת פנסיה - המדריך המלא לשנת 2026

אחרי שהקיבוע הוגש יש חלון של 90 יום בלבד להגשת שינוי או תיקון, כולל ההחלטה על היוון קצבה בפטור ממס. אחרי 90 הימים אי אפשר להגיש תיקון או כל שינוי, גם אם התגלתה בעיה, ולכן חשוב לבצע את הקיבוע בצורה מקצועית מההתחלה. היוון שכבר בוצע בפועל הוא בלתי הפיך, ולא ניתן להחזיר את הקצבה החודשית שהומרה לסכום הוני.

להרחבה: לדחות קיבוע זכויות עד 2028? מה באמת קובע טופס 161ד

בשנת 2026 תקרת הקצבה המזכה היא 9,430 ש"ח לחודש, ושיעור הפטור המרבי הוא 57.5%. כלומר, הפטור החודשי המרבי על הקצבה הוא כ־5,422 ש"ח. הפטור שתקבלו בפועל תלוי בנתונים אישיים, למשל פיצויים פטורים שניצלתם בעבר וקיבוע הזכויות בטופס 161ד.

להרחבה: קיבוע זכויות פנסיה 2026: המדריך המלא למיצוי הפטור ממס

דחיית ההגשה כשלעצמה לא מגדילה את הפטור, כי שיעור הפטור נקבע לפי שנת הזכאות שלכם ולא לפי המועד שבו מגישים את טופס 161ד. שנת הזכאות היא בדרך כלל גיל הפרישה או המועד שבו התחלתם לקבל קצבה. מה שכן משפיע הוא מענקי פרישה ופיצויים פטורים שקיבלתם בשנים שלפני הזכאות או שתקבלו בהמשך, כי הם מקטינים את ההון הפטור, ולכן מי שממשיך לעבוד וצפוי לקבל פיצויים נוספים צריך לחשב את התמונה המלאה לפני ההגשה. חשוב לזכור גם שהחזר על פטור שלא נוצל מוגבל לשש שנות מס אחורה, ומי שמקבל קצבה ומשכורת במקביל צריך לבדוק גם תיאום מס.

להרחבה: תכנון פרישה לרופאים ואחיות 2026, טופס 161, קיבוע זכויות והמשך עבודה

ככלל לא, אם מענק הפיצויים הפטור התקבל לפני 14.5.2012 וחלפו יותר מ-15 שנים ממועד קבלתו ועד תחילת הקצבה המזכה הראשונה, הוא לא נכנס כלל לנוסחת הקיזוז ולא פוגע בסל הפטור. מענקים פטורים שכן נספרים הם אלה שניתנו בגין 32 שנות העבודה שקדמו לגיל הזכאות, והם מובאים בערכם הממודד ומוכפלים במקדם 1.35. יש גם מענקים שלא נכנסים לנוסחה בכלל, כמו מענקים לפי חוקי הגמלאות לפורשי צה"ל, משטרה ושב"ס ומענקים בגין שנות עבודה שלאחר גיל הזכאות. התוצאה תלויה במועד תחילת הקצבה המזכה ובסיווג המענק.

להרחבה: איך למלא טופס 161 - מדריך שלב אחר שלב 2026

סופרים אחורה מגיל הזכאות, כלומר המאוחר מבין גיל הפרישה החוקי לבין המועד שבו התחלתם לקבל קצבה מזכה לראשונה, ולא מיום הפרישה בפועל. נכללים מענקי פרישה פטורים ממס שהתקבלו בגין 32 שנות עבודה כשכירים שקדמו לגיל הזכאות. מדובר בשנות עבודה ולא בשנים קלנדריות, ולכן תקופות שבהן לא עבדתם כשכירים לא נספרות והחלון יכול להשתרע אחורה מעבר ל-32 שנים. הקובע הוא שנות העבודה שבגינן שולם המענק ולא מועד המשיכה, כך שמענק שהתקבל אחרי גיל הזכאות בגין שנים שקדמו לו נכלל, ומענק בגין שנות עבודה שאחרי גיל הזכאות לא נכלל.

להרחבה: קיבוע זכויות לעצמאים

טופס 161א הוא הצהרת העובד בעת עזיבת מקום עבודה, שבה אתם בוחרים מה לעשות עם כספי הפיצויים: משיכה, רצף פיצויים או רצף קצבה, ואירוע כזה יכול לקרות בכל גיל. טופס 161ד הוא בקשה לקיבוע זכויות שמוגשת לפקיד השומה החל מגיל הזכאות, ובו נקבע אופן מימוש הפטור ממס על הקצבה. כלומר, 161א הוא החלטה נקודתית על כספי פיצויים, ואילו 161ד הוא החלטה שמלווה אתכם לאורך כל שנות הקצבה. השניים מחוברים, כי מענקי פרישה פטורים שנמשכו ב-32 השנים שקדמו לגיל הזכאות מקטינים את הפטור על הקצבה, ולכן כדאי לבחון אותם כמהלך אחד.

להרחבה: טופס 161א, 161, 161ד ו-116ג, איזה טופס שייך לאיזה שלב בפרישה

אין צורך לדחות את קיבוע הזכויות, כי ההגדלות העתידיות בשיעור הפטור חלות גם על מי שמקבע זכויות עכשיו, לפי הבחירה שסימנתם בטופס 161ד. שיעור הפטור המרבי על הקצבה המזכה עומד על 57.5% בשנת 2026, יעלה ל-62.5% ב-2027 ול-67% מ-2028 ואילך, וההגדלה תשמש להגדלת הפטור על הקצבה או על סכום ההיוון, לפי מה שבחרתם. דחיית ההגשה לא מקדמת אתכם לשיעור גבוה יותר ואף עלולה לעלות לכם בהחזרי מס, שאותם אפשר לרוב לבקש עד שש שנות מס אחורה. הבחירה בין ניצול ההגדלות לקצבה, להיוון או לשילוב ביניהם תלויה בנתונים כמו מענקי פרישה, כוונת היוון וגובה הקצבה.

להרחבה: פטור ממס על קצבת פנסיה - המדריך המלא לשנת 2026

קצבה מזכה היא סך הקצבאות שאתם מקבלים, למעט קצבה מוכרת, קצבאות ביטוח לאומי וקצבת שאירים, ועליה מחושב הפטור בקיבוע זכויות. קצבה מוכרת היא קצבה מקופת גמל שאינה קרן ותיקה, שמקורה בהפקדות שהמס עליהן כבר שולם בעבר, ולכן היא לא נכללת בקצבה המזכה ולא צורכת את סל הפטור. רכיב הקצבה המוכרת נקבע לפי מקור ההפקדות בפועל ואי אפשר להגדיל אותו בדיעבד, אבל אפשר לתכנן את אופן מיצוי הפטור, את החלוקה בין רכיב קצבה לרכיב הוני ואת פריסת המענקים.

להרחבה: קצבה מוכרת - פטור ממס על קצבה חודשית מהפקדות פטורות

כן, אם המענק התקבל בפטור ממס בעד 32 שנות העבודה שקדמו לגיל הזכאות, הוא מקטין את יתרת ההון הפטורה בקיבוע זכויות גם אצל פורשי כוחות הביטחון, וסכומו הפטור מוכפל ב-1.35 לפני הניכוי. אין בסעיף 9א הוראה שמחריגה באופן גורף מענקים ששולמו לפי חוקי הגמלאות. מה שקובע הוא אם המענק היה פטור ממס ובעד אילו שנות עבודה שולם, ולכן מענק שחויב במס מלא אינו מקטין את הסל. סכומי היוון קצבה שהתקבלו בפטור מנוכים מהסל בערכם המלא, שקל מול שקל.

להרחבה: קיבוע זכויות לפורשי כוחות הביטחון

אין מועד אחרון להגשת טופס 161ד, ואין כלל שמחייב להגיש 90 יום לפני תחילת הקצבה. מגישים את הבקשה מגיל הזכאות ואילך, וגם מי שאיחר בשנים יכול להגיש ולקבל החזר לאחור בדוחות השנתיים עד שש שנות מס. אחרי שהקיבוע הוגש יש חלון של 90 יום בלבד להגשת שינוי או תיקון, ואחרי 90 הימים אי אפשר לתקן או לשנות, גם אם התגלתה בעיה. בנפרד, מי שרוצה להחיל על מענקי הפרישה את סעיף 9א בנוסחו לפני תיקון 190 (נוסחת השילוב) מבקש זאת בתוך 90 יום מיום ההגעה לגיל הזכאות. כלומר, דחייה לא מבטלת את הזכות עצמה, אבל חשוב לבצע את הקיבוע בצורה מקצועית מההתחלה.

להרחבה: מתי עושים קיבוע זכויות? מגיל הזכאות, בלי מועד אחרון

מסל ההון הפטור, שעומד ב-2026 על 976,005 ₪, מפחיתים את המענקים הפטורים שקיבלתם כשהם ממודדים ומוכפלים ב-1.35, ואת היתרה מחלקים ב-180 כדי לקבל את הפטור החודשי. למשל, מענק פטור של 300,000 ₪ מקטין את הסל בכ-405,000 ₪, כך שנשארת יתרה של כ-571,005 ₪ ופטור חודשי של כ-3,172 ₪, בכפוף להצמדת המענק לערכו בשנת גיל הזכאות. נספרים רק מענקים פטורים בעד 32 שנות עבודה שקדמו לגיל הזכאות, ומענקים שהתקבלו לפני 14.5.2012 ושולמו למעלה מ-15 שנה לפני תחילת הקצבה אינם נספרים כלל. משיכת מענקים פוגעת רק בפטור הבסיסי (35%), והפטור הנוסף (22.5% ב-2026) נשאר על כנו.

היוון קצבה הוא משיכה חד-פעמית של כספים מהחיסכון הפנסיוני על חשבון הקצבה החודשית העתידית, והוא אפשרי בפטור ממס רק למי שהגיע לגיל הזכאות ומקבל בפועל קצבה מזכה. הבקשה מוגשת לפקיד השומה במסגרת טופס 161ד לקיבוע זכויות, והסכום הפטור נגזר מיתרת ההון הפטורה, שעומדת על עד 976,005 ₪ בשנת 2026, ולא מתנאי הפוליסה. כל שקל שנמשך בפטור מקטין לצמיתות את הפטור החודשי על הקצבה, ולכן אי אפשר לדעת מראש אם סכום מסוים ייצא פטור בלי לבדוק את נתוני הפרישה, המענקים והכספים שנמשכו בעבר. אם אתם ממשיכים לעבוד אחרי גיל הפרישה, כדאי לבדוק קודם אם כבר החלה קצבה מזכה ומהו גיל הזכאות שנקבע, כי זה משנה את כל התמונה.

להרחבה: קיבוע זכויות פנסיה 2026: המדריך המלא למיצוי הפטור ממס

משיכת כספים מביטוח מנהלים תלויה בסוג הכסף בפוליסה ובתנאיה. כספי פיצויים אפשר בדרך כלל למשוך אחרי סיום העבודה ושחרור מהמעסיק, עם טופס 161, ויש בחירה בין משיכה, פריסת מס או רצף פיצויים. כספי תגמולים שיועדו לקצבה בדרך כלל לא נמשכים בבת אחת לפני גיל הזכאות, ומשיכה מוקדמת עלולה להיות חייבת במס גבוה, ברוב המקרים מס שולי שלא יפחת מ-35% על תגמולי מעסיק. כל משיכה או היוון עשויים להשפיע על הפטור בקיבוע זכויות, ולכן כדאי לבדוק את הפוליסה ואת המצב המיסויי לפני שפועלים.

להרחבה: משיכת כסף מביטוח מנהלים לפני הפרישה, מה מותר, ממתי ובאיזה מס (2026)

גיל הזכאות לקיבוע זכויות הוא המאוחר מבין גיל הפרישה לבין תחילת קצבה מזכה. גיל הפרישה לגברים הוא 67, ולנשים 62-65 לפי שנת הלידה. לכן גבר בן 62 בדרך כלל עדיין לא זכאי, ואישה בת 62 עשויה כבר להיות זכאית. יוצא מן הכלל הוא מי שפרש פרישה מוקדמת בגלל נכות יציבה של 75% ומעלה, שנחשב כמי שהגיע לגיל פרישה.

להרחבה: קיבוע זכויות רטרואקטיבית: אין מועד אחרון, החזר מס עד 6 שנים

הפטור על קצבה מזכה לפי סעיף 9א מחושב על כלל הקצבאות המזכות יחד ולא בנפרד לכל קופה. לכן חשוב לדעת מה סוג כל קופה ומה אופן המשיכה האפשרי ממנה. קרנות השתלמות נבדקות בנפרד, לפי תקופת הוותק ואופן המשיכה. אי אפשר להניח מראש סוג קופה, ולכן כדאי לבדוק במסמכי הקופה אם מדובר בקרן פנסיה ותיקה, בקרן חדשה או בקופה אחרת.

פנסיה תקציבית היא קצבה מזכה לפי סעיף 9א, ולכן הפטור עליה נקבע בקיבוע זכויות, גם כשהמשלם הוא המדינה. את הבקשה (טופס 161ד) מגישים לפקיד השומה כשמגיעים לגיל הזכאות ומתחילים לקבל את הקצבה. כל עוד אתם עובדים, זה שלב של תכנון מראש ולא של הגשה. בפנסיה תקציבית אין בחירת קרן או מסלול, ולכן ההחלטות הן בעיקר החלטות מס, כמו מועד הקיבוע, שיעור הפטור והיוון קצבה אם רלוונטי.

להרחבה: פנסיה תקציבית: קיבוע זכויות ומיצוי הפטור ממס 2026

פנסיה מוקדמת היא קצבה שמתחילה לפני גיל הפרישה החוקי. מקרן פנסיה או קופת גמל אפשר בדרך כלל להתחיל קצבה מגיל 60, ובפרישה מוקדמת במימון מעסיק, למשל בצה"ל או במגזר הציבורי, גם לפני כן. קצבה מוקדמת חייבת במס ואינה מזכה בפטור של קיבוע זכויות עד גיל הפרישה, למעט מי שהחל לקבל קצבה מוקדמת עקב נכות יציבה בשיעור גבוה. בנוסף, משלם הקצבה מנכה ממנה דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות, קצבת אזרח ותיק אינה מוקדמת בעקבות הפרישה, והקדמת הקצבה מקטינה בדרך כלל את הקצבה החודשית לכל החיים.

תכנון פרישה הוא בדיקה מסודרת של כל ההחלטות סביב היציאה לפנסיה מזווית המס, לפני שמבצעים אותן. הבדיקה כוללת את הפטור החודשי על הקצבה, החלוקה בין רכיב קצבה לרכיב הוני, פריסת מענקי פרישה ותיאום מס בין מקורות ההכנסה. חשוב לדעת שמענקי פרישה פטורים שנמשכו מקטינים בהמשך את סל הפטור בקיבוע הזכויות, שאותו אפשר להגיש רק מגיל הזכאות. לכן כדאי להתחיל את התכנון כמה שנים לפני הפרישה, כשעוד אפשר להשפיע על ההחלטות.

להרחבה: מחיר ייעוץ פנסיוני 2026 - ומה ההבדל מייעוץ מס לפרישה

כן, מגיל פרישת החובה, שהוא 67 לנשים ולגברים, המעסיק רשאי לסיים את ההעסקה בשל גיל, אבל לא באופן אוטומטי. עליו לקיים שימוע ולשקול באופן פרטני בקשה להמשיך לעבוד. סיום העסקה כזה ביוזמת המעסיק נחשב פיטורים לכל דבר, ולכן ככלל אתם זכאים לפיצויי פיטורים ולהודעה מוקדמת, גם אם המשכתם לעבוד שנים אחרי גיל 67. לפרישה בשלב הזה יש גם השלכות מס, כמו פריסת מענק הפרישה, קיבוע זכויות והחלוקה בין רכיב הוני לקצבה.

להרחבה: תכנון פרישה לפנסיה

עובדי הוראה המועסקים על ידי משרד החינוך בגנים, ביסודי ובחטיבות הביניים יכולים לפרוש מרצון מגיל 60, וגננות מגיל 59, בהדרגה לפי תאריך הלידה. פרישה בגילים 50 עד 60 מותנית באישור ועדת הגמלאות, במכסה ובקריטריונים כמו ותק של 20 שנה בהוראה ולפחות 10 שנים בהיקף של שליש משרה ומעלה. בחטיבה העליונה ובבעלויות קיימים מסלולי פרישה מוקדמת אחרים לפי ההסכמים הקיבוציים. חשוב לדעת שקצבה מוקדמת חייבת במס, והפטור במסגרת קיבוע זכויות מתחיל רק בגיל הזכאות.

להרחבה: ייעוץ פנסיוני למורים

בפרישה מהייטק חלים משטרי מס שונים, ולכן צריך להפריד בין מיסוי האופציות וה-RSU לבין מיסוי כספי הפרישה. אופציות ו-RSU שהוקצו במסלול רווח הון לפי סעיף 102 ממוסים בדרך כלל בשיעור של 25%, במועד מכירת המניות על ידי הנאמן או העברתן לעובד, ובכפוף לתנאי המסלול. אין עליהם פריסה. לעומת זאת, על מענק הפרישה והפיצויים אפשר לבקש פריסה לפי סעיף 8(ג) באישור פקיד השומה (טופס 116ג). אפשר לפרוס שנה אחת לכל ארבע שנות עבודה, עד שש שנים. בפרישה מוקדמת חשוב לדעת שהפטור על הקצבה לפי סעיף 9א מתחיל רק מגיל הזכאות, ושמשיכת פיצויים פטורים או בחירה ברצף פיצויים או ברצף קצבה משפיעות על הפטור העתידי בקיבוע הזכויות.

להרחבה: מיסוי RSU ואופציות לעובדים, איך ממוסות יחידות מניה חסומות לפי סעיף 102

בפנסיה תקציבית אין בחירת קרן או מסלול השקעה, כי הקצבה משולמת על ידי המעסיק לשעבר, ולכן עיקר ההחלטות הן החלטות מס. יועץ מס מטפל בקיבוע זכויות מול פקיד השומה, בחישוב הפטור החודשי על הקצבה ובבחינה של מענקי פרישה והיוון קצבה, כולל הקיזוז ביניהם. יועץ פנסיוני רלוונטי בעיקר לכספים נוספים שיש לכם, כמו קרן פנסיה או קרן השתלמות מתקופות אחרות. אפשר ורצוי לחלק בין השניים.

גיל הפרישה של אישה שנולדה ב-1966 הוא 64, לפי טבלת הביטוח הלאומי. זה הגיל שקובע את הזכאות לקצבת זקנה ולהטבות המס. בקרן פנסיה חדשה אפשר להתחיל לקבל קצבה כבר מגיל 60, ומי שעושה זאת משלמת מס לפי המדרגות עד גיל הפרישה. גיל פרישת החובה, שבו המעסיק רשאי לסיים העסקה בגלל הגיל, הוא 67 גם לנשים.

להרחבה: גיל פרישת חובה 2026, מה החוק קובע לגברים ולנשים, ומה קורה עם הפיצויים והמס

כן, קצבת פנסיה היא הכנסה חייבת במס הכנסה, אבל מגיל הזכאות ניתן עליה פטור חלקי לפי סעיף 9א לפקודה. בשנת 2026 הפטור הוא 57.5% מתקרת הקצבה המזכה של 9,430 ₪ לחודש, כלומר עד 5,422 ₪ לחודש, ובשנים הבאות השיעור ממשיך לעלות. זה הסכום המרבי: מי שקיבל בעבר מענקי פרישה פטורים ממס או היוון קצבה, הפטור שלו קטן לפי נוסחת השילוב. את הפטור המלא מממשים בדרך כלל בהליך קיבוע זכויות מול פקיד השומה (טופס 161ד), ואפשר לבקש אותו גם בדיעבד במסגרת דוח או בקשה להחזר מס.

להרחבה: האם פנסיה חייבת במס הכנסה?

ההשפעה של היוון על קצבת השאירים תלויה במסלול שממנו משולמת הקצבה, ואין כלל אחד שחל על כל הקרנות והפוליסות, ולכן צריך לבדוק את התקנון או את תנאי הפוליסה הספציפיים. בקרנות הוותיקות ובפנסיה תקציבית ההיוון נעשה בדרך כלל בשיעור מוגבל ולתקופה קצובה, ובסיומה הקצבה חוזרת למלואה. בקרן חדשה או בפוליסת ביטוח ההיוון עשוי להקטין את הקצבה באופן קבוע, וכך גם את הקצבה הנגזרת לשאירים. חשוב לדעת שאי אפשר לבטל היוון אחרי שהכסף התקבל, ושיש לו השפעה גם על הפטור בקיבוע הזכויות ועל חבות המס.

להרחבה: עשיתי היוון ואני חושש שזה יפגע בקצבת השאירים של בן או בת הזוג, מה באמת קורה

לא, קצבת שאירים מקרן פנסיה אינה "קצבה מזכה" ולכן אינה חלק ממסלול קיבוע הזכויות בטופס 161ד. היא פטורה ממס במסלול נפרד עד תקרת הקצבה המזכה, שמתעדכנת מדי שנה, והפטור אינו תלוי בגיל ואינו נגזר משיעור הפטור האישי. רק החלק שמעל התקרה חייב במס. אם אתם מקבלים גם פנסיה משלכם, עליה כן חל מסלול קיבוע הזכויות והיא נבחנת בנפרד.

להרחבה: ירושת כספי פנסיה וזכויות יורשים בקרן פנסיה ותיקה

קצבת שאירים עומדת בפני עצמה לעניין מס ופטורה ממס עד תקרת הקצבה המזכה, ולכן טופס 161ד רלוונטי רק לקצבה אישית שלכם, אם יש כזו. חשוב לברר אם מדובר בקרן ותיקה או בקרן חדשה, כי הכללים ושיעורי קצבת השאירים שונים. בקרן ותיקה, שאיר של פנסיונר מקבל בדרך כלל 60% מהקצבה ששולמה לו, ואילו שאיר של עמית פעיל מחושב אחרת. אם נוכה מכם מס ביתר אפשר לבקש החזר עד שש שנות מס לאחור, ובנוסף ייתכנו זכויות נפרדות לאלמנים מול ביטוח לאומי.

להרחבה: קיבוע זכויות לפורשי צה"ל

בעמיתים מנוהלות שמונה קרנות הפנסיה הוותיקות שבהסדר: מבטחים, מקפת, קרן הגמלאות המרכזית (קג"מ) של עובדי ההסתדרות, נתיב, קופת הפנסיה לעובדי הדסה, קרן פועלי בניין, קרן פועלים חקלאיים וקרן הגמלאות של חברי אגד. קרנות ותיקות אחרות, כמו גילעד, עתידית, עתודות, עמית, הע"ל וקרן הגמלאות של חברי דן, מנוהלות בחברה מנהלת נפרדת, ולכן האישורים ולוחות הזמנים מגיעים ממקור אחר. כללי קיבוע הזכויות ומיסוי הקצבה נקבעים בפקודת מס הכנסה והם זהים בכל הקרנות, וההבדל הוא רק באופן קבלת המסמכים.

להרחבה: קרן פנסיה ותיקה: מבטחים, מקפת וקג"מ, מיצוי הפטור ממס 2026

לא, ככלל. לרוב הגמלאים בפנסיה תקציבית, המשכורת הקובעת שעליה מחושבת הקצבה מתעדכנת פעם בשנה, בינואר, לפי שיעור עליית מדד המחירים לצרכן, ולא לפי הסכמי השכר של העובדים הפעילים, למשל עובדי ההוראה. הסכם שכר חדש עשוי להשפיע על המשכורת הקובעת של מי שעדיין לא פרשו, או של פורשים שמועד פרישתם נכלל בתקופה שההסכם חל עליה רטרואקטיבית, אבל זה לא עדכון שוטף של קצבה שכבר משולמת. ייתכנו הסדרים מיוחדים לגמלאים ותיקים, לפי מועד הפרישה והדירוג. את הנתונים האישיים שלכם אפשר לברר מול מינהלת הגמלאות במשרד האוצר, שהיא הגוף המשלם.

להרחבה: מה ההבדל בין פנסיה תקציבית לצוברת ואיך זה משפיע על הפרישה שלכם

לא בהכרח. מענק שנים עודפות מקטין את סל ההון הפטור רק אם התקבל כמענק פרישה פטור ממס בגין שנות עבודה שב-32 השנים שקדמו לגיל הזכאות, ואז כל שקל של מענק פטור מקוזז מהסל לאחר הכפלה ב-1.35. רכיבים שאינם מענק פרישה פטור, וגם מענק שנלקח ברצף פיצויים או ברצף קצבה או שחויב במס, לא נכנסים לנוסחת הקיזוז. שיוך המענק נקבע לפי שנות העבודה שבגינן שולם, ולא לפי בחירה שלכם.

להרחבה: קרן פנסיה ותיקה: מבטחים, מקפת וקג"מ, מיצוי הפטור ממס 2026

משיכה חד-פעמית של רכיב התגמולים מקרן פנסיה לפני המועד הקבוע בדין נחשבת משיכה שלא כדין, ומנוכה ממנה מס בשיעור 35% לפחות, גם אם אתם פטורים ממס או ששיעור המס השולי שלכם נמוך יותר. כספי התגמולים בקרן פנסיה הם כספי קצבה, ולכן הכלל של גיל 60 עם חמש שנות ותק מתייחס לכספים הוניים בקופות גמל ולא למשיכה הונית מקרן פנסיה, והמשיכה גם פוגעת בכיסויים הביטוחיים ובחיסכון לפרישה. יש מצבים מוגדרים שבהם אפשר למשוך ללא ניכוי מס, כמו מיעוט הכנסות (טופס 159א), נכות רפואית צמיתה בשיעור 75% ומעלה, הוצאות רפואיות גבוהות וחשבונות ותיקים ולא פעילים ביתרה נמוכה. רכיב הפיצויים ממוסה בדרך אחרת, לפי מס שולי עם פטור עד התקרה בתנאים, ולכן כדאי לבדוק כל רכיב בנפרד.

להרחבה: משיכת כספים מקופות פנסיה במינימום מס

מענק שנים עודפות הוא תשלום חד-פעמי שמשולם בקרן פנסיה ותיקה על תקופת ביטוח שמעבר לתקרת הקצבה. בקרנות הוותיקות אי אפשר לצבור יותר מ-70% מהשכר הקובע (כ-35 שנות ותק במשרה מלאה), ולכן התקופה העודפת מתורגמת למענק במקום לקצבה נוספת. תנאי הזכאות ואופן החישוב נקבעים בתקנון הקרן, וכוללים בין היתר השלמת 420 חודשי ביטוח במשרה מלאה ודרישת גיל, כך שהסכום שונה מאדם לאדם. מבחינת מס, המענק נחשב בדרך כלל חלק ממענקי הפרישה, וייתכנו פטור עד התקרה לפי סעיף 9(7א) ואפשרות פריסה, אבל מענק פטור עלול להקטין בהמשך את הפטור על הקצבה החודשית בקיבוע זכויות.

להרחבה: קרן פנסיה ותיקה: מבטחים, מקפת וקג"מ, מיצוי הפטור ממס 2026

בעת פרישה מדווחים על הבחירה בטופס 161א, ויש ארבע אפשרויות עיקריות שאפשר גם לשלב ביניהן: משיכת המענק בפטור עד התקרה הקבועה בחוק, רצף קצבה, רצף פיצויים, או פריסת החלק החייב באישור פקיד השומה. רצף פיצויים רק דוחה את המס ומעביר את כספי הפיצויים לזכות המעסיק הבא, ונדרשים בו המשך העסקה והפקדות אצל המעסיק הבא; משיכה בתוך שנתיים מסיום העבודה נחשבת כמענק שהתקבל באותה פרישה. רצף קצבה מייעד את הכסף לקצבה חודשית במקום למשיכה הונית, ואם חוזרים ממנו ומושכים את הכספים, הם חייבים במס שולי בלי פטור ובלי פריסה. חשוב לזכור שמשיכת מענק פטור בפרישה עשויה להקטין בהמשך את הפטור על הקצבה דרך נוסחת הקיזוז בקיבוע זכויות, ולכן כדאי לגבש את ההחלטה לפני החתימה על הטפסים.

להרחבה: טופס 161א, 161, 161ד ו-116ג, איזה טופס שייך לאיזה שלב בפרישה

טופס 161 הוא ההודעה של המעסיק על סיום העבודה, וטופס 161א הוא ההודעה שלכם, העובדים, על מה שאתם בוחרים לעשות עם כספי הפיצויים. המעסיק מדווח בחלק שלו על פרטי הפרישה, מענקי הפרישה ותקופת העבודה לצורך חישוב המס. בחלק שלכם אתם מצהירים אם למשוך את הפיצויים בפטור, לשלם עליהם מס, או לבחור ברצף קצבה או ברצף פיצויים אצל מעסיק חדש. מאז 2024 שני החלקים מתנהלים בתהליך 161 מקוון, אבל הם עדיין נפרדים, והבחירה שתסמנו בחלק העובד משפיעה על הפטור העתידי על הקצבה.

להרחבה: טופס 161א, 161, 161ד ו-116ג, איזה טופס שייך לאיזה שלב בפרישה

RSU (יחידות מניה חסומות) הן התחייבות של המעסיק להקצות לכם מניות שמבשילות לאורך זמן, ורוב ההקצאות בהייטק מבוצעות באמצעות נאמן במסלול רווח ההון שבסעיף 102 לפקודה. במסלול זה המניות צריכות להישאר אצל הנאמן 24 חודשים ממועד ההקצאה (ולא ממועד ההבשלה), ומכירה לפני כן גורמת למיסוי ההטבה כהכנסת עבודה בשיעור המס השולי. גם כשעומדים בתקופת ההחזקה, אם מניות החברה נסחרות בבורסה במועד ההקצאה, חלק מההטבה ממוסה כהכנסת עבודה לפי ממוצע שער המניה ב-30 ימי המסחר שלפני ההקצאה, ורק היתרה ממוסה במסלול ההוני בשיעור 25%. הנאמן מנכה מס במקור, וחובת הגשת דוח שנתי תלויה בנתונים האישיים שלכם ולא נוצרת אוטומטית מכל מימוש.

להרחבה: מיסוי RSU ואופציות לעובדים, איך ממוסות יחידות מניה חסומות לפי סעיף 102

כספים שנצברו בביטוח מנהלים לייעוד קצבה אינם ניתנים למשיכה חופשית, וככלל אפשר למשוך מהם סכום הוני רק מגיל 60 ואילך, בדרך של היוון החלק שמעל הקצבה המזערית הקבועה בחוק. בפוליסות ותיקות עשוי להיות רכיב הוני או רכיב פיצויים שכללי המשיכה שלו שונים ולעיתים נזילים יותר, ולכן כדאי לבדוק את סוג הפוליסה ומועדי ההפקדה. קיים גם מסלול למשיכת כל הצבירה כסכום חד פעמי כשסך החיסכון לקצבה בכל הקופות נמוך מסכום הצבירה המזערי שמתעדכן מדי שנה. משיכה שלא לפי הכללים חייבת במס של 35% לפחות, והיוון בפטור מקטין את יתרת ההון הפטורה שתעמוד לרשותכם בעתיד.

תיאום מס פועל קדימה ומונע ניכוי מס עודף בזמן אמת, ואילו החזר מס פועל אחורה ומשיב מס שכבר נוכה ביתר. תיאום מס רלוונטי כשיש לכם יותר ממקור הכנסה אחד, למשל פנסיה ועבודה, שתי פנסיות או שני מעסיקים, כי בלי תיאום המשלם הנוסף מנכה מס בשיעור המרבי. התיאום נערך מול פקיד השומה או באופן מקוון, תקף לשנת מס אחת בלבד וצריך לחדש אותו בכל שנה. החזר מס נבדק אחרי תום שנת המס, בדרך כלל עד שש שנים אחורה, וגם מי שערך תיאום מס עשוי להיות זכאי להחזר, למשל בגלל נקודות זיכוי שלא נוצלו, הפקדות, תרומות, סיום עבודה או פריסת מענק פרישה.

להרחבה: תיאום מס לשכירים ופנסיונרים 2026

אין מועד אחרון לתיאום מס, ואפשר לבצע אותו בכל שלב במהלך שנת המס. ככל שתקדימו, כך ייעצר מוקדם יותר הניכוי בשיעור המרבי. גם הכסף שנוכה ביתר בחודשים שחלפו לא אבוד: תיאום שנעשה באמצע השנה מחושב לרוב על בסיס מצטבר, ולכן לעיתים העודף מוחזר כבר דרך הגוף המשלם, ובמקרים אחרים מקבלים אותו בהגשת דוח שנתי או בקשה להחזר מס בתום השנה. להחזר עשויים להתווסף הפרשי הצמדה וריבית לפי הכללים שבפקודת מס הכנסה.

להרחבה: חוק ההסדרים 2026 - שינויי המס המרכזיים שמשפיעים על השכיר והעצמאי

תיאום מס הוא אישור מרשות המסים שקובע כמה מס ינכה כל משלם, כדי שלא ינוכה מההכנסה הנוספת מס בשיעור המרבי (47%). הוא רלוונטי לכל מי שיש לו יותר ממקור הכנסה אחד, למשל שני מעסיקים, שכר לצד קצבה או כמה קצבאות במקביל. התיאום נערך לשנת המס הנוכחית בלבד, ללא עלות, באופן מקוון או בטופס 116 מול פקיד השומה. מי שלא ערך תיאום ושילם מס ביתר עדיין יכול לבקש החזר מס עד שש שנים אחורה.

להרחבה: תיאום מס 2026, ליווי מקצועי במשרד iG-TAX

כן, כשמחזיקים חשבון השקעות בחו"ל ולא מנוכה מס במקור בישראל, בדרך כלל צריך להגיש דוח שנתי (טופס 1301) ולצרף אליו את נספח רווח ההון ואת נספח ההכנסות מחו"ל. בנוסף, יש לדווח ולשלם מקדמה על רווח ההון בתוך 30 יום מתום כל מחצית שנה, כלומר עד 31.7 ועד 31.1. בדוח אפשר לדרוש זיכוי על המס שנוכה בחו"ל על דיבידנדים, בכפוף לכללי הזיכוי ולאמנת המס. היקף החובה והמועדים משתנים לפי הנתונים של כל אחד.

להרחבה: החזרי מס מהפסדים בשוק ההון

בחשבון אצל ברוקר זר כמו אינטראקטיב ברוקרס לא מנוכה מס במקור בישראל, ולכן מדווחים ומשלמים מקדמה פעמיים בשנה על גבי טופס 1399/י יחד עם שובר תשלום. על מכירות מינואר עד יוני מדווחים עד 31 ביולי, ועל מכירות מיולי עד דצמבר עד 31 בינואר, ואם המועד חל ביום מנוחה הוא נדחה ליום שאחריו. טופס 1322 אינו טופס המקדמה אלא נספח שמצורף לדוח השנתי. דיבידנד וריבית מחו"ל מטופלים במסלול נפרד של מקדמות, וגם דיווח על הפסד יכול להשתלם כי אפשר לקזז אותו מול רווחי הון אחרים.

להרחבה: מס ברוקר זר באינטראקטיב ברוקרס, דיווח, מקדמות חצי-שנתיות וזיכוי מס זר

כשמוכרים דירת מגורים יחידה בשווי שעולה על תקרת הפטור, שעומדת על 5,008,000 ₪ וקפואה עד סוף 2027, רק חלק מהשבח הריאלי פטור, לפי היחס בין התקרה לשווי המכירה. לדוגמה, במכירה ב-6 מיליון ₪ כ-83% מהשבח הריאלי פטור, והיתרה חייבת במס שבח בשיעור של עד 25%. על החלק החייב ייתכן חישוב ליניארי מוטב אם הדירה נרכשה לפני 1.1.2014, ומנגד בשווי מכירה כזה השבח הריאלי עשוי להיכנס גם לחישוב מס היסף, כך שהתוצאה הסופית יכולה להשתנות לשני הכיוונים. הפטור מותנה גם בתנאים נוספים, בהם החזקת הדירה 18 חודשים לפחות ואי-ניצול פטור במכירת דירה אחרת ב-18 החודשים שקדמו למכירה.

להרחבה: מס שבח דירה יחידה 2026, מתי משלמים, מתי פטורים ואיך מחשבים

כן, עולים חדשים הם לא פעם מועמדים טובים להחזר מס, כי נקודות הזיכוי שלהם לא תמיד מיושמות נכון בתלוש. מי שעלה מ-1.1.2022 ואילך זכאי ל-8.5 נקודות זיכוי שנפרסות על פני 54 חודשים מהעלייה, ולא על פני 42 חודשים כמו שהיה נהוג לגבי מי שעלה לפני כן. בנוסף, לעולים חדשים ולתושבים חוזרים ותיקים שהפכו לתושבי ישראל בין 5.11.2025 ל-31.12.2026 נקבע בהוראת שעה פטור ממס על הכנסה מיגיעה אישית שהופקה בישראל בשנות המס 2026 עד 2030, עד לתקרות הקבועות בחוק. אפשר לבדוק את שש שנות המס האחרונות, והזכאות והסכום תלויים במועד העלייה, בהכנסות ובזיכויים שכבר ניתנו.

כן, החל משנת המס 2026 נקודות זיכוי בגין מילואים ניתנות למי ששירתו כלוחמים, לפי מספר ימי השירות בשנה הקודמת ובכפוף לאישור מצה"ל. בשנות המס 2026 ו-2027 הסף הוא 30 ימי שירות בשנה הקודמת, ומ-2028 הוא יורד ל-20 ימים, וככל שיש יותר ימים גדל מספר הנקודות. הנקודות מקטינות מס רק עד אפס, ולכן מועילות למי ששילם מס בפועל. בנוסף, החזר מס יכול לנבוע מתגמולי מילואים שיצרו ניכוי מס עודף, ואפשר לבקש אותו עד שש שנים אחורה.

להרחבה: החזר מס מילואים 2026 - המדריך המלא לחיילי המילואים

החלפת עבודה, תקופת אבטלה ותרומות הם שלושה נושאים שבודקים בהחזר מס. דמי אבטלה הם הכנסה חייבת במס ונכללים בחישוב השנתי יחד עם השכר מכל מעסיק, וכשיש כמה מעסיקים או הפסקות בעבודה ולא נערך תיאום מס, ייתכן שנוכה מס גבוה מהנדרש ואז אפשר לבקש החזר. תרומה של מעל 207 ₪ בשנה למוסד עם אישור לפי סעיף 46 מזכה בזיכוי של 35% מסכום התרומה, עד תקרה של 30% מההכנסה החייבת. את החזר המס על שנה שהסתיימה אפשר לבקש עד 6 שנים אחורה.

להרחבה: החלפת מקום עבודה? החזר מס עקב חילופי עבודות, בדיקה חינם

קצבת הזקנה הבסיסית ליחיד בשנת 2026 היא 1,838 ₪ לחודש, ומגיל 80 היא עולה ל-1,941 ₪. מי שצברו ותק ביטוחי מקבלים תוספת של 2% לכל שנת ביטוח עד תקרה של 50%, כך שקצבת יחיד עם תוספת ותק מרבית מגיעה ל-2,757 ₪. מהקצבה מנוכים דמי ביטוח בריאות של 237 ₪ לחודש ליחיד, או 123 ₪ למי שמקבלים גם השלמת הכנסה, ולכן הסכום שמתקבל בפועל נמוך יותר. הקצבה משולמת מגיל הפרישה בכפוף למבחן הכנסות, ומגיל 70 ללא תלות בהכנסות.

להרחבה: איך מחשבים פנסיה - המדריך המלא 2026

כן. פנסיה שמשולמת לפני גיל הפרישה החוקי נחשבת פנסיה מוקדמת, והגוף המשלם מנכה ממנה דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות: בשיעור מופחת על החלק שעד 60% מהשכר הממוצע במשק, ובשיעור מלא על החלק שמעליו (השיעורים והתקרה מתעדכנים מדי שנה). אם יש לכם במקביל הכנסה מעבודה כשכירים או כעצמאים, שיעור הניכוי מהפנסיה עשוי להיות שונה. כשמגיעים לגיל הפרישה, הניכוי של דמי הביטוח הלאומי מהפנסיה נפסק, אבל דמי ביטוח בריאות ממשיכים להיגבות, בדרך כלל מקצבת הזקנה.

להרחבה: פטור דמי ביטוח לאומי בפרישה ובפרישה מוקדמת 2026

לפי חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ייעוץ, שיווק ומערכת סליקה פנסיוניים), התשס"ה-2005, ייעוץ פנסיוני מותר רק לבעל רישיון יועץ פנסיוני מטעם הממונה על שוק ההון, ביטוח וחיסכון. שיווק פנסיוני מותר לסוכן פנסיוני או לגוף מוסדי שיש להם זיקה למוצר שעליו הם ממליצים. ההבדל המעשי הוא שיועץ פנסיוני אמור להיות ללא זיקה למוצר, ואילו משווק פנסיוני קשור למוצרים שיש לו זיקה אליהם. יועץ מס, לעומת זאת, עוסק במיסוי הפרישה, כמו קיבוע זכויות, פריסת מענקים והפטור על הקצבה, ולא בבחירת קרן פנסיה, מסלול השקעה או מוצר ביטוחי.

להרחבה: ייעוץ פנסיוני

גמלת סיעוד בכסף אינה נחשבת הכנסה, ולא מנוכה ממנה מס הכנסה או דמי ביטוח לאומי. הגמלה ניתנת בעיקר כשעות טיפול (שירותים), אבל במקרים מסוימים אפשר לקבל אותה בכסף, כולה או חלקה, למשל למי שמעסיק מטפל צמוד. הגמלה נפרדת מביטוח סיעודי פרטי, והכנסות מביטוח פרטי אינן נספרות במבחן ההכנסות שלה.

להרחבה: ביטוח סיעודי פנסיונרים, הגנה על כספי הפנסיה בגיל פרישה

גמלאי יכול להפקיד עצמאית לקופת גמל, אבל הטבות המס (זיכוי של 35% וניכוי) מחושבות לפי הכנסה מעבודה או מעסק ולא לפי קצבת פנסיה. לכן גמלאי שמקבל רק קצבה לא יקבל ככלל ניכוי או זיכוי על הפקדה כזו. אם יש לכם גם הכנסה מעבודה או מעסק, ההטבה מחושבת לפי אותה הכנסה בלבד, וההטבה רלוונטית רק למי ששילם מס הכנסה. לעצמאי בשנת 2026 מותר ניכוי עד 11% מההכנסה ולא יותר מ-25,608 ₪, וזיכוי של 35% על הפקדות עד 5% מההכנסה ולא יותר מ-11,640 ₪ לעמית מוטב.

להרחבה: החזר מס על הפקדה לקופת גמל

שכיר זכאי לזיכוי ממס של 35% על הפקדות לביטוח פנסיוני, עד 7% מהשכר ולא יותר מ-8,148 ₪ לשנה ב-2026 (כ-679 ₪ לחודש). הפקדות שמתבצעות דרך התלוש נספרות בתוך התקרה הזו, ולכן מי שכבר מפריש 6% דרך המעסיק יכול להשלים בעצמו רק את ההפרש עד 7%. בנוסף אפשר להפקיד עד 5% מרכיבי שכר שאינם מבוטחים בפנסיה, ולא יותר מ-485 ₪ לחודש ב-2026. הפקדה עצמאית מחוץ לתלוש דורשת תביעת הזיכוי בדוח השנתי או בבקשה להחזר מס.

להרחבה: החזר מס על הפקדה לקופת גמל

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה (פורסם במאי 2012) הוא רפורמה בהטבות המס על חיסכון פנסיוני. הוא הגדיר 'קצבה מוכרת', שהיא החלק בקצבה שנובע מהפקדות שכבר שולם עליהן מס, והגדיל בהדרגה את הפטור על הקצבה המזכה לפי סעיף 9א. בשנת 2026 שיעור הפטור הוא 57.5%, ויעלה ל-62.5% ב-2027 ול-67% משנת 2028. מגיל 60 אפשר לקבל את הקצבה המוכרת פטורה ממס, או להוון אותה למשיכה חד-פעמית עם מס של 15% על הרווח הנומינלי, בתנאי שנשארת קצבה חודשית מעל הסכום המזערי.

להרחבה: תיקון 3 קופות גמל - רפורמת הפנסיה 2008 ומשמעותה לפורש היום

יש הבדל ברור בין שני התפקידים. יועץ מס מטפל בצד המס: קיבוע זכויות והגשת טופס 161ד לפקיד השומה, חישוב הפטור על הקצבה המזכה, מיסוי ופריסה של מענקי פרישה וייצוג מול רשות המסים. יועץ פנסיוני מורשה, שפועל בפיקוח רשות שוק ההון, מטפל במוצרים: בחירת קרן או קופה, מסלול השקעה ומוצר ביטוחי. לעיתים פורש צריך את שני התחומים, כל אחד אצל בעל הרישיון המתאים.

להרחבה: האם גמלאי צריך יועץ מס?

הר הביטוח הוא אתר חינמי של רשות שוק ההון שמאגד את הפוליסות וכתבי השירות שלכם בחברות הביטוח, למשל ביטוח בריאות, חיים, דירה ורכב, כולל הפרמיה ששולמה. את הקרנות והקופות עצמן (פנסיה, גמל, קרן השתלמות) רואים בנפרד, במסלקה הפנסיונית, ושם מופיעים יתרות, דמי ניהול ותחזית קצבה. כיסוי נכות שנמצא בתוך קרן פנסיה מופיע בדוח המסלקה, ופוליסה פרטית לאובדן כושר עבודה מופיעה בהר הביטוח.

להרחבה: איתור כספים וחסכונות 2026, ליווי מקצועי

כן, אפשר לקבל מידע על החסכונות הפנסיוניים שלכם דרך המסלקה הפנסיונית, והשירות בה כרוך בתשלום סמלי לפי המחירון שלה. את המחיר המדויק כדאי לבדוק במחירון באתר המסלקה. לעומת זאת, מנוע החיפוש הממשלתי לחסכונות פנסיוניים (הר הביטוח) הוא חינמי. הדוח מופק על שמכם ובהזדהות אישית.

להרחבה: יוצאים לפנסיה בשנת 2025

האפשרויות והמס תלויים בסוג החיסכון. בקרן פנסיה אפשר לבקש הלוואה בתנאים שהקרן קובעת בתקנון שלה. בקופת גמל להשקעה אפשר למשוך בכל עת בלי קנס, עם מס על הרווחים בלבד, ולפי כל זכות גם לקבל הלוואה. משיכה מוקדמת מקופות גמל אחרות עלולה להיות חייבת במס גבוה, ולכן כדאי לבדוק לפני שפועלים.

להרחבה: איך בוחרים יועץ פרישה לפנסיה