תכנון פרישה לשכירים

מה זה תכנון פרישה ומתי מתחילים אותו?

תכנון פרישה הוא בדיקה של הכסף שיעמוד לרשותכם אחרי שתפסיקו לעבוד ושל המס שינוכה ממנו, לפני שמקבלים את ההחלטות שקשה לשנות אחר כך: קצבה או היוון, מה עושים במענק הפרישה ואיך מחלקים את הפטור בקיבוע הזכויות. אין גיל שהחוק קובע להתחלה, ומניסיוננו מתחילים כחמש שנים לפני גיל הפרישה, שהוא 67 לגבר ובין 62 ל-65 לאישה לפי שנת הלידה (טבלת גיל הפרישה של המוסד לביטוח לאומי). בשלב הזה עוד אפשר לתקן פערים בהפקדות ולתזמן את הפרישה.

1. בודקים את הקצבה הצפויה: מפיקים דוח מהמסלקה הפנסיונית, מאתרים קופות ממעסיקים קודמים ורואים בדוח השנתי של כל קרן איזו קצבה חודשית היא צפויה לשלם בגיל הפרישה.
2. מאתרים פערים בהפקדות: משווים את ההפקדות שבדוחות לתלושי השכר, ומחפשים חודשים שבהם לא הופקד כסף או שההפקדה נעשתה רק על חלק מהשכר. פער כזה מבררים מול המעסיק כל עוד אתם עובדים אצלו.
3. משווים היוון מול קצבה מבחינת המס: מחשבים כמה מס ישולם אם הכסף יתקבל כקצבה חודשית, וכמה אם חלק ממנו יהוון או יימשך כמענק. סכום שנמשך בפטור נגרע מהפטור על הקצבה, ולכן משווים את שתי הדרכים לפני שחותמים על בקשה בקופה.
4. מתאמים את ההחלטות עם קיבוע הזכויות: בטופס 161ד מחלקים את הפטור בין הקצבה החודשית לבין סכומים הוניים, ומענק שנמשך בפטור ב-32 השנים שלפני גיל הזכאות מקטין את מה שנשאר לחלוקה. לכן את ההחלטות על המענק ועל ההיוון מקבלים יחד עם הקיבוע, ולא כל אחת בנפרד.

את ההחלטות של עשר שנים, חמש שנים ושנה לפני הפרישה, לכל סוגי הפרישה ולא רק לשכירים, פירטנו בעמוד המדריך המלא לתכנון פרישה לפנסיה.

למה דווקא שכירים משלמים מס מיותר בפרישה?

כשכיר, החיסכון הפנסיוני, מענק הפרישה והפיצויים מנוהלים מול המעסיק וקופות הפנסיה, והמס נוכה במקור באופן אוטומטי. הגופים המשלמים אינם בודקים עבורכם את מלוא הפטורים והזכויות - הם פשוט מנכים מס. כך נוצר מצב שבו שכירים רבים משלמים אלפי שקלים מס מיותר על הקצבה ועל מענק הפרישה, וזכאים להחזר. תכנון פרישה לשכירים בא לסגור בדיוק את הפער הזה: למצות את הפטורים מראש, ולבדוק החזר על מס ששולם ביתר עד שש שנות מס אחורה.

מה כולל תכנון פרישה לשכירים?

זהו תהליך שבו אנחנו בוחנים יחד את כל מרכיבי הפרישה שלכם מזווית המס: חסכונות פנסיוניים, קופות גמל, ביטוחי מנהלים, מענק פרישה, פיצויי פיטורים, ומועד הפרישה. המטרה כפולה - להקטין את המס שתשלמו על הקצבה והמענקים קדימה, ולבדוק החזר מס על מה שכבר שולם ביתר. אנחנו מתמקדים בנושא הזה ולא גולשים לתחומים שאינם קשורים למיסוי הפרישה שלכם. אם אתם עצמאים, ראו את תכנון פרישה לעצמאים, ולליווי פרישה כולל ראו ייעוץ פרישה מקצועי.

מה כולל תכנון פרישה בישראל?

תכנון פרישה בישראל כולל חמישה רכיבים: בדיקת הצבירה והקצבה הצפויה, מיסוי הקצבה והמענקים, קיבוע זכויות בטופס 161ד, ההחלטה בין קצבה להיוון או משיכה, והשוואת דמי הניהול. ארבעת הרכיבים הראשונים הם החלטות מס, והם קובעים כמה מהקצבה ומהמענקים יישאר בידיכם אחרי מס. הרכיבים תלויים זה בזה, כי מענק או היוון שנמשכים בפטור מקטינים את הפטור על הקצבה החודשית, ולכן בודקים אותם יחד ולפי הסדר. את הרכיב החמישי, דמי ניהול ובחירת קרן, בודק בעל רישיון מרשות שוק ההון, ולא יועץ מס.

1. בדיקת הצבירה והקצבה הצפויה: מפיקים דוח מהמסלקה הפנסיונית שמציג את כל קרנות הפנסיה, קופות הגמל וביטוחי המנהלים, ומהדוח השנתי של כל קרן רואים את הקצבה החודשית הצפויה ואת החלק שהוא כספי פיצויים. זו נקודת המוצא לכל חישוב מס בהמשך.
2. מיסוי הקצבה והמענק: בשנת 2026 הפטור על קצבה מזכה הוא עד 57.5% מתקרה של 9,430 ש"ח, כלומר עד 5,422 ש"ח לחודש, לפי המדריך של רשות המסים למילוי טופס 161ד לשנת 2026. מענק פרישה פטור ממס עד 13,750 ש"ח לכל שנת עבודה, לפי לוח הניכויים החודשיים של רשות המסים לשנת 2026, ועל החלק החייב בודקים פריסה או רצף.
3. קיבוע זכויות וטופס 161ד: מגיל הזכאות, גיל הפרישה או תחילת הקצבה, המאוחר מביניהם, מגישים לרשות המסים את טופס 161ד ומחליטים איך לחלק את יתרת ההון הפטורה בין פטור על הקצבה החודשית לבין פטור על סכומים הוניים. אין מועד אחרון להגשת קיבוע זכויות. אחרי שהקיבוע הוגש, יש חלון של 90 יום בלבד להגשת שינוי או תיקון, ואחרי 90 הימים אי אפשר להגיש תיקון או כל שינוי, ולכן מכינים אותו מראש. את ההגשה עצמה פירטנו בעמוד איך מגישים קיבוע זכויות פנסיה ומה בודקים לפני ההגשה.
4. משיכה או היוון מול קצבה: מחליטים כמה מהחיסכון לקבל כקצבה חודשית לכל החיים וכמה כסכום חד פעמי, בהיוון או במשיכת כספי פיצויים. מענק או היוון שנמשכים בפטור נגרעים מהפטור על הקצבה, ולכן מחשבים את שתי האפשרויות לפני שחותמים על בקשה בקופה.
5. השוואת דמי ניהול: דמי ניהול גבוהים מקטינים את הצבירה ואת הקצבה, ולכן בודקים אותם לפני הפרישה. השוואה בין קרנות, בחירת קרן ומסלול השקעה נשארות אצל בעל רישיון פנסיוני מרשות שוק ההון, ואנחנו לא ממליצים עליהן. מה כל בעל מקצוע עושה ומה זה עולה, הסברנו בעמוד ההבדל בין יועץ פנסיוני ליועץ מס, וכמה כל ליווי עולה.

מה עוד בודקים בתכנון פרישה, מעבר למס על הקצבה?

בודקים עוד שלושה דברים: שלא נשאר חיסכון ישן מחוץ לתמונה, מתי מתחילה קצבת האזרח הוותיק מביטוח לאומי, ואילו תשלומים מגיעים מהמעסיק עם סיום העבודה. שלושתם משפיעים על ההכנסה בשנות הפרישה ועל ההחלטות שמקבלים לפניה.

• חיסכון שנשכח: מי שלא יודע אם או איפה מתנהל עבורו חיסכון בקרן פנסיה, בקופת גמל, בביטוח מנהלים או בקרן השתלמות, בודק זאת באתר הר הכסף של משרד האוצר. קופה ממקום עבודה ישן שלא אותרה לא נכנסת לתכנון.
• קצבת אזרח ותיק (קצבת זקנה) מביטוח לאומי: מגיל הפרישה היא משולמת לפי גובה ההכנסות, ומגיל 70, לגברים ולנשים, היא משולמת בלי מבחן הכנסות. שכיר שממשיך לעבוד אחרי גיל הפרישה בודק איך המשכורת משפיעה על הקצבה בשנים שעד גיל 70.
• תשלומים מהמעסיק בסיום העבודה: עובד שפורש לגמלאות זכאי לתשלום על ימי החופשה שצבר ולא ניצל. את המס על פדיון החופשה אפשר לפרוס אחורה בלבד, ואם המעסיק משלם גם פדיון ימי מחלה, אפשר לפרוס גם את המס עליו.

מה שכיר מצרף לתביעה לקצבת אזרח ותיק, וכמה אחורה משלמים למי שמאחר?

שכיר שעדיין עובד מצרף לתביעה תלוש משכורת ואישורים על כל שאר ההכנסות שלו, כמו שכר דירה, ריבית או דיבידנד. מי שמגיש את התביעה באיחור מקבל את הקצבה אחורה רק לתקופה מוגבלת: עד 12 חודשים כשהזכאות היא מגיל הפרישה, עם מבחן הכנסות, ועד 48 חודשים כשהזכאות היא אחרי גיל 70.

• הקצבה לא מתחילה מעצמה: ביטוח לאומי לא משלם קצבת אזרח ותיק אוטומטית, ושולח את טופס התביעה הביתה כחודש לפני גיל הפרישה. אפשר למלא אותו בטופס המקוון של ביטוח לאומי או בטופס מודפס.
• משכורת שלא עוברת את מבחן ההכנסות: מי שלא עמד במבחן ההכנסות כשהגיע לגיל הפרישה, גיל הזכאות שלו לקצבה הוא 70, ואת התביעה מגישים כחודש לפני הגיל המזכה. שכיר שממשיך לעבוד אחרי גיל הפרישה רושם לעצמו את המועד הזה מראש.
• שינוי בעבודה אחרי ההגשה: מי שהפסיק לעבוד או צמצם את שעות העבודה אחרי התאריך שבאישור המעסיק שולח לביטוח לאומי אישור נוסף אחרי השינוי, לפי כל-זכות, הגשת תביעה לקבלת קצבת זיקנה.

התביעה לקצבת אזרח ותיק מוגשת לביטוח לאומי, וקיבוע הזכויות בטופס 161ד מוגש לרשות המסים, כך שכל אחד מהם דורש הגשה משלו.

מה זה תכנון פרישה לשכירים, ומתי מתחילים אותו?

תכנון פרישה הוא החלטה מראש, לפני היום האחרון בעבודה, איך תקבלו את הכסף שצברתם: כמה כקצבה חודשית וכמה כהון, איך ימוסו מענק הפרישה והפיצויים ומתי תגישו את קיבוע הזכויות, כך שהפטורים ממס ינוצלו במלואם. מתחילים אותו כחמש שנים לפני הפרישה, כי חלק מההחלטות שקובעות את המס בפרישה מתקבלות עוד בשנות העבודה.

1. חמש שנים לפני הפרישה: מפיקים דוח מהמסלקה הפנסיונית, מאתרים קופות ישנות וכספי פיצויים מכל המעסיקים, ובודקים אילו מענקים פטורים כבר נמשכו. במעבר בין מעסיקים בשנים האלה בודקים רצף פיצויים לפני שמושכים, כי משיכה בפטור מקטינה את הפטור על הקצבה.
2. שנה לפני הפרישה: קובעים את מועד הפרישה ביחס לשנת המס, מחשבים קצבה מול היוון ומחליטים מה עושים בפיצויים: רצף קצבה, רצף פיצויים, משיכה או פריסת המס. הצעדים מפורטים בפרק על השנה האחרונה לפני הפרישה בהמשך העמוד.
3. בשנת הפרישה: המעסיק ממלא את טופס 161 ואתם מסמנים בו את הבחירה במענק, בודקים תיאום מס אם באותה שנה יש גם משכורת וגם קצבה, וכשמגיעים לגיל הזכאות מגישים קיבוע זכויות בטופס 161ד. אין מועד אחרון להגשת קיבוע זכויות, אבל אחרי ההגשה יש חלון קצר בלבד לתיקון או לשינוי, ולכן מכינים אותו מראש.

את חמש השנים סופרים אחורה מגיל הפרישה שקובע החוק: 67 לגבר, ולאישה בין 62 ל-65 לפי שנת הלידה, כמפורט בטבלה של המוסד לביטוח לאומי, גיל הפרישה לפי תאריך הלידה. לדוגמה, שכיר בן 62 שעובר עכשיו למעסיק חדש נמצא חמש שנים לפני גיל 67, ולכן לפני שהוא מושך את הפיצויים הוא בודק רצף פיצויים, כי משיכה בפטור הייתה מקטינה את סל הפטור שיעמוד לו בקיבוע הזכויות.

השלבים כאן מותאמים לשכירים. התמונה המלאה, לכל סוגי הפרישה, מוסברת בעמוד תכנון פרישה לפנסיה.

למה תכנון הפרישה מתחיל כבר במעבר בין מעסיקים?

כי מענק פרישה שנמשך בפטור ב-32 השנים שלפני גיל הזכאות מקטין את סל הפטור שיעמוד לכם בפרישה. משיכת פיצויים בפטור במעבר בין עבודות נספרת בחישוב הזה גם כשהיא נעשתה שנים רבות לפני הפרישה.

בשנת 2026 סל הפטור המלא הוא 976,005 ש"ח. מענק שנמשך בפטור בתקופה הזו מופחת מהסל כשהוא מוכפל ב-1.35, ומה שנשאר מתחלק בין פטור על הקצבה החודשית לבין פטור על סכומים הוניים. כדי לדעת כמה זמן נשאר, מתחילים מגיל הפרישה: 67 לגברים, ולנשים גיל שעולה בהדרגה מ-62 ל-65 לפי שנת הלידה. לכן מי שמחליף עבודה בודק רצף קצבה או רצף פיצויים לפני שהוא מושך את הפיצויים.

מה בודקים בהפקדות לפנסיה כבר בשנות העבודה?

בודקים שהמעסיק מפקיד לפחות את מה שצו ההרחבה לביטוח פנסיוני מחייב: מאז משכורת ינואר 2017 זה 18.5% מהשכר, 6% מהעובד, 6.5% מהמעסיק לתגמולים ועוד 6% מהמעסיק לפיצויים. חודש שבו לא הופקד כסף חסר בצבירה, ולכן חסר גם בקצבה.

האחוזים מחושבים על השכר ברוטו בלי שעות נוספות, עד השכר הממוצע במשק, 13,769 ש"ח בחודש ב-2026, אלא אם הסכם העבודה קובע הפקדה משכר גבוה יותר. במעבר לעבודה חדשה בודקים גם ממתי ההפקדות התחילו. מי שהיה לו ביטוח פנסיוני בתוקף כשהתחיל לעבוד זכאי להפקדות מהיום הראשון, והמעסיק מעביר אותן בפועל אחרי 3 חודשי עבודה או בסוף שנת המס, המוקדם מביניהם, כולל החודשים שכבר עברו. מי שלא היה מבוטח זכאי להפקדות רק אחרי 6 חודשים באותו מקום עבודה. את ההפקדות רואים בדוח השנתי של הקרן ובדוח מהמסלקה הפנסיונית, ולכן בודקים אותן כבר בחודשים הראשונים בעבודה החדשה.

האם פנסיה חובה לעצמאים חלה גם על שכיר שיש לו עסק צדדי?

רק כשההפרשות לפנסיה בתלוש השכר לא מכסות אותה. שכיר שיש לו גם הכנסה מעסק מפקיד כעצמאי רק את ההפרש בין סכום החובה על ההכנסה מהעסק לבין מה שכבר הופרש לו בתלוש, ואם ההפרשות בתלוש מגיעות לסכום החובה, הוא לא מפקיד כעצמאי דבר.

בהשוואה סופרים את ההפרשות של כל שנת המס, חלק העובד וחלק המעסיק יחד. בדוגמה של כל-זכות, ההכנסה מהעסק מחייבת הפקדה של 5,000 ש"ח, בתלוש הופרשו 4,000 ש"ח, ולכן נשאר להפקיד כעצמאי 1,000 ש"ח. את ההפרש מפקידים עד סוף שנת המס, ואפשר בהפקדה אחת, לפי כל-זכות, ביטוח פנסיוני לעובד עצמאי.

בתכנון הפרישה ממפים גם את הקופה שנפתחה בשביל ההכנסה מהעסק, יחד עם הקופות מהעבודה כשכיר. כמה עצמאי מפקיד, מי חייב בהפקדה ואיזו הטבת מס מקבלים עליה, הסברנו בעמוד כמה עצמאי צריך להפקיד לפנסיה ואיזו הטבת מס הוא מקבל.

אפשר לקבל קצבה מקרן הפנסיה לפני גיל הפרישה?

כן. מי שמבוטח בביטוח פנסיוני יכול לפרוש מגיל 60 ולקבל קצבה חודשית, גם כשגיל הפרישה מעבודה מאוחר יותר, אבל קצבה שמתחילה בגיל 60 עשויה להיות נמוכה מזו של מי שפורש מאוחר יותר.

הפטור ממס על הקצבה, זה שממצים בקיבוע הזכויות, מתחיל רק בגיל הזכאות: גיל הפרישה, 67 לגבר ו-62 עד 65 לאישה לפי תאריך הלידה, או המועד שבו התחילה הקצבה, המאוחר מביניהם. לכן קצבה שמתחילה בגיל 60 משולמת בלי הפטור הזה עד גיל הפרישה, למעט פרישה מוקדמת בשל נכות יציבה של 75% או יותר. מי ששוקל לפרוש מוקדם מחשב את המס על השנים שעד גיל הפרישה לפני שהוא מבקש את הקצבה, וזה חלק מתכנון פרישה מוקדמת.

קיבוע זכויות - הפטור המרכזי על הקצבה

קיבוע זכויות הוא ההליך המרכזי לחיסכון במס בפרישה. הוא מאפשר לפורש לקבל פטור ממס על חלק מהקצבה החודשית. נכון לשנת 2026, שיעור הפטור המירבי הוא 57.5% מתקרת הקצבה המזכה (9,430 ש"ח), כלומר פטור של עד 5,422 ש"ח לחודש. ההליך נעשה לפי תיקון 190 לפקודה ונוסחת השילוב, ומוגש לרשות המסים בטופס 161 והנספחים שלו (טופס 161ד). שני תנאים מצטברים: הגעה לגיל פרישה (67 לגבר, 63 ו-3 חודשים לאישה ב-2026) וקבלת קצבה ראשונה. לבעלי פנסיה תקציבית קיים מסלול ייעודי של קיבוע זכויות לפנסיה תקציבית.

איזה חלק מהקצבה פטור ממס גם בלי קיבוע זכויות?

החלק שנקרא "קצבה מוכרת": קצבה שמשולמת מכספים ששולם עליהם מס כשהופקדו, או שלא ניתנה עליהם הטבת מס בזמן ההפקדה. היא פטורה ממס במלואה, ואין צורך לכלול אותה בקיבוע הזכויות.

שאר הקצבה, זו שמשולמת מכספים שקיבלו הטבת מס בזמן ההפקדה, היא "קצבה מזכה", ועליה ממצים את הפטור בטופס 161ד עד סל הפטור. קצבה מוכרת נוצרת בדרך כלל מהפקדות פרטיות שלא נוצלה עליהן הטבת מס, מהפקדות מעל התקרה שבחוק, או מכספי קופת גמל להשקעה שנמשכים כקצבה, והפטור עליה אינו חלק מסל הפטור. את החלוקה בין שני החלקים קובעת הקרן לפי מקור הכספים ולפי האופן שבו נרשמו אצלה, ולכן לפני הפרישה מבקשים ממנה לפרט איזה חלק מהצבירה ישולם כקצבה מוכרת, לפי כל-זכות, קצבה מוכרת וקצבה מזכה בפרישה לפנסיה.

איך ממוסה מענק הפרישה והפיצויים?

רכיב פיצויי הפיטורים פטור ממס עד תקרה של 13,750 ש"ח לכל שנת ותק (נכון ל-2026). מעבר לכך, ניתן לבחור בין מסלולים שמשפיעים על המס: רצף פיצויים (דחיית המס והותרת הכספים לקצבה), רצף קצבה, או משיכה הונית. לכל מסלול השלכת מס שונה, וגם השפעה על קיבוע הזכויות בהמשך. כאן בדיוק נכנס תכנון מקצועי שמתאים את הבחירה למצב האישי שלכם ולמועד הפרישה.

בחירת מסלול המענק לשכיר היא חלק מתכנון הפרישה הכולל, שמסתכל על כל מרכיבי המס יחד ולא על כל החלטה בנפרד.

אילו תשלומים בסיום העבודה נכנסים לתקרת הפטור, ומה התקרה בפועל?

לתקרה אחת נכנסים יחד פיצויי הפיטורים מהמעסיק או מהקופה, תשלום חלף הודעה מוקדמת, פדיון ימי מחלה ומענקים כמו מענק הסתגלות או מענק פרישה. התקרה היא הנמוך מבין שני סכומים: 13,750 ש"ח כפול שנות העבודה, או המשכורת האחרונה כפול 1.5 כפול שנות העבודה.

אצל מי שמשכורתו האחרונה נמוכה, התקרה בפועל קטנה יותר. בדוגמה של כל-זכות, עובד עם 10 שנות עבודה ומשכורת אחרונה של 7,000 ש"ח מקבל פטור עד 105,000 ש"ח, ולא עד 137,500 ש"ח. על פדיון חופשה, פדיון דמי הבראה והפרשי שכר אין פטור בכלל. ראו כל-זכות, פטור ממס על פיצויים וכספים אחרים בסיום ההעסקה.

מגיעים פיצויי פיטורים למי שמתפטר בגיל הפרישה?

כן. מי שעבד לפחות שנה באותו מקום עבודה ומתפטר בגיל הפרישה או אחריו זכאי לפיצויי פיטורים, גם כשההתפטרות היא ביוזמתו.

על השנים שבהן הופרשו לו כספים לרכיב הפיצויים בקרן הפנסיה, בביטוח המנהלים או בקופת הגמל, הוא מקבל את כל מה שהצטבר ברכיב הזה, כולל הרווחים, ולפי פסיקת בתי הדין לעבודה המעסיק לא חייב להשלים גם אם ההפרשה החודשית הייתה נמוכה מ-8.33% מהשכר. על שנים שבהן לא היה הסדר פנסיוני שחייב הפרשה לפיצויים, המעסיק משלם משכורת מלאה אחרונה כפול מספר השנים. לכן מי שעבד אצל אותו מעסיק עוד לפני שהתחילו ההפרשות בודק שהמעסיק שילם על השנים האלה לפני שהוא ממלא את חלק ב בטופס 161. על הפיצויים חל הפטור לכל שנת ותק שהוסבר בתחילת הפרק, ועל החלק החייב בודקים פריסה. מי שהתחיל לעבוד במקום העבודה רק אחרי שהגיע לגיל הפרישה לא זכאי לפיצויים בגלל ההתפטרות הזו.

קצבה חודשית מול היוון - מה עדיף מבחינת מס?

בתכנון פרישה לשכירים נבחנים שני מסלולים עיקריים: קצבה חודשית (הכנסה קבועה לכל החיים, שחלקה פטור לפי קיבוע זכויות) או היוון - משיכת סכום חד-פעמי במקום חלק מהקצבה. להיוון יש יתרון נזילות אך גם השלכות מס ופגיעה אפשרית בפטור העתידי. לרוב הפתרון הנכון הוא שילוב, בהתאם לגובה הקצבה, לצרכים ולמצב המשפחתי. במקרים של משיכת כספי פנסיה בודקים גם את מיסוי המשיכה ההונית.

האם אפשר לשנות את הבחירות בבקשה לקצבה אחרי שהתשלום התחיל?

לא. בקרן פנסיה חדשה, אחרי שהתקבלה הקצבה הראשונה אי אפשר לשנות את מה שנבחר בטופס הבקשה לקצבה: מועד תחילת הקצבה, שיעור הקצבה לשאירים, ההיוון, קצבה מחלק מהצבירה ותקופת התשלומים המובטחים.

מי שיש לו בן או בת זוג קובע בטופס איזה שיעור מהקצבה ישולם להם אחרי מותו, ולא פחות מ-30%, ולילדים אפשר לקבוע שיעור של 20% לפחות. ככל ששיעור השאירים גבוה יותר ותקופת ההבטחה ארוכה יותר, הקצבה החודשית של הפורש נמוכה יותר, ואת תקופת ההבטחה אי אפשר להאריך או לבטל גם כשהמצב המשפחתי משתנה. את ההיוון מסמנים גם בבקשה לקרן וגם בטופס 161ד, והסכום המהוון משולם יחד עם הקצבה הראשונה, ולכן את חישוב המס על ההיוון מסיימים לפני שמגישים את הבקשה לקרן, לפי כל-זכות, מדריך לקבלת קצבת פנסיה. על שיעור השאירים ועל תקופת ההבטחה אנחנו לא ממליצים, ובודקים את המס על הקצבה ועל ההיוון.

איפה נכנס החזר המס?

חלק מהותי מהשירות הוא בדיקת החזר מס רטרואקטיבי. שכיר שפרש, או שמקבל קצבה, ולא מימש את מלוא הפטורים, עשוי להיות זכאי להחזר על מס שנוכה ביתר - עד שש שנות מס אחורה (סעיף 160). אנחנו בודקים שנה אחר שנה את הקצבה, המענקים והמס ששולם, ומגישים בקשה להחזר על ההפרש. לבדיקת זכאות כללית להחזר מס ראו את עמוד החזרי המס הראשי שלנו.

מה עושים בשנה האחרונה לפני הפרישה?

בשנה שלפני הפרישה עובדים לפי הסדר, כי כל החלטה משפיעה על הבאה: ממפים את החיסכון, מחליטים על הפיצויים והמענקים, בודקים קצבה מול היוון, ובגיל הזכאות מגישים קיבוע זכויות.

1. מיפוי: דוח מהמסלקה הפנסיונית מציג את כל קרנות הפנסיה, קופות הגמל וביטוחי המנהלים, וכמה מהכסף הוא פיצויים.
2. טופס 161: המעסיק ממלא את חלק א, ואתם בוחרים בחלק ב, הודעת העובד שהחליפה את טופס 161א: משיכת הפיצויים, רצף קצבה, רצף פיצויים או פריסת המס על המענק החייב.
3. קצבה, היוון ומענקים: מענק פרישה שנמשך בפטור והיוון בפטור מקטינים את הפטור על הקצבה, ולכן מחשבים מראש כמה לקחת כהון.
4. קיבוע זכויות: מגישים בטופס 161ד מגיל הזכאות: גיל הפרישה או תחילת הקצבה, המאוחר מביניהם. ראו את המדריך לקיבוע זכויות ולמיצוי הפטור על הקצבה.

למה חודש סיום העבודה משנה את פריסת המס על המענק?

כי מי שמסיים לעבוד לפני אוקטובר ומבקש להתחיל את הפריסה קדימה בשנת המס הבאה מאבד שנת פריסה אחת. מי שמסיים באוקטובר, בנובמבר או בדצמבר שומר את כל שנות הפריסה גם כשהוא מתחיל בשנה הבאה.

מתחילים בשנה הבאה כשמשכורת שנת הפרישה כבר גבוהה ומעלה את מדרגת המס. בדוגמה של כל-זכות, שכיר עם 12 שנות עבודה זכאי ל-3 שנות פריסה קדימה. אם סיים ביולי והתחיל בשנה שאחרי, נשארות לו 2 שנות פריסה, ואם סיים בנובמבר והתחיל בשנה שאחרי, נשארות לו 3. פריסה קדימה אפשרית רק עם ותק של 6 שנים לפחות אצל אותו מעסיק, והמס על כל שנות הפריסה משולם מראש, סמוך לאישור. את הבקשה מגישים לפקיד השומה בטופס 116ג, עם בקשה לתיאום מס באותה שנה או עם הדוח השנתי אחריה, לפי כל-זכות, פריסת מס על פיצויים וכספים בסיום ההעסקה.

אנחנו יועצי מס שמתמחים בתכנון המס של הפנסיה, לא יועצים פנסיוניים: מלווים את החלטות המס והטפסים, ולא ממליצים על קרן, מסלול השקעה או מוצר ביטוח.

שלבי הליווי ב-iG-TAX

טעויות נפוצות של שכירים בפרישה

• פרישה בלי קיבוע זכויות - ויתור על פטור של עד 5,422 ש"ח לחודש
• משיכת מענקי פרישה בלי לבדוק את הפגיעה בפטור העתידי (יחס 1:1.35)
• בחירת היוון או משיכה הונית בלי לחשב את השלכת המס
• אי-בדיקת החזר מס רטרואקטיבי על קצבה שמוסתה ביתר
• התעלמות מהשפעת מועד הפרישה על שנת המס וחישוב המס

אילו עוד טעויות עולות לשכירים כסף סביב הפרישה?

שלוש טעויות חוזרות אצל שכירים: משכורת לצד קצבה בלי תיאום מס, קבלת החלק החייב של המענק בלי לבדוק פריסת מס, ומשיכה של קרן השתלמות בלי לבדוק אם היא בפטור.

• משכורת וקצבה בלי תיאום מס: שכיר או גמלאי שיש לו הכנסה מכמה מקורות ולא ערך תיאום מס, ינוכה לו מס הכנסה בשיעור המרבי, 47%. מי שממשיך לעבוד אחרי שהקצבה התחילה עורך תיאום מס כבר בחודש הראשון שבו יש לו את שתי ההכנסות.
• מענק חייב במס בלי פריסה: על פיצויים ומענקי פרישה שחייבים במס אפשר לפרוס את המס עד 6 שנים אחורה. פריסה קדימה טעונה אישור של רשות המסים, והיא שנת מס אחת על כל 4 שנות עבודה, ועד 6 שנים. מענק שמתקבל בשנה אחת בלי פריסה עלול להגיע למדרגת מס גבוהה.
• קרן השתלמות שנמשכת בלי בדיקה: שכיר מושך את הכספים בפטור ממס אחרי 6 שנים מתחילת ההפקדות, או אחרי 3 שנות ותק בקרן אם הגיע לגיל פרישה. הפטור חל רק על הפקדות עד התקרה שבחוק, ועל הרווחים מהפקדות שמעבר לתקרה משלמים מס בשיעור 25%.

אילו טעויות במשיכת הפיצויים פוגעות בקצבה ובפטור?

חמש טעויות חוזרות: משיכה מהקרן במעבר עבודה, פטור חלקי עם רצף פיצויים, כסף שנשאר בקופה אחרי אישור המס, טופס 161 שאבד, ופטור שנוצל כשהמס ממילא נמוך.

• משיכה במעבר עבודה: לפי אזהרת משרד האוצר שמובאת בכל-זכות, משיכת הפיצויים מהביטוח הפנסיוני מקטינה את הקצבה החודשית בגיל הפרישה ביותר משליש, ומשיכה בפטור מקטינה גם את הפטור על הקצבה.
• פטור חלקי ורצף פיצויים יחד: רצף פיצויים חל על כל כספי הפיצויים שבקופה, ואי אפשר למשוך חלק בפטור ולהעביר את השאר לרצף פיצויים. מי שמושך רק עד התקרה משאיר את היתרה ברצף קצבה, לקצבה החודשית.
• אישור מס בלי משיכה בזמן: מרגע שנוכה מס על הפיצויים או שניתן עליהם פטור, יש 3 חודשים למשוך אותם או להעביר אותם לקופת גמל לקצבה שאינה קרן פנסיה. כסף שנשאר בקופה אחרי זה כבר לא נמשך בסכום חד פעמי, ומשולם כקצבה, לפי כל-זכות, משיכת פיצויים מקופת גמל.
• טופס 161 שלא נשמר: שומרים את הטופס מכל מעסיק. בטופס 161ד של קיבוע הזכויות מפרטים את המעסיקים הקודמים ואת מענקי הפרישה הפטורים, ומצרפים ככלל טופס 161 לכל תקופת עבודה.
• פטור כשהמס ממילא נמוך: כשזיכויים או מדרגת מס נמוכה מקטינים את המס על הפיצויים, ייתכן שמשתלם לשלם אותו ולא לנצל את הפטור, וכך לשמור את הפטור לקצבה.

אילו טעויות בקופת הגמל עצמה פוגעות בחיסכון לפרישה?

שתי טעויות חוזרות: משיכה של כספי תגמולים לפני המועד שהחוק מתיר, שמנוכה עליה מס של 35% לפחות כשאין זכאות לפטור, ורשימת מוטבים בקופת הגמל שלא עודכנה אחרי שינוי במשפחה.

• משיכה שלא כדין: לפי לוח הניכויים של רשות המסים לשנת 2026, פרק ז, ממשיכה כזו מקופת גמל לתגמולים מנוכה מס של 35%, ומקופת גמל לקצבה מנוכה הגבוה מבין 35% לבין שיעור המס השולי. הכסף שנמשך כבר לא יעמוד לרשותכם בפרישה.
• חריגים למשיכה שלא כדין: מי שהכנסתו נמוכה, מי שנושא בהוצאות רפואיות גבוהות ומי שיש לו נכות עשויים למשוך לפני המועד בלי לשלם את המס הזה, לפי כל-זכות, קופת גמל. את הזכאות בודקים לפני בקשת המשיכה.
• מוטבים: כספים שנשארים בקופת גמל אחרי פטירת החוסך משולמים למוטבים שרשם, ולא ליורשים לפי צו ירושה, אלא אם קבע שהמוטבים יהיו יורשיו כדין. את המוטבים משנים בטופס אצל החברה המנהלת.

איזו טעות בתקציב הפרישה חוזרת אצל שכירים?

ההנחה שהקצבה מהקרן וקצבת האזרח הוותיק יחד יכניסו נטו סכום קרוב למשכורת נטו האחרונה. לפי המדריך של כל-זכות לעובד לקראת פרישה לגמלאות, בחלק ניכר מהמקרים ההכנסה נטו בפרישה נמוכה משמעותית מהמשכורת נטו שלפניה.

• הפער גדל עם השנים: הקצבה לא עולה יחד עם עליית רמת החיים הכללית, ולכן המרחק בין רמת החיים שהתרגלתם אליה לבין ההכנסה בפועל צפוי לגדול. כל-זכות ממליץ לחשוב על הפרישה לטווח של 20 שנה לפחות.
• הטבות שנשארות אצל המעסיק: רכב, טלפון וארוחות מסובסדות שקיבלתם במסגרת העבודה נעצרים עם הפרישה, והעלות שלהם עוברת לתקציב הבית. גם ההוצאה על שירותי בריאות עולה עם הגיל.
• החלק שתלוי בתכנון המס: החלק מהפטור שמייעדים בטופס 161ד לקצבה החודשית מקטין את המס עליה ומגדיל את הסכום נטו. היוון מקטין את הקצבה החודשית מכאן והלאה, ולכן משווים את ההכנסה נטו להוצאות החודשיות לפני שמחליטים כמה להוון.

מה עושים כשהקרן ממשיכה לנכות מס גבוה מהקצבה אחרי קיבוע הזכויות?

מעבירים לקרן, או לגוף שמשלם את הקצבה, את אישור קיבוע הזכויות שפקיד השומה שלח אחרי הגשת טופס 161ד. בלי האישור הזה הקרן חייבת לנכות מס מרבי, עד 47%, מהקצבה החודשית ומהסכום המהוון.

על החלק של הקצבה שנשאר חייב במס אחרי הפטור אפשר להשתמש בנקודות הזיכוי, ולשם כך מצרפים טופס 101 לבקשה לקבלת הקצבה. מי שממשיך לעבוד לצד הקצבה עורך תיאום מס ושולח לקרן גם את האישור עליו, לפי המדריך של כל-זכות לקבלת קצבת פנסיה.

קישורים שימושיים

• החזרי מס - הדף הראשי
• קיבוע זכויות פנסיה
• קיבוע זכויות פנסיה תקציבית
• היוון קצבה ומשיכת סכומים
• פרישה מעבודה, טופס 161
• משיכת כספי פנסיה ללא מס
• ייעוץ פרישה מקצועי
• תכנון פרישה לעצמאים
• החזר מס רטרואקטיבי 6 שנים
• רשות המסים, קיבוע זכויות

לקבלת שירות תכנון פרישה לשכירים, פנו לאילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633, מנהלת משרד iG-TAX. המשרד ממוקם בעמרם אברהם 10, חדרה. ניתן ליצור קשר בטלפון (וגם וואטסאפ) 052-8271191 או במייל [email protected]. שיחת ייעוץ ראשונה ללא עלות, ושכר טרחה רק מהחיסכון או ההחזר בפועל.