גיל פרישת חובה בישראל הוא 67, לגברים ולנשים. זה הגיל שבו מעסיק רשאי לסיים העסקה של עובד בשל גילו, ועדיין לא אוטומטית: עובד שמבקש להמשיך זכאי לשיקול דעת ולשימוע. המאמר מסביר מה החוק קובע, מה קורה עם הפיצויים, ואיך מחליטים על מענק הפרישה כך שלא ייפגע הפטור ממס על הקצבה.
מה המאמר הזה מכסה
המאמר עוסק בהיבטי המס של פרישת חובה ובהוראות החוק הכלליות. בחירת מוצר פנסיוני, מסלול השקעה או קרן דורשת בעל רישיון ייעוץ פנסיוני. אנחנו יועצי מס מוסמכים ומלווים אתכם בצד המיסויי של מענק הפרישה, הפריסה, רצף הקצבה והפטור בקיבוע הזכויות.
עיקרי הדברים
- גיל פרישת חובה בישראל הוא 67, לגברים ולנשים, לפי סעיף 4 לחוק גיל פרישה. ככלל, לפני הגיל הזה מעסיק לא רשאי לחייב עובד לפרוש בשל גילו.
- גיל הפרישה של אישה נמוך יותר ותלוי בשנת הלידה (63 ושלושה חודשים לילידת 1963), אבל גם אותה אפשר לחייב לפרוש רק בגיל 67.
- גיל 70 הוא הגיל שבו קצבת אזרח ותיק משולמת בלי מבחן הכנסות. הוא לא גיל פרישת חובה.
- עובד שמבקש להמשיך לעבוד אחרי 67 זכאי לכך שהמעסיק ישקול את בקשתו באופן פרטני ויקיים שימוע (ע"ע 209/10, וינברגר).
- לפי סעיף 11(ה) לחוק פיצויי פיטורים, גם התפטרות אחרי גיל הפרישה נחשבת לפיטורים לעניין פיצויים.
- מענק פרישה פטור בגין 32 שנות העבודה שקדמו לגיל הזכאות מקטין רק את הרובד הבסיסי של הפטור על הקצבה, עד 3,300 ש"ח בחודש ב-2026.
מה ההבדל בין גיל פרישת חובה לגיל הפרישה?
גיל הפרישה הוא הגיל שממנו אפשר לפרוש ולקבל קצבה. גיל פרישת חובה הוא הגיל שממנו המעסיק רשאי לחייב אתכם לפרוש בשל גילכם. אצל גברים שניהם 67. אצל נשים גיל הפרישה נמוך יותר ועולה בהדרגה לפי שנת הלידה: 62 וארבעה חודשים לילידת 1960, 63 ושלושה חודשים לילידת 1963, ו-65 לילידות 1970 ואילך. לכן אישה שהגיעה לגיל הפרישה שלה זכאית לפרוש ולקבל קצבה, אבל המעסיק לא יכול לחייב אותה לפרוש לפני 67.
בלבול נפוץ הוא עם גיל 70. זה הגיל שבו קצבת אזרח ותיק מהביטוח הלאומי משולמת בלי קשר להכנסות מעבודה. הוא לא גיל פרישת חובה, והוא לא מחייב אף צד להמשיך את ההעסקה עד אליו. הטבלה המלאה של גיל הפרישה מופיעה בכל-זכות.
מה חוק גיל פרישה קובע?
סעיף 4 לחוק גיל פרישה, התשס"ד-2004, קובע: "הגיל שבהגיעו אליו ניתן לחייב עובד לפרוש מעבודתו בשל גילו, הוא גיל 67 לגבר ולאישה". זה כלל הבסיס. לפי סעיף 10 לחוק, הסכם קיבוצי או חוזה אישי יכולים לקבוע גיל גבוה יותר, וחוק אחר יכול לקבוע הסדר שונה. חיוב לפרוש בשל גיל לפני 67 הוא הפליה מחמת גיל, שאסורה לפי חוק שוויון ההזדמנויות בעבודה.
האם המעסיק חייב לקיים שימוע לפני פרישת חובה?
כן. בפסק הדין בעניין וינברגר נגד אוניברסיטת בר-אילן (ע"ע 209/10, בית הדין הארצי לעבודה, 2012) נקבע שגם בגיל 67 המעסיק לא מסיים העסקה באופן אוטומטי: עובד שמבקש להמשיך לעבוד זכאי לכך שבקשתו תישקל באופן פרטני, ולשימוע לפני ההחלטה. לכן מי שרוצה להמשיך כדאי שיגיש בקשה בכתב, מספיק זמן לפני יום ההולדת.
מה הדין כשמחייבים אישה לפרוש לפני 67?
אם מעסיק מסיים העסקה של אישה בגיל הפרישה שלה, לפני 67, בשל גילה, זה פיטורים לכל דבר. היא זכאית לפיצויי פיטורים, ועשויה לתבוע גם פיצוי על הפליה מחמת גיל. ההיבטים המשפטיים נבדקים מול עורך דין לדיני עבודה.
מה קורה עם הפיצויים כשפורשים בגיל פרישת חובה?
סעיף 11(ה) לחוק פיצויי פיטורים קובע שעובד שהתפטר אחרי שהגיע לגיל הפרישה, רואים את ההתפטרות כפיטורים לעניין פיצויים. כלומר הפרישה בגיל הזה לא שוללת פיצויים. החריג: מי שהתחיל לעבוד אצל המעסיק רק אחרי שהגיע לגיל הפרישה לא זכאי לפיצויים מכוח הסעיף הזה. בשנים שבהן המעסיק הפריש לקרן הפנסיה במסגרת הסדר שבא במקום פיצויים, הכספים שנצברו בקרן בדרך כלל הם הפיצויים, ועל תקופות אחרות בודקים אם מגיעה השלמה מהמעסיק. על ההבדל בין פרישה ביוזמתכם לבין סיום ביוזמת המעסיק ראו פיצויים בהתפטרות בגיל פרישה.
מי לא כפוף לגיל פרישת חובה של 67?
- עובדים שחל עליהם הסכם קיבוצי או חוזה אישי שקובע גיל גבוה יותר (סעיף 10 לחוק).
- שופטים, שיוצאים לקצבה בגיל 70 לפי חוק בתי המשפט.
- עובדי שירות המדינה: נציב שירות המדינה רשאי להאריך את ההעסקה שנה אחר שנה, עד גיל 72 לכל היותר.
- אנשי כוחות הביטחון, שחלים עליהם חוקים והסדרים מיוחדים.
איך מחליטים מה לעשות עם מענק הפרישה?
ההחלטה מתקבלת בטופס 161א, שאתם ממלאים, לצד טופס 161 שהמעסיק ממלא. בטופס בוחרים מה לעשות עם הפיצויים: למשוך אותם בפטור ובמס, לפרוס את החלק החייב, להשאיר אותם ברצף קצבה או ברצף פיצויים. ההסבר על כל טופס והשלב שבו הוא מוגש נמצא במאמר טופס 161א, 161, 161ד ו-116ג.
- משיכה: המענק פטור ממס עד 13,750 ש"ח לכל שנת עבודה ב-2026, ולא יותר מ-1.5 משכורת אחרונה לכל שנה. החלק שמעל ממוסה במס השולי. פירוט בתקרת פיצויים פטורים 2026.
- פריסה: את החלק החייב אפשר לפרוס לפי סעיף 8(ג)(3) לפקודה (טופס 116ג): אחורה, שנת מס אחת לכל שנת ותק ועד שש שנים כולל שנת התשלום; או קדימה, שנה לכל ארבע שנות ותק ועד שש שנים, למי שעבד שש שנים לפחות אצל המעסיק, באישור פקיד השומה.
- רצף קצבה: הכספים נשארים בקופה ויהפכו לחלק מהקצבה, בלי מס עכשיו ובלי לפגוע בפטור על הקצבה.
- רצף פיצויים: הכספים נשארים בקופה, והמשיכה נדחית עד סיום העבודה אצל המעסיק האחרון.
איך משיכת המענק בפטור משפיעה על הפטור על הקצבה?
מענק פטור בגין 32 שנות העבודה כשכירים שקדמו לגיל הזכאות נכנס בקיבוע הזכויות לנוסחת הקיזוז: ממודד, כפול 1.35, ומקטין את הרובד הבסיסי של הפטור. הרובד הזה הוא 35% מתקרת הקצבה המזכה, כלומר עד 3,300 ש"ח בחודש ב-2026. הפטור הנוסף, 22.5% ב-2026, נשאר בכל מקרה.
דוגמה להמחשה בלבד, בלי הצמדה: מענק פטור של 300,000 ש"ח כפול 1.35 שווה 405,000 ש"ח שיורדים מסל הפטור. בחישוב חודשי, 405,000 ÷ 180 = 2,250 ש"ח פחות פטור בחודש, והפטור החודשי המרבי יורד מ-5,422 ש"ח ל-3,172 ש"ח. מי שמשאיר את המענק ברצף קצבה, או מושך אותו בחיוב מס במקום בפטור, לא מקטין את הפטור. את הנוסחה המלאה ריכזנו בעמוד קיבוע זכויות פנסיה.
| הכלי | מה הוא עושה | מתי שוקלים אותו |
|---|---|---|
| טופס 161 ו-161א | המעסיק מדווח על המענק, ואתם בוחרים מה לעשות בו | בכל פרישה, לפני שהכסף משולם |
| פריסה לפי סעיף 8(ג)(3) | מפזרת את החלק החייב על כמה שנות מס | כשהמענק גדול ומעלה את מדרגת המס בשנה אחת |
| רצף קצבה | הפיצויים נשארים בקופה ויהפכו לקצבה | כשלא צריך את הכסף עכשיו ורוצים לשמור על הפטור |
| קיבוע זכויות (טופס 161ד) | קובע כמה מהקצבה פטורה ממס | מגיל הזכאות, גם אם ממשיכים לעבוד |
מקור: פקודת מס הכנסה, סעיפים 9א, 9(7א) ו-8(ג)(3), ומדריך רשות המסים לטופס 161ד, 2026. התוצאה תלויה בנתונים האישיים.
האם מישהו מהמשפחה פורש השנה בגיל 67?
חלק מההחלטות על מענק הפרישה קשה לשנות אחר כך, והן משפיעות על המס בשנים שאחרי הפרישה. בודקים אותן לפני שחותמים על טופס 161א.
מתי עושים קיבוע זכויות אם ממשיכים לעבוד אחרי 67?
קיבוע זכויות אפשרי מגיל הזכאות, גם אם ממשיכים לעבוד. גיל הזכאות הוא המאוחר מבין גיל הפרישה לבין המועד שבו התחלתם לקבל קצבה מזכה, ואין דרישה להפסיק לעבוד. מי שממשיך לעבוד אצל מעסיק שהתחיל לעבוד אצלו לפני גיל הזכאות מציין בטופס 161ד את המענק הפטור שהוא צפוי לקבל ממנו בעתיד, ולכן אין צורך לחכות לסוף העבודה. פירוט במתי עושים קיבוע זכויות.
קצבת אזרח ותיק מהביטוח הלאומי היא נפרדת מהקצבה המזכה, ולא נכללת בתקרת הקצבה המזכה. עד גיל 70 היא תלויה במבחן הכנסות, ולכן מי שממשיך לעבוד בשכר גבוה אחרי 67 עשוי לקבל אותה מופחתת או לא לקבל אותה עד 70.
מה עושים לקראת פרישה בגיל פרישת חובה?
- שנה לפני: בודקים את חוזה ההעסקה וההסכם הקיבוצי. מי שרוצה להמשיך לעבוד מגיש בקשה בכתב.
- אוספים דוחות צבירה מכל קופה, ומפרידים בין כספי הפיצויים לכספי התגמולים.
- ביום הפרישה: לא חותמים על טופס 161א לפני שבודקים משיכה, פריסה ורצף, ואת ההשפעה של כל אחת על הפטור.
- מגיל הזכאות מגישים טופס 161ד. מהיום שבו קיבלתם לראשונה את הפטור על הקצבה יש 90 יום להחליט אם להוון חלק ממנה בפטור, ואחרי זה ההחלטה על ההיוון סופית.
- אחרי הפרישה בודקים החזרי מס על השנים האחרונות, עד שש שנות מס אחורה.
להיבטים הרחבים של הפרישה ראו תכנון פרישה לפנסיה.
לבדיקה אישית פנו לאילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633 ומתכננת פרישה, מבעלי משרד iG-TAX ברחוב עמרם אברהם 10 בחדרה. הבדיקה כוללת מיפוי מלא של מענק הפרישה שלכם, בחינת כדאיות פריסה לעומת רצף קצבה, חישוב ההשפעה של כל חלופה על הפטור בקצבה החודשית, ובדיקת זכאות להחזרי מס עד 6 שנים אחורה. אפשר ליצור קשר בטלפון 052-8271191 או דרך אתר המשרד.
גילוי ואחריות
המידע בעמוד זה הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס אישי, ייעוץ משפטי, ייעוץ פנסיוני או תחליף לבדיקה פרטנית. כל החלטה בנוגע לפרישה, מענק פרישה, פריסה, רצף קצבה או קיבוע זכויות חייבת להתבסס על בחינה פרטנית של הנתונים, המסמכים והנסיבות האישיות של כל אדם, בליווי איש מקצוע מוסמך. היבטים משפטיים של פיטורים או פרישה בגיל פרישת חובה עשויים לדרוש ייעוץ משפטי נפרד.
אילנית גנימה, משרד ייעוץ מס
