עשיתי היוון ואני חושש שזה יפגע בקצבת השאירים של בן או בת הזוג, מה באמת קורה

עשיתי היוון ואני חושש שזה יפגע בקצבת השאירים של אשתי אחרי מאה ועשרים, זו אחת השאלות הכי נפוצות שאנחנו שומעים במשרד מפורשים שכבר משכו סכום חד פעמי מהפנסיה. התשובה הקצרה היא שההיוון אכן יכול להשפיע על קצבת השאירים, אבל הרבה פחות ממה שרוב האנשים חושבים, ובמקרים רבים ההשפעה מוגבלת לתקופה מסוימת בלבד. במאמר הזה נסביר בדיוק איך זה עובד, מה ההבדל בין היוון לתקופה קצובה להיוון חלק מהקצבה לכל החיים, איך מחושבת קצבת השאירים אחרי היוון, ומה חשוב לבדוק כבר עכשיו כדי לוודא שבן או בת הזוג לא ייפגעו יותר מהנדרש.

מה זה בעצם היוון קצבה ולמה אתם חוששים שזה יפגע בשאירים?

היוון קצבה הוא פעולה שבה פורש מחליף חלק מהקצבה החודשית העתידית בסכום חד פעמי שמתקבל היום. במקום לקבל, נגיד, 8,000 ש"ח לחודש כל חייו, הוא בוחר לקבל סכום גדול במזומן עכשיו ובתמורה הקצבה החודשית שלו קטנה. עשיתי היוון ואני חושש שזה יקטין את מה שאשתי תקבל אם אלך לפניה, זו מחשבה הגיונית לחלוטין, כי בקרן פנסיה קצבת השאירים מחושבת כאחוז מהקצבה של הפורש, וכשהקצבה קטנה, גם האחוז ממנה קטן.

אבל כאן נמצאת נקודת הבלבול המרכזית. יש שני סוגי היוון שונים לגמרי, ולכל אחד יש השפעה אחרת על קצבת השאירים. היוון לתקופה קצובה מקטין את הקצבה רק לזמן מוגדר מראש, ואילו היוון חלק מהקצבה לכל החיים מקטין אותה לתמיד. ההבדל הזה הוא מה שקובע האם הפגיעה בשאירים תהיה זמנית, קבועה, או שלא תהיה כלל.

בתיקים שאנחנו מלווים במשרד, אנחנו רואים שוב ושוב שאנשים חתמו על היוון בלי להבין מה בדיוק הם היוונו. חלקם היוונו לתקופה קצובה קצרה יחסית וחוששים לחינם, וחלקם היוונו חלק לכל החיים ולא הבינו שההשפעה תישאר גם אחרי המאה ועשרים שלהם.

מה הבסיס החוקי לקצבת שאירים בקרנות פנסיה?

קצבת שאירים בקרן פנסיה מקיפה מוסדרת בתקנון הקרן, שאושר על ידי רשות שוק ההון. לפי חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) התשס"ה-2005, כל קרן פנסיה חייבת לספק כיסוי לשאירים כחלק בלתי נפרד מהפוליסה, אלא אם העמית ויתר על כך במפורש. השאירים המוגדרים הם בן או בת הזוג (כולל ידוע בציבור), וילדים עד גיל 21.

שיעור קצבת השאירים משתנה בין הקרנות אבל ברוב קרנות הפנסיה החדשות (לאחר 2004) הוא עומד על 60% מהקצבה של הפורש עבור בן או בת הזוג, ו-40% נוספים לילד (עד לתקרה של 100% מסך הקצבה). לפי כללי הפיקוח על קרנות הפנסיה של רשות שוק ההון, האחוזים המדויקים תלויים בתקנון הספציפי של כל קרן, ולכן חשוב לבדוק את התקנון שלכם ולא להסתמך על מספר כללי.

ההיבט המיסויי של קצבת השאירים מוסדר בסעיף 9א לפקודת מס הכנסה, שקובע ששאירים זכאים לפטור על קצבה מזכה בדיוק כמו הפורש עצמו. שיעור הפטור ב-2026 עומד על 57.5% מתקרת הקצבה המזכה, כלומר פטור חודשי של כ-5,422 ש"ח (57.5% מתוך 9,430 ש"ח). זה נתון חשוב כי הוא אומר שגם אם הקצבה של השאיר קטנה, סביר שרובה או כולה תהיה פטורה ממס.

איך היוון קצבה משפיע בפועל על מה ששאירים יקבלו?

ההשפעה של ההיוון על קצבת השאירים תלויה לחלוטין בסוג ההיוון שבחרתם. עשיתי היוון ואני חושש שזה יפגע במשפחה שלי, אבל בפועל התשובה תלויה בשאלה איזה סוג היוון עשיתם, וזה מה שנפרט עכשיו.

היוון לתקופה קצובה, ההשפעה מוגבלת בזמן

בהיוון לתקופה קצובה, הפורש מקבל סכום חד פעמי ובתמורה הקצבה שלו מוקטנת רק במשך תקופה מוגדרת מראש, לרוב 5, 7 או 10 שנים. אחרי תום התקופה, הקצבה חוזרת למלוא גובהה. אם הפורש נפטר אחרי תום תקופת ההיוון, קצבת השאירים תחושב לפי הקצבה המלאה, ולא לפי הקצבה המוקטנת. במקרה כזה, ההיוון לא פוגע בשאירים כלל.

אם הפורש נפטר במהלך תקופת ההיוון, הכללים משתנים בין הקרנות. בחלק מהקרנות, השאירים ממשיכים לקבל את הקצבה המוקטנת עד תום תקופת ההיוון, ואז היא עולה למלוא הגובה. בקרנות אחרות, יש הסדר של החזר יתרת ההיוון לשאירים. חובה לבדוק את הכלל המדויק בתקנון הקרן שלכם.

היוון חלק מהקצבה לכל החיים, ההשפעה קבועה

בהיוון חלק מהקצבה לכל החיים, הפורש מקבל סכום חד פעמי גדול יותר, ובתמורה הקצבה שלו יורדת לתמיד. במקרה כזה, גם קצבת השאירים תחושב לפי הקצבה המוקטנת. לדוגמה, אם קצבת השאירים היא 60% מהקצבה של הפורש, והקצבה ירדה מ-8,000 ל-6,500 ש"ח בעקבות ההיוון, קצבת השאירים תרד מ-4,800 ל-3,900 ש"ח לחודש, כלומר פחות ב-900 ש"ח בכל חודש.

דוגמאות מהחיים

דוגמה 1, היוון לתקופה קצובה שלא פגע: אבי, בן 67, פורש עם קצבה חזויה של 10,000 ש"ח. הוא בחר להוון לתקופה של 5 שנים סכום של 200,000 ש"ח כדי לסייע לילדים בדיור. הקצבה שלו במשך 5 השנים הראשונות עומדת על 6,800 ש"ח, ולאחר מכן עולה חזרה ל-10,000 ש"ח. אבי חי עוד 15 שנה אחרי ההיוון. כשנפטר, אשתו קיבלה קצבת שאירים של 60% מהקצבה המלאה, כלומר 6,000 ש"ח לחודש. ההיוון לא פגע בה כלל.

דוגמה 2, היוון לכל החיים עם השפעה קבועה: יוסי, בן 68, פורש עם קצבה חזויה של 9,000 ש"ח. הוא היוון חלק מהקצבה לכל החיים וקיבל 350,000 ש"ח במזומן, בתמורה הקצבה שלו ירדה קבועות ל-7,200 ש"ח. יוסי נפטר לאחר 8 שנים. אשתו זכאית ל-60% מהקצבה של 7,200 ש"ח, כלומר 4,320 ש"ח לחודש. אם לא היה מהוון, היא הייתה מקבלת 5,400 ש"ח, כלומר פחות ב-1,080 ש"ח לכל חודש. בהנחת תוחלת חיים של 20 שנה, מדובר בהפרש מצטבר של כ-260,000 ש"ח.

דוגמה 3, מקרה שדרש בדיקה מקצועית: רונית, בת 63, פרשה עם קצבה של 7,500 ש"ח. סוכן הציע לה היוון של 250,000 ש"ח. כשבאה למשרד, גילינו שההיוון המוצע היה חלק מהקצבה לכל החיים, ובעלה גדול ממנה ב-4 שנים ובריאותו רעועה. במקרה שלה, פגיעה בקצבת השאירים הייתה משמעותית. המלצנו לבחון היוון קצוב לתקופה של 10 שנים במקום, מה שאיפשר לה לקבל סכום דומה בלי לפגוע בביטחון הכלכלי של בעלה לטווח הארוך אם היא תלך לפניו.

איך היוון משפיע על תקרת הפטור בקיבוע זכויות?

מעבר להשפעה על קצבת השאירים, יש להיוון השפעה נוספת שחשוב להבין: הוא משפיע על הפטור ממס שאתם ובני משפחתכם תוכלו לקבל. עשיתי היוון ואני חושש שזה יגרום גם למס גבוה יותר לאשתי, זו שאלה נפרדת אבל קשורה.

הנוסחה לחישוב תקרת הפטור בקיבוע זכויות היא: תקרת פטור = (קצבה מזכה x שיעור פטור) פחות (פיצויים שניצלו פטור x 1.35 חלקי 180). היוון קצבה נספר בנוסחה ביחס 1:1, ולא במקדם 1.35 שחל אך ורק על מענקי פרישה שנמשכו בגין 32 שנות העבודה שקדמו לגיל הזכאות. זה בלבול נפוץ מאוד בתוכן ישן ואפילו אצל אנשי מקצוע, וטעות כאן יכולה לעלות עשרות אלפי שקלים.

מבחינת השאיר, זכאותו לפטור ממס על הקצבה שיקבל מבוססת על אותם כללים של סעיף 9א לפקודת מס הכנסה. אם הפורש כבר עשה קיבוע זכויות בחייו, השאיר יורש את הפטור שנקבע. אם הפורש לא הספיק לעשות קיבוע, השאיר יכול לפנות לרשות המסים ולעשות קיבוע זכויות בעצמו, ולנצל את הפטור.

איך משווים בין סוגי ההיוון וההשפעה שלהם בשקלים?

הטבלה הבאה מציגה את שלושת הנתיבים הנפוצים לצד המצב שבו לא בוצע כלל היוון. בכל שורה מוצגת דוגמה מספרית של קצבת שאירים בפועל, בהנחת פורש עם קצבה חזויה של 10,000 ש"ח לחודש ובן זוג הזכאי ל-60% ממנה לפי תקנון קרן פנסיה חדשה טיפוסית.

מקור: תקנוני קרנות הפנסיה החדשות בישראל, כפי שמפוקחים על ידי רשות שוק ההון. התוצאה תלויה בקרן הספציפית ובנסיבות אישיות של הפורש והשאירים.

מה משפיע על גובה הקצבה כשפורשים לפני גיל הפרישה החוקי?

כשפורשים לפני גיל הפרישה החוקי, גובה הקצבה החודשית נקבע לפי מקדם ההמרה האקטוארי של הקרן. מקדם ההמרה הוא מספר שמחלקים בו את הסכום שנצבר בקרן הפנסיה כדי לקבל את הקצבה החודשית. ככל שהמקדם גבוה יותר, הקצבה החודשית נמוכה יותר, כי אותו סכום שנצבר צריך לפרנס יותר שנות תוחלת חיים.

המקדם נקבע לפי גיל הפורש בעת התחלת הקצבה, מין הפורש, וגיל בן או בת הזוג. בקרן פנסיה מקיפה טיפוסית, מקדם ההמרה בגיל 67 עומד על סביבות 200 עד 210 עבור גבר עם בת זוג באותו גיל, ובגיל 60 הוא כבר סביב 230 עד 240. פורש שמושך קצבה בגיל 60 במקום 67 יקבל בערך 12% עד 15% פחות קצבה חודשית, ורצף הפגיעה הזה עובר גם לקצבת השאירים.

המקדמים משתנים בין הקרנות בגלל הבדלים בלוחות תמותה, בהנחות הריבית ובעלויות הניהול. הפרש של 5% במקדם בין שתי קרנות מתורגם בפועל להפרש של אלפי שקלים בקצבה חודשית לאורך עשרות שנים. בחירת המקדם הספציפי דורשת בעל רישיון ייעוץ פנסיוני, אבל ההשלכה המיסויית של הקצבה שתתקבל היא בתחום שאנחנו מלווים בו.

מה אפשר לעשות אם עשיתי היוון ואני חושש שזה כבר קרה?

אם חתמתם על היוון והתחלתם לחשוש שזה יפגע בבן או בת הזוג, יש כמה דברים שאפשר לבדוק ולתקן. עשיתי היוון ואני חושש שזה כבר בלתי הפיך, זו מחשבה שגויה במקרים רבים. הבסיס לתיקון תלוי בסוג ההיוון ובשלב שבו נמצא התהליך.

חלון תיקון טופס 161ד

אם ההיוון קשור לקיבוע זכויות שהגשתם ברשות המסים, יש לכם חלון פעולה. הגשת טופס 161ד אינה מוגבלת בזמן. אבל אחרי שהוגש הקיבוע יש חלון של 90 יום בלבד להגשת שינוי או תיקון. בתוך החלון הזה אפשר לעדכן את הבחירה או לתקן טעות. בתום החלון הקביעה סופית ואי אפשר לשנות אותה.

בדיקת תקנון הקרן

לפני כל פעולה, קחו את תקנון קרן הפנסיה שלכם ובדקו שלושה דברים: מה שיעור קצבת השאירים הקבוע בתקנון, איך הקרן מטפלת בפטירת פורש במהלך תקופת היוון קצוב, והאם יש אפשרות לרכוש כיסוי משלים לשאירים.

בדיקת ביטוח חיים משלים

אחת הפעולות שעשויה לפצות על פגיעה בקצבת השאירים היא רכישת ביטוח חיים. זה נושא שדורש בעל רישיון ייעוץ פנסיוני או סוכן ביטוח, ולא אנחנו כיועצי מס, אבל מהניסיון שלנו עם פורשים בחדרה והסביבה, זה שיקול שכדאי להעלות עם איש מקצוע מתאים.

קיבוע זכויות מחדש לאחר פטירה, ההזדמנות שרוב השאירים מפספסים

אם הפורש הלך לעולמו ולא הספיק לעשות קיבוע זכויות, השאיר יכול (וצריך) לפנות לרשות המסים ולעשות קיבוע בעצמו כדי לנצל את הפטור על הקצבה. זו אחת ההזדמנויות הכי גדולות שרואים במשרד, ורוב השאירים לא יודעים עליה כלל, ולכן הם משלמים מס מלא על קצבת השאירים כשחלק גדול ממנה יכול היה להיות פטור.

דוגמה מספרית להמחשה: מרים, בת 68, קיבלה קצבת שאירים של 6,500 ש"ח לחודש אחרי שבעלה נפטר בגיל 74 בלי שהספיק לעשות קיבוע זכויות. הקרן ניכתה לה מס לפי מדרגה של 20%, כלומר כ-1,300 ש"ח בחודש. לאחר שביצענו עבורה קיבוע זכויות רטרואקטיבי ברשות המסים, נקבע שקצבתה פטורה ממס במלואה (5,422 ש"ח פטורים ב-2026, והיתרה של 1,078 ש"ח מוסה במדרגה נמוכה יותר בשילוב עם נקודות הזיכוי). החיסכון החודשי עמד על כ-1,150 ש"ח, כלומר כ-13,800 ש"ח בשנה.

בנוסף, מרים הייתה זכאית להחזרי מס לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה עד 6 שנים אחורה על המס שנוכה לה ביתר בקצבת השאירים בעבר, מה שהוסיף כ-70,000 ש"ח נוספים בבת אחת. לכן, שאיר שמקבל קצבה ולא בדק זכאות לקיבוע ולהחזרי מס, כמעט תמיד משאיר כסף על השולחן.

מה הצעדים המעשיים שכדאי לנקוט עכשיו כדי להגן על השאירים?

עשיתי היוון ואני חושש שזה יפגע במשפחה שלי, זו שאלה שראויה להישאל, אבל לרוב התשובה פחות מבהילה ממה שנדמה. היוון לתקופה קצובה בדרך כלל לא פוגע בשאירים, והיוון לכל החיים כן פוגע אבל בצורה מדודה שאפשר להיערך אליה. הבעיה הגדולה ביותר שאנחנו רואים היא לא ההיוון עצמו, אלא חוסר הבנה של הפורש איזה סוג היוון הוא בחר ומה זה אומר לטווח הארוך.

הצעד הראשון הוא פשוט: הוציאו את מסמכי ההיוון ובדקו איזה סוג היוון עשיתם. אם זה היה לתקופה קצובה, בדקו מתי היא מסתיימת. אם זה היה לכל החיים, חשבו כמה קצבת השאירים תעמוד על פיו. אם הגשתם קיבוע זכויות ואתם עדיין בחלון 90 הימים לשינוי או תיקון, בדקו אם יש מקום לתקן את טופס 161ד. אם אתם עדיין לפני פרישה או לפני היוון, הבדיקה עכשיו יכולה לחסוך עשרות אלפי שקלים ובעיקר להעניק שקט לבן או בת הזוג.

בתיקים שאנחנו מלווים במשרד, אנחנו רואים שבדיקה של שעה יכולה לשנות את התמונה הכלכלית של משפחה לעשרות שנים קדימה. אין סיבה לחיות עם החשש הזה. או שההיוון תקין ואפשר להירגע, או שיש מקום לפעולה ואפשר לעשות אותה עכשיו.

לבדיקה אישית פנו לאילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633 ומתכננת פרישה, מבעלי משרד משרד ייעוץ מס בחדרה ברחוב עמרם אברהם 10 בחדרה. הבדיקה כוללת ניתוח מסמכי ההיוון, חישוב ההשפעה על קצבת השאירים והפטור, ובחינת אפשרויות לתיקון או להתאמה. אפשר ליצור קשר בטלפון 052-8271191 או דרך אתר המשרד.

לתכנון פרישה מותאם אישית עם אילנית

שאלות נוספות שנשאלנו על היוון וקצבת שאירים

עשיתי היוון, האם זה יפגע בקצבת השאירים של אשתי?

התשובה תלויה בסוג הקרן ובסוג ההיוון, ואין כלל אחד שחל על כולן. בקרנות הפנסיה הוותיקות שבהסדר, היוון חלקי וזמני של הקצבה אינו אמור להקטין את קצבת שאירי הפנסיונר, משום שהיא מחושבת לפי הקצבה שהייתה משולמת אלמלא ההיוון. חשוב להבחין בין היוון חלקי לתקופה קצובה, שהשפעתו מוגבלת בזמן, לבין היוון מלא של קצבה נמוכה, שבו הזכות לקצבה עצמה מסתיימת ואיתה גם זכויות השאירים.

בקרן פנסיה חדשה או בביטוח מנהלים הכללים נקבעים בתקנון או בפוליסה הספציפיים, ושיעורי קצבת השאירים ותנאי הזכאות (בן או בת זוג, יתומים, הורה) נקבעים שם ותלויים בהרכב השאירים. מכיוון שהתשובה המדויקת תלויה בזהות הקרן, בסוג ההיוון ובאישור ההיוון שנחתם, שווה לעבור על המסמכים לפני שמסיקים מסקנה, ונשמח לעשות זאת איתכם בשיחת היכרות ללא עלות.

עשיתי היוון ואני חושש שזה יפגע בקצבה של אשתי אחרי שאלך. נכון?

אין כלל אחד שחל על כל הקרנות והפוליסות, וחובה לבדוק את התקנון או תנאי הפוליסה הספציפיים. בקרנות הוותיקות ובפנסיה תקציבית ההיוון נעשה בדרך כלל בשיעור מוגבל מהקצבה ולתקופה קצובה, ובתום התקופה הקצבה חוזרת למלואה, כך שקצבת השאירים לרוב אינה נפגעת. בקרן חדשה או בפוליסת ביטוח היוון עלול להקטין את הקצבה באופן קבוע, ובהתאם גם את הקצבה הנגזרת לשאירים.

שתי נקודות נוספות שחשוב לזכור: החלטת היוון אינה ניתנת לביטול אחרי שהכסף התקבל, ולהיוון יש השפעה גם על הפטור בקיבוע הזכויות ועל חבות המס, כפי שפירטנו למעלה. נשמח לבדוק עבורכם את התקנון הרלוונטי ואת השפעת ההיוון על הפטור, ותוכלו להשאיר שם וטלפון לשיחת היכרות ללא עלות.