שלום לכם, אני אילנית גנימה.
הבהרה חשובה, המידע בעמוד זה הוא מידע כללי על הטבות המס לעולים חדשים, ואינו מחליף בדיקה אישית של תעודת העולה, נכסי חו"ל, אמנות מס בילטרליות וייעוץ מקצועי מותאם למקרה הספציפי שלכם.
עולה חדש מקבל נקודות זיכוי נוספות ממס הכנסה לפי סעיף 35 לפקודה: במשך 42 חודשים מהעלייה למי שעלו לפני 2022, ובמשך 54 חודשים למי שעלו מ-2022 ואילך. כשהנקודות לא נכנסו לתלוש, המס שנוכה ביתר חוזר בבקשה להחזר מס אחרי סוף שנת המס, ואת זה אנחנו בודקים חינם במסגרת בדיקת החזרי מס לשכירים.
ההחזר נוצר כשהנקודות לא הוזנו בתלוש.
שכירים מקבלים את נקודות העולה בתלוש רק אם מילאו טופס 101 ומסרו אותו למעסיק עם תעודת עולה, עם תחילת העבודה ובתחילת כל שנת מס. מי שלא מסר מקבל את הנקודות רק אחרי סוף שנת המס, בבקשה להחזר מס, ועצמאים מצרפים את תעודת העולה לדוח השנתי. לצד הנקודות יש לעולים שני פטורים שגם הם מגיעים לפעמים כהחזר: פטור על הכנסות שמקורן מחוץ לישראל ב-10 השנים הראשונות, ופטור חדש על הכנסה מעבודה בישראל למי שהפכו לתושבי ישראל בין 05.11.2025 ל-31.12.2026.
מה זה החזר מס לעולה חדש ולמי הוא מגיע?
החזר מס לעולה חדש הוא המס שנוכה מכם ביתר, כי הטבה שמגיעה לעולים לא נכנסה לחישוב המס. אצל שכירים זה קורה בעיקר כשנקודות הזיכוי לפי סעיף 35 לפקודת מס הכנסה לא הוזנו בתלוש, והן מגיעות לכל עולה חדש שיש לו הכנסה שמנוכה ממנה מס. לפעמים ההחזר נובע גם ממס שנוכה בישראל על הכנסה מחו"ל, שפטורה לפי סעיף 14. שונה מהחזר מס על עבודה בחו"ל (שמיועד לישראלים שיוצאים לעבוד מחוץ לישראל): העולה החדש הוא מי שעובר לחיות בישראל. הבדיקה מתאימה לכל מי ש:
- עליתם לישראל, ונקודות הזיכוי לעולה לא הופיעו בתלוש השכר או הופיעו רק בחלק מהחודשים
- התגייסתם לשירות סדיר בצה"ל או למדתם במוסד על-תיכוני לפני שהשלמתם את תקופת הזכאות, ועכשיו אתם עובדים
- עבדתם רק בחלק מהשנה, ולכן לא ניצלתם את כל הנקודות של אותה שנה
- נוכה מכם מס בישראל על ריבית, דיבידנד, שכר דירה או רווח הון שמקורם מחוץ לישראל, ב-10 השנים הראשונות
- הפכתם לתושבי ישראל בין 05.11.2025 ל-31.12.2026 ויש לכם הכנסה מעבודה בישראל בשנת 2026
אילו הטבות מס מקבל עולה חדש בעשור הראשון בארץ?
לעולה חדש יש ארבע הטבות מס שיכולות להפוך להחזר. נקודות הזיכוי נוגעות לכל עולה שיש לו הכנסה חייבת במס, והפטורים תלויים במקור ההכנסה ובמועד העלייה.
מהן נקודות הזיכוי לעולה חדש לפי סעיף 35?
נקודות הזיכוי לעולה ניתנות לפי סעיף 35 לפקודת מס הכנסה, מעבר ל-2.25 נקודות הזיכוי שכל תושב ישראל מקבל. משך הזכאות ושיעור הנקודות תלויים בשנת העלייה:
- מי שעלו לפני 2022, 42 חודשים: 1/4 נקודת זיכוי בכל אחד מ-18 החודשים הראשונים, 1/6 נקודה בכל אחד מ-12 החודשים הבאים, ו-1/12 נקודה בכל אחד מ-12 החודשים הנותרים.
- מי שעלו מ-2022 ואילך, 54 חודשים: 1/12 נקודה בכל אחד מ-12 החודשים הראשונים, 1/4 נקודה בכל אחד מ-18 החודשים הבאים, 1/6 נקודה בכל אחד מ-12 החודשים הבאים, ו-1/12 נקודה בכל אחד מ-12 החודשים הנותרים. השנה הנוספת נמצאת בתחילת התקופה, לא בסופה.
בערכי 2026 נקודת זיכוי שווה 2,904 ש"ח לשנה (242 ש"ח לחודש). לכן כל חודש עם 1/4 נקודה שווה 726 ש"ח, חודש עם 1/6 נקודה שווה 484 ש"ח, וחודש עם 1/12 נקודה שווה 242 ש"ח. התקופה מתחילה עם קבלת תעודת עולה ונמשכת ברציפות גם בחודשים שבהם אין לכם הכנסה. שירות סדיר בצה"ל או לימודים במוסד על-תיכוני לא נספרים בתקופה: מי שהתגייס או התחיל ללמוד לפני שהשלים אותה מקבל את יתרת ההטבה אחרי השחרור או סיום הלימודים. ההטבה ניתנת על כל ההכנסה החייבת במס ולא רק על משכורת, כך שמי שהשכר שלו נמוך מכדי לנצל את כל הנקודות יכול לנצל אותן גם מול ריבית מפיקדונות או רווחי הון. הנקודות לא נכנסות לתלוש מעצמן, ומי שלא מסר למעסיק טופס 101 עם תעודת עולה מקבל אותן בבקשה להחזר מס, ואת זה אנחנו בודקים במסגרת בדיקת החזרי מס לשכירים.
פטור על הכנסות מחו"ל - איך זה עובד למשך 10 שנים?
סעיף 14(א) לפקודה קובע שיחיד שהיה לתושב ישראל לראשונה פטור ממס במשך עשר שנים מהמועד שהיה לתושב ישראל, על הכנסותיו שהופקו או שנצמחו מחוץ לישראל או שמקורן בנכסים מחוץ לישראל. הפטור מקיף הכנסות אקטיביות ופסיביות: ריבית, דיבידנד ושכר דירה מחו"ל, וגם רווחי הון ממימוש נכסים והשקעות מחוץ לישראל, גם כשהנכס נרכש אחרי העלייה ובמהלך 10 שנות הפטור. הפטור לא חל על עבודה שאתם מבצעים בפועל מתוך ישראל, גם כשהמעסיק זר, והוא חל בישראל בלבד: המדינה הזרה רשאית למסות לפי החוקים שלה. מי שביקש שנת הסתגלות צריך לזכור שהיא נספרת בתוך 10 שנות הפטור. כשמס כזה נוכה או שולם בישראל, אפשר לבקש אותו בחזרה.
תושב חוזר ותיק, שחזר לישראל אחרי 10 שנים רצופות לפחות בחו"ל, מקבל את הפטור על הכנסות מחו"ל אבל לא את נקודות הזיכוי לעולה, ואת ההטבות של תושבים חוזרים, ותיקים ורגילים, פירטנו בעמוד החזר מס לתושבים חוזרים.
האם עולה שעובד כשכיר זכאי לפטור על השכר בארץ?
ברוב המקרים לא. השכר מעבודה בישראל חייב במס לפי המדרגות הרגילות, ומה שמקטין את המס הן נקודות הזיכוי לעולה. החריג הוא פטור חדש לעולים חדשים ולתושבים חוזרים ותיקים שהפכו לתושבי ישראל בין 05.11.2025 ל-31.12.2026: הם עשויים לקבל פטור ממס הכנסה על הכנסה מיגיעה אישית, כמו משכורת, שהפיקו בישראל בשנים 2026 עד 2030, עד תקרה שמשתנה לפי השנה:
- 2026: עד 600,000 ש"ח
- 2027 ו-2028: עד 1,000,000 ש"ח
- 2029: עד 350,000 ש"ח
- 2030: עד 150,000 ש"ח
התקרות האלה הן להכנסה שלא התקבלה מקרוב. מי שכל ההכנסה שלו מקרוב משפחה, או מחברה שהוא או קרובו מחזיקים בה 25% לפחות, מקבל בשנים 2026 עד 2029 תקרה של 140,000 ש"ח. בשנת 2026 הפטור יחסי למועד שבו הפכתם לתושבי ישראל: עולה שהגיע ב-01.07.2026 מקבל פטור על חצי שנה, כלומר עד תקרה של 300,000 ש"ח. מי שיפסיק להיות תושב ישראל בשנת 2028 או 2029 וישהה בישראל פחות מ-75 ימים באותה שנה לא יקבל את הפטור כלל, גם לא על 2026 ו-2027. את הפטור על הכנסות 2026 אי אפשר לקבל מראש: שכירים מגישים בקשה להחזר מס אחרי סוף שנת המס 2026, ועצמאים מקבלים אותו אחרי הגשת הדוח השנתי לאותה שנה. המידע הרשמי נמצא במדריך הטבות המס לעולים חדשים של רשות המסים.
איך נקודות הזיכוי לעולה משפיעות על סכום ההחזר?
ההטבה נקבעת לפי מספר החודשים מאז העלייה, אבל הזיכוי ניתן לכל שנת מס: בודקים את הוותק בכל חודש של השנה, ומחברים את הנקודות של כל החודשים לזיכוי שנתי אחד. לכן מי שעבד רק בחלק מהשנה יכול לנצל את כל הנקודות של אותה שנה מול השכר של החודשים שבהם עבד. הגבול הוא המס עצמו: מי שהמס השנתי שלו נמוך משווי הנקודות מנצל רק חלק מהן, עד שהמס מגיע לאפס. 3 נקודות, למשל, שוות 8,712 ש"ח לשנה (3 כפול 2,904 ש"ח), ומי שהמס שלו נמוך מזה לא יקבל את כל הסכום.
דוגמה לפי כל-זכות: עולה שעלה ב-01.09.2022 זכאי לנקודות האלה לפי שנות מס:
- 2022: 1/12 נקודה בכל אחד מ-4 החודשים ספטמבר עד דצמבר, כלומר 1/3 נקודה
- 2023: 1/12 נקודה ב-8 החודשים הראשונים ו-1/4 נקודה ב-4 הנותרים, כלומר 1.67 נקודות
- 2024: 1/4 נקודה בכל חודש, כלומר 3 נקודות
- 2025: 1/4 נקודה בחודשיים הראשונים ו-1/6 נקודה ב-10 הנותרים, כלומר 2.167 נקודות
- 2026: 1/6 נקודה בחודשיים הראשונים ו-1/12 נקודה ב-10 הנותרים, כלומר 1.167 נקודות
- 2027: 1/12 נקודה בחודשיים הראשונים, כלומר 1/6 נקודה
אם המעסיק לא הזין את הנקודות באחת השנים האלה, המס שנוכה ביתר באותה שנה הוא ההחזר.
מה צריך כדי לקבל החזר מס לעולה חדש?
המסמך שמכריע הוא תעודת העולה: ממנה מתחילה תקופת הזכאות, ואותה מצרפים לטופס 101 אצל המעסיק, לבקשה להחזר מס או לדוח השנתי של עצמאים. מי שמבקש את הפטור על הכנסות מחו"ל או על מכירת נכס מחוץ לישראל צריך גם אישורים על ההכנסה מחו"ל, ועל הבעלות בנכס ומועד הרכישה שלו.
את התהליך הכללי, איזה טופס מגישים, כמה שנים אחורה ומתי מקבלים את הכסף ריכזנו במדריך להחזרי מס לשכירים.
לא בטוחים אם מגיע לכם החזר?
נבדוק את תעודת העולה, מעמד תושבות, ההכנסות והנכסים, ונאמר לכם בתוך 30 דקות אם יש פוטנציאל החזר ובאיזה סדר גודל. אם אין - תדעו לפני שמשקיעים זמן.
מהן הטעויות הנפוצות שמפסידות הטבות מס לעולה?
אלה הטעויות שבגללן עולים מפסידים את ההטבות שלהם, ואיך להימנע מהן:
- לחכות שנקודות העולה ייכנסו לתלוש מעצמן - הנקודות לפי סעיף 35 נכנסות רק אחרי שממלאים טופס 101 ומצרפים תעודת עולה, עם תחילת העבודה ובתחילת כל שנת מס. מי שלא עשה זאת יכול לבקש אותן בבקשה להחזר מס, עד 6 שנים אחורה.
- לחשב לפי הטבלה הישנה - מי שעלו מ-2022 ואילך זכאים ל-54 חודשים שמתחילים ב-1/12 נקודה לחודש, ולא ל-42 חודשים שמתחילים ב-1/4 נקודה. כשבודקים תלוש של עולה, משווים אותו לטבלה של שנת העלייה שלו.
- לחשוב שהזכאות נעצרת בחודשים בלי עבודה - התקופה רצה מקבלת תעודת העולה גם כשאין הכנסה, ורק שירות סדיר בצה"ל או לימודים במוסד על-תיכוני עוצרים אותה. מי שעבד רק בחלק מהשנה עדיין מנצל את כל הנקודות של אותה שנה.
- לשלם מס בישראל על הכנסה פטורה מחו"ל - ב-10 השנים הראשונות הכנסה שמקורה מחוץ לישראל פטורה ממס בישראל לפי סעיף 14. מס שנוכה או שולם עליה בישראל אפשר לבקש בחזרה.
- למכור נכס מחוץ לישראל בלי לבדוק את המועד - הפטור ממס רווח הון לפי סעיף 97(ב)(1) חל על מכירה בתוך 10 שנים מהיום שהפכתם לתושבי ישראל. במכירה מאוחרת יותר רק החלק של הרווח הריאלי שמיוחס לתקופת הפטור פטור ממס, והיתרה חייבת במס.
- לחכות שהפטור החדש יופיע בתלוש של 2026 - הפטור על הכנסה מעבודה למי שהפכו לתושבי ישראל בין 05.11.2025 ל-31.12.2026 לא ניתן מראש על הכנסות 2026, ומתקבל רק בבקשה להחזר מס אחרי סוף השנה.
הדרך המהירה לדעת אם נקודות העולה שלכם נוצלו עד הסוף היא בדיקת החזרי מס חינם לשכירים: אנחנו שולפים את נתוני השכר משנות הזכאות ומחשבים את ההפרש.
נקודות זיכוי לעולה, רק מי שמבקש מקבל
שיחת ייעוץ ראשונה ללא עלות וללא התחייבות. תוך 30 דקות תדעו אם יש לכם פוטנציאל החזר ובאיזה סדר גודל.
קישורים שימושיים על החזר מס לעולים חדשים
- החזרי מס, הדף הראשי
- תושבים חוזרים
- עבודה בחו"ל
- גילוי מרצון
- הצהרת הון
- החזר מס רטרואקטיבי 6 שנים
- החזר מס לישוב מזכה
- משרד העלייה והקליטה
- כל-זכות: הטבות מס לעולים חדשים
- כל-זכות: נקודות זיכוי לעולה חדש
- הסוכנות היהודית, מסלולי עלייה
לקבלת השירות של החזר מס לעולים חדשים ולתושבים חוזרים, פנו לאילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633, מנהלת משרד iG-TAX בכתובת עמרם אברהם 10, חדרה. השירותים שלנו כוללים החזר מס לעולים חדשים, החזר מס לתושבים חוזרים, החזר מס עבודה בחו"ל והחזר מס רטרואקטיבי 6 שנים. ניתן ליצור קשר בטלפון 052-8271191 או דרך וואטסאפ ואתר המשרד. שיחת ייעוץ ראשונה ללא עלות, ושכר טרחה רק מההחזר בפועל.
מחשבונים שקשורים לנושא
- שאלון החזר מס לשכירים, האם יש סימנים להחזר מס מהשנים האחרונות
- מחשבון נקודות זיכוי, כמה נקודות זיכוי מגיעות לכם ומה שוויין
שאלות נפוצות
גילוי ואחריות, המידע בעמוד זה מבוסס על פקודת מס הכנסה לשנת 2026, חוזרי רשות המסים ואמנות מס בילטרליות של ישראל. הוא מובא לצרכי מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מקצועי מותאם אישית. כל מקרה דורש בדיקה אישית של תעודת עולה, מסמכי תושבות, נכסים מלפני העלייה ומצב משפחתי. אילנית גנימה ומשרד iG-TAX אינם נושאים באחריות לכל החלטה כלכלית או משפטית שתתקבל על סמך המידע בעמוד ללא ייעוץ מותאם.
תוכן העניינים
- כמה כסף מגיע לעולה חדש בהחזר מס?
- מה זה החזר מס לעולה חדש ולמי הוא מגיע?
- אילו הטבות מס מקבל עולה חדש בעשור הראשון בארץ?
- מהן נקודות הזיכוי לעולה חדש לפי סעיף 35?
- פטור על הכנסות מחו"ל - איך זה עובד למשך 10 שנים?
- האם עולה שעובד כשכיר זכאי לפטור על השכר בארץ?
- איך נקודות הזיכוי לעולה משפיעות על סכום ההחזר?
- מה צריך כדי לקבל החזר מס לעולה חדש?
- מהן הטעויות הנפוצות שמפסידות הטבות מס לעולה?
- קישורים שימושיים על החזר מס לעולים חדשים
ביקורות אמיתיות, מילה במילה
לקוחות שקיבלו החזר מס מספרים
שמעתי על אילנית מהמכרת במרכז שהיא מתגוררת, ואני גר בבאר שבע. בחרתי בה לטפל בקיבוע זכויות, בחרת הביטוח והחזרי מס. טיפול מסור, יקפתי עובדת אפילו לא בשעות שגרתיות. חשוב לאילנית הלקוח, זה החשוב ביותר שמקבל שירות.
לאחר פטירתו של אבא שלי ניתנה לנו האפשרות לקבל מהביטוח קצבה חודשית או לקבל את כל הכסף בבת אחת. כיוון שבחרנו לקחת את כל הסכום בבת אחת, מס הכנסה לקח אחוז גבוה מאוד של מס ופנינו לאילנית על מנת לקבל החזר. אילנית הייתה קשובה וענתה על הצרכים שלנו.
יהודה אקוניס תל אביב 12/3/26. תיאור השירות: קיבוע זכויות החזרי מס פנסיה. חוות דעת: השירות של אילנית היה מעולה ומיקצועי, כולל הצוות. אני ממש מרוצה מהשירות והיחס. ממליץ עליה מאוד, היה מצוין.
מקורות רשמיים
העמוד עודכן לאחרונה ב-8.11.2026. אלה המקורות הרשמיים שהוא מפנה אליהם.
