תכנון פרישה מוקדמת

תכנון פרישה מוקדמת, המדריך המעשי לבדיקת קצבה, מס וביטוח לאומי בשנת 2026

נכתב על ידי: אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת, רישיון 45633
עודכן לאחרונה: אוקטובר 2026
המידע אינו מחליף ייעוץ פרטני.

שלום לכם, אני אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת ובעלת iG-TAX. אם אתם שוקלים תכנון פרישה מוקדמת, אתם רוצים לדעת דבר פשוט, האם אפשר לפרוש לפני גיל הפרישה בלי לפגוע בצורה מסוכנת בקצבה, בלי ליצור חור תזרימי, ובלי לשלם מס מיותר. זה בדיוק המקום שבו צריך לעצור, לבדוק מספרים אמיתיים, ולבנות תוכנית מסודרת לפני כל חתימה על מסמך פרישה. מדריך הפרישה של רשות המסים, טופס 161 החדש, כללי קרנות הפנסיה, וכללי ביטוח לאומי, כולם משפיעים על ההחלטה הזאת.

התשובה הישירה היא זו: תכנון פרישה מוקדמת יכול להיות מהלך נכון, אבל רק אם בודקים מראש את גובה הקצבה, את מבנה המס, את תקופת הגשר עד קצבת אזרח ותיק, ואת ההון הנזיל שיעמוד לרשותכם. בלי תכנון, אתם עלולים להקטין את הקצבה, לשחוק חסכונות, או לגלות מאוחר מדי שהנטו החודשי נמוך ממה שחשבתם. עם תכנון נכון, אפשר לקבל החלטה רגועה, מדויקת ומבוססת.

בשורה אחת, תכנון פרישה מוקדמת הוא תהליך מסודר שבו בודקים, לפי הנתונים האישיים שלכם, האם ומתי כדאי להפסיק לעבוד לפני גיל הפרישה הרשמי, ואיך לעשות זאת בלי לפגוע בקצבה, בלי חור בתזרים ובלי מס מיותר. הוא מכוון בעיקר למתקרבים לגיל פרישה ששוקלים יציאה מוקדמת, לשכירים שקיבלו הצעת פרישה מרצון, לעצמאים ולבעלי שליטה שרוצים לדעת מה יישאר להם בנטו, ולכל מי שמעדיף החלטה רגועה ומבוססת על מספרים אמיתיים. להעמקה בשלבים ובדוגמאות אפשר לעבור אל המדריך המלא לתכנון פרישה מוקדמת.

מהו תכנון פרישה מוקדמת?

תכנון פרישה מוקדמת הוא בדיקה מקצועית של יציאה מהעבודה לפני גיל הפרישה הרגיל, כדי להבין מה יקרה לקצבה, למס, לביטוח לאומי ולרמת החיים. לשאלות כמו כמה כסף צריך ומה קורה לקצבה, ראו את המדריך לפרישה מוקדמת בישראל. בקרנות הפנסיה החדשות, התקנון האחיד קובע שגיל פרישה מוקדמת עומד על 60. זהו גיל הסף האפשרי להתחלת קצבה בקרן פנסיה חדשה, אך הוא לא אומר שהמהלך נכון לכל אדם. ההחלטה תלויה גם בגובה הצבירה, במצב התזרימי, במבנה ההכנסות הנוספות ובמסלול הפרישה בפועל.

במקביל, גיל הפרישה לפי ביטוח לאומי שונה. לגברים גיל הפרישה הוא 67. לנשים גיל הפרישה נקבע לפי תאריך הלידה, והוא עולה בהדרגה. גיל הזכאות לקצבת אזרח ותיק ללא מבחן הכנסות הוא 70, גם לגברים וגם לנשים. לכן תכנון פרישה מוקדמת חייב להבחין בין גיל התחלת קצבת פנסיה, גיל הפרישה החוקי, וגיל 70.

למי התהליך מתאים?

תכנון פרישה מוקדמת מתאים בעיקר לבני 55 ומעלה שבודקים ברצינות יציאה מוקדמת מהעבודה ורוצים ודאות לפני החלטה. זה נכון לשכירים שקיבלו הצעת פרישה מרצון, לעצמאים שחווים שחיקה, לבעלי שליטה שמעבירים פעילות לדור הבא, ולעובדים במערכות שוחקות או ציבוריות שרוצים להבין מה יישאר להם בנטו אם יפרשו מוקדם. מדריך הפרישה של רשות המסים נועד בדיוק למצבים של פרישה מעבודה, מענקי פרישה ובחירת חלופות מס.

התהליך חשוב במיוחד למי שיש להם כמה מקורות הכנסה במקביל, למשל קרן פנסיה, פנסיה תקציבית, ביטוח מנהלים, קופות גמל, שכר דירה או עבודה חלקית. הוא חשוב גם למי שיש להם פיצויים, מענקי פרישה או הון נזיל שצריך לשמש כגשר הכנסה עד גיל הפרישה או עד גיל 70.

מה חייבים לבדוק לפני שמחליטים?

לפני כל החלטה על תכנון פרישה מוקדמת, צריך לבדוק ארבעה דברים, קצבה, מס, ביטוח לאומי ותזרים מזומנים. מי שבודקים רק את גובה הקצבה רואים רק חלק מהתמונה. ההחלטה הנכונה תלויה בחיבור בין כל הרכיבים יחד.

גובה הקצבה החודשית

בפרישה מוקדמת הקצבה החודשית עלולה להיות נמוכה יותר לעומת פרישה מאוחרת יותר. הסיבה פשוטה, יש פחות שנות הפקדה ופחות זמן לצבירה. לכן צריך לחשב לא רק אם אפשר להתחיל לקבל קצבה, אלא מה יהיה גובה הקצבה בפועל בכל גיל, ומה יקרה אם תדחו את היציאה בשנה, בשנתיים או בארבע שנים. עצם האפשרות לפרוש מגיל 60 אינה הופכת את הפרישה לכדאית כלכלית. הכדאיות נקבעת רק במסגרת תכנון פרישה לפנסיה מקיף, שמביא בחשבון את כל מקורות ההכנסה, המס והקצבה יחד.

מס על פיצויים, מענקים וקצבה

תכנון פרישה מוקדמת הוא גם תכנון מס. מדריך הפרישה של רשות המסים מסביר שלעובד שפורש יש חלופות מיסוי ביחס למענקי פרישה, לפיצויים ולהמשך המסלול הפנסיוני, ולכן לא נכון לחתום על מסמכי פרישה בלי לבדוק את המשמעות של כל בחירה. בנוסף, החל מ-1 בינואר 2024, מעסיקים מחויבים לדווח על הפרישה באמצעות טופס 161 החדש.

ביטוח לאומי וקצבת אזרח ותיק

עד גיל 70 יש משמעות גבוהה מאוד למבחן ההכנסות בביטוח לאומי. מגיל הפרישה ועד גיל הזכאות, קצבת אזרח ותיק משולמת בכפוף למבחן הכנסות. בגיל 70 הקצבה משולמת בלי מבחן הכנסות. ביטוח לאומי גם מבהיר שהכנסה מפנסיה אינה מובאת בחשבון במבחן ההכנסות בגיל הפרישה, אך הכנסות אחרות כן עשויות להשפיע. לכן מי שפורשים מוקדם וממשיכים לעבוד, אפילו חלקית, חייבים לבדוק את ההשפעה על הזכאות.

הקפאת מדרגות מס ונקודות זיכוי

בשנת 2026 תכנון המס חשוב אפילו יותר בגלל הקפאת עדכוני מס בשנים 2025 עד 2027. רשות המסים והודעת האוצר על חוק ההתכנסות מציינים שבשנים הללו לא יתבצעו חלק מתיאומי הסכומים בהתאם למדד, ולכן טעות בתזמון פרישה, במשיכת פיצויים או בשילוב בין עבודה לקצבה עלולה להיות מורגשת יותר בנטו. בחוברת הניכויים ל-2026 מצוין גם ששווי נקודת זיכוי עומד על 242 ₪ לחודש.

מהי המשמעות הכלכלית של פרישה מוקדמת?

פרישה מוקדמת פירושה בדרך כלל קצבה נמוכה יותר לכל החיים, יותר שנים שממומנות מחסכונות, וניכויים מהקצבה עד גיל הפרישה. את המחיר מחשבים בשקלים, לכל שנה שמקדימים.

• קרן פנסיה צוברת: פרישה בגיל 60 עשויה להקטין את הקצבה לעומת פרישה מאוחרת יותר, כי הצבירה קטנה יותר והיא משולמת לאורך יותר שנים.
• פנסיה תקציבית: כל שנת שירות מוסיפה 2% מהמשכורת הקובעת, עד 70%. מי שפורש לפני התקרה מוותר על 2% מהמשכורת הקובעת על כל שנה שלא עבד, וזה נמשך כל החיים.
• ביטוח לאומי ובריאות: מפנסיה מוקדמת מנוכים, ככלל, דמי ביטוח לאומי ובריאות. ב-2026 הניכוי הוא 4.25% על החלק שעד 7,703 ש"ח בחודש ו-11.96% על החלק שמעליו ועד התקרה, ומגיל הפרישה הפנסיה פטורה מהם. את הפטורים פירטנו במאמר על דמי ביטוח לאומי בפרישה מוקדמת.
• מס: עד גיל הזכאות הקצבה ממוסה בלי הפטור, ולכן הנטו בשנים הראשונות נמוך מהנטו שאחרי קיבוע הזכויות.

איך התהליך עובד בפועל?

תכנון פרישה מוקדמת נכון מתחיל במספרים, לא בתחושות. קודם ממפים נתונים. אחר כך בונים חלופות. רק בסוף מחליטים אם לפרוש, מתי לפרוש, ואיך לבצע את זה נכון.

שלב 1, שיחת אבחון

אני בודקת את גילכם, את המצב המשפחתי, את רמת החיים הרצויה, את מצב ההכנסות, ואת הרצון לעבוד חלקית או להפסיק לגמרי. המטרה היא להבין אם אתם שואפים לפרישה מלאה, לפרישה רכה, או לירידה הדרגתית בהיקף העבודה.

שלב 2, מיפוי זכויות ונכסים

אני מרכזת את כל המוצרים והנכסים, קרנות פנסיה, ביטוחי מנהלים, קופות גמל, קרנות השתלמות, חסכונות נזילים, פיצויים ומסמכי פרישה. אם מדובר בעובד מדינה או במקבל פנסיה תקציבית, אפשר גם להיעזר בסימולטור הפרישה של משרד האוצר כדי להבין רכיבי גמלה, מענקים ופדיונות.

שלב 3, תכנון מס לפרישה מוקדמת

אני בודקת את חלופות המס ביחס לפיצויים, למענקים, לרצף קצבה, לרצף פיצויים, ולמועד הפרישה. מדריך הפרישה של רשות המסים הוא המקור המרכזי לבחינת החלופות האלו, ולכן אני לא מסתמכת על השערות אלא על הכללים הרשמיים של שנת המס הרלוונטית.

שלב 4, בניית תוכנית גשר

אני בונה תרחיש מעשי, כמה כסף ייכנס בכל חודש, מה יגיע מקצבה, מה יגיע מעבודה חלקית, מהיכן נכון למשוך הון, ואיך עוברים את השנים עד קצבת אזרח ותיק בלי לחץ מיותר. אצל נשים שנולדו בין ינואר 1960 לדצמבר 1966 אני בודקת גם אם יש מקום לבחון זכאות ל, מענק מעבר בעקבות העלאת גיל הפרישה. ביטוח לאומי קובע שהמענק מיועד לנשים בקבוצת גיל זו, לתקופה של עד 4 חודשים מהחודש שבו מלאו להן 62, בכפוף לתנאי הכנסה. נכון ל-1 בינואר 2026, ההכנסה מפנסיה, מתגמולים או מקצבאות לא יכולה לעלות על 10,120 ₪ לחודש כדי לעמוד בתנאי הזכאות, וסכום המענק המקסימלי נע בין 3,000 ל-4,000 ₪ לפי שנת הלידה.

שלב 5, ליווי בביצוע

אני מלווה אתכם בהבנת מסמכי הפרישה, בטיפול בטופס 161 החדש, בבחירת כיוון מיסוי נכון, ובמעקב אחרי היישום בפועל. אם בהמשך יהיה רלוונטי גם  קיבוע זכויות או היוון קצבה, משלבים אותם בזמן הנכון ולא כצעד אוטומטי.

אילו מסמכים צריך להכין?

כדי לבצע תכנון פרישה מוקדמת בצורה מקצועית, צריך לעבוד עם מסמכים מלאים. בלי מסמכים אי אפשר לדעת באמת כמה תקבלו, כמה תשלמו, ומהי דרך הפעולה הנכונה. רשות המסים עצמה מבססת את מדריך הפרישה ואת הטיפול בטופס 161 על נתוני הפרישה והמסמכים שהועמדו לרשות העובד.

אלה המסמכים שכדאי להכין מראש:

• דוחות ויתרות מכל קרנות הפנסיה, ביטוחי המנהלים וקופות הגמל

• מסמכי פנסיה תקציבית, אם יש

• קרנות השתלמות וחסכונות נזילים

• טופס 161 החדש וכל מסמך פרישה שהמעסיק מסר

• מידע על פיצויים, מענקים או הסכמי פרישה מרצון

• תלושי שכר אחרונים

• נתונים על הכנסות נוספות, אם יש

• הערכת הוצאות מחיה חודשיות

מתי לפנות ליועצת מס בדחיפות?

יש מצבים שבהם לא נכון לקבל החלטה לבד על תכנון פרישה מוקדמת. במצבים האלה, טעות אחת יכולה לפגוע בקצבה, לייקר את המס, או ליצור שנים של לחץ תזרימי. זה נכון במיוחד כשיש כמה גופים משלמים, כמה מסלולי חיסכון, או אירועי מס קודמים שלא תועדו היטב.

פנו לבדיקה דחופה אם:

• יש לכם יותר ממקור קצבה אחד, למשל קרן פנסיה וגם ביטוח מנהלים

• יש על השולחן פיצויים או מענקי פרישה משמעותיים

• אתם שוקלים  היוון קצבה או משיכת כספים לפני גיל הפרישה המלא

• יש לכם קצבת נכות, אובדן כושר עבודה, או הכנסות מורכבות

• אתן נשים שנולדו בין ינואר 1960 לדצמבר 1966, וצריך לבדוק גם מענק מעבר

האם מקבלים פטור ממס על הקצבה בפרישה מוקדמת?

לא מיד. הפטור על הקצבה לפי סעיף 9א מתחיל רק מגיל הזכאות, המאוחר מבין גיל הפרישה לבין המועד שבו מתחילים לקבל את הקצבה. מי שמתחיל לקבל קצבה מקרן פנסיה בגיל 60 משלם עליה מס לפי המדרגות ונקודות הזיכוי עד גיל הזכאות, ורק אז מבצע קיבוע זכויות בטופס 161ד. לפי נתוני 2026, הפטור הוא עד 57.5% מתקרה של 9,430 ש"ח, כלומר עד כ-5,422 ש"ח בחודש. השיעור עולה בהדרגה ל-67% מ-2028, והפטור בפועל נקבע לפי נתוני השנה שבה מגיעים לגיל הזכאות. החריג הוא פרישה מוקדמת בשל נכות יציבה של 75% ומעלה, שנחשבת לגיל פרישה.

מענק פרישה מוגדל: מה פטור ומה אפשר לפרוס

בפרישה מרצון המענק גדול לעיתים מהפיצויים הרגילים. הפטור על כל התשלומים בסיום העבודה יחד, פיצויים ומענק, הוא עד 13,750 ש"ח לכל שנת עבודה (2026), ולא יותר מ-150% מהמשכורת האחרונה כפול שנות העבודה. את החלק החייב אפשר לבקש לפרוס בטופס 116ג: אחורה, על פני שנות העבודה ועד 6 שנות מס שמסתיימות בשנה שבה התקבל המענק, או קדימה, החל משנת הפרישה, שנה לכל 4 שנות עבודה ועד 6, ורק למי שעבד יותר משש שנים. בשני המקרים באישור פקיד השומה. מה שנמשך היום בפטור יופחת בעתיד מסל הפטור על הקצבה, ממודד וכפול 1.35, ולכן את ההחלטה על המענק בודקים יחד עם התכנית לקצבה.

איך להימנע מטעויות נפוצות במיסוי בפרישה מוקדמת?

רוב הטעויות קורות כשחותמים על טופס 161 או מושכים כסף לפני שבודקים מה זה עושה לפטור העתידי ולמס. קודם מחשבים, ורק אחר כך חותמים.

• חלק ב' בטופס 161 נשאר ריק. מי שלא ממלא אותו נחשב כמי שבחר לייעד את הפיצויים לרצף קצבה. אפשר לחזור מזה בטופס 161ג, אבל עדיף לבחור מתוך בדיקה.
• פיצויים נמשכים בפטור בלי חישוב. סל הפטור מתחלק בין המענקים, הקצבה וההיוון, ולכן פטור שמנוצל היום על הפיצויים מקטין את הפטור על הקצבה.
• עבודה חדשה בלי תיאום מס. מי שמקבל קצבה מוקדמת וגם משכורת חייב לערוך תיאום מס, אחרת אחת ההכנסות עלולה להיות ממוסה בשיעור המרבי. ראו בעמוד תיאום מס וביטוח לאומי לפנסיונרים.
• משיכה מקופת גמל לפני המועד. משיכה לפני המועד שבחוק, שלא באחד המקרים הפטורים, חייבת במס של 35%.
• הנחה שהקצבה פטורה מגיל 60. הפטור מתחיל רק בגיל הזכאות, ועד אז הנטו מחושב לפי מדרגות המס.

ממה מתקיימים בשנים שעד הקצבה?

בשנות הגשר שבין היציאה מהעבודה לבין הקצבה וקצבת אזרח ותיק משלבים בדרך כלל כמה מקורות: קרן השתלמות נזילה, חסכונות, קופת גמל להשקעה, עבודה חלקית, ולעיתים קצבה מוקדמת מקרן הפנסיה מגיל 60. לכל מקור יש מיסוי משלו, ולכן הסדר שבו מושכים חשוב לא פחות מהסכום.

• קופת גמל להשקעה: מגיל 60 אפשר לקבל את הכספים כקצבה מוכרת פטורה ממס. משיכה הונית חייבת במס רווחי הון. תקרת ההפקדה ב-2026 היא 83,641 ש"ח בשנה.
• קצבת אזרח ותיק: מתחילה רק בגיל הפרישה, ועד גיל 70 יש מבחן הכנסות. הכנסה מפנסיה לא נכללת בו, אבל הכנסה מעבודה ורוב ההכנסות שאינן מעבודה, כמו שכר דירה, כן. ב-2026 הקצבה הבסיסית ליחיד היא 1,838 ש"ח בחודש, לפני תוספת ותק.
• קצבה מוקדמת מקרן הפנסיה: קטנה יותר מקצבה בגיל הפרישה, כי היא משולמת לאורך יותר שנים ונבנתה מפחות הפקדות. את הגובה המדויק נותנת הקרן לפי התקנון שלה.

פרישה מוקדמת היא מקרה אחד של תכנון פרישה. את התכנית המלאה, גם למי שפורש בגיל החוקי, מפרטים בעמוד תכנון פרישה לפנסיה.

איך נערכים לקראת פרישה מוקדמת?

נערכים למה שמשתנה ביום שהמשכורת נעצרת: דמי הביטוח הלאומי והבריאות כבר לא מנוכים מהשכר, ההפקדות לקרן הפנסיה נעצרות, וכמה חודשים אחר כך נגמר גם הכיסוי לנכות. במקביל בודקים איזה כסף יהיה נזיל ביום היציאה, ובאיזה מס מושכים אותו.

מי שמפסיק לעבוד לפני גיל הפרישה ואין לו הכנסות משלם בעצמו דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות. ב-2026 הסכום הוא 266 ש"ח בחודש, 143 ש"ח לביטוח לאומי ו-123 ש"ח לביטוח בריאות. על המעמד החדש מדווחים לביטוח לאומי בטופס דין וחשבון רב שנתי, ופיגור בתשלום עלול לפגוע בזכאות לקצבאות. אישה שאינה עובדת ונשואה למבוטח פטורה מהתשלום הזה, אבל גבר שאשתו עובדת אינו פטור. הפירוט בערך דמי ביטוח לאומי למי שלא עובד בכל-זכות.

אפשר למשוך קרן השתלמות מיד כשפורשים מוקדם?

רק אם עברו 6 שנים מתחילת ההפקדות. אצל שכיר, המסלול הקצר של 3 שנות ותק פתוח לכל מטרה רק למי שהגיע לגיל הפרישה, ולכן פרישה מוקדמת לא מקצרת את ההמתנה. משיכה לפני המועד חייבת במס הכנסה לפי מדרגת המס שלכם, על החלק שהפקיד המעסיק ועל הרווחים. כשהקרן נזילה, הכסף שהופקד עד התקרה נמשך עם הרווחים בלי מס, ואפשר גם להשאיר אותו ולמשוך מאוחר יותר. איך משלבים אותה בתכנית הפרישה, פירטנו בעמוד קרן השתלמות בפרישה.

מה קורה לביטוח הנכות בקרן הפנסיה כשמפסיקים להפקיד?

הכיסוי לאובדן כושר עבודה, יחד עם ביטוח השאירים, נמשך 5 חודשים מההפקדה האחרונה ואז נפסק. מי שעוזב את העבודה כמה שנים לפני הקצבה ולא מפקיד נשאר אחרי 5 החודשים בלי ביטוח נכות בקרן. מי שרוצה לשמור על הכיסוי יכול לבקש מהקרן הסדר ריסק, לפני שעברו 5 החודשים. ההסדר נמשך לכל היותר שנתיים, ולא יותר מהתקופה הרצופה האחרונה שבה הייתם מבוטחים, ובקרן פנסיה אפשר לשלם אותו מתוך הכסף שנצבר. הוא לא מגדיל את החיסכון ולא צובר ותק. דרך אחרת היא הפקדות עצמאיות, שאינן מוגבלות בזמן. בכל מקרה, הכיסוי לנכות בקרן מסתיים בגיל הפרישה. מי נחשב עמית פעיל ומה גובה קצבת הנכות, הסברנו בעמוד הכיסוי לנכות בקרן הפנסיה.

באיזה גיל אישה יכולה לפרוש בפרישה מוקדמת?

בקרן פנסיה חדשה אישה יכולה להתחיל לקבל קצבה מגיל 60, כמו גבר. גיל הפרישה שלה, שקובע את הזכאות לקצבת אזרח ותיק ולהטבות המס, נמוך מ-67 ועולה בהדרגה מ-62 ל-65 לפי שנת הלידה. ילידות 1960 מגיעות לגיל הפרישה ב-62 ו-4 חודשים, ילידות 1962 בגיל 63, ילידות 1966 בגיל 64, וילידות 1970 ואילך בגיל 65. גיל פרישת החובה, שבו המעסיק רשאי לסיים העסקה בגלל הגיל, הוא 67 גם לנשים. מי שמתחילה לקבל קצבה בגיל 60 משלמת עליה מס לפי המדרגות עד שהיא מגיעה לגיל הפרישה שלה, ומאותו גיל אפשר להגיש קיבוע זכויות ולקבל את הפטור.

אפשר לפרוש מוקדם מהשירות הציבורי ולקבל פנסיה תקציבית?

כן, בתנאים שקבע חוק שירות המדינה (גמלאות). עובד מדינה בפנסיה תקציבית ששירת 10 שנים לפחות והגיע לגיל 60 רשאי לפרוש ולקבל קצבה מיד, ומי ששירת 25 שנה רשאי לפרוש כבר מגיל 57 (לילידי מאי 1952 ואילך), אבל הקצבה תשולם לו ככלל רק מגיל 60. מי שהצטרף לשירות הציבורי מ-2003 מבוטח בפנסיה צוברת, ואצלו מועד הקצבה נקבע לפי תקנון הקרן. הסכם עבודה יכול לקבוע גיל פרישה מוקדמת נמוך מ-60, ואז המעסיק משלם תשלום חודשי עד שהקצבה מהקרן מתחילה. גמלאי מתחת לגיל 60 שחוזר לעבוד בשירות המדינה או בגוף ציבורי, ומשכורתו יחד עם הקצבה עולה על המשכורת הקובעת, יקבל קצבה מופחתת. מבחינת המס, פנסיה תקציבית היא קצבה לכל דבר: עד גיל הזכאות היא ממוסה לפי המדרגות ונקודות הזיכוי, ואת הפטור מקבלים בתהליך של קיבוע זכויות בפנסיה תקציבית.

מתי עובדי הוראה יכולים לפרוש מוקדם עם פנסיה תקציבית?

מורה או גננת בפנסיה תקציבית שצברו 20 שנות שירות בהוראה רשאים לפרוש בכל גיל. מורה מתחיל לקבל את הקצבה בחודש שאחרי יום הולדתו ה-60, וגננת מתחילה לקבל אותה בגיל הפרישה לגננות, 59 לילידות מאי 1950 ואילך. גננת ששירתה 10 שנים לפחות והגיעה לגיל הזה מקבלת קצבה מיד עם הפרישה. עובדי הוראה שהתחילו לעבוד מ-2003 מבוטחים בפנסיה צוברת, והקצבה שלהם תלויה בתקנון הקרן. בשני המסלולים, השנים שבין תחילת הקצבה לבין גיל הזכאות הן שנים בלי פטור על הקצבה, ולכן את מועד הפרישה ואת הקיבוע מתכננים יחד. על הליווי שלנו לעובדי ועובדות הוראה אפשר לקרוא בעמוד תכנון הפרישה לעובדי הוראה.

איך מחושבת הפנסיה התקציבית של עובדי הוראה?

על כל שנת שירות מקבלים 2% מהמשכורת הקובעת, עד תקרה של 70%. אצל מורים וגננות בשירות המדינה החישוב זהה לשאר עובדי המדינה, ומי שעבד בחלק מהשנים במשרה חלקית מקבל את האחוז כפול חלקיות המשרה הממוצעת. מי עדיין זכאי לפנסיה תקציבית ב-2026 ומה קורה כשיש גם פנסיה צוברת, פירטנו במדריך לפנסיה תקציבית.

טבלה מסכמת, תכנון פרישה מוקדמת מול פרישה רגילה

הערה: הנתונים נכונים ל-2026 ועשויים להתעדכן. יש לוודא תקרות, גילי פרישה וכללי מס באתר רשות המסים ובאתר ביטוח לאומי.

בתכנון פרישה מוקדמת, צריך לראות את כל התמונה

אני מזמינה אתכם לפנות אליי לייעוץ ראשוני, כדי להבין אם פרישה מוקדמת מתאימה לכם, מה תהיה ההכנסה החודשית שלכם, ואיך נכון לבנות תוכנית מסודרת לפני כל החלטה.
אילנית גנימה, משרד ייעוץ מס iG-TAX.

הצהרת אחריות משפטית
המידע המופיע בעמוד זה הינו מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס ו, או ייעוץ פנסיוני. כל החלטה חייבת להתבסס על בדיקה מקיפה מול יועץ מס מוסמך. iG-TAX אינה נושאת באחריות להחלטות שיתקבלו על סמך קריאת עמוד זה בלבד.

אילנית גנימה - משרד יעוץ מס לקבלת שרות קיבוע זכיות פנסיה מאילנית - לחץ כאן

מעבר להיבטים הייחודיים של פרישה מוקדמת, לתמונה הכוללת של תכנון המס לפרישה, ראו את המדריך המלא לתכנון פרישה.