שלום לכם, אני אילנית גנימה.
הוצאות רפואיות, מחלה קשה או טיפול בבן משפחה עם מוגבלות יכולים ליצור זכאות להחזר מס, אבל לא כל הוצאה רפואית מוכרת למס הכנסה. תשלום עבור ביטוח בריאות פרטי, ביטוח משלים של קופת חולים, טיפולי שיניים, טיפולים רגשיים או תרופות, אינו יוצר לבדו זכאות אוטומטית להחזר מס.
הזכאות נבדקת לפי מסלולים מוגדרים בחוק: פטור ממס לנכים ועיוורים לפי סעיף 9(5), זיכוי בגין החזקת קרוב במוסד מיוחד לפי סעיף 44, נקודות זיכוי להורה לילד או בוגר עם מוגבלות לפי סעיף 45, ומקרים חריגים של הוצאות רפואיות מיוחדות בתנאים מצומצמים.
במשרד iG-TAX אנחנו בודקים את המסמכים, התלושים, האישורים הרפואיים והמס ששולם בפועל, כדי להבין אם קיימת זכאות אמיתית להחזר מס – בלי הבטחות כלליות ובלי להגיש בקשה שאינה עומדת בתנאי החוק.
האם מגיע לי החזר מס בגלל מצב רפואי?
התשובה תלויה במסלול. אין "החזר מס על ביטוח בריאות" באופן כללי, אך במצבים של נכות מזכה, מוגבלות של בן משפחה, או החזקת קרוב במוסד מיוחד – ייתכן החזר משמעותי. כיוון שניתן לבדוק עד 6 שנות מס אחורה (סעיף 160), שווה לבדוק זכאות שלא מומשה.
מה זה החזר מס בריאות ולמי הוא מגיע?
"החזר מס בריאות" הוא שם כללי לבדיקת זכאות במסלולי מס שקשורים למצב רפואי או למוגבלות. הוא אינו החזר אוטומטי על כל הוצאה רפואית או על דמי ביטוח בריאות. הוא מגיע למי שעומד בתנאי אחד המסלולים המוגדרים בפקודת מס הכנסה – בעיקר נכות מזכה, החזקת קרוב במוסד מיוחד, או הורות לילד/בוגר עם מוגבלות.
באילו מסלולים נבדקת הזכאות להחזר מס עקב מצב רפואי?
| מסלול בדיקה | למי זה רלוונטי | ההטבה האפשרית | מה צריך לבדוק |
|---|---|---|---|
| פטור לפי סעיף 9(5) | בעלי נכות רפואית מזכה, עיוורים, חולים קשים | פטור ממס על הכנסה, לפי תקרות ותקופת הנכות | אחוזי נכות, תקופת נכות, סוגי הכנסה, מס ששולם בפועל |
| זיכוי לפי סעיף 44 | מי ששילם עבור החזקת קרוב במוסד מיוחד | 35% מהחלק שמעל 12.5% מההכנסה החייבת | סוג הקרוב, סוג המוסד, סכומים, הכנסות הקרוב, אישורים |
| נקודות זיכוי לפי סעיף 45 | הורים לילד או בוגר עם מוגבלות | שתי נקודות זיכוי, 5,808 ש"ח לשנה (2026) | אישורי נכות, גמלת ילד נכה, ועדת זכאות, טופס 116א |
| הוצאות רפואיות מיוחדות בחו"ל | מקרים חריגים של טיפול רפואי מחוץ לישראל | בדיקה לפי התקנות ובכפוף לאישור | אישור משרד הבריאות, מסמכי נסיעה ושהייה, צורך רפואי |
| ביטוח שיניים ייעודי | מי ששילם לחברת ביטוח עבור ביטוח הוצאות רפואיות לריפוי שיניים | ייתכן זיכוי לפי תקנה ייעודית (לא ביטוח בריאות רגיל) | אישור חברת הביטוח, סוג הפוליסה, תשלומים שנתיים |
פטור ממס לנכים ועיוורים – סעיף 9(5)
זהו המסלול המרכזי והחזק ביותר. סעיף 9(5) אינו החזר על הוצאה רפואית, אלא פטור ממס על ההכנסה למי שנקבעה לו דרגת נכות מזכה. לפי רשות המסים והמוסד לביטוח לאומי, הפטור ניתן בדרך כלל למי שנקבעו לו לפחות 90% נכות משוקללת לצמיתות, או נכות זמנית לתקופה של לפחות 185 ימים. אם טרם נקבעה נכות מזכה, ניתן להגיש בקשה לוועדה רפואית להקלות במסים.
זיכוי בעד החזקת קרוב במוסד מיוחד – סעיף 44
סעיף 44 נקרא "זיכוי בעד הוצאות רפואיות מיוחדות", אך בפועל הוא מתייחס לתשלום עבור החזקת ילד, בן זוג או הורה במוסד מיוחד, במצבים כגון שיתוק, עיוורון, ריתוק קבוע למיטה, מצב נפשי קשה או ילד עם מוגבלות שכלית התפתחותית. הזיכוי הוא 35% מהחלק ששולם שעולה על 12.5% מההכנסה החייבת, ובכפוף למבחני הכנסה של הקרוב עם המוגבלות (עד כ-188,000 ש"ח ליחיד או כ-301,000 ש"ח לבני זוג, נכון ל-2026). הבקשה מוגשת בטופס 116, וניתן לבקש החזר רטרואקטיבי עד שש שנות מס אחורה (טופס 135).
נקודות זיכוי להורה לילד או בוגר עם מוגבלות – סעיף 45
סעיף 45 עוסק בזיכוי בעד נטולי יכולת. הורה לילד או בוגר עם מוגבלות (למשל ילד משותק, עיוור או עם מוגבלות שכלית התפתחותית) עשוי להיות זכאי לשתי נקודות זיכוי, בכפוף לתנאי הזכאות. נכון ל-2026, שתי נקודות זיכוי שוות 5,808 ש"ח לשנה (484 ש"ח לחודש). הזכאות יכולה לחול גם על בוגר מעל גיל 18 עם מוגבלות, בהתאם לתנאים.
הוצאות רפואיות מיוחדות וטיפול בחו"ל
הוצאות נסיעה ושהייה לצורך טיפול רפואי בחו"ל עשויות להיבדק רק במקרים חריגים, לפי תקנות מס הכנסה לעניין הוצאות רפואיות מיוחדות – ובתנאי שמנכ"ל משרד הבריאות (או מי שהוסמך לכך) אישר שהנסיעה הכרחית לקבלת הטיפול. אין מדובר בהחזר אוטומטי על כל טיפול רפואי בחו"ל.
טיפולי שיניים – מתי כן מגיע זיכוי?
תשלום עבור טיפולי שיניים רגילים (שתלים, כתרים, גשרים, טיפול שוטף) אינו מזכה באופן אוטומטי בהחזר מס. הזיכוי הרלוונטי (25%) מתייחס לתשלום לחברת ביטוח בעד ביטוח הוצאות רפואיות לריפוי שיניים – כלומר פוליסת ביטוח ייעודית לרפואת שיניים, ולא תשלום ישיר לרופא, ולא ביטוח בריאות רגיל או משלים.
משיכת כספי תגמולים מקופת גמל ללא ניכוי מס
מעבר למסלולי הפטור והזיכוי, במצבים רפואיים חריגים ניתן לבדוק גם משיכת כספי תגמולים מקופת גמל ללא ניכוי מס – למשל כשנקבעה נכות רפואית קבועה של 75% ומעלה למבקש או לקרובו, או כאשר ההוצאות לטיפול רפואי בקרוב עולות על 50% מהכנסות המבקש או בן זוגו. זהו מסלול נפרד מהחזר מס רגיל (הבקשה מוגשת בטופס 159), והוא מחייב בדיקה פרטנית מול רשות המסים והקופה הרלוונטית. אנחנו מזכירים אותו כאן כמידע, ולא כהבטחה – הוא נבחן רק לפי הנתונים האישיים.
מה ההבדל בין החזר מס בריאות להחזר דמי בריאות?
החזר מס עקב מצב רפואי נבדק מול רשות המסים לפי פקודת מס הכנסה (סעיפים 9(5), 44, 45 והוצאות מיוחדות). החזר דמי בריאות הוא נושא אחר לחלוטין, שנבדק מול המוסד לביטוח לאומי, בדרך כלל במקרים של תשלום יתר בדמי ביטוח לאומי ודמי בריאות. מדובר בשני גופים ובשני מסלולים נפרדים.
כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר?
נכון לשנת 2026, ניתן להגיש בקשה להחזר מס ששולם ביתר עד שש שנות מס אחורה לפי סעיף 160 לפקודה – כלומר עבור שנות המס 2020 והלאה, בכפוף למועדי ההתיישנות, למס ששולם בפועל ולמסמכים הקיימים לכל שנה.
אילו מסמכים נדרשים?
- טפסי 106 לכל שנת מס רלוונטית
- אישורי נכות / פרוטוקול ועדה רפואית (לסעיף 9(5) או 45)
- אישורי תשלום והחזקה במוסד מיוחד (לסעיף 44)
- אישור משרד הבריאות על הכרחיות טיפול בחו"ל, אם רלוונטי
- פוליסת ביטוח ואישורי תשלום (לביטוח שיניים ייעודי)
מה כולל הליווי של iG-TAX?
כמה זמן לוקח ההחזר וכמה זה עולה?
מהן הטעויות הנפוצות בבקשת החזר מס בגין מצב רפואי?
- הנחה שגויה שביטוח בריאות פרטי או ביטוח משלים מזכים אוטומטית בהחזר – הם אינם מזכים
- בלבול בין סעיף 9(5) (פטור על הכנסה לנכה) לבין זיכוי על הוצאה רפואית – אלה מסלולים שונים
- ניסיון לתבוע טיפולי שיניים רגילים, פוריות או פסיכותרפיה כהוצאה מוכרת אוטומטית
- אי-בדיקה של זכאות לפי סעיף 44 (החזקת קרוב במוסד) או סעיף 45 (ילד/בוגר עם מוגבלות)
- החמצת חלון 6 השנים הרטרואקטיבי
למה לבחור ב-iG-TAX?
רישיון יועצת מס 45633 + מומחיות במסלולי המס הרפואיים: פטור לנכים לפי סעיף 9(5), זיכוי החזקת קרוב במוסד לפי סעיף 44, ונקודות זיכוי לילד/בוגר עם מוגבלות לפי סעיף 45. אנחנו לא מבטיחים "החזר על ביטוח בריאות", אלא בודקים זכאות אמיתית לפי החוק, המסמכים והמס ששולם בפועל.
נבדוק אם קיימת זכאות להחזר מס לפי המסלולים האמיתיים בחוק – נכות מזכה, החזקת קרוב במוסד, או הורות לילד עם מוגבלות. בדיקה ראשונית ללא עלות וללא התחייבות.
קישורים שימושיים על החזר מס בריאות
- החזרי מס – הדף הראשי
- החזר מס בגין מחלה קשה
- החזר מס ביטוח חיים
- החזר מס רטרואקטיבי 6 שנים
- החזרי מס לילדים עם צרכים מיוחדים
- משרד הבריאות, סל שירותי הבריאות
- רשות המסים בישראל
- רשות המסים, פטורים וזיכויים
לקבלת השירות של החזר מס בריאות, פנו לאילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633, מנהלת משרד iG-TAX בכתובת שדרות רוטשילד 5, חדרה. השירותים שלנו כוללים החזר מס בריאות, החזר מס בגין מחלה קשה, החזר מס ביטוח חיים והחזר מס רטרואקטיבי 6 שנים. ניתן ליצור קשר בטלפון 052-8271191 או דרך וואטסאפ ואתר המשרד. שיחת ייעוץ ראשונה ללא עלות, ושכר טרחה רק מההחזר בפועל.
