הצהרת הון
הצהרת הון היא דיווח רשמי לרשות המסים על כל הנכסים, ההתחייבויות, והון נטו של הנישום ובן זוגו. נדרשת לעיתים מעצמאים גדולים, חברות, ובעלי הון משמעותי, על-פי דרישה של פקיד שומה. דוח שגוי או חוסר התאמה עם דוח שנתי = חקירת מס מלאה. אנחנו מטפלים בכל הצהרות הון, מסודר ומלא.
מה זה הצהרת הון?
דוח מקיף שמפרט את כל הנכסים, ההתחייבויות, וההון נטו של הנישום ובן זוגו, בנקודת זמן ספציפית. הוא משלים את הדוח השנתי ומאפשר לרשות המסים לוודא שההכנסות המדווחות תואמות לעלייה בהון. נכסים כוללים: מקרקעין (דירות, קרקעות), חשבונות בנק, פיקדונות, מניות, אגרות חוב, רכב, ציוד, חברות שמחזיקים, נכסים בחו"ל. התחייבויות כוללות: משכנתאות, הלוואות בנקאיות, חובות. ההפרש בין שתי הצהרות הון רצופות מצופה להיות תואם להכנסה המצטברת מהדוח השנתי.
מי חייב להגיש?
פירוט הסעיפים העיקריים
דירות, קרקעות, נכסים מסחריים. ערך לפי שמאות עדכנית או מחיר רכישה + הצמדה. בארץ ובחו"ל.
חשבונות עו"ש, פיקדונות, תוכניות חיסכון, קרנות נאמנות, ני"ע, אג"ח. סכומים נכון לתאריך ההצהרה.
החזקות במניות חברות בע"מ, שותפויות, הון תאגידי, תאגידים בחו"ל.
קרנות פנסיה, קרנות השתלמות, קופות גמל. ערכים נכון לתאריך הדיווח.
רכבים, ציוד עסקי, יצירות אמנות, תכשיטים, אוספים. ערך שוק עדכני.
משכנתאות, הלוואות בנקאיות, חובות עסקיים, הלוואות מקרובים. עם פירוט תקופת ההלוואה ויתרה.
תהליך הליווי, 4 שלבים
שעה
מיפוי כל הנכסים, התחייבויות, ושינויים מאז ההצהרה הקודמת (אם הייתה).
3-6 שבועות
אישורי בנקים, נסחי טאבו, שמאות, אישורי קופות פנסיה וגמל, חוזים, אישורי הלוואה.
שבועיים
סיווג מסודר, חישוב הפרשי הון, התאמה עם דוחות הכנסה. סקירה משותפת עם הלקוח.
חודשיים
הגשה רשמית, מעקב על קבלת ההצהרה. מענה לפניות פקיד שומה אם נדרש.
5 טעויות שעלולות לגרור חקירה
אם הגידול בהון גדול מההכנסה המצוערת, פקיד שומה יחקור מקור ההכנסה.
חשבון בנק שלא דווח, רכב על שם בן זוג, נכס מקרקעין נשכח. חמורה, יכולה לגרור עבירת מס.
ערך דירה לפי הנחה במקום שמאות. פקיד שומה ידע ויטיל ערך מציאותי + ריבית.
חובה לדווח על נכסים מעבר לים, חשבונות, נדל"ן, חברות. אי-דיווח = עבירת מס חמורה.
ליווי מלא מסקירה ראשונית עד הגשה
אנחנו מטפלים בכל סוגי הצהרת הון, פשוטות ומורכבות. בדיקת התאמה עם דוחות הכנסה, איסוף מסמכים, וניסוח מסודר.
אחריות: ליווי במענה לפניות פקיד שומה, גם אחרי ההגשה.
