שלום לכם, אני אילנית גנימה.
הבהרה חשובה, המידע בעמוד זה הוא כללי בלבד ואינו מחליף בדיקה אישית של תלושי השכר, אישורי המילואים מצה"ל ותלוש תגמולי המילואים מביטוח לאומי. החזר מס למשרתי מילואים מותנה בנסיבות אישיות, סוג השירות וההכנסה השנתית הכוללת.
החל משנת המס 2026, לוחמי מילואים מקבלים נקודות זיכוי במס הכנסה לפי סעיף 39ב לפקודה. מי ששירת כלוחם 30 ימים לפחות בשנת 2025 זכאי בשנת המס 2026 ל-0.5 עד 4 נקודות זיכוי, בשווי 1,452 עד 11,616 ש"ח בשנה, לפי מספר הימים. מי שהנקודות לא נכנסו לו לתלוש מקבל את ההטבה כהחזר מס אחרי סוף השנה. את זה אנחנו בודקים חינם במסגרת בדיקת החזרי מס לשכירים.
החזר מס בגין מילואים יכול לנבוע משני מקורות נפרדים.
המקור הראשון הוא נקודות הזיכוי ללוחמים, שקיימות רק משנת המס 2026. המקור השני הוא מס שנוכה ביתר מהתשלום על ימי המילואים: גם מהתשלום הזה מנכים מס הכנסה, ואחרי סוף השנה משווים את המס שנוכה למס שחל על כל ההכנסה השנתית. התגמול הנוסף שצה"ל משלם במאי אינו חלק מההחזר, כי לא נגבה עליו מס הכנסה.
מה זה החזר מס למילואים ומי זכאי?
החזר מס למילואים הוא החזר של מס הכנסה ששילמתם ביתר בשנה שבה שירתם במילואים. ההטבה המרכזית היא נקודות זיכוי ללוחמי מילואים לפי סעיף 39ב לפקודה: הן מקטינות את המס על כל ההכנסה החייבת, לא רק על המשכורת, ומספרן נקבע לפי ימי השירות כלוחם בשנה הקודמת. הן מצטרפות ל-2.25 נקודות הזיכוי שמגיעות לכל תושב ישראל ולנקודות אחרות שאתם זכאים להן. ההחזר הזה שונה מהחזר מס חייל משוחרר, שמגיע אחרי השחרור משירות החובה. הבדיקה מתאימה לכל מי ש:
- שירת במילואים כלוחם 30 ימים לפחות בשנת 2025, וההטבה ניתנת לו בשנת המס 2026
- שירת כלוחם 30 ימים לפחות בשנת 2026, וההטבה תינתן לו בשנת המס 2027
- ישרת כלוחם 20 ימים לפחות בשנת 2027 או אחריה, וההטבה תינתן לו בשנת המס שאחריה
- לא מסר למעסיק בתחילת השנה טופס 101 עם האישור מצה"ל, ולכן הנקודות לא נכנסו לתלוש
- קיבל תשלום על ימי המילואים שנוכה ממנו מס הכנסה, גם אם לא שירת כלוחם
- עצמאי ששירת כלוחם ומממש את ההטבה בדוח השנתי
איך מחושבות נקודות הזיכוי לפי ימי המילואים?
סופרים את ימי השירות כלוחם בשנה הקודמת, והמספר קובע כמה נקודות זיכוי תקבלו בשנת המס. שווי נקודת זיכוי ב-2026 הוא 2,904 שקלים בשנה (242 ש"ח לחודש x 12). אלה המדרגות לשנות המס 2026 ו-2027, על שירות בשנים 2025 ו-2026:
משנת המס 2028 הסף יורד: 20 ימי שירות בשנה הקודמת מזכים ב-0.75 נקודת זיכוי, וכל 5 ימים נוספים מוסיפים 0.25 נקודה, עד 4 נקודות בסך הכול. נקודות הזיכוי מקטינות את המס לכל היותר עד אפס, ולכן הן שוות כסף רק למי שהמס שלו מגיע לערך שלהן.
דוגמה: שכיר ששירת 50 ימים ולא מסר את האישור למעסיק
שכיר ששירת כלוחם 50 ימים בשנת 2025 זכאי בשנת המס 2026 לנקודת זיכוי אחת, בשווי 2,904 ש"ח. הוא לא מסר למעסיק טופס 101 עם האישור מצה"ל, ולכן המעסיק ניכה ממנו מס בלי הנקודה. אחרי סוף 2026 הוא מגיש בקשה להחזר מס ומצרף את האישור. אם המס השנתי שלו גבוה מ-2,904 ש"ח, הנקודה מחזירה לו 2,904 ש"ח.
דוגמה: אם עובדת שהמס שלה נמוך מערך הנקודות
לוחמת ששירתה 90 ימים בשנת 2025 זכאית בשנת המס 2026 ל-3 נקודות זיכוי, בשווי 8,712 ש"ח (3 כפול 2,904 ש"ח). היא אם עובדת, ואחרי נקודות הזיכוי שמגיעות לה על הילדים, המס השנתי שלה על המשכורת נמוך מ-8,712 ש"ח. לכן היא לא תשלם מס על המשכורת כלל, ויתרת הנקודות לא חוזרת אליה בכסף. אם היו לה באותה שנה גם ריבית מפיקדון או רווח הון, היא יכולה לנצל את היתרה גם כנגד המס עליהם, בבקשת החזר אחרי סוף השנה.
האם הזיכוי משפיע אם המעסיק כבר זיכה אותי בשכר?
תשובה ישירה: אם המעסיק כבר הכניס את הנקודות לתלוש, עליהן לא יהיה החזר נוסף. זה קורה כשמוסרים לו בתחילת שנת המס טופס 101 עם האישור מצה"ל על השירות כלוחם ועל מספר הימים. אם לא מסרתם, או שהאישור לא הגיע למעסיק, מגישים אחרי סוף שנת המס בקשה להחזר מס, באופן מקוון או בלשכת פקיד השומה, ומצרפים את האישור. מי שעובד ביותר ממקום עבודה אחד עושה תיאום מס מקוון. גם כשהנקודות כבר נוצלו בתלוש, נשאר לבדוק את המס שנוכה מהתשלום על המילואים עצמו, כפי שמוסבר בפרק הבא.
אילו תשלומי מילואים חייבים במס הכנסה?
על ימי המילואים מקבלים שני תשלומים שונים, וכל אחד מהם ממוסה אחרת:
- תגמול המילואים מביטוח לאומי חייב במס הכנסה. שכיר מקבל אותו בדרך כלל דרך המעסיק: המעסיק משלם מקדמה בגובה השכר ומפחית ממנה דמי ביטוח לאומי, דמי ביטוח בריאות ומס הכנסה. כשהסכום שביטוח לאומי מעביר למעסיק גבוה מהמקדמה, המעסיק משלם את ההפרש במשכורת הבאה, שוב אחרי ניכוי מס.
- כשביטוח לאומי משלם את התגמול ישירות, הוא מנכה ממנו מס הכנסה לפי לוח המס לניכוי משכר עבודה של עובדים יומיים.
- על התגמול הנוסף מצה"ל לא נגבה מס הכנסה. מי שביצע 10 ימי שמ"פ ומעלה בשנה מקבל אותו ישירות לחשבון הבנק עד 1 במאי של השנה שאחריה. הסכום מחושב לפי שווי נקודות זיכוי, אבל התגמול לא מעניק נקודות זיכוי.
אחרי סוף השנה משווים את כל המס שנוכה, מהמשכורת ומהתגמול, למס שחל על כל ההכנסה השנתית. כשנוכה יותר, ההפרש חוזר כהחזר מס. זה המקור היחיד להחזר בגלל מילואים על שנים שלפני 2026, כי נקודות הזיכוי ללוחמים לא היו קיימות אז.
מה צריך כדי לקבל את ההחזר?
אלה המסמכים והצעדים שייחודיים להחזר בגלל מילואים:
- אישור מצה"ל על השירות במילואים כלוחם ועל מספר ימי השירות בשנה הקודמת. לבירורים: מוקד המילואים של צה"ל, 1111 שלוחה 4.
- טופס 101 שממלאים בתחילת שנת המס ומוסרים למעסיק עם האישור מצה"ל. מי שעובד ביותר ממקום עבודה אחד עושה תיאום מס מקוון.
- טופס 3010, האישור על שירות המילואים שמקבלים בסיום השירות ומוציאים באזור האישי באתר "מילואים". הוא שייך לתגמול מביטוח לאומי, ולא לנקודות הזיכוי.
- עצמאים ממלאים את הפרטים ומצרפים את האישור מצה"ל לדוח השנתי שמגישים בסוף שנת המס.
- בקשה על שנים שלפני 2026 לא תכלול נקודות זיכוי ללוחמים, כי הן ניתנות רק משנת המס 2026.
את התהליך הכללי, איזה טופס מגישים, כמה שנים אחורה ומתי מקבלים את הכסף ריכזנו במדריך להחזרי מס לשכירים.
מה ההבדל בין החזר למילואימניק לבין חייל סדיר או קבע?
חייל משוחרר ולוחם מילואים מקבלים נקודות זיכוי לפי שני כללים נפרדים, ומי שעומד בשניהם באותה שנה יכול לקבל את שניהם. החזר מס לחייל משוחרר שייך למי שסיים שירות חובה ועובד באזרחות. נקודות הזיכוי של המילואים שייכות למי שעובד באזרחות ויוצא לשירות מילואים כלוחם.
האם עצמאי שגוייס למילואים זכאי לפיצוי שונה?
בנקודות הזיכוי אין הבדל: עצמאי ששירת כלוחם מקבל את אותן נקודות זיכוי כמו שכיר, ומה שמשתנה הוא הדרך. הוא ממלא את הפרטים ומצרף את האישור מצה"ל לדוח השנתי שהוא מגיש בסוף שנת המס. עצמאי שמשלם דמי ביטוח לאומי בקביעות מקבל את התגמול על ימי המילואים מביטוח לאומי אוטומטית, אחרי שהמוסד מפחית ממנו מס הכנסה. כשהדוח השנתי מוגש והשומה מתקבלת, ביטוח לאומי מחשב את ההפרשים: מי שהכנסתו הייתה גבוהה מההכנסה שלפיה חושב התגמול מקבל את ההפרש, ומי שהכנסתו הייתה נמוכה מחזיר אותו.
שירתם במילואים?
נבדוק את האישור מצה"ל, את תלושי המילואים ואת תלושי השכר, ונאמר לכם בתוך 15 דקות אם נקודות הזיכוי נוצלו ואם נוכה מכם מס ביתר. הבדיקה נעשית במסגרת בדיקת החזרי מס לשכירים, בלי עלות.
מה הטעויות הנפוצות בהגשת בקשה להחזר מס מילואים?
אחרי 20+ שנים בשטח, אנחנו רואים את אותן 5 טעויות חוזרות. הנה הן, עם ההמלצה שלנו איך להימנע:
- לחשוב שכל משרת מילואים מקבל נקודות זיכוי: הנקודות לפי סעיף 39ב ניתנות רק למי ששירת כלוחם, ועל שירות בשנים 2025 ו-2026 רק מ-30 ימים בשנה. מי שלא שירת כלוחם יכול לקבל החזר רק על מס שנוכה ממנו ביתר.
- לבלבל בין התגמול הנוסף לנקודות הזיכוי: התגמול הנוסף נקבע לפי שווי של נקודות זיכוי ולכן נשמע כמו ההטבה במס, אבל הוא תשלום נפרד. מי שקיבל אותו עדיין צריך לבדוק אם נקודות הזיכוי נוצלו בתלוש.
- לא למסור למעסיק טופס 101 עם האישור מצה"ל: בלי האישור המעסיק לא מכניס את הנקודות לתלוש, והן מחכות לבקשת החזר אחרי סוף השנה.
- לסמוך על ספירת ימים בלי לבדוק את האישור: יום אחד מתחת לסף מוריד מדרגה. 39 ימי שירות מזכים ב-0.5 נקודה (1,452 ש"ח), ו-40 ימים ב-0.75 נקודה (2,178 ש"ח). לכן בודקים את מספר הימים באישור מצה"ל לפני שמגישים.
- לחשוב שהנקודות חלות רק על המשכורת: הזיכוי ניתן על כל ההכנסה החייבת במס. מי שהמס על המשכורת שלו נמוך מערך הנקודות יכול לנצל אותן גם כנגד מס על ריבית מפיקדונות ומתוכניות חיסכון או על רווחי הון, בבקשת החזר אחרי סוף השנה.
מילואים שעשיתם שווים כסף
שיחת ייעוץ ראשונה ללא עלות וללא התחייבות. תוך 15 דקות תדעו אם יש לכם פוטנציאל החזר ובאיזה סדר גודל. נבדוק גם את נקודות הזיכוי ללוחמים וגם את המס שנוכה מהתשלום על המילואים.
קישורים שימושיים על החזר מס מילואים
- החזרי מס, הדף הראשי
- החזר מס חייל משוחרר
- החזר מס עקב חל"ת
- החזר מס ביטוח לאומי
- החזר מס רטרואקטיבי 6 שנים
- ביטוח לאומי, תגמולי מילואים
- צה"ל, אכ"א מילואים
- כל-זכות: נקודות זיכוי ממס הכנסה ללוחמי מילואים
- רשות המסים בישראל
לקבלת השירות של החזרי מס בגין מילואים, פנו לאילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633, מנהלת משרד iG-TAX בכתובת עמרם אברהם 10, חדרה. השירותים שלנו כוללים החזר מס מילואים, החזר מס חייל משוחרר, החזר מס עקב חל"ת והחזר מס רטרואקטיבי 6 שנים. ניתן ליצור קשר בטלפון 052-8271191 או דרך וואטסאפ ואתר המשרד. שיחת ייעוץ ראשונה ללא עלות, ושכר טרחה רק מההחזר בפועל.
מחשבונים שקשורים לנושא
- שאלון החזר מס לשכירים, האם יש סימנים להחזר מס מהשנים האחרונות
- מחשבון נקודות זיכוי, כמה נקודות זיכוי מגיעות לכם ומה שוויין
שאלות נפוצות
גילוי ואחריות, המידע בעמוד זה מבוסס על סעיף 39ב לפקודת מס הכנסה, על סעיף 19 לחוק שירות המילואים ועל הנחיות הביטוח הלאומי, נכון לשנת 2026. הוא מובא לצרכי מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מקצועי מותאם אישית. כל מקרה דורש בדיקה אישית של תלושי השכר, האישור מצה"ל ותלושי תגמולי המילואים. אילנית גנימה ומשרד iG-TAX אינם נושאים באחריות לכל החלטה כלכלית או משפטית שתתקבל על סמך המידע בעמוד ללא ייעוץ מותאם.
תוכן העניינים
- כמה החזר מס מגיע לחייל מילואים פעיל ב-2026?
- מה זה החזר מס למילואים ומי זכאי?
- איך מחושבות נקודות הזיכוי לפי ימי המילואים?
- האם הזיכוי משפיע אם המעסיק כבר זיכה אותי בשכר?
- אילו תשלומי מילואים חייבים במס הכנסה?
- מה צריך כדי לקבל את ההחזר?
- מה ההבדל בין החזר למילואימניק לבין חייל סדיר או קבע?
- האם עצמאי שגוייס למילואים זכאי לפיצוי שונה?
- מה הטעויות הנפוצות בהגשת בקשה להחזר מס מילואים?
- קישורים שימושיים על החזר מס מילואים
ביקורות אמיתיות, מילה במילה
לקוחות שקיבלו החזר מס מספרים
שמעתי על אילנית מהמכרת במרכז שהיא מתגוררת, ואני גר בבאר שבע. בחרתי בה לטפל בקיבוע זכויות, בחרת הביטוח והחזרי מס. טיפול מסור, יקפתי עובדת אפילו לא בשעות שגרתיות. חשוב לאילנית הלקוח, זה החשוב ביותר שמקבל שירות.
לאחר פטירתו של אבא שלי ניתנה לנו האפשרות לקבל מהביטוח קצבה חודשית או לקבל את כל הכסף בבת אחת. כיוון שבחרנו לקחת את כל הסכום בבת אחת, מס הכנסה לקח אחוז גבוה מאוד של מס ופנינו לאילנית על מנת לקבל החזר. אילנית הייתה קשובה וענתה על הצרכים שלנו.
יהודה אקוניס תל אביב 12/3/26. תיאור השירות: קיבוע זכויות החזרי מס פנסיה. חוות דעת: השירות של אילנית היה מעולה ומיקצועי, כולל הצוות. אני ממש מרוצה מהשירות והיחס. ממליץ עליה מאוד, היה מצוין.
מקורות רשמיים
העמוד עודכן לאחרונה ב-8.11.2026. אלה המקורות הרשמיים שהוא מפנה אליהם.
