שירותי חשב שכר
חשב שכר מחשב לכל עובד את השכר החודשי, מנכה ממנו מס הכנסה, דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות, מפריש לביטוח הפנסיוני ומפיק תלוש שכר. המעסיק מעביר את הניכויים למס הכנסה עד ה-15 בחודש שלאחר תקופת הדיווח, מדווח לביטוח הלאומי בטופס 102 ב-15 בכל חודש, ומגיש טופס 126 שנתי באופן מקוון עד 30 באפריל.
מה חשב שכר עושה?
חשב שכר מרכז את כל מה שקורה בשכר של העובדים, מהחישוב החודשי ועד הדיווח לרשויות. הוא מחשב שעות, ימי חופשה, ימי מחלה ונסיעות, מנכה מס הכנסה, דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות, ומעביר את הפרשות המעסיק לביטוח הפנסיוני ולקרן ההשתלמות. בסוף כל חודש העובד מקבל תלוש שכר והרשויות מקבלות דיווח.
את התלוש המעסיק מוסר לכל המאוחר ביום התשיעי שלאחר המועד שבו עליו לשלם את השכר, והוא כולל את הפרטים שבתוספת לחוק הגנת השכר. החשב מטפל גם בקליטת עובד חדש, בסיום העסקה ובפיצויי פיטורים. בעוסק מורשה עם עובדים, חשב שכר משלים את הנהלת החשבונות.
אילו דיווחים מגיש מעסיק על העובדים?
מעסיק מדווח ומשלם כל חודש או חודשיים את המס שניכה משכר העובדים, עד ה-15 בחודש שלאחר תום תקופת הדיווח. לביטוח הלאומי הוא מדווח בטופס 102 ומשלם דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות ב-15 בכל חודש. טופס 126 מוגש למס הכנסה ולביטוח הלאומי, ולעובד הוא מוסר תלוש שכר בכל חודש וטופס 106 בכל שנה.
| הדיווח | למי | המועד |
|---|---|---|
| דיווח ותשלום של המס שנוכה משכר העובדים | מס הכנסה | עד ה-15 בחודש שלאחר תום תקופת הדיווח. בתשלום דרך אתר רשות המסים אפשר עד ה-19 בחודש. |
| תדירות הדיווח למס הכנסה | מס הכנסה | לפי סכום המס בשנה הקובעת ולא לפי מספר העובדים: מעל 100,000 ₪ אחת לחודש, עד 100,000 ₪ אחת לחודשיים, וכשהסכום אפס אחת ל-6 חודשים. |
| טופס 102, דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות | הביטוח הלאומי | ב-15 בכל חודש, לגבי החודש שקדם לו. |
| טופס 126, דוח שנתי על הכנסת עבודה | מס הכנסה | באופן מקוון עד 30 באפריל שלאחר שנת המס שלגביה מוגש הדוח. |
| טופס 126 לביטוח הלאומי | הביטוח הלאומי | עד 18 ביולי על ינואר עד יוני של אותה שנה, עד 18 בינואר על השנה שקדמה לה, ועד 30 באפריל על שנת המס שקדמה לה. |
| דיווח רבעוני על עובדים בחופשה ללא תשלום, פנסיונרים בפרישה מוקדמת, תלמידים בהכשרה מקצועית, מרצים ואמנים | הביטוח הלאומי | 15 באפריל, 15 ביולי, 15 באוקטובר ו-15 בינואר. |
| תלוש שכר | העובד | לכל המאוחר ביום התשיעי שלאחר המועד לתשלום השכר. תלוש של חודש מאי, לכל המאוחר עד 9 ביוני. |
| טופס 106, ריכוז שנתי של נתוני השכר | העובד | עד ה-31.03 של כל שנה, עבור שנת המס הקודמת. עובד שסיים לעבוד מקבל אותו ביום סיום ההעסקה. |
העובד מצדו ממלא טופס 101 ומוסר אותו למעסיק בתוך 7 ימים מתחילת העבודה, בתחילת כל שנת מס, ובתוך 7 ימים מכל שינוי בפרטים או בנסיבות. לפי הטופס הזה חשב השכר מחשב את נקודות הזיכוי ואת תיאום המס.
בעל עסק שמעסיק עובדים משלם גם מס הכנסה על ההכנסה החייבת של העסק עצמו. את הדיווחים על העובדים ואת המס של העסק אפשר לרכז אצל יועץ מס לעצמאים, ושאר השירותים לבעלי עסקים מרוכזים בעמוד שירותים לעצמאים.
המועדים לפי כל-זכות: ניכוי מס במקור לעובדי העסק · דיווח ותשלום לביטוח לאומי על-ידי המעסיק · תלוש שכר · טופס 106
מה קורה כשמעסיק מאחר בהעברת הניכויים?
מעסיק שמאחר בהעברת המס שניכה משכר העובדים עשוי לשאת בקנסות ובחיוב של הפרשי הצמדה וריבית, ובמקרים מסוימים האיחור ייחשב כעבירה פלילית. מעסיק שניכה דמי ביטוח משכר העובד ולא העביר אותם לביטוח הלאומי תוך 40 יום מהמועד שבו היה צריך לשלם את השכר עובר עבירה פלילית, שדינה קנס או מאסר לתקופה של שנתיים.
גם דיווח חסר עולה כסף. אם הביטוח הלאומי שילם לעובד קצבה והמעסיק לא דיווח או לא שילם עבורו דמי ביטוח במועד, הביטוח הלאומי רשאי לתבוע מהמעסיק את סכומי הקצבה עד תקרה שתלויה במשך האיחור: 68,845 ₪ על יותר מ-30 ימים ועד 6 חודשים, 137,690 ₪ על יותר מ-6 חודשים ועד 12 חודשים, ו-275,380 ₪ על יותר מ-12 חודשים.
למי חיוני?
הכלולים בשירות
שעות, ימי חופשה, מחלה, נסיעות. חישוב ברוטו ונטו. תלוש שכר מסודר לכל עובד.
דיווח ותשלום הניכויים למס הכנסה, טופס 102 לביטוח הלאומי וטופס 126. כל דיווח נשלח במועד שלו.
העברת ניכויי מס הכנסה ודמי ביטוח לאומי לרשויות. תשלום פנסיוני ופיצויים.
קליטת עובד חדש (הצהרות, תיאומים, פתיחת תיקים), פיצויי פיטורין, אישורי עבודה.
טופס 126 שנתי לרשות המסים ולביטוח הלאומי, וטופס 106 לכל עובד עד ה-31.03 של כל שנה.
שאלות שוטפות על דיני עבודה, חישובי שכר, פיצויים, חופשה, מחלה.
תהליך העבודה החודשי, 4 שלבים
1-3 ימים
שעות עבודה לחודש, ימי חופשה, מחלה, בונוסים, שינויים בשכר.
יום
חישוב שכר ברוטו/נטו, ניכויים, הפקדות. הפקת תלושי שכר ושליחה לעובדים.
יום
דיווח ותשלום הניכויים למס הכנסה וטופס 102 לביטוח הלאומי, בתשלום מקוון.
סוף חודש
העברת תשלום נטו לחשבונות העובדים. אישורי תשלום.
5 טעויות שעולות בעובדים
כשהמעסיק לא הפריש לפיצויים, העובד שפוטר מקבל שכר חודש אחד לכל שנת עבודה לפי השכר האחרון. מעסיק שהפריש 8.33% מהשכר מדי חודש לפי סעיף 14 פטור מתשלום פיצויים בעת הפיטורים, ומי שהפריש פחות משלים את ההפרש.
עובד שהיה מבוטח בביטוח פנסיוני כשהתקבל לעבודה זכאי להפרשות מיומו הראשון, ועובד שלא היה מבוטח זכאי להן לאחר שחלפו 6 חודשים. שיעור ההפרשות הוא 18.5% מהשכר, מתוכם 12.5% על חשבון המעסיק. מעסיק שלא מפריש חשוף לקנסות ולתביעות כספיות מצד העובד.
המס שנוכה מועבר למס הכנסה עד ה-15 בחודש שלאחר תום תקופת הדיווח, ודמי הביטוח לביטוח הלאומי עד ה-15 לחודש שלאחר החודש שעבורו שולם השכר. איחור עלול לגרור קנסות, הפרשי הצמדה וריבית.
התלוש כולל את הפרטים שבתוספת לחוק הגנת השכר, ובהם ותק, ימי חופשה ומחלה שנוצלו ונותרו, כל ניכוי ושיעורו, והפרשות המעסיק לפנסיה ולקרן השתלמות. עובד שלא קיבל תלוש תקין יכול להגיש תלונה למשרד העבודה או תביעה לבית הדין לעבודה.
עובד שהתחיל לעבוד במקום נוסף או שנסיבותיו השתנו מגיש טופס 101 חדש בתוך 7 ימים מיום השינוי. תיאום מס שלא נקלט בשכר משאיר את העובד עם ניכוי מס לא נכון.
טיפול שוטף בכל עובדי החברה
אנחנו מטפלים בכל המעגל: חישוב, ניכויים, דיווחים, תלושים, פנסיה, פיצויים. אתם רק מאשרים שעות.
אחריות: אם איחרנו בדיווח (לא בגלל איחור שלכם), אנחנו משלמים את הקנס.
לחישובי שכר ולדיווחים על העובדים, פנו לאילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633 ובעלת משרד iG-TAX ברחוב עמרם אברהם 10 בחדרה.
