שאלות ותשובות

אי אפשר לדעת כמה מס תחסכו בקיבוע זכויות רק לפי גובה הפנסיה, כי התוצאה תלויה במס השולי שלכם, בנקודות הזיכוי, בהכנסות נוספות ובמענקי פרישה או פיצויים שקיבלתם בעבר. הפטור מחושב כשיעור מתקרת הקצבה המזכה שנקבעת בחוק ומתעדכנת מדי שנה, ולא מגובה הפנסיה שלכם, ולכן יש לו תקרה. מענקי פרישה ופיצויים פטורים שהתקבלו ב-32 השנים שקדמו לגיל הזכאות, וכן היוון קצבה פטור, מקטינים את הפטור החודשי לפי נוסחת קיזוז. הפטור לא ניתן אוטומטית, וצריך להגיש לרשות המסים בקשה לקיבוע זכויות בטופס 161ד.

להרחבה: פטור ממס על קצבת פנסיה - המדריך המלא לשנת 2026

יש לכם 90 יום לשנות את ההחלטה על היוון קצבה בפטור ממס, והם נספרים מהיום שבו התקבל לראשונה הפטור ממס על הקצבה המזכה ולא ממועד הגשת הטופס. אחרי 90 הימים האלה כבר אי אפשר לשנות את ההחלטה. החלון הזה חל רק על החלטת ההיוון ואינו תקופת חרטה כללית על כל קיבוע הזכויות. בנוסף, היוון שכבר בוצע בפועל הוא בלתי הפיך, ולא ניתן להחזיר את הקצבה החודשית שהומרה לסכום הוני.

להרחבה: לדחות קיבוע זכויות עד 2028? מה באמת קובע טופס 161ד

בשנת 2026 תקרת הקצבה המזכה היא 9,430 ש"ח לחודש, ושיעור הפטור המרבי הוא 57.5%. כלומר, הפטור החודשי המרבי על הקצבה הוא כ־5,422 ש"ח. הפטור שתקבלו בפועל תלוי בנתונים אישיים, למשל פיצויים פטורים שניצלתם בעבר וקיבוע הזכויות בטופס 161ד.

להרחבה: קיבוע זכויות פנסיה 2026: המדריך המלא למיצוי הפטור ממס

דחיית ההגשה כשלעצמה לא מגדילה את הפטור, כי שיעור הפטור נקבע לפי שנת הזכאות שלכם ולא לפי המועד שבו מגישים את טופס 161ד. שנת הזכאות היא בדרך כלל גיל הפרישה או המועד שבו התחלתם לקבל קצבה. מה שכן משפיע הוא מענקי פרישה ופיצויים פטורים שקיבלתם בשנים שלפני הזכאות או שתקבלו בהמשך, כי הם מקטינים את ההון הפטור, ולכן מי שממשיך לעבוד וצפוי לקבל פיצויים נוספים צריך לחשב את התמונה המלאה לפני ההגשה. חשוב לזכור גם שהחזר על פטור שלא נוצל מוגבל לשש שנות מס אחורה, ומי שמקבל קצבה ומשכורת במקביל צריך לבדוק גם תיאום מס.

להרחבה: תכנון פרישה לרופאים ואחיות 2026, טופס 161, קיבוע זכויות והמשך עבודה

ככלל לא, אם מענק הפיצויים הפטור התקבל לפני 14.5.2012 וחלפו יותר מ-15 שנים ממועד קבלתו ועד תחילת הקצבה המזכה הראשונה, הוא לא נכנס כלל לנוסחת הקיזוז ולא פוגע בסל הפטור. מענקים פטורים שכן נספרים הם אלה שניתנו בגין 32 שנות העבודה שקדמו לגיל הזכאות, והם מובאים בערכם הממודד ומוכפלים במקדם 1.35. יש גם מענקים שלא נכנסים לנוסחה בכלל, כמו מענקים לפי חוקי הגמלאות לפורשי צה"ל, משטרה ושב"ס ומענקים בגין שנות עבודה שלאחר גיל הזכאות. התוצאה תלויה במועד תחילת הקצבה המזכה ובסיווג המענק.

להרחבה: איך למלא טופס 161 - מדריך שלב אחר שלב 2026

סופרים אחורה מגיל הזכאות, כלומר המאוחר מבין גיל הפרישה החוקי לבין המועד שבו התחלתם לקבל קצבה מזכה לראשונה, ולא מיום הפרישה בפועל. נכללים מענקי פרישה פטורים ממס שהתקבלו בגין 32 שנות עבודה כשכירים שקדמו לגיל הזכאות. מדובר בשנות עבודה ולא בשנים קלנדריות, ולכן תקופות שבהן לא עבדתם כשכירים לא נספרות והחלון יכול להשתרע אחורה מעבר ל-32 שנים. הקובע הוא שנות העבודה שבגינן שולם המענק ולא מועד המשיכה, כך שמענק שהתקבל אחרי גיל הזכאות בגין שנים שקדמו לו נכלל, ומענק בגין שנות עבודה שאחרי גיל הזכאות לא נכלל.

להרחבה: קיבוע זכויות לעצמאים

טופס 161א הוא הצהרת העובד בעת עזיבת מקום עבודה, שבה אתם בוחרים מה לעשות עם כספי הפיצויים: משיכה, רצף פיצויים או רצף קצבה, ואירוע כזה יכול לקרות בכל גיל. טופס 161ד הוא בקשה לקיבוע זכויות שמוגשת לפקיד השומה החל מגיל הזכאות, ובו נקבע אופן מימוש הפטור ממס על הקצבה. כלומר, 161א הוא החלטה נקודתית על כספי פיצויים, ואילו 161ד הוא החלטה שמלווה אתכם לאורך כל שנות הקצבה. השניים מחוברים, כי מענקי פרישה פטורים שנמשכו ב-32 השנים שקדמו לגיל הזכאות מקטינים את הפטור על הקצבה, ולכן כדאי לבחון אותם כמהלך אחד.

להרחבה: טופס 161א, 161, 161ד ו-116ג, איזה טופס שייך לאיזה שלב בפרישה

בפרישה מוקדמת הפטור ממס על הקצבה מתחיל רק בגיל הזכאות, שהוא גיל הפרישה החוקי (67 לגברים, ולנשים 62 עד 65 בהדרגה לפי שנת הלידה), או במועד תחילת הקצבה המזכה אם הוא מאוחר יותר. עד אז הפנסיה המוקדמת חייבת במס מלא, ומנוכים ממנה גם דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות. מגיל הזכאות מגישים טופס 161ד לקיבוע זכויות, והפטור עשוי להיות נמוך יותר אם קיבלתם מענקי פרישה פטורים או היוונתם קצבה ב־32 השנים שלפני גיל הזכאות. חריג: מי שפרשו מוקדם בשל נכות יציבה בדרגה של 75% ומעלה יכולים לבצע קיבוע מוקדם יותר.

להרחבה: קיבוע זכויות לפורשי כוחות הביטחון

אין צורך לדחות את קיבוע הזכויות, כי ההגדלות העתידיות בשיעור הפטור חלות גם על מי שמקבע זכויות עכשיו, לפי הבחירה שסימנתם בטופס 161ד. שיעור הפטור המרבי על הקצבה המזכה עומד על 57.5% בשנת 2026, יעלה ל-62.5% ב-2027 ול-67% מ-2028 ואילך, וההגדלה תשמש להגדלת הפטור על הקצבה או על סכום ההיוון, לפי מה שבחרתם. דחיית ההגשה לא מקדמת אתכם לשיעור גבוה יותר ואף עלולה לעלות לכם בהחזרי מס, שאותם אפשר לרוב לבקש עד שש שנות מס אחורה. הבחירה בין ניצול ההגדלות לקצבה, להיוון או לשילוב ביניהם תלויה בנתונים כמו מענקי פרישה, כוונת היוון וגובה הקצבה.

להרחבה: פטור ממס על קצבת פנסיה - המדריך המלא לשנת 2026

קצבה מזכה היא סך הקצבאות שאתם מקבלים, למעט קצבה מוכרת, קצבאות ביטוח לאומי וקצבת שאירים, ועליה מחושב הפטור בקיבוע זכויות. קצבה מוכרת היא קצבה מקופת גמל שאינה קרן ותיקה, שמקורה בהפקדות שהמס עליהן כבר שולם בעבר, ולכן היא לא נכללת בקצבה המזכה ולא צורכת את סל הפטור. רכיב הקצבה המוכרת נקבע לפי מקור ההפקדות בפועל ואי אפשר להגדיל אותו בדיעבד, אבל אפשר לתכנן את אופן מיצוי הפטור, את החלוקה בין רכיב קצבה לרכיב הוני ואת פריסת המענקים.

להרחבה: קצבה מוכרת - פטור ממס על קצבה חודשית מהפקדות פטורות

כן, אם המענק התקבל בפטור ממס בעד 32 שנות העבודה שקדמו לגיל הזכאות, הוא מקטין את יתרת ההון הפטורה בקיבוע זכויות גם אצל פורשי כוחות הביטחון, וסכומו הפטור מוכפל ב-1.35 לפני הניכוי. אין בסעיף 9א הוראה שמחריגה באופן גורף מענקים ששולמו לפי חוקי הגמלאות. מה שקובע הוא אם המענק היה פטור ממס ובעד אילו שנות עבודה שולם, ולכן מענק שחויב במס מלא אינו מקטין את הסל. סכומי היוון קצבה שהתקבלו בפטור מנוכים מהסל בערכם המלא, שקל מול שקל.

להרחבה: קיבוע זכויות לפורשי כוחות הביטחון

אין מועד אחרון קבוע להגשת טופס 161ד, ואין כלל שמחייב להגיש 90 יום לפני תחילת הקצבה. מגישים את הבקשה מגיל הזכאות ואילך, וגם מי שאיחר בשנים יכול להגיש ולתקן לאחור בדוחות השנתיים עד שש שנות מס. עם זאת, יש בטופס שני חלונות של 90 יום: 90 יום מהיום שבו התקבל לראשונה הפטור על הקצבה המזכה, שאחריהם אי אפשר לשנות את ההחלטה על היוון קצבה מזכה בפטור, ו-90 יום מיום ההגעה לגיל הזכאות לבקש להחיל על מענקי הפרישה את סעיף 9א בנוסחו לפני תיקון 190 (נוסחת השילוב). כלומר, דחייה לא מבטלת את הזכות עצמה, אבל היא עלולה לסגור בפניכם חלופות ששוות כסף.

להרחבה: מתי עושים קיבוע זכויות? מגיל הזכאות, בלי מועד אחרון

מסל ההון הפטור, שעומד ב-2026 על 976,005 ₪, מפחיתים את המענקים הפטורים שקיבלתם כשהם ממודדים ומוכפלים ב-1.35, ואת היתרה מחלקים ב-180 כדי לקבל את הפטור החודשי. למשל, מענק פטור של 300,000 ₪ מקטין את הסל בכ-405,000 ₪, כך שנשארת יתרה של כ-571,005 ₪ ופטור חודשי של כ-3,172 ₪, בכפוף להצמדת המענק לערכו בשנת גיל הזכאות. נספרים רק מענקים פטורים בעד 32 שנות עבודה שקדמו לגיל הזכאות, ומענקים שהתקבלו לפני 14.5.2012 ושולמו למעלה מ-15 שנה לפני תחילת הקצבה אינם נספרים כלל. משיכת מענקים פוגעת רק בפטור הבסיסי (35%), והפטור הנוסף (22.5% ב-2026) נשאר על כנו.

היוון קצבה הוא משיכה חד-פעמית של כספים מהחיסכון הפנסיוני על חשבון הקצבה החודשית העתידית, והוא אפשרי בפטור ממס רק למי שהגיע לגיל הזכאות ומקבל בפועל קצבה מזכה. הבקשה מוגשת לפקיד השומה במסגרת טופס 161ד לקיבוע זכויות, והסכום הפטור נגזר מיתרת ההון הפטורה, שעומדת על עד 976,005 ₪ בשנת 2026, ולא מתנאי הפוליסה. כל שקל שנמשך בפטור מקטין לצמיתות את הפטור החודשי על הקצבה, ולכן אי אפשר לדעת מראש אם סכום מסוים ייצא פטור בלי לבדוק את נתוני הפרישה, המענקים והכספים שנמשכו בעבר. אם אתם ממשיכים לעבוד אחרי גיל הפרישה, כדאי לבדוק קודם אם כבר החלה קצבה מזכה ומהו גיל הזכאות שנקבע, כי זה משנה את כל התמונה.

להרחבה: קיבוע זכויות פנסיה 2026: המדריך המלא למיצוי הפטור ממס

פנסיה מוקדמת היא קצבה שמתחילה לפני גיל הפרישה החוקי. מקרן פנסיה או קופת גמל אפשר בדרך כלל להתחיל קצבה מגיל 60, ובפרישה מוקדמת במימון מעסיק, למשל בצה"ל או במגזר הציבורי, גם לפני כן. קצבה מוקדמת חייבת במס ואינה מזכה בפטור של קיבוע זכויות עד גיל הפרישה, למעט מי שהחל לקבל קצבה מוקדמת עקב נכות יציבה בשיעור גבוה. בנוסף, משלם הקצבה מנכה ממנה דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות, קצבת אזרח ותיק אינה מוקדמת בעקבות הפרישה, והקדמת הקצבה מקטינה בדרך כלל את הקצבה החודשית לכל החיים.

תכנון פרישה הוא בדיקה מסודרת של כל ההחלטות סביב היציאה לפנסיה מזווית המס, לפני שמבצעים אותן. הבדיקה כוללת את הפטור החודשי על הקצבה, החלוקה בין רכיב קצבה לרכיב הוני, פריסת מענקי פרישה ותיאום מס בין מקורות ההכנסה. חשוב לדעת שמענקי פרישה פטורים שנמשכו מקטינים בהמשך את סל הפטור בקיבוע הזכויות, שאותו אפשר להגיש רק מגיל הזכאות. לכן כדאי להתחיל את התכנון כמה שנים לפני הפרישה, כשעוד אפשר להשפיע על ההחלטות.

להרחבה: מחיר ייעוץ פנסיוני 2026 - ומה ההבדל מייעוץ מס לפרישה

כן, מגיל פרישת החובה, שהוא 67 לנשים ולגברים, המעסיק רשאי לסיים את ההעסקה בשל גיל, אבל לא באופן אוטומטי. עליו לקיים שימוע ולשקול באופן פרטני בקשה להמשיך לעבוד. סיום העסקה כזה ביוזמת המעסיק נחשב פיטורים לכל דבר, ולכן ככלל אתם זכאים לפיצויי פיטורים ולהודעה מוקדמת, גם אם המשכתם לעבוד שנים אחרי גיל 67. לפרישה בשלב הזה יש גם השלכות מס, כמו פריסת מענק הפרישה, קיבוע זכויות והחלוקה בין רכיב הוני לקצבה.

להרחבה: תכנון פרישה לפנסיה

כן, קצבת פנסיה היא הכנסה חייבת במס הכנסה, אבל מגיל הזכאות ניתן עליה פטור חלקי לפי סעיף 9א לפקודה. בשנת 2026 הפטור הוא 57.5% מתקרת הקצבה המזכה של 9,430 ₪ לחודש, כלומר עד 5,422 ₪ לחודש, ובשנים הבאות השיעור ממשיך לעלות. זה הסכום המרבי: מי שקיבל בעבר מענקי פרישה פטורים ממס או היוון קצבה, הפטור שלו קטן לפי נוסחת השילוב. את הפטור המלא מממשים בדרך כלל בהליך קיבוע זכויות מול פקיד השומה (טופס 161ד), ואפשר לבקש אותו גם בדיעבד במסגרת דוח או בקשה להחזר מס.

להרחבה: האם פנסיה חייבת במס הכנסה?

ההשפעה של היוון על קצבת השאירים תלויה במסלול שממנו משולמת הקצבה, ואין כלל אחד שחל על כל הקרנות והפוליסות, ולכן צריך לבדוק את התקנון או את תנאי הפוליסה הספציפיים. בקרנות הוותיקות ובפנסיה תקציבית ההיוון נעשה בדרך כלל בשיעור מוגבל ולתקופה קצובה, ובסיומה הקצבה חוזרת למלואה. בקרן חדשה או בפוליסת ביטוח ההיוון עשוי להקטין את הקצבה באופן קבוע, וכך גם את הקצבה הנגזרת לשאירים. חשוב לדעת שאי אפשר לבטל היוון אחרי שהכסף התקבל, ושיש לו השפעה גם על הפטור בקיבוע הזכויות ועל חבות המס.

להרחבה: עשיתי היוון ואני חושש שזה יפגע בקצבת השאירים של בן או בת הזוג, מה באמת קורה

לא, קצבת שאירים מקרן פנסיה אינה "קצבה מזכה" ולכן אינה חלק ממסלול קיבוע הזכויות בטופס 161ד. היא פטורה ממס במסלול נפרד עד תקרת הקצבה המזכה, שמתעדכנת מדי שנה, והפטור אינו תלוי בגיל ואינו נגזר משיעור הפטור האישי. רק החלק שמעל התקרה חייב במס. אם אתם מקבלים גם פנסיה משלכם, עליה כן חל מסלול קיבוע הזכויות והיא נבחנת בנפרד.

להרחבה: ירושת כספי פנסיה וזכויות יורשים בקרן פנסיה ותיקה

קצבת שאירים עומדת בפני עצמה לעניין מס ופטורה ממס עד תקרת הקצבה המזכה, ולכן טופס 161ד רלוונטי רק לקצבה אישית שלכם, אם יש כזו. חשוב לברר אם מדובר בקרן ותיקה או בקרן חדשה, כי הכללים ושיעורי קצבת השאירים שונים. בקרן ותיקה, שאיר של פנסיונר מקבל בדרך כלל 60% מהקצבה ששולמה לו, ואילו שאיר של עמית פעיל מחושב אחרת. אם נוכה מכם מס ביתר אפשר לבקש החזר עד שש שנות מס לאחור, ובנוסף ייתכנו זכויות נפרדות לאלמנים מול ביטוח לאומי.

להרחבה: קיבוע זכויות לפורשי צה"ל

בעמיתים מנוהלות שמונה קרנות הפנסיה הוותיקות שבהסדר: מבטחים, מקפת, קרן הגמלאות המרכזית (קג"מ) של עובדי ההסתדרות, נתיב, קופת הפנסיה לעובדי הדסה, קרן פועלי בניין, קרן פועלים חקלאיים וקרן הגמלאות של חברי אגד. קרנות ותיקות אחרות, כמו גילעד, עתידית, עתודות, עמית, הע"ל וקרן הגמלאות של חברי דן, מנוהלות בחברה מנהלת נפרדת, ולכן האישורים ולוחות הזמנים מגיעים ממקור אחר. כללי קיבוע הזכויות ומיסוי הקצבה נקבעים בפקודת מס הכנסה והם זהים בכל הקרנות, וההבדל הוא רק באופן קבלת המסמכים.

להרחבה: קרן פנסיה ותיקה: מבטחים, מקפת וקג"מ, מיצוי הפטור ממס 2026

לא בהכרח. מענק שנים עודפות מקטין את סל ההון הפטור רק אם התקבל כמענק פרישה פטור ממס בגין שנות עבודה שב-32 השנים שקדמו לגיל הזכאות, ואז כל שקל של מענק פטור מקוזז מהסל לאחר הכפלה ב-1.35. רכיבים שאינם מענק פרישה פטור, וגם מענק שנלקח ברצף פיצויים או ברצף קצבה או שחויב במס, לא נכנסים לנוסחת הקיזוז. שיוך המענק נקבע לפי שנות העבודה שבגינן שולם, ולא לפי בחירה שלכם.

להרחבה: קרן פנסיה ותיקה: מבטחים, מקפת וקג"מ, מיצוי הפטור ממס 2026

משיכה חד-פעמית של רכיב התגמולים מקרן פנסיה לפני המועד הקבוע בדין נחשבת משיכה שלא כדין, ומנוכה ממנה מס בשיעור 35% לפחות, גם אם אתם פטורים ממס או ששיעור המס השולי שלכם נמוך יותר. כספי התגמולים בקרן פנסיה הם כספי קצבה, ולכן הכלל של גיל 60 עם חמש שנות ותק מתייחס לכספים הוניים בקופות גמל ולא למשיכה הונית מקרן פנסיה, והמשיכה גם פוגעת בכיסויים הביטוחיים ובחיסכון לפרישה. יש מצבים מוגדרים שבהם אפשר למשוך ללא ניכוי מס, כמו מיעוט הכנסות (טופס 159א), נכות רפואית צמיתה בשיעור 75% ומעלה, הוצאות רפואיות גבוהות וחשבונות ותיקים ולא פעילים ביתרה נמוכה. רכיב הפיצויים ממוסה בדרך אחרת, לפי מס שולי עם פטור עד התקרה בתנאים, ולכן כדאי לבדוק כל רכיב בנפרד.

להרחבה: משיכת כספים מקופות פנסיה במינימום מס

מענק שנים עודפות הוא תשלום חד-פעמי שמשולם בקרן פנסיה ותיקה על תקופת ביטוח שמעבר לתקרת הקצבה. בקרנות הוותיקות אי אפשר לצבור יותר מ-70% מהשכר הקובע (כ-35 שנות ותק במשרה מלאה), ולכן התקופה העודפת מתורגמת למענק במקום לקצבה נוספת. תנאי הזכאות ואופן החישוב נקבעים בתקנון הקרן, וכוללים בין היתר השלמת 420 חודשי ביטוח במשרה מלאה ודרישת גיל, כך שהסכום שונה מאדם לאדם. מבחינת מס, המענק נחשב בדרך כלל חלק ממענקי הפרישה, וייתכנו פטור עד התקרה לפי סעיף 9(7א) ואפשרות פריסה, אבל מענק פטור עלול להקטין בהמשך את הפטור על הקצבה החודשית בקיבוע זכויות.

להרחבה: קרן פנסיה ותיקה: מבטחים, מקפת וקג"מ, מיצוי הפטור ממס 2026

בעת פרישה מדווחים על הבחירה בטופס 161א, ויש ארבע אפשרויות עיקריות שאפשר גם לשלב ביניהן: משיכת המענק בפטור עד התקרה הקבועה בחוק, רצף קצבה, רצף פיצויים, או פריסת החלק החייב באישור פקיד השומה. רצף פיצויים רק דוחה את המס ומעביר את כספי הפיצויים לזכות המעסיק הבא, ונדרשים בו המשך העסקה והפקדות אצל המעסיק הבא; משיכה בתוך שנתיים מסיום העבודה נחשבת כמענק שהתקבל באותה פרישה. רצף קצבה מייעד את הכסף לקצבה חודשית במקום למשיכה הונית, ואם חוזרים ממנו ומושכים את הכספים, הם חייבים במס שולי בלי פטור ובלי פריסה. חשוב לזכור שמשיכת מענק פטור בפרישה עשויה להקטין בהמשך את הפטור על הקצבה דרך נוסחת הקיזוז בקיבוע זכויות, ולכן כדאי לגבש את ההחלטה לפני החתימה על הטפסים.

להרחבה: טופס 161א, 161, 161ד ו-116ג, איזה טופס שייך לאיזה שלב בפרישה

טופס 161 הוא ההודעה של המעסיק על סיום העבודה, וטופס 161א הוא ההודעה שלכם, העובדים, על מה שאתם בוחרים לעשות עם כספי הפיצויים. המעסיק מדווח בחלק שלו על פרטי הפרישה, מענקי הפרישה ותקופת העבודה לצורך חישוב המס. בחלק שלכם אתם מצהירים אם למשוך את הפיצויים בפטור, לשלם עליהם מס, או לבחור ברצף קצבה או ברצף פיצויים אצל מעסיק חדש. מאז 2024 שני החלקים מתנהלים בתהליך 161 מקוון, אבל הם עדיין נפרדים, והבחירה שתסמנו בחלק העובד משפיעה על הפטור העתידי על הקצבה.

להרחבה: טופס 161א, 161, 161ד ו-116ג, איזה טופס שייך לאיזה שלב בפרישה

RSU (יחידות מניה חסומות) הן התחייבות של המעסיק להקצות לכם מניות שמבשילות לאורך זמן, ורוב ההקצאות בהייטק מבוצעות באמצעות נאמן במסלול רווח ההון שבסעיף 102 לפקודה. במסלול זה המניות צריכות להישאר אצל הנאמן 24 חודשים ממועד ההקצאה (ולא ממועד ההבשלה), ומכירה לפני כן גורמת למיסוי ההטבה כהכנסת עבודה בשיעור המס השולי. גם כשעומדים בתקופת ההחזקה, אם מניות החברה נסחרות בבורסה במועד ההקצאה, חלק מההטבה ממוסה כהכנסת עבודה לפי ממוצע שער המניה ב-30 ימי המסחר שלפני ההקצאה, ורק היתרה ממוסה במסלול ההוני בשיעור 25%. הנאמן מנכה מס במקור, וחובת הגשת דוח שנתי תלויה בנתונים האישיים שלכם ולא נוצרת אוטומטית מכל מימוש.

להרחבה: מיסוי RSU ואופציות לעובדים, איך ממוסות יחידות מניה חסומות לפי סעיף 102

כספים שנצברו בביטוח מנהלים לייעוד קצבה אינם ניתנים למשיכה חופשית, וככלל אפשר למשוך מהם סכום הוני רק מגיל 60 ואילך, בדרך של היוון החלק שמעל הקצבה המזערית הקבועה בחוק. בפוליסות ותיקות עשוי להיות רכיב הוני או רכיב פיצויים שכללי המשיכה שלו שונים ולעיתים נזילים יותר, ולכן כדאי לבדוק את סוג הפוליסה ומועדי ההפקדה. קיים גם מסלול למשיכת כל הצבירה כסכום חד פעמי כשסך החיסכון לקצבה בכל הקופות נמוך מסכום הצבירה המזערי שמתעדכן מדי שנה. משיכה שלא לפי הכללים חייבת במס של 35% לפחות, והיוון בפטור מקטין את יתרת ההון הפטורה שתעמוד לרשותכם בעתיד.

תיאום מס פועל קדימה ומונע ניכוי מס עודף בזמן אמת, ואילו החזר מס פועל אחורה ומשיב מס שכבר נוכה ביתר. תיאום מס רלוונטי כשיש לכם יותר ממקור הכנסה אחד, למשל פנסיה ועבודה, שתי פנסיות או שני מעסיקים, כי בלי תיאום המשלם הנוסף מנכה מס בשיעור המרבי. התיאום נערך מול פקיד השומה או באופן מקוון, תקף לשנת מס אחת בלבד וצריך לחדש אותו בכל שנה. החזר מס נבדק אחרי תום שנת המס, בדרך כלל עד שש שנים אחורה, וגם מי שערך תיאום מס עשוי להיות זכאי להחזר, למשל בגלל נקודות זיכוי שלא נוצלו, הפקדות, תרומות, סיום עבודה או פריסת מענק פרישה.

להרחבה: תיאום מס לשכירים ופנסיונרים 2026

אין מועד אחרון לתיאום מס, ואפשר לבצע אותו בכל שלב במהלך שנת המס. ככל שתקדימו, כך ייעצר מוקדם יותר הניכוי בשיעור המרבי. גם הכסף שנוכה ביתר בחודשים שחלפו לא אבוד: תיאום שנעשה באמצע השנה מחושב לרוב על בסיס מצטבר, ולכן לעיתים העודף מוחזר כבר דרך הגוף המשלם, ובמקרים אחרים מקבלים אותו בהגשת דוח שנתי או בקשה להחזר מס בתום השנה. להחזר עשויים להתווסף הפרשי הצמדה וריבית לפי הכללים שבפקודת מס הכנסה.

להרחבה: חוק ההסדרים 2026 - שינויי המס המרכזיים שמשפיעים על השכיר והעצמאי

תיאום מס הוא אישור מרשות המסים שקובע כמה מס ינכה כל משלם, כדי שלא ינוכה מההכנסה הנוספת מס בשיעור המרבי (47%). הוא רלוונטי לכל מי שיש לו יותר ממקור הכנסה אחד, למשל שני מעסיקים, שכר לצד קצבה או כמה קצבאות במקביל. התיאום נערך לשנת המס הנוכחית בלבד, ללא עלות, באופן מקוון או בטופס 116 מול פקיד השומה. מי שלא ערך תיאום ושילם מס ביתר עדיין יכול לבקש החזר מס עד שש שנים אחורה.

להרחבה: תיאום מס 2026, ליווי מקצועי במשרד iG-TAX

כן, כשמחזיקים חשבון השקעות בחו"ל ולא מנוכה מס במקור בישראל, בדרך כלל צריך להגיש דוח שנתי (טופס 1301) ולצרף אליו את נספח רווח ההון ואת נספח ההכנסות מחו"ל. בנוסף, יש לדווח ולשלם מקדמה על רווח ההון בתוך 30 יום מתום כל מחצית שנה, כלומר עד 31.7 ועד 31.1. בדוח אפשר לדרוש זיכוי על המס שנוכה בחו"ל על דיבידנדים, בכפוף לכללי הזיכוי ולאמנת המס. היקף החובה והמועדים משתנים לפי הנתונים של כל אחד.

להרחבה: החזרי מס מהפסדים בשוק ההון

בחשבון אצל ברוקר זר כמו אינטראקטיב ברוקרס לא מנוכה מס במקור בישראל, ולכן מדווחים ומשלמים מקדמה פעמיים בשנה על גבי טופס 1399/י יחד עם שובר תשלום. על מכירות מינואר עד יוני מדווחים עד 31 ביולי, ועל מכירות מיולי עד דצמבר עד 31 בינואר, ואם המועד חל ביום מנוחה הוא נדחה ליום שאחריו. טופס 1322 אינו טופס המקדמה אלא נספח שמצורף לדוח השנתי. דיבידנד וריבית מחו"ל מטופלים במסלול נפרד של מקדמות, וגם דיווח על הפסד יכול להשתלם כי אפשר לקזז אותו מול רווחי הון אחרים.

להרחבה: מס ברוקר זר באינטראקטיב ברוקרס, דיווח, מקדמות חצי-שנתיות וזיכוי מס זר

כן, החל משנת המס 2026 נקודות זיכוי בגין מילואים ניתנות למי ששירתו כלוחמים, לפי מספר ימי השירות בשנה הקודמת ובכפוף לאישור מצה"ל. בשנות המס 2026 ו-2027 הסף הוא 30 ימי שירות בשנה הקודמת, ומ-2028 הוא יורד ל-20 ימים, וככל שיש יותר ימים גדל מספר הנקודות. הנקודות מקטינות מס רק עד אפס, ולכן מועילות למי ששילם מס בפועל. בנוסף, החזר מס יכול לנבוע מתגמולי מילואים שיצרו ניכוי מס עודף, ואפשר לבקש אותו עד שש שנים אחורה.

להרחבה: החזר מס מילואים 2026 - המדריך המלא לחיילי המילואים

כן. פנסיה שמשולמת לפני גיל הפרישה החוקי נחשבת פנסיה מוקדמת, והגוף המשלם מנכה ממנה דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות: בשיעור מופחת על החלק שעד 60% מהשכר הממוצע במשק, ובשיעור מלא על החלק שמעליו (השיעורים והתקרה מתעדכנים מדי שנה). אם יש לכם במקביל הכנסה מעבודה כשכירים או כעצמאים, שיעור הניכוי מהפנסיה עשוי להיות שונה. כשמגיעים לגיל הפרישה, הניכוי של דמי הביטוח הלאומי מהפנסיה נפסק, אבל דמי ביטוח בריאות ממשיכים להיגבות, בדרך כלל מקצבת הזקנה.

להרחבה: פטור דמי ביטוח לאומי בפרישה ובפרישה מוקדמת 2026

לפי חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ייעוץ, שיווק ומערכת סליקה פנסיוניים), התשס"ה-2005, ייעוץ פנסיוני מותר רק לבעל רישיון יועץ פנסיוני מטעם הממונה על שוק ההון, ביטוח וחיסכון. שיווק פנסיוני מותר לסוכן פנסיוני או לגוף מוסדי שיש להם זיקה למוצר שעליו הם ממליצים. ההבדל המעשי הוא שיועץ פנסיוני אמור להיות ללא זיקה למוצר, ואילו משווק פנסיוני קשור למוצרים שיש לו זיקה אליהם. יועץ מס, לעומת זאת, עוסק במיסוי הפרישה, כמו קיבוע זכויות, פריסת מענקים והפטור על הקצבה, ולא בבחירת קרן פנסיה, מסלול השקעה או מוצר ביטוחי.

להרחבה: ייעוץ פנסיוני