תיקון 3 קופות גמל הוא רפורמה דרמטית שנכנסה לתוקף ב-1 בינואר 2008, ושינתה מהיסוד את אופן החיסכון הפנסיוני בישראל. הוא קבע שכספים שמופקדים מאז התאריך הזה ניתנים למשיכה רק כקצבה חודשית ולא כסכום חד-פעמי. אם אתם מתקרבים לפרישה או כבר פורשים, המשמעות עבורכם קריטית: רוב הכסף שצברתם הפך לכסף "קצבתי", ולכן הכלים לחיסכון במס מתמקדים בקיבוע זכויות, היוון נכון של הקצבה ושימוש מושכל בתיקון 190. במאמר זה תקבלו הסבר בהיר על מה השתנה, מה קורה עם כספים ותיקים מלפני 2008, איך ההשלכות המיסוייות של תיקון 3 משפיעות עליכם בפועל, וכלי חישוב משוער לפטור על הקצבה החודשית בשנת 2026.
תוכן העניינים
- מה זה תיקון 3 קופות גמל ומתי הוא נכנס לתוקף?
- מה תיקון 3 קופות גמל שינה בפועל?
- מה קורה לכספים שנצברו לפני תיקון 3 קופות גמל
- קצבה מזערית והיוון לפי תיקון 3 קופות גמל
- כלי חישוב משוער לפטור על הקצבה החודשית בשנת 2026
- מוטבים והעברות בין קופות במסגרת תיקון 3 קופות גמל
- למה ההיבט המיסויי של תיקון 3 קופות גמל קריטי לפורש
- דוגמאות מהחיים על השפעת תיקון 3 קופות גמל
- מה כולל הצ'קליסט ליום הראשון של הפרישה?
- סיכום וצעדים מעשיים בעקבות תיקון 3 קופות גמל
הבהרה: משרד iG-TAX הוא משרד יועצי מס מוסמכים עם הסמכה לתכנון פרישה. אנו עוסקים בהיבט המיסויי של הפרישה (קיבוע זכויות, טופס 161, היוון מהיבט המס, תיקון 190).
מה זה תיקון 3 קופות גמל ומתי הוא נכנס לתוקף?
תיקון 3 קופות גמל הוא תיקון מס' 3 לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) התשס"ה-2005, שנכנס לתוקף ב-1 בינואר 2008. זוהי רפורמת הפנסיה המקיפה שביצעה הכנסת כדי לשנות את מהות החיסכון הפנסיוני בישראל. הרפורמה הפכה את החיסכון ממכשיר שמטרתו לצבור סכום חד-פעמי, למכשיר שמטרתו להבטיח קצבה חודשית קבועה לכל ימי החיים. לפרטים נוספים על החקיקה הפנסיונית, ניתן לעיין באתר רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון.
הרציונל מאחורי הרפורמה היה פשוט. המדינה ראתה שיותר ויותר פורשים מושכים את הכסף שלהם בסכום אחד גדול בגיל 60-65, מבזבזים אותו תוך מספר שנים, ואז נשארים תלויים בקצבת זקנה מהמוסד לביטוח לאומי. הפתרון של תיקון 3 קופות גמל היה להפוך את כל הכספים החדשים שיופקדו לכספים "קצבתיים" בלבד, כלומר כאלה שניתן למשוך רק כקצבה חודשית, ולא כסכום חד-פעמי.
התאריך 1.1.2008 הפך מאז ל"קו מפריד" משמעותי בעולם הפנסיה. כל הפקדה לפני התאריך נשמרת לפי הכללים הישנים, וכל הפקדה אחריו כפופה לכללי תיקון 3. ההבחנה הזו תלווה אתכם לאורך כל תכנון הפרישה, ולכן חשוב להבין אותה לעומק.
מה תיקון 3 קופות גמל שינה בפועל?
השינוי המרכזי שתיקון 3 קופות גמל הביא איתו הוא ביטול אפשרות החיסכון ההוני על הפקדות חדשות. עד 2008, היו שני סוגי קופות גמל מרכזיות: קופות גמל "הוניות" שמהן ניתן היה למשוך את כל הצבירה בסכום חד-פעמי, וקופות גמל "קצבתיות" שמהן הכסף נמשך כקצבה חודשית.
ביטול החיסכון ההוני בעקבות תיקון 3 קופות גמל
החל מ-1.1.2008, כל הפקדה חדשה לקופת גמל הוגדרה אוטומטית כ"כספי קצבה". אין יותר אפשרות להפקיד לקופה הונית. אם תרצו למשוך את הכסף הזה בעתיד, תוכלו לעשות זאת רק בדרך אחת מתוך שתיים: לקבל קצבה חודשית קבועה לכל החיים, או להוון את הקצבה (כלומר להמיר חלק ממנה לסכום חד-פעמי) בכפוף לתנאים שנקבעו בחוק.
מדריך ויזואלי - 5 שינויי המפתח בתיקון 3 קופות גמל
כדי להמחיש בקצרה את עיקרי השינויים שתיקון 3 קופות גמל הביא איתו, להלן תרשים סכמתי המסכם את חמשת המהלכים המרכזיים:
ביטול חיסכון הוני
כל הפקדה מ-1.1.2008 ואילך מסווגת אוטומטית ככספי קצבה בלבד.
קצבה מזערית
נקבע סף קצבה חודשית מינימלית של כ-5,306 ש"ח (2026) לפני היוון יתרה.
מס 35% על משיכה שלא כדין
משיכה הונית של כספי תיקון 3 ללא היוון מאושר מחויבת ב-35% מס קבוע.
שמירת זכויות ישנות
כספים שנצברו עד 31.12.2007 שומרים על מעמדם ההוני המקורי.
ניוד חופשי בין קופות
העברה בין קופות מאותו סוג ללא אירוע מס, תוך שמירה על מעמד הכסף.
השוואה לפני ואחרי תיקון 3 קופות גמל
| פרמטר | לפני 1.1.2008 (כספים ותיקים) | אחרי 1.1.2008 (כספי תיקון 3) |
|---|---|---|
| סוג הכסף | הוני או קצבתי לבחירת המפקיד | קצבתי בלבד |
| אופן המשיכה | סכום חד-פעמי או קצבה | קצבה חודשית בלבד |
| מיסוי במשיכה הונית | פטור ממס בתנאים מסוימים | לא רלוונטי, אין משיכה הונית |
| היוון של חלק מהכסף | לא נדרש, ניתן למשוך הכל | אפשרי בכפוף לקצבה מזערית |
| מיסוי הקצבה | זכאי לפטור לפי קיבוע זכויות | זכאי לפטור לפי קיבוע זכויות |
| משיכה שלא כדין | קיים מסלול לפי כללים ישנים | מס קבוע של 35% על משיכה הונית |
מקור: חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) התשס"ה-2005 ותיקון 3 משנת 2008, רשות שוק ההון. הנתונים תלויים בנסיבות אישיות.
מה קורה לכספים שנצברו לפני תיקון 3 קופות גמל
זו אחת השאלות הכי חשובות לפורשים היום, ולמרבה השמחה התשובה היא חיובית: כספים שנצברו לפני 1.1.2008 שומרים על מעמדם המקורי לפי כללי המעבר שנקבעו בתיקון. אם הייתה לכם קופת גמל הונית עם הפקדות מ-2005, למשל, הכספים שהופקדו עד סוף 2007 נשארו "הוניים" וניתן יהיה למשוך אותם בסכום חד-פעמי בכפוף לתנאי החוק.
זיהוי כספי הון ותיקים בתיק הפנסיוני
כדי לדעת כמה מהכסף שלכם מסווג כ"הוני ותיק" וכמה כ"קצבתי לפי תיקון 3", צריך לבדוק את הדוח הפנסיוני השנתי או לבקש פירוט מהיצרן (חברת הביטוח, בית ההשקעות או קרן הפנסיה). הפירוט אמור להראות את הצבירה לפי שנת הפקדה, וכך תוכלו לזהות מה היה לכם ב-31.12.2007. אם אינכם מוצאים את הדוחות הישנים, ניתן לאתר את הכספים דרך אתר "הר הכסף" של משרד האוצר.
ההשלכה המיסויית של ההבחנה
הבחנה זו קריטית כשמגישים את טופס 161 בעת פרישה. כל מענק שמיוחס לכספים ותיקים מטופל לפי הכללים הישנים, וכל מענק שמיוחס לכספים חדשים מטופל לפי תיקון 3. שגיאה בסיווג יכולה לעלות לכם בעשרות אלפי שקלים במס.
דוגמה מהחיים: דוד, בן 67, פרש לפני שלושה חודשים. בתיק הפנסיוני שלו צבר 1.2 מיליון ש"ח, מתוכם 280,000 ש"ח נצברו עד סוף 2007. אם המעסיק והגוף הפנסיוני לא יזהו נכון את הסכום הוותיק, דוד עלול לשלם מס מיותר. לאחר טיפול מקצועי בטופס 161, הוא הצליח לנצל את הפטור על הסכום הוותיק ולחסוך כ-42,000 ש"ח במס.
אפשר למשוך בסכום חד פעמי כסף ישן, למשל מקופה משנות התשעים?
כן, אם זו קופת גמל הונית או פוליסת ביטוח מנהלים הונית: כסף שהופקד אליהן עד סוף 2007 נשאר הוני, ומושכים אותו בסכום אחד כשמגיע המועד שקבוע בחוק או בפוליסה. בקרן פנסיה או בפוליסה קצבתית הכסף נועד לקצבה גם אם הופקד לפני 2008, וסכום חד פעמי מקבלים ממנו רק בהיוון, כשנשארת לפחות הקצבה המזערית.
משיכה לפני המועד הקבוע היא משיכה שלא כדין, והמס עליה הוא 35% לפחות. לקופות ישנות ולא פעילות יש חריג: אם מאז 01.01.2014 לא הופקד ולא הועבר לחשבון כסף, והיתרה בכל החשבונות באותה קופה אינה עולה על 8,000 ₪, אפשר למשוך אותה בלי מס, בתנאים שבתקנות. רכיב הפיצויים נמשך לפי כללים משלו, בדרך כלל עם סיום העבודה. לכן לפני בקשת משיכה מבקשים מהקופה פירוט של היתרה לפי רכיב ולפי מעמד הוני או קצבתי, ובודקים אותו במסגרת מיפוי הקופות בתכנון הפרישה.
קצבה מזערית והיוון לפי תיקון 3 קופות גמל
אחת השאלות הנפוצות ביותר היא "אם הכל קצבתי לפי תיקון 3, האם אני יכול בכלל למשוך סכום חד-פעמי?". התשובה היא כן, אבל באמצעות מנגנון שנקרא היוון, ובכפוף לתנאי קריטי: צריך להבטיח שלאחר ההיוון תישאר לכם קצבה חודשית מינימלית, הקרויה "קצבה מזערית".
מהי הקצבה המזערית בשנת 2026
הקצבה המזערית היא סף שנקבע בחוק כדי להבטיח שפורש לא יישאר ללא הכנסה חודשית בסיסית. נכון לשנת 2026, הקצבה המזערית עומדת על כ-5,306 ש"ח לחודש (סכום זה מתעדכן מעת לעת לפי המדד ולפי החלטות רשות שוק ההון, ולכן יש לאמת את הסכום העדכני בעת התכנון). רק אחרי שמובטחת קצבה זו, ניתן להוון את היתרה.
היוון של כספי תיקון 3 קופות גמל
אם אתם רוצים להבין לעומק מה זה היוון קצבה, מדובר בהמרה של חלק מהקצבה החודשית לסכום חד-פעמי שמתקבל מראש. נניח שמגיעה לכם קצבה חודשית של 12,000 ש"ח. הקצבה המזערית היא 5,306 ש"ח. את ההפרש, כ-6,694 ש"ח לחודש, ניתן באופן עקרוני להוון לסכום הוני. השירות של היוון קצבת פנסיה כולל בדיקה מדויקת של ההיבטים המיסויים של מהלך כזה.
שיקולי מס בהיוון לפי תיקון 3 קופות גמל
חשוב להבין: היוון של קצבה ב"פטור" (כלומר תוך ניצול הפטור ממס) מקטין את הפטור החודשי על הקצבה שתישאר. לכן, יש שיקול דעת מורכב בין לקבל סכום הוני עכשיו (פטור או חייב במס מופחת) לבין לשמור על פטור גדול יותר לקצבה החודשית לאורך השנים. זהו בדיוק התפקיד שלנו כיועצי מס - לחשב את התרחישים ולהמליץ על המהלך המיסויי האופטימלי.
כלי חישוב משוער לפטור על הקצבה החודשית בשנת 2026
בעקבות תיקון 3 קופות גמל, הפטור על הקצבה החודשית הפך לכלי המס המרכזי לפורש. נכון לשנת 2026, תקרת הקצבה המזכה היא 9,430 ש"ח לחודש, ושיעור הפטור הוא 57.5%. כלומר, הפטור החודשי המקסימלי הוא 9,430 × 57.5% ≈ 5,422 ש"ח לחודש. הטבלה הבאה היא כלי חישוב מהיר שמראה כמה פטור ממס מגיע לכם בפועל, לפי גובה הקצבה החודשית הצפויה שלכם.
| קצבה חודשית ברוטו | בסיס לחישוב פטור | פטור חודשי משוער (57.5%) | קצבה חייבת במס (אחרי פטור) |
|---|---|---|---|
| 5,000 ש"ח | 5,000 ש"ח (מתחת לתקרה) | 2,875 ש"ח | 2,125 ש"ח |
| 7,500 ש"ח | 7,500 ש"ח (מתחת לתקרה) | 4,313 ש"ח | 3,187 ש"ח |
| 9,430 ש"ח | 9,430 ש"ח (התקרה המלאה) | 5,422 ש"ח | 4,008 ש"ח |
| 12,000 ש"ח | 9,430 ש"ח (תקרה) | 5,422 ש"ח | 6,578 ש"ח |
| 15,000 ש"ח | 9,430 ש"ח (תקרה) | 5,422 ש"ח | 9,578 ש"ח |
| 20,000 ש"ח | 9,430 ש"ח (תקרה) | 5,422 ש"ח | 14,578 ש"ח |
מקור: סעיף 9א לפקודת מס הכנסה, נתוני 2026 - תקרת קצבה מזכה 9,430 ש"ח ושיעור פטור 57.5%. החישוב הוא משוער ואינו לוקח בחשבון היוון כספים, ניצול פטור על מענקי פרישה בגין 32 שנות העבודה שקדמו לגיל הזכאות, או נסיבות אישיות. לחישוב מדויק נדרשת בדיקה פרטנית.
איך משתמשים בכלי החישוב
- אתרו בדוח הפנסיוני את גובה הקצבה החודשית הצפויה לכם בעת הפרישה
- אתרו את השורה המתאימה בטבלה למעלה (או בצעו חישוב יחסי לסכום שלכם)
- הפטור החודשי שלכם הוא מקסימום 5,422 ש"ח (גם אם הקצבה גבוהה יותר)
- הקצבה החייבת במס מחושבת לפי מדרגות המס הרגילות לפי הגיל
- חשוב לזכור שהיוון כספים בעת הפרישה יכול להקטין את הפטור החודשי הזה
מוטבים והעברות בין קופות במסגרת תיקון 3 קופות גמל
תיקון 3 קופות גמל לא רק שינה את אופי החיסכון, אלא גם הסדיר את נושא העברת הכספים בין קופות ואת הטיפול במקרה של פטירת החוסך לפני שהחל לקבל קצבה.
ניוד בין קופות גמל לפי תיקון 3
החוק מאפשר לחוסכים להעביר את הכסף שלהם בין קופות גמל שונות ללא אירוע מס, בכפוף לכך שמדובר בקופות מאותו סוג (קצבתי לקצבתי, הוני לקצבתי במגבלות מסוימות). מהלך זה מאפשר ניוד דמי ניהול ושיפור תשואות, אך אינו פוגע במעמד המיסויי של הכסף.
מוטבים במקרה פטירה לפי תיקון 3 קופות גמל
אחת ההקלות המשמעותיות של תיקון 3 קופות גמל היא הטיפול במקרה פטירת החוסך לפני קבלת קצבה. במקרה כזה, הכסף עובר למוטבים שנקבעו, ובחלק מהמקרים ניתן למשוך אותו כסכום חד-פעמי בפטור או במס מופחת, גם אם מקור הכסף הוא קצבתי. הכללים המדויקים תלויים בגיל המנוח ובסוג הקופה.
למה ההיבט המיסויי של תיקון 3 קופות גמל קריטי לפורש
אחרי שהבנתם שרוב הכסף שלכם הוא קצבתי בגלל תיקון 3 קופות גמל, השאלה המעשית היא: מה הכלים שעומדים לרשותכם לחסוך במס בפרישה. התשובה מתמקדת בשלושה כלים מרכזיים שהמשרד שלנו מתמחה בהם.
קיבוע זכויות הוא הכלי המרכזי בעקבות תיקון 3
בגלל תיקון 3, הקצבה החודשית היא רוב הכסף שתקבלו לאורך הפנסיה. לכן, ניצול נכון של הפטור ממס על הקצבה הוא קריטי. קיבוע זכויות פנסיה הוא ההליך החד-פעמי שבו אתם מסדירים מול רשות המסים את שיעור הפטור שמגיע לכם. נכון לשנת 2026, תקרת הקצבה המזכה היא 9,430 ש"ח לחודש, ושיעור הפטור הוא 57.5%, כלומר פטור חודשי של כ-5,422 ש"ח.
טופס 161 והשפעת תיקון 3 קופות גמל
בעת הפרישה, המעסיק מנפיק לכם טופס 161 שמרכז את כל מענקי הפרישה והכספים שהצטברו. הטופס מבחין בין כספים ותיקים (לפני 2008) לכספי תיקון 3 קופות גמל, וההחלטות שתקבלו לגביו (לדוגמה, האם לבקש פטור ממס על המענק או להפקיד אותו לקופה אחרת) משפיעות על כל תכנון המס שלכם בהמשך.
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה כמשלים לתיקון 3
כלי נוסף ועוצמתי במיוחד הוא תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, שמאפשר לפורשים מעל גיל 60 להפקיד כספים לקופת גמל בתנאי מיסוי מועדפים. הכלי הזה משלים את התמונה של תיקון 3: בעוד שתיקון 3 הפך את החיסכון לקצבתי, תיקון 190 מאפשר לפורש לבחור בין משיכה הונית עתידית עם מס נמוך (15% על הרווח הנומינלי) לבין קצבה פטורה ממס.
האם יש תקרת הפקדות לקופת גמל לפי תיקון 190?
זה תלוי בקופה שאליה מפקידים. בקופת גמל להשקעה יש תקרה שנתית בחוק: סך ההפקדות של אדם בכל קופות הגמל להשקעה שעל שמו לא יעלה על 83,641 ש"ח בשנה קלנדרית (נכון ל-2026), והסכום מתעדכן מדי שנה לפי המדד. גם בתיקון 190 יש מגבלה: תנאי למשיכה בסכום חד פעמי בהטבת המס הוא הצהרה שלא הפקדתם מעל התקרה המותרת להפקדת תשלומים פטורים, שמשתנה לפי הגיל.
ההטבה של תיקון 190 היא במיסוי המשיכה. מגיל 60 אפשר לקבל את הכסף כקצבה חודשית, ואז גם הקצבה וגם הרווחים פטורים ממס, או למשוך בסכום חד פעמי ולשלם 15% על הרווח הנומינלי במקום 25% על הרווח הריאלי. המס המופחת במשיכה החד פעמית ניתן רק למי שמקבל קצבה מעל הקצבה המזערית, ורק על כספים שהופקדו אחרי 2012. פירוט התקרה בעמוד תקרת ההפקדה לקופת גמל להשקעה ב-2026, ואת הבחירה בין קצבה למשיכה בוחנים בתכנון פרישה לפנסיה.
איך מצטרפים לקופת גמל לפי תיקון 190 ומה בודקים לפני שמפקידים?
מצטרפים בפתיחת קופת גמל בחברה מנהלת ובהפקדה של כסף פנוי משלכם. אפשר לפתוח את הקופה בכל גיל, גם אחרי גיל 60, אבל למשוך את הכספים בתנאי התיקון אפשר רק מגיל 60.
לפני שמעבירים את הכסף בודקים שלושה דברים:
- שתקבלו קצבה חודשית מעל הקצבה המזערית. בלי זה לא תקבלו את המס המופחת של 15% על הרווח במשיכה בבת אחת.
- שתוכלו להצהיר שלא הפקדתם מעל התקרה המותרת לתשלומים פטורים, שמשתנה לפי הגיל. גם זה תנאי למשיכה בבת אחת במס המופחת.
- מה יקבלו המוטבים: אם החוסך נפטר אחרי גיל 75, על הרווח בכספים שעומדים בכללי תיקון 190 משלמים 15% ולא 25%.
איך בוחרים בין משיכה בבת אחת לבין קצבה פטורה ממס, הסברנו במדריך על המסלול ההפקדתי של תיקון 190.
שאלה לפני שממשיכים:
האם אתם יודעים בדיוק כמה מהכסף שלכם הוא "הוני ותיק" (לפני 2008) וכמה "קצבתי" לפי תיקון 3?
ההבחנה הזו יכולה להיות שווה לכם עשרות אלפי שקלים במס. אנחנו ב-iG-TAX, יועצי מס מוסמכים עם הסמכה לתכנון פרישה, נבדוק את התיק שלכם ונבנה תוכנית מס מותאמת.
דוגמאות מהחיים על השפעת תיקון 3 קופות גמל
כדי להבין איך תיקון 3 קופות גמל משפיע במציאות, נציג שלוש דוגמאות של פורשים שטיפלנו בהם.
דוגמה 1, פורש עם רוב כסף ותיק
מיכאל, בן 67, עבד 40 שנה באותה חברה והפקיד לקופת גמל מאז 1985. מתוך 1.8 מיליון ש"ח שצבר, כ-1.1 מיליון ש"ח נצברו עד סוף 2007 ומסווגים כ"הוניים ותיקים". בעת הפרישה, הוא יכול היה למשוך את הסכום הזה כסכום חד-פעמי בפטור ממס, ולקבל קצבה חודשית מהיתרה (כספי תיקון 3). תכנון מס נכון חסך לו כ-180,000 ש"ח לעומת משיכה רגילה ללא ייעוץ.
דוגמה 2, פורשת שכל הכסף שלה אחרי 2008
רונית, בת 64, החלה לעבוד ב-2009 והפקידה לקרן פנסיה מקיפה. כל הכסף שלה (כ-900,000 ש"ח) מסווג כ"כספי קצבה לפי תיקון 3 קופות גמל". היא לא יכולה למשוך סכום חד-פעמי, אלא רק לקבל קצבה. בעזרת קיבוע זכויות נכון, היא הצליחה לקבל פטור ממס של כ-5,422 ש"ח בחודש על הקצבה, וחסכה במס מצטבר של מאות אלפי שקלים לאורך הפנסיה.
דוגמה 3, מקרה מורכב של היוון לפי תיקון 3
אבי, בן 68, פרש עם קצבה צפויה של 14,000 ש"ח בחודש. הוא רצה למשוך 400,000 ש"ח לסיוע לילדיו. לאחר חישוב מיסויי מדויק, החלטנו על היוון של 300,000 ש"ח בפטור ועוד 100,000 ש"ח דרך כלים אחרים. הקצבה החודשית שלו ירדה ל-12,800 ש"ח, אבל הוא שמר על מרבית הפטור ממס וקיבל את הסכום ההוני שרצה.
מה כולל הצ'קליסט ליום הראשון של הפרישה?
הצ'קליסט של היום הראשון מתחיל בטופס 161 שהמעסיק ממלא, עובר בהחלטה מה עושים עם כל מענק פרישה, ומסתיים בקיבוע הזכויות על הקצבה. אלה הצעדים לפי הסדר:
- לקבל מהמעסיק את טופס 161. המעסיק ממלא בחלק א את פרטי הפרישה והסכומים שנצברו, גם כשהכסף משולם דרך קופות הגמל ולא ישירות ממנו.
- לבקש מכל קופה פירוט לפי מעמד הכסף. הפירוט מראה מה הופקד עד סוף 2007 ונשאר הוני, ומה כפוף לכללי תיקון 3 ומיועד לקצבה.
- לבחור בחלק ב מה עושים עם כל מענק. לכל סכום יש ארבע אפשרויות: רצף קצבה, רצף פיצויים שדוחה את אירוע המס לפרישה מהמעסיק הבא, מענק פטור ממס, או מענק חייב במס שאפשר לבקש לפרוס בטופס 116ג. משיכת מענק בפטור עלולה לפגוע בפטור החודשי על הקצבה, ולכן בודקים את הבחירה לפני שהטופס חוזר למעסיק.
- למסור את הטופס לגורם הנכון. בחלק ג המעסיק מציין אם מוסרים לקופות הגמל חלק מהעמודים או את כל הטופס, או מגישים אותו קודם לפקיד השומה כדי שייתן לקופות הנחיות.
- לתכנן את קיבוע הזכויות. בטופס 161ד קובעים איך מתחלק הפטור ממס בין הקצבה החודשית לבין מענקים והיוון. אין מועד אחרון להגשת קיבוע זכויות. אחרי שהקיבוע הוגש, יש חלון של 90 יום בלבד להגשת שינוי או תיקון, ולכן עושים בדיקה מקצועית לפני הגשת קיבוע הזכויות ולא אחריה.
מה קורה אם לא ממלאים את חלק ב בטופס 161?
במקרים מסוימים רואים אתכם כמי שביקש רצף קצבה, כלומר כספי הפיצויים נשארים בקופת הגמל לקצבה ומשולמים כחלק מהקצבה. זה קורה רק כשהמעסיק סימן בחלק א שני דברים: שסך הסכומים בקופות אינו עולה על התקרה לרצף קצבה ברירת מחדל, ושאין לכם מענקים ממשלמים שאינם קופת גמל לקצבה. בכל מקרה אחר חובה למלא את חלק ב ולהחזיר את הטופס למעסיק, ומי שרוצה מענק פטור או פריסה מבקש זאת שם במפורש.
סיכום וצעדים מעשיים בעקבות תיקון 3 קופות גמל
תיקון 3 קופות גמל היה רפורמה דרמטית ששינתה את כללי המשחק בפנסיה בישראל. ההשפעה המיידית עליכם, כפורשים היום, היא שרוב הכסף שצברתם הוא כסף קצבתי, ולכן הכלים לחיסכון במס מתמקדים בקצבה החודשית ולא במשיכה הונית. כדי לתרגם את ההבנה הזו לפעולה, ריכזנו עבורכם שלושה צעדים ברורים שאפשר לבצע כבר השבוע.
בדקו את הדוח הפנסיוני
אתרו בדוח השנתי כמה מהכסף שלכם הופקד עד 31.12.2007 (כספים הוניים ותיקים) וכמה אחרי 1.1.2008 (כספי תיקון 3). הבחנה זו תקבע את כל אסטרטגיית תכנון המס שלכם.
חשבו את הפטור המגיע
השתמשו בטבלת הפטור החודשי (סעיף 5 לעיל) כדי לאמוד כמה פטור ממס מגיע לכם על הקצבה. הפטור המקסימלי ב-2026 הוא 5,422 ש"ח לחודש, אך הוא תלוי גם במענקי פרישה שקיבלתם בעבר.
קבעו אסטרטגיית היוון
בחנו האם כדאי להוון חלק מהקצבה (סכום חד-פעמי) או לשמור על פטור גדול יותר לקצבה החודשית. בדיקה זו דורשת ידע מקצועי כדי לחשב את התרחיש האופטימלי לאורך כל שנות הפנסיה.
אנחנו ב-iG-TAX, בניהולה של אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633, מתמחים בייעוץ מיסוי פרישה: קיבוע זכויות, טיפול בטופס 161, היוון מהיבט המס ותכנון לפי תיקון 190. המשרד ממוקם ברחוב עמרם אברהם 10 בחדרה, וניתן ליצור קשר בטלפון 052-8271191 או דרך אתר המשרד. הבדיקה כוללת ניתוח הסיווג של הכספים שלכם לפי תיקון 3 קופות גמל, חישוב הפטור החודשי המגיע לכם, והמלצה על מהלכי המס האופטימליים. אנו עוסקים בהיבט המיסויי בלבד ואיננו יועצים פנסיוניים.
קיבעתם זכויות לפני שמשכתם את הקצבה?
בלי קיבוע זכויות מסודר, הפטור על הקצבה החודשית עלול להישחק מול מענקי פרישה שקיבלתם בעבר. בדיקה מקצועית מזהה את שילוב המשיכות הנכון, ממפה כספים מלפני הרפורמה ואחריה, וממקסמת את הפטור לכל החיים.
מה זה אומר אצלכם בפרישה? כספים שהופקדו לפני 2008 ואחריו נמשכים לפי כללים שונים. בשירות תכנון פרישה לפנסיה ממפים את הקופות ובונים את סדר המשיכות הנכון. השיחה הראשונה ללא עלות.
גילוי ואחריות
המידע בעמוד זה הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס, ייעוץ פנסיוני, ייעוץ השקעות או תחליף לבדיקה אישית. משרד iG-TAX הוא משרד יועצי מס מוסמכים עם הסמכה לתכנון פרישה, ועוסק בהיבט המיסויי של הפרישה בלבד. איננו יועצים פנסיוניים ואיננו ממליצים על בחירת קרן, מסלול השקעה או מוצר פנסיוני. כל החלטה בנוגע לקיבוע זכויות, היוון, פטור ממס, פרישה או תכנון מס חייבת להתבסס על בחינה פרטנית של הנתונים, המסמכים והנסיבות האישיות של כל אדם, בליווי איש מקצוע מוסמך. הסכומים והשיעורים המוזכרים נכונים לתאריך הכתיבה ועשויים להתעדכן.
אילנית גנימה, משרד ייעוץ מס
מחשבונים שקשורים לנושא
- מחשבון תיקון 190, המס על משיכה מקופת גמל לפי תיקון 190
- מחשבון היוון קצבה, כמה תרד הקצבה וכמה מההיוון פטור ממס
- מחשבון קיבוע זכויות, סל הפטור, קיזוז המענקים והפטור החודשי על הקצבה
ביקורות אמיתיות, מילה במילה
לקוחות שליווינו בקיבוע זכויות ובפרישה מספרים
החיבור עם אילנית היה מיידי כבר מלקרוא את הפרטים בגוגל. לאחר שיחה טלפונית הבנתי שגם היא וגם ארז שניהם שירותיים ואילנית מקצועית ברמות. אבל מה שהכריע את הכף היה עניין השקט הנפשי שעם פנייה לכאן בכל הפרישה, ואילנית בקשר עם מקום העבודה עם קרן הפנסיה ועם מס הכנסה ואנחנו עם ראש שקט. אז יותר מזה לא צריך. אילנית היתה זמינה גם בווטסאפ גם בבוקר ליל הסדר זה לא מובן מאליו. תודה לכם על טיפול מסור ומקצועי ממעלייה מאוד
ברצוני לשתף את היועצת מס מספר אחד בארץ עם הרבה סבלנות, ועקשנות, ואדיבות. אילנית אין עלייך. ממליץ בחום לכל אדם שיוצא לגמלאות לעשות קיבוע זכויות. ברצוני לציין לא היה קל עם מס ההכנסה אבל עם אורך רוח שלך השגת את מבוקשך. תודה על הכל אילנית.
אילנית היקרה תודה על הטיפול המהיר ויעיל להסדרת קיבוע זכויות שלי לרגל פרישתי לפנסיה. אילנית מנוסה בעלת הסברים ושיתוף בהחלטה של עתידי, מקצועיות ועניינית. תודה רבה וכמובן ממליץ מאוד (חסכה לי הרבה כסף). מומלצת
מקורות רשמיים
המאמר עודכן לאחרונה ב-7.11.2026. אלה המקורות הרשמיים שהוא מפנה אליהם.
