קיבוע זכויות או תכנון פרישה? ההבדל, ומתי צריך כל אחד

קיבוע זכויות הוא הליך אחד מול רשות המסים, בטופס 161ד, שקובע איך ינוצל הפטור ממס על הקצבה, על מענקי הפרישה ועל היוון. תכנון פרישה הוא התמונה המלאה: מתי לפרוש, מה למשוך ובאיזה סדר, איך לחלק בין קצבה להון ואיך לפרוס מענקים. הקיבוע הוא אחד הצעדים בתוך התכנון.

את הקיבוע עצמו מפרט העמוד קיבוע זכויות פנסיה, ואת שלבי התכנון שלפניו מפרט העמוד תכנון פרישה לפנסיה.

מה זה תכנון פרישה ומתי כדאי להתחיל?

תכנון פרישה הוא בדיקה מסודרת של ההחלטות הכספיות סביב הפרישה לפני שהן מתקבלות: מתי לסיים לעבוד, מה למשוך ומתי, איך לחלק את הפטור בין קצבה להון ואיך לפרוס את המס על מענקים. כדאי להתחיל כחמש שנים לפני מועד הפרישה, כי בשנים האלה מתקבלות ההחלטות שמשנות את הפטור: עזיבת עבודה ומשיכת פיצויים, מועד הפרישה והמשך עבודה לצד הקצבה. קיבוע הזכויות בטופס 161ד מגיע בסוף, אחרי שההחלטות התקבלו.

התכנון עצמו עובר ארבעה שלבים, לפי הסדר שבו הם מגיעים:

1. בדיקת הקצבה הצפויה: אוספים את הדוח השנתי מכל קופה שצברתם בה, ובודקים כמה קצבה צפויה מכל מקור וכמה ממנה תיכנס לפטור ממס על קצבה מזכה.
2. משיכת כספים: מחליטים מה למשוך כמענק פרישה, כפיצויים או כהיוון, ומה להשאיר לקצבה. ככלל, מענק או היוון שנמשכים בפטור מקטינים את הפטור שיישאר על הקצבה.
3. ביטוח לאומי: קצבת הזקנה לא מתחילה מעצמה, צריך להגיש לביטוח לאומי תביעה. מגיל הפרישה ועד גיל 70 היא תלויה בגובה ההכנסות, ולכן מי שממשיך לעבוד בודק מראש איך ההכנסה מעבודה תשפיע עליה (קצבת אזרח ותיק באתר ביטוח לאומי).
4. קיבוע זכויות ופטור ממס: אחרי שמגיע תלוש הקצבה הראשון מגישים את הבקשה בטופס 161ד, והיא קובעת כמה מהקצבה תהיה פטורה ממס, בהתחשב במענקים ובהיוון שנמשכו בפטור. מה מצרפים ואיך ממלאים מפורט בעמוד קיבוע זכויות ופטור ממס על הקצבה.

הלוח מחושב לגבר שגיל הפרישה שלו 67, לפי גיל הפרישה באתר ביטוח לאומי. אישה מחסירה את אותן שנים מגיל הפרישה שלה, שעולה בהדרגה מ-62 עד 65 לפי תאריך הלידה.

את הלוח האישי, לפי הקופות, המענקים ומועד הפרישה שלכם, בונים איתכם בליווי תכנון פרישה לפנסיה לפי שלבים. בסוף התהליך, אחרי תלוש הקצבה הראשון, מגישים את טופס 161ד, ואת ההגשה מפרט העמוד הגשת בקשה לקיבוע זכויות פנסיה.

מה זה קיבוע זכויות?

קיבוע זכויות הוא בקשה שמגישים לפקיד השומה בטופס 161ד, לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה, כדי למצות את הטבות המס בפרישה. הבקשה קובעת כמה מהקצבה החודשית תהיה פטורה ממס, כמה מהפטור ישמש למשיכה הונית, ואיך מענקי פרישה מהעבר משפיעים על החישוב. זו החלטה מיסויית אחת, מוגדרת, מול רשות המסים.

הקיבוע רלוונטי למי שהגיע לגיל הזכאות ומקבל קצבה מזכה, או שמתכנן למשוך בפטור ממס מענקים או היוון. את הכללים המלאים מפרט מדריך רשות המסים למילוי טופס 161ד לשנת 2026.

מה זה תכנון מס בפרישה?

תכנון מס בפרישה הוא בדיקה של כל ההחלטות הכספיות בפרישה מזווית המס, לפני שהן נעשות. הוא מתמקד בחישוב הפטור החודשי שמגיע לפורש, בחלוקה הנכונה בין רכיב קצבה לרכיב הוני, ובפריסת מענקי פרישה קדימה או אחורה. את השירות נותנת יועצת מס מוסמכת, ולא בנקאי או סוכן ביטוח.

התכנון עונה על שאלות שהקיבוע לבדו לא עונה עליהן: באיזה חודש לסיים לעבוד, האם למשוך פיצויים עכשיו או להשאיר אותם ברצף קצבה, איך לפרוס מענק חייב כדי לרדת במדרגת המס, ואיך לתאם מס בין קצבה למשכורת למי שממשיך לעבוד.

מה ההבדל בין קיבוע זכויות לתכנון פרישה?

ההבדל הוא בהיקף. קיבוע זכויות הוא טופס אחד שמסדיר את הפטור ממס מול רשות המסים. תכנון פרישה הוא כל רצף ההחלטות סביב הפרישה, והקיבוע הוא צעד אחד בתוכו. לכן מי שעושה קיבוע בלי תכנון עלול לקבע נכון על בסיס החלטות שכבר התקבלו לא נכון, למשל משיכת פיצויים מוקדמת.

מקור: מדריך רשות המסים לטופס 161ד לשנת 2026, וכל-זכות על פריסת מס על פיצויים ומענקים. התוצאה תלויה בנסיבות אישיות.

מתי מספיק קיבוע זכויות, ומתי צריך תכנון פרישה מלא?

קיבוע זכויות לבד מספיק בדרך כלל למי שכבר פרש, מקבל קצבה ממקור אחד, לא משך מענקים בעבר ולא מתכנן היוון. תכנון מלא נדרש כשיש כמה מקורות הכנסה, מענקים ופיצויים, המשך עבודה לצד הקצבה, או החלטה פתוחה על מועד הפרישה. ככל שיש יותר החלטות פתוחות, כך יש יותר לתכנן.

יוסי, 67, פרש וקיבל קצבה אחת

יוסי עבד שנים אצל מעסיק אחד, פרש, לא משך פיצויים ומקבל קצבה מקרן פנסיה אחת. אצלו השאלה העיקרית היא הקיבוע עצמו: הגשת טופס 161ד והבחירה בחלק ה איך ינוצלו ההגדלות של 2027 ו-2028.

רחל, 62, עוד לא החליטה מתי לפרוש

לרחל פיצויים משני מעסיקים, קרן השתלמות ואפשרות להמשיך לעבוד עוד שנתיים. אצלה הקיבוע יגיע רק בסוף. קודם צריך להחליט מה למשוך, מה להשאיר ברצף קצבה ואיך לפרוס את המענק החייב, כי כל החלטה כזו משנה את הפטור שיישאר לקיבוע.

האם כדאי לבצע קיבוע זכויות לבד או עם יועץ?

לבד אפשר כשהתמונה פשוטה: קצבה מזכה אחת, בלי מענקי פרישה פטורים בגין 32 שנות העבודה שקדמו לגיל הזכאות, בלי היוון ובלי הכנסה נוספת. במצב כזה ממלאים את טופס 161ד לפי המדריך הרשמי של רשות המסים לטופס 161ד, והחישוב ישיר. מי שיש לו כמה קצבאות, פיצויים או מענקים שנמשכו בפטור, כוונה להוון או הכנסה מעבודה לצד הקצבה, כדאי שיגיש את הקיבוע עם יועץ מס מוסמך, כי כל אחד מאלה משנה את הפטור ואת הבחירות בטופס.

דוגמה מחושבת מתוך המדריך לשנת 2026: אברהם הגיע לגיל הזכאות ב-1.1.2026, ומאז הוא מקבל קצבה מזכה של 10,000 ש"ח בחודש. הוא לא קיבל מענקי פרישה פטורים ולא היוון חלק מהקצבה בפטור. הקצבה הפטורה שלו היא 57.5% מתקרה של 9,430 ש"ח, כלומר 5,422 ש"ח בחודש, והקצבה החייבת במס היא 4,578 ש"ח בחודש (10,000 פחות 5,422). אצל אברהם אין החלטה פתוחה, ולכן הוא יכול להגיש את הטופס בעצמו.

אילו אברהם היה מקבל בעבר פיצויים בפטור בגין 32 שנות העבודה שקדמו לגיל הזכאות, ככלל המענק היה מוצמד, מוכפל ב-1.35 ומקטין את הפטור הבסיסי, והקצבה הפטורה שלו הייתה נמוכה מ-5,422 ש"ח. אם היו לו גם קצבה שנייה, משכורת או כוונה להוון, היו נוספות החלטות: איך לחלק את הפטור בין משלמי הקצבה ובין קצבה להון, איך לתאם מס מול המשכורת, ואיך ינוצלו ההגדלות של 2027 ו-2028. אלה ההחלטות שבשבילן כדאי להגיש את הקיבוע עם יועץ מס מוסמך, ואת הליווי עצמו מפרט העמוד ליווי בקיבוע זכויות פנסיה.

האם כדאי לבצע קיבוע זכויות כשלא מנוכה מס מהקצבה?

לפי רשות המסים, כדאי להגיש קיבוע זכויות כשמתקיימים שלושה תנאים יחד: הגעתם לגיל הזכאות, אתם מקבלים קצבה מזכה, ומנוכה לכם מס על הקצבה או על הכנסה נוספת כמו משכורת, או שאתם רוצים להוון חלק מהקצבה בפטור ממס. מי שלא מנוכה לו מס בכלל ולא מתכנן היוון לא יקטין את המס שלו בקיבוע כרגע, כי אין מס שהפטור יחול עליו.

המצב הזה משתנה בדרך כלל כשחוזרים לעבוד לצד הקצבה: המשכורת היא הכנסה נוספת שמנוכה ממנה מס, ואז גם התנאי השלישי מתקיים. אין מועד אחרון להגשת קיבוע זכויות, כך שאפשר להגיש אותו באותו שלב. לצד הקיבוע צריך גם תיאום מס, כי בלעדיו קרן הפנסיה עלולה לנכות מהקצבה מס בשיעור המרבי, 47%, כפי שמסביר כל-זכות על הטבות המס בפרישה.

כמה יעלה הפטור על הקצבה ב-2027 וב-2028?

שיעור הפטור על הקצבה המזכה צפוי לעלות מ-57.5% ב-2026 ל-62.5% ב-2027 ול-67% מ-2028 ואילך, לפי מדריך רשות המסים לטופס 161ד לשנת 2026. מי שמקבע זכויות לפני ההעלאות לא מפסיד אותן, כי בחלק ה של הטופס הוא בוחר מראש איך הן ינוצלו.

בחלק ה יש שלוש אפשרויות: לחלק כל הגדלה לפי היחס בין הפטור על הקצבה לבין ההיוון הפטור, להפנות אותה כולה לפטור על הסכום המהוון, או להפנות אותה כולה לפטור על הקצבה המזכה. בתכנון הפרישה בודקים את הבחירה הזו יחד עם ההחלטה על היוון, כי שתיהן קובעות כמה מהקצבה תהיה פטורה בשנים הבאות.

האם קיבוע זכויות הוא חובה?

לא. קיבוע זכויות אינו חובה, ואין מועד אחרון להגשת קיבוע זכויות. בלי קיבוע לא מקבלים את מלוא הפטור ממס על הקצבה המזכה, ולכן מדריך רשות המסים מפנה לקיבוע את מי שרוצה למצות את הטבות המס בפנסיה.

מי שיש לו משלם קצבה אחד יכול לקבל רק את הפטור הנוסף, בטופס 161ח או 161מ, ואחרי 90 יום מהפטור הראשון כבר לא יוכל להוון בפטור במקומו. את טופס 161ח מגישים למשלם הקצבה, ואת טופס 161מ מגישים לרשות המסים באופן מקוון או בתור במשרד השומה. שאר הפטור על הקצבה נקבע רק בקיבוע.

יש גם קצבה שלא צריך עליה קיבוע בכלל. קצבה מוכרת משולמת מכספים ששולם עליהם מס בזמן ההפקדה, והיא פטורה ממס במלואה. הקיבוע נוגע רק לקצבה המזכה, שמשולמת מכספים שקיבלו הטבת מס בהפקדה. איזה חלק מהקצבה שלכם מוכר ואיזה מזכה בודקים מול קרן הפנסיה, כפי שמסביר כל-זכות על קצבה מוכרת וקצבה מזכה.

מה קורה למי שלא הגיש קיבוע זכויות במשך כמה שנים?

הזכות לפטור לא אובדת. מי שמגיש קיבוע זכויות בשנים שאחרי גיל הזכאות, כשכבר קיבל קצבה מזכה, יכול לבקש החזר של המס שנוכה ממנו ביתר עד שש שנים אחורה, בכפוף להוראות פקודת מס הכנסה.

כך עונה מדריך רשות המסים לטופס 161ד לשנת 2026 על השאלה אם אפשר לבצע קיבוע רטרואקטיבית, וכך מסביר גם כל-זכות על הטבות המס בפרישה. ההחזר מוגבל לשש שנים, ולכן ככלל כל שנה נוספת בלי הגשה מוציאה מהחשבון את השנה הוותיקה ביותר. עד שמגישים, המס שמנוכה מהקצבה לא משקף את מלוא הפטור שמגיע לכם.

תכנון פרישה וקיבוע זכויות: באיזה סדר עושים אותם?

קודם תכנון פרישה, ובסוף קיבוע זכויות. התכנון מחליט מה למשוך ומתי: מענקי פרישה ופיצויים, היוון קצבה ופריסת המס על מענק חייב. הקיבוע בטופס 161ד מחשב את הפטור על הקצבה לפי המענקים הפטורים שכבר נמשכו ולפי הבחירות בהיוון, ולכן הוא משקף את החלטות התכנון ולא מתקן אותן בדיעבד.

ככלל, מענקי פרישה פטורים ממס בגין 32 שנות העבודה שקדמו לגיל הזכאות מקטינים את סל הפטור, אחרי הצמדה ובהכפלה במקדם 1.35. מי שמושך פיצויים בפטור בלי לבדוק את ההשפעה על הקצבה מגיע לקיבוע עם סל פטור קטן יותר.

אין מועד אחרון להגשת קיבוע זכויות. אחרי שהקיבוע הוגש, יש חלון של 90 יום בלבד להגשת שינוי או תיקון. אחרי 90 הימים אי אפשר להגיש תיקון או כל שינוי, גם אם התגלתה בעיה, ולכן חשוב לבצע את הקיבוע בצורה מקצועית מההתחלה. את שני השלבים יחד מלווה השירות תכנון מס בפרישה וקיבוע זכויות.

מאיזה מועד אפשר להגיש את טופס 161ד?

מגיל הזכאות: גיל הפרישה או המועד שבו התחלתם לקבל קצבה מזכה לראשונה, המאוחר מביניהם. מי שהתחיל לקבל קצבה לפני גיל הפרישה מגיש את הקיבוע כשהוא מגיע לגיל הפרישה.

יש חריג אחד. מי שפרש פרישה מוקדמת בשל נכות יציבה בדרגה של 75% או יותר, שנקבעה לפי החוקים שהפקודה מונה לעניין זה, נחשב לעניין הקיבוע כמי שהגיע לגיל פרישה. כך קובעת ההגדרה "גיל פרישה" בסעיף 9א(א) לפקודת מס הכנסה.

בפועל מגישים אחרי שמגיע תלוש הקצבה הראשון. בחלק ב של הטופס רושמים את סכום הקצבה ואת המועד שבו התקבלה לראשונה, כפי שהם מופיעים בתלוש, ומצרפים תלוש מכל משלם קצבה. מי שממשיך לעבוד אחרי גיל הזכאות, אצל מעסיק שהתחיל לעבוד אצלו לפני כן, לא צריך לחכות לסיום העבודה: בחלק ג.3 הוא מצהיר על מענק הפרישה הפטור שהוא צפוי לקבל בעתיד מאותו מעסיק.

תכנון פרישה בישראל: מהם הדגשים המרכזיים?

הדגשים המרכזיים בתכנון פרישה בישראל ב-2026 הם חמישה: גיל הזכאות, הפטור על הקצבה המזכה, מענקי הפרישה והפיצויים, ההיוון, וקיבוע הזכויות בטופס 161ד שמגישים בסוף.

1. גיל ומועד התחלה: גיל הפרישה הוא 67 לגבר, ולאישה הוא עולה בהדרגה מ-62 עד 65 לפי תאריך הלידה, והפטור ממס על הקצבה מתחיל ב"גיל הזכאות", כלומר בגיל הפרישה או במועד שבו מתחילים לקבל קצבה מזכה, המאוחר מביניהם (ביטוח לאומי ורשות המסים).
2. קצבה מזכה וקצבה צפויה: ב-2026 פטורים ממס 57.5% מתקרת קצבה מזכה של 9,430 ש"ח, כלומר עד 5,422 ש"ח בחודש, ולכן בודקים מראש כמה מהקצבה הצפויה מהקרן תיכנס לפטור הזה (מדריך רשות המסים לטופס 161ד).
3. מענק פרישה ופיצויים: מענק פרישה פטור ממס ב-2026 עד תקרה של 13,750 ש"ח לכל שנת עבודה, אבל מענק פטור בגין 32 שנות העבודה שקדמו לגיל הזכאות מוצמד, מוכפל ב-1.35 ומקטין את סל הפטור, שעומד ב-2026 על 976,005 ש"ח (לוח הניכויים ומדריך 161ד של רשות המסים).
4. היוון: את כל החלק של הקצבה הצפויה שמעל הקצבה המזערית, 5,306 ש"ח בחודש ב-2026, אפשר להוון, אבל היוון בפטור ממס בא על חשבון סל הפטור ומקטין את הפטור החודשי על הקצבה (סעיף 23 לחוק קופות גמל, כפי שמביא מדריך רשות המסים לטופס 161ד).
5. קיבוע זכויות בטופס 161ד: אין מועד אחרון להגשת קיבוע זכויות, ולכן מגישים אותו אחרי שכל ההחלטות האלה התקבלו, אבל אחרי שהקיבוע הוגש יש חלון של 90 יום בלבד להגשת שינוי או תיקון, ואחרי 90 הימים אי אפשר להגיש תיקון או כל שינוי.

מקורות: גיל הפרישה באתר ביטוח לאומי, מדריך רשות המסים לטופס 161ד לשנת 2026, לוח הניכויים של רשות המסים לשנת 2026 וכל-זכות על היוון קצבה.

מי שעדיין עובד כשכיר עובר על חמשת הדגשים לפי הנתונים שלו בשירות תכנון פרישה לשכירים, ואת ההגשה עצמה בטופס 161ד מפרט העמוד ליווי בקיבוע זכויות פנסיה.

מה ההבדל בין תכנון מס בפרישה לייעוץ פנסיוני?

ייעוץ פנסיוני הוא תחום מוסדר תחת רשות שוק ההון, והוא עוסק בבחירת מוצרי חיסכון: קרן, מסלול השקעה או ביטוח. תכנון מס בפרישה עוסק במס: כמה פטור מגיע, איך לחלק אותו בין קצבה להון ואיך לפרוס מענקים. אלה שני מקצועות שונים, ולכל אחד רישיון משלו.

אילנית גנימה היא יועצת מס מוסמכת מחדרה, רישיון 45633, ומתכננת פרישה עם מעל 20 שנות ניסיון בתכנון מס בפרישה ובקיבוע זכויות. אילנית לא ממליצה על מוצרים פנסיוניים ולא מקבלת עמלות מגופים פיננסיים, והיא מלווה את הצד המיסויי של הפרישה מקצה לקצה. בצד המוצרים מטפל, בהתקשרות נפרדת, סהר ביטון, סוכן ביטוח מורשה, בהתקשרות נפרדת ובלי תמורה למשרד.

מה ההבדל בין יועץ מס מוסמך, יועץ פנסיוני וסוכן ביטוח?

יועץ מס מוסמך מטפל במס של הפרישה: כמה פטור מגיע, איך לחלק אותו בין קצבה להון, איך לפרוס מענקים ואיך להגיש את קיבוע הזכויות. יועץ פנסיוני וסוכן ביטוח פנסיוני מטפלים במוצר: באיזו קרן, באיזו קופה ובאיזה מסלול מנוהל החיסכון. שניהם פועלים ברישיון של רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון.

גם בין שני אנשי המוצר יש הבדל. סוכן פנסיוני רשאי להעדיף מוצרים של הגופים המוסדיים שהוא עובד עבורם, בתנאי שהמליץ על המוצר המתאים ביותר ללקוח מבין המוצרים שהוא רשאי לשווק. הוא חייב להציג בשלט בולט שהוא סוכן ולא יועץ, ולגלות ללקוח בעל פה ובכתב לאילו גופים הוא קשור.

מה יועץ פנסיוני חייב לתת לכם בכתב?

לפני שהייעוץ מתחיל, יועץ פנסיוני חייב לערוך איתכם הסכם בכתב ולתת לכם עותק ממנו. כשהוא ממליץ לכם על מוצר פנסיוני, הוא חייב לתת לכם כבר באותו שלב מסמך כתוב שמפרט את הנימוקים להמלצה.

ההסכם קובע בין השאר כמה תשלמו לו ואיך השכר מחושב, אם הייעוץ חד פעמי או מתמשך, ושאתם רשאים לבטל את ההתקשרות בכל עת. השכר הזה לא יכול להשתנות לפי סוג המוצר או לפי הגוף המוסדי שעליו ניתן הייעוץ, ואת חובת ההנמקה בכתב חייב גם משווק פנסיוני שממליץ על מוצר. כך קובעים סעיפים 14, 27 ו-28 לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ייעוץ, שיווק ומערכת סליקה פנסיוניים), כפי שמסביר כל-זכות על ההסכם בכתב עם יועץ פנסיוני.

המסמכים האלה עוסקים במוצר. החלטות המס של הפרישה מתקבלות בנפרד, בטופס 161 ובטופס 161ד.

מי מגיש את בקשת קיבוע הזכויות לרשות המסים?

את הבקשה מגיש הפורש לפקיד השומה בטופס 161ד, בעצמו או באמצעות יועץ מס שמלווה אותו. מהקרן או מהסוכן מקבלים את המסמכים שהקיבוע נשען עליהם, אבל ההחלטות שבטופס הן החלטות מס: כמה מהפטור ילך לקצבה החודשית, כמה יישאר להיוון ואיך מענקי עבר נכנסים לחישוב. המסמכים, ההגשה שלב אחר שלב והשאלות ששואלים לפני שבוחרים מלווה מוסברים במדריך קיבוע זכויות פנסיה ומיצוי הפטור ממס.

למי פונים כדי לבחור קרן פנסיה או מסלול השקעה?

לבחירת קרן פנסיה, קופת גמל, מסלול השקעה או דמי ניהול פונים לבעל רישיון של רשות שוק ההון: יועץ פנסיוני או סוכן פנסיוני. אנחנו יועצי מס מוסמכים ולא יועצים פנסיוניים, ולכן לא ממליצים על קרן, על מסלול או על דמי ניהול. התפקיד שלנו מתחיל כשצריך להחליט מה למשוך ומתי: האם למשוך מענק בפטור או להשאיר אותו ברצף קצבה, איך לפרוס את המס על מענק חייב, ואיך כל בחירה כזו משנה את הפטור שיישאר לקיבוע.

מי רשאי לייצג אתכם מול מס הכנסה בפרישה?

רק רואה חשבון, עורך דין או יועץ מס מייצג בעל רישיון רשאים לייצג אתכם מול פקיד השומה, ורק אחרי שהוגש לו ייפוי כוח. יועץ פנסיוני או סוכן ביטוח שאינו אחד מאלה אינו רשאי לייצג אתכם שם.

כך קובע סעיף 9 לחוק הסדרת העיסוק בייצוג על ידי יועצי מס: מי שאינו יועץ מס מייצג הרשום בפנקס ובעל רישיון בתוקף, ואינו רשאי לייצג לפי חוק אחר, לא יעסוק בייצוג נישומים מול רשות מס, ולא ישתמש בתואר שיוצר רושם שהוא רשאי לעשות זאת. ייפוי הכוח נשלח למרשם המייצגים של רשות המסים או למשרד השומה, ומייצג שמחובר למחשב רשות המסים יכול להגיש אותו באופן מקוון, כפי שמפרט המדריך "דע את זכויותיך" של רשות המסים.

מי נותן רישיון ליועץ מס, ואיך בודקים אותו?

את הרישיון של יועץ מס מייצג נותנת מועצת יועצי המס המייצגים, שהוקמה לפי אותו חוק, ככלל למי שעמד בבחינות המועצה והתמחה בייצוג נישומים מול רשויות המס. את הרישיון של יועץ פנסיוני, של סוכן ביטוח ושל סוכן שיווק פנסיוני נותנת רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון.

לפני שבוחרים מי ילווה את הפרישה, שואלים איזה רישיון עומד מאחורי התואר, כי כינוי כמו "מתכנן פרישה" או "יועץ פרישה" אינו רישיון בפני עצמו. יועץ מס מאתרים לפי שם או עיר ברשימת יועצי המס של מועצת יועצי המס, ויועץ פנסיוני או סוכן מאתרים בשירות איתור בעלי רישיון של רשות שוק ההון. אצלנו הרישיון הוא של אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633 ומתכננת פרישה.

אילו החלטות מס מתקבלות בטופס 161, עוד לפני הקיבוע?

בטופס 161, ההודעה על פרישה מעבודה, העובד מחליט על כל סכום שעומד לרשותו: מה למשוך כמענק פטור ממס, מה למשוך כמענק חייב, מה להשאיר בקופה לקצבה ברצף קצבה ומה להעביר לרצף פיצויים. שם הוא גם מודיע אם בכוונתו לבקש פריסה של המענק החייב, בקשה שמגישים לפקיד השומה בטופס 116ג.

המעסיק ממלא את פרטי הפרישה בחלק א' של הטופס, העובד רושם את בקשותיו בחלק ב', ואחרי שהמעסיק משלים את חלק ג' הוא מוסר את הטופס לפקיד השומה ולעובד. מי שבוחר ברצף פיצויים לא יכול למשוך באותה פרישה מענק פטור ממס, וצריך למצוא בתוך שנה מעסיק חדש שיפקיד עבורו לרכיב הפיצויים בקופה לקצבה. ההחלטות בטופס הזה קובעות עם איזה סל פטור תגיעו לטופס 161ד, והן מפורטות בטופס 161 של רשות המסים.

מתי צריך גם יועץ מס וגם בעל רישיון של רשות שוק ההון?

כשלפני הפרישה פתוחות גם שאלות על המוצר וגם שאלות מס. באיזו קרן או באיזה מסלול יישאר הכסף היא שאלה לבעל רישיון של רשות שוק ההון. מה למשוך בפטור, מה להשאיר ברצף קצבה ואיך לפרוס מענק חייב הן שאלות ליועץ המס.

את שני הצדדים מתאמים לפני שמושכים כסף, כי משיכה אחת משפיעה על שניהם. טופס 161 עצמו מזהיר שמשיכת מענקי פרישה מרכיב הפיצויים מקטינה את החיסכון הפנסיוני ואת הקצבה הצפויה בגיל הזכאות, ושמשיכת מענקים בפטור ממס עלולה לפגוע בפטור החודשי על הקצבה.

מה הצעד הבא?

אם אתם עדיין לפני הפרישה, התחילו מתכנון: עיתוי, משיכות ופריסת מענקים, ורק בסוף הקיבוע. אם כבר פרשתם, התחילו מבדיקת הקיבוע ומבדיקה של מס שנוכה ביתר בשנים הקודמות. את התהליך המלא מפרטים העמודים תכנון פרישה וקיבוע זכויות פנסיה.

לבדיקה אישית פנו לאילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633 ומתכננת פרישה, מבעלי משרד iG-TAX ברחוב עמרם אברהם 10 בחדרה. הבדיקה כוללת את חישוב הפטור, את החלוקה בין קצבה להון ואת פריסת המענקים. אפשר ליצור קשר בטלפון 050-8497302 או דרך אתר המשרד.

מחשבונים שקשורים לנושא

• מחשבון קיבוע זכויות, סל הפטור, קיזוז המענקים והפטור החודשי על הקצבה
• שאלון התאמה לקיבוע זכויות, עשר שאלות קצרות: האם צריך להגיש קיבוע עכשיו
• מחשבון פיצויי פיטורים, כמה מהפיצויים פטור ממס וכמה חייב