עוסק פטור הוא הסטטוס הפשוט ביותר לפתיחת עסק בישראל. מי שמחזור העסק שלו עד 122,833 ש"ח לשנה (2026) זכאי למסלול שלא דורש להפיק חשבוניות מס, לא לגבות מע"מ ולנהל הנהלת חשבונות פשוטה. מתאים לנותני שירותים, פרילנסרים, ויזמים שמתחילים. אנחנו פותחים את התיק מול 3 הרשויות (מס הכנסה, מע"מ, ביטוח לאומי) ומלווים אתכם בכל שאלה.
מה זה עוסק פטור?
עוסק פטור הוא סיווג עסקי לפי חוק מע"מ למי שהמחזור השנתי שלו מתחת לתקרה (122,833 ש"ח בשנת 2026). הוא פטור מתשלום וגביית מע"מ, אבל לא פטור ממס הכנסה ולא מדמי ביטוח לאומי. כדי להיכנס למסלול צריך לפתוח 3 תיקים: מס הכנסה (טופס 5329), מע"מ (טופס 821), וביטוח לאומי (טופס 6101). שונה מעוסק זעיר שיש לו מסלול מס מקוצר, ומעוסק מורשה שמחויב במע"מ.
למי מתאים?
היתרונות של עוסק פטור
לא גובים מע"מ 18% מהלקוחות. המחיר הסופי נמוך ב-18%, יתרון תחרותי גדול במחירים. לא מגישים דוח מע"מ.
אין צורך בהנהלת חשבונות מורכבת. רק תיעוד הכנסות + הוצאות בסיסי. עלות שנתית: 2,000-4,000 ש"ח.
פעם בשנה (31.1) מצהירים על המחזור השנתי. לא דורש דוחות חודשיים או רבעוניים.
נכסים, רכב, טלפון, מחשב, ביטוח, פרסום, ייעוץ, הכל מוכר ומפחית את חבות המס.
חובות שוטפות של עוסק פטור
- הצהרת מחזור שנתי עד 31.1 בכל שנה (טופס 1264 או דרך SmartBusiness)
- דוח שנתי למס הכנסה עד 30.6 (טופס 1301 דיווח מקוון)
- שמירת קבלות וחשבוניות 7 שנים אחורה
- תשלום מקדמות לביטוח לאומי אם נדרש (מעל 5,500 ש"ח לחודש)
- מעקב על תקרת המחזור כדי לא לחרוג בלי לעבור לעוסק מורשה
אילו מקצועות לא יכולים להיות עוסק פטור?
סעיף 13 לחוק מע"מ קובע רשימת מקצועות שחייבים בעוסק מורשה גם אם המחזור נמוך מהתקרה: רואי חשבון, יועצי מס, עורכי דין, אדריכלים, מהנדסים, רופאים, פסיכולוגים, פיזיותרפיסטים, וטרינרים, מתווכי מקרקעין, סוחרי רכב, שמאים, ובעלי בתי ספר. כל בעל מקצוע אחר יכול להיות עוסק פטור עד התקרה.
תהליך פתיחת התיק, 3 שלבים
15 דק'
תעודת זהות, פרטי חשבון בנק, תיאור הפעילות העסקית, סוג המקצוע, חישוב מחזור צפוי.
3 ימי עסקים
טופס 5329 למס הכנסה + טופס 821 למע"מ + טופס 6101 לביטוח לאומי. אנחנו ממלאים ומגישים.
3-7 ימי עסקים
קבלת מספר תיק מ-3 הרשויות. מהרגע הזה אפשר להוציא חשבוניות (פטור) ולגבות מלקוחות.
5 טעויות נפוצות
נפתח כעוסק פטור אבל המקצוע מחויב במורשה. תיקון מאוחר עולה זמן וכסף, וגם דורש להחזיר מע"מ ללקוחות.
חורגים מהתקרה (122,833) בלי לעבור לעוסק מורשה. החל מהשקל הראשון מעל התקרה חייבים במע"מ.
הוצאות שלא תועדו עם קבלות לא ניתנות להכרה. נוסיף 5,000-15,000 שח מס מיותר בכל שנה.
הצהרת מחזור עד 31.1 חובה. עיכוב גורם לקנס של 600-2,400 שח.
הצוות שמלווה אתכם
רישיון 45633
מעל 20 שנות ניסיון בפתיחת תיקים לעצמאים, ייעוץ מס וליווי שוטף. תהליך מסודר מההתחלה ועד הסוף.
רישיון 49228
חבר לשכת יועצי המס. יוצא רשות המסים עם 9 שנות ניסיון. מתמחה בייצוג נישומים, ביקורת לעצמאים וחברות, ופתיחת תיקים מקצועית.
פתיחת תיק מקצועית, בלי טעויות
פתיחה תוך 3-7 ימי עסקים
אנחנו מטפלים בכל הטפסים, מקבלים אישורים, ומכוונים לתהליך הראשון של חשבוניות וגביית הכנסות.
אחריות: אם משהו לא תקין בתיק שפתחנו, אנחנו מתקנים על חשבוננו.
