טופס 137 בוטל. כל עוסק פטור מגיש דוח שנתי מלא (טופס 1301) משנת המס 2025. זה שינוי חשוב שעוסקים פטורים רבים מפספסים. עוסק פטור חייב לדווח כמו כל עצמאי, אבל עם פרטים ייחודיים: אין קיזוז מע"מ תשומות, יש דיווח שנתי למע"מ עד 31.1, ודרישות מיוחדות. אצלנו ב-iG-TAX, אילנית גנימה (45633) וחן זילצר (49228) מטפלים בכל הצדדים של הדיווח השנתי שלכם.
העובדות לעוסק פטור 2026
הדוח השנתי המיוחד של עוסק פטור
עד שנת המס 2024, עוסקים פטורים הגישו טופס 137, דוח שנתי מקוצר ופשוט במיוחד. מ-2025 הטופס בוטל. כל עוסק פטור מגיש כעת דוח שנתי מלא (טופס 1301), בדיוק כמו עוסק מורשה.
החדשות הטובות: אם עומדים בתנאי עוסק זעיר (מסלול מס הכנסה מיוחד מ-2025), אפשר להגיש דיווח שנתי מקוצר במקום הדוח המלא, עד 31.5 במקום 30.6.
מה ייחודי בדוח של עוסק פטור?
אין קיזוז מע"מ תשומות
כל ההוצאות נרשמות בסכום ברוטו (כולל מע"מ ששולם). אין החזר מע"מ.
פנקס קבלות פשוט
ניהול חשבונות חד-צידי בלבד, ללא מאזנים. רשימת הכנסות + רשימת הוצאות.
דיווח שנתי מע"מ נפרד
הצהרה שנתית למע"מ עד 31.1 על מחזור העסקאות. ב-1301 רושמים את אותו מחזור.
מקדמות לפי הקצאה
פקיד שומה יקצה מקדמות חודשיות/דו-חודשיות לפי הכנסה משנים קודמות.
מתי כדאי לעוסק פטור לבחור במסלול עוסק זעיר?
אם עומדים בתנאי עוסק זעיר (אותה תקרה 122,833 ש"ח, יחיד, לא במקצוע סעיף 13), כדאי לבדוק, הוא נותן ניכוי 30% אוטומטי במס הכנסה ופוטר מדוח שנתי מלא (רק דיווח מקוצר). זה כדאי אם ההוצאות הריאליות שלכם נמוכות מ-30% מההכנסה.
תהליך הכנת הדוח אצלנו
איסוף מסמכים
פנקס קבלות מלא, חשבוניות הוצאה, אישורי תרומה, פרטי משפחה, נקודות זיכוי.
חישוב וחישוב מס
חישוב הכנסה חייבת, הוצאות מוכרות, נקודות זיכוי, החזרי מס פוטנציאליים.
הגשת 1301
הגשה מקוונת בשמכם עד 30.6. מעקב אחר טיפול פקיד שומה.
5 טעויות נפוצות בדוח שנתי לעוסק פטור
דיווח בטופס 137 שכבר בוטל
חייבים 1301 משנת מס 2025. דיווח בטופס ישן = דחייה.
קיזוז מע"מ תשומות בטעות
עוסק פטור לא מקזז מע"מ. הוצאות נרשמות בסכום ברוטו.
שכחת הצהרה שנתית מע"מ עד 31.1
חובה נפרדת מהדוח השנתי במס הכנסה. החמצה גוררת קנס.
לא בודקים אם עדיף עוסק זעיר
אם ההוצאות נמוכות, עוסק זעיר יחסוך מס באופן משמעותי.
החמצת נקודות זיכוי וקנגרת תרומות
אזרחים מצליחים לפעמים לא ממצים את זכויותיהם בדוח. החזר אלפי שקלים אפשרי.
👥 הצוות המקצועי
אילנית גנימה
יועצת מס בכירה · 20+ שנות ניסיון
רישיון 45633
חן זילצר
יועץ מס בכיר · לשעבר ברשות המסים
רישיון 49228
📋 הדדליין מתקרב
רוצים שנכין את הדוח השנתי שלכם בלי דאגות?
טופס 1301 לעוסק פטור = הזדמנות לקבל החזר מס + לסדר את התיק לקראת שנה הבאה.
בדיקת התאמה ראשונית של 30 דקות, חינם:
- הערכת החזר מס פוטנציאלי
- בדיקה אם כדאי לעבור לעוסק זעיר
- רשימת מסמכים
השאירו פרטים בטופס.
