אצל עצמאים אין מעסיק שמרכז את ההפקדות ובודק את הזכויות - האחריות כולה עליכם. בדיוק לכן עצמאים רבים מגיעים לפרישה ומשלמים מס מיותר על הקצבה ועל משיכת החסכונות, בלי שמימשו את הפטורים שמגיעים להם. תכנון פרישה נכון לעצמאי חוסך מס, ובמקרים רבים מאפשר גם החזר מס על מה שכבר שולם ביתר.
במשרד iG-TAX אנחנו בודקים את כל מרכיבי החיסכון, הקצבה והמס שנוכה בפועל, וממקסמים את הפטורים לפי החוק - בלי הבטחות, אלא לפי הנתונים והמסמכים שלכם.
למה עצמאים נמצאים בסיכון מיוחד בפרישה?
בשונה משכיר, לעצמאי אין גוף אחד שמרכז את ההפקדות, מנפיק טופס 161 ובודק את הזכויות. החיסכון מפוזר בין קופות גמל, קרנות פנסיה, ביטוחי מנהלים, קרן השתלמות וחסכונות פרטיים, והאחריות לתאם בין כולם, ולמצות את הפטורים, נופלת עליכם. כך עצמאים רבים מגיעים לפרישה בלי קיבוע זכויות, משלמים אלפי שקלים מס מיותר על הקצבה, ולא מבדקים זכאות להחזר. כאן בדיוק נכנס תכנון פרישה לעצמאים: למצות את הפטורים מראש, ולבדוק החזר מס על מה ששולם ביתר עד שש שנות מס אחורה.
מה כולל תכנון פרישה לעצמאים?
אנחנו בוחנים יחד את כל מרכיבי הפרישה שלכם מזווית המס: קופות גמל, קרנות פנסיה, ביטוחי מנהלים, קרן השתלמות, וחסכונות עסקיים ופרטיים. המטרה כפולה - להקטין את המס שתשלמו על הקצבה ועל המשיכות קדימה, ולבדוק החזר מס על מה שכבר שולם ביתר. אנחנו מתמקדים במיסוי הפרישה שלכם ולא גולשים לתחומים שאינם קשורים. המקבילה לשכירים מופיעה בעמוד תכנון פרישה לשכירים.
קיבוע זכויות - הפטור המרכזי על הקצבה
קיבוע זכויות הוא ההליך המרכזי לחיסכון במס בפרישה, וחל על עצמאים בדיוק כמו על שכירים. הוא מאפשר לפורש לקבל פטור ממס על חלק מהקצבה החודשית. נכון לשנת 2026, שיעור הפטור המירבי הוא 57.5% מתקרת הקצבה המזכה (9,430 ש"ח), כלומר פטור של עד 5,422 ש"ח לחודש. ההליך נעשה לפי תיקון 190 לפקודה ומוגש לרשות המסים בטופס 161ד. שני תנאים מצטברים: הגעה לגיל פרישה (67 לגבר, 63 ו-3 חודשים לאישה ב-2026) וקבלת קצבה ראשונה. הפירוט המלא של קיבוע הזכויות לעצמאים, שלב אחר שלב, נמצא בעמוד קיבוע זכויות לעצמאים.
כמה פטור מקבלים על הקצבה ב-2026, והאם הוא יגדל?
בשנת 2026 עד 5,422 ש"ח מהקצבה החודשית פטורים ממס, שהם 57.5% מתקרת הקצבה המזכה של 9,430 ש"ח. השיעור עולה ל-62.5% בשנת 2027 ול-67% משנת 2028 ואילך.
הסכום של 5,422 ש"ח הוא התקרה. מענקי פרישה פטורים שקיבלתם ב-32 השנים שלפני גיל הזכאות, וקצבה שהוונה בפטור, מקטינים אותו. ההגדלות של 2027 ו-2028 חלות גם על מי שכבר הגיע לגיל הזכאות, ובחלק ה' של טופס 161ד בוחרים מראש איך הן ינוצלו: להגדלת הפטור על הקצבה, להגדלת הפטור על ההיוון, או לפי היחס ביניהם. כך זה מוסבר במדריך של רשות המסים למילוי טופס 161ד.
ממתי עצמאי זכאי לפטור על הקצבה?
מגיל הזכאות, שהוא המאוחר מבין גיל הפרישה לבין המועד שבו התחלתם לקבל קצבה מזכה. עצמאי שסוגר את העסק ומתחיל למשוך קצבה לפני גיל הפרישה לא יקבל עליה פטור עד שיגיע לגיל הפרישה, אלא אם פרש מוקדם בשל נכות יציבה בשיעור העולה על 75%. עצמאי שממשיך לעבוד אחרי גיל הפרישה ודוחה את הקצבה, גיל הזכאות שלו נקבע לפי המועד שבו הקצבה מתחילה.
אין מועד אחרון להגשת קיבוע זכויות. אחרי שהקיבוע הוגש, יש חלון של 90 יום בלבד להגשת שינוי או תיקון, ואחרי 90 הימים אי אפשר להגיש תיקון או כל שינוי, גם אם התגלתה בעיה. לכן חשוב לבצע את הקיבוע בצורה מקצועית מההתחלה. מה שמיוחד לעצמאים בהליך עצמו מפורט בעמוד קיבוע זכויות לעצמאים.
קצבה חודשית מול היוון - מה עדיף מבחינת מס?
בתכנון פרישה לעצמאים נבחנים שני מסלולים: קצבה חודשית (הכנסה קבועה לכל החיים, שחלקה פטור לפי קיבוע זכויות) או היוון - משיכת סכום חד-פעמי. נכון ל-2026, כדי לבצע היוון יש לשמור קצבה מזערית של כ-5,306 ש"ח לחודש. להיוון יתרון נזילות אך גם השלכות מס ופגיעה אפשרית בפטור העתידי, ולרוב הפתרון הנכון הוא שילוב מותאם אישית. ראו גם משיכת כספי פנסיה.
איפה נכנס החזר המס?
חלק מהותי מהשירות הוא בדיקת החזר מס רטרואקטיבי. עצמאי שפרש, או שמקבל קצבה, ולא מימש את מלוא הפטורים, עשוי להיות זכאי להחזר על מס שנוכה ביתר - עד שש שנות מס אחורה (סעיף 160). אנחנו בודקים שנה אחר שנה את הקצבה, ההכנסות והמס ששולם, ומגישים בקשה להחזר על ההפרש. לבדיקת זכאות כללית להחזר מס ראו את עמוד החזרי המס הראשי שלנו.
קרן השתלמות והפקדות לעצמאי - איפה זה נפגש עם הפרישה
לעצמאי מכשירי חיסכון ייחודיים: קרן השתלמות לעצמאים (חיסכון נזיל וגמיש שחלקו פטור ממס במשיכה) והפקדות לקופת גמל וקרן פנסיה הזכאיות להטבות מס. בתכנון פרישה אנחנו בוחנים כיצד למשוך מהם בתזמון ובמסלול שמשאירים את מירב הכסף בידיכם, ואיך הם משתלבים עם קיבוע הזכויות והקצבה החודשית. הכל מתוך מיקוד במיסוי הפרישה, בלי לזלוג לתחומים אחרים.
כמה עצמאי צריך להפקיד לפנסיה?
לפי החוק, עצמאי מפקיד לביטוח פנסיוני 4.45% מההכנסה שעד מחצית השכר הממוצע במשק, ו-12.55% מהחלק שבין מחצית השכר הממוצע לשכר הממוצע המלא. בשנת 2026 המדרגה הראשונה מגיעה עד 82,614 ש"ח בשנה והשנייה עד 165,228 ש"ח, ועל הכנסה גבוהה יותר אין חובת הפקדה.
החובה חלה מגיל 21 עד גיל 60 על מי שרשום כעוסק במע"מ לפחות חצי שנה באותה שנת מס, עוסק פטור ועוסק מורשה כאחד. את השיעורים מחשבים מההכנסה אחרי ההוצאות המוכרות ולפני הניכוי על ההפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות, ואת הכסף מפקידים עד סוף שנת המס. מי שעובד במקביל גם כשכיר משלים כעצמאי רק את ההפרש, אם ההפרשות בתלוש (חלק העובד וחלק המעסיק יחד) נמוכות מסכום החובה. הפקדה לקרן השתלמות לא פוטרת מהחובה.
איזו הטבת מס מקבל עצמאי על ההפקדה לפנסיה?
עצמאי שאין לו הכנסה כשכיר מקבל הטבת מס על הפקדות של עד 16.5% מההכנסה: ניכוי מההכנסה החייבת על עד 11% ממנה, ובשנת 2026 עד 25,608 ש"ח בשנה, וזיכוי ממס בגובה 35% מההפקדה על עד 5.5% מההכנסה, בכפוף לתקרה.
ההטבה ניתנת רק למי שחייב במס הכנסה, ורק על כסף שנכנס לקופה עד סוף דצמבר של אותה שנה. דורשים אותה בדוח השנתי, עם האישור השנתי של הקופה. החלק שנדרש כניכוי עשוי להקטין גם את ההכנסה שעליה משלמים ביטוח לאומי, והחלק שנדרש כזיכוי לא.
מגיל 60 חובת ההפקדה מסתיימת, וההחלטה אם להמשיך להפקיד מרצון היא כבר חלק מתכנון המס בפרישה, יחד עם מועד תחילת הקצבה, החלוקה בין קצבה להון וגובה הפטור על הקצבה.
האם הפקדה לקרן פנסיה מקיפה עונה על חובת ההפקדה של עצמאי?
כן. קרן פנסיה היא אחד מסוגי הביטוח הפנסיוני שאליהם עצמאי יכול להפקיד את סכום החובה, לצד ביטוח מנהלים וקופת גמל, וההפקדה אליה מזכה באותה הטבת מס של ניכוי וזיכוי שתיארנו למעלה.
קרן מקיפה משלבת עם החיסכון לקצבה גם ביטוח שאירים למקרה מוות וביטוח למקרה של נכות ואובדן כושר עבודה. בפרישה, קצבת הזקנה שהקרן משלמת היא קצבה מזכה, ועליה מבקשים את הפטור בקיבוע זכויות. את ההבדל בין קרן פנסיה מקיפה לקרן כללית ואת רכיבי הביטוח בקרן אנחנו מפרטים בעמוד נפרד. בחירת הקרן ומסלול ההשקעה אינה חלק מהשירות שלנו: אנחנו יועצי מס, ובודקים את צד המס של ההפקדה ושל הקצבה.
מה שונה בתכנון פרישה מוקדמת של עצמאי לעומת שכיר?
ההבדל המרכזי הוא מי מממן את השנים שעד הקצבה. שכיר שפורש מוקדם עובר דרך המעסיק, שממלא טופס 161, ובו השכיר מחליט מה לעשות בכספי הפיצויים והמענקים שנצברו לו. על התקופה כעצמאי אין מעסיק ואין טופס 161, ולכן את השנים האלה מממנים מקרן ההשתלמות ומחסכונות פרטיים. אצל שניהם, הפטור ממס על הקצבה מתחיל ככלל רק בגיל הזכאות.
לפני גיל הפרישה, רווחים מקרן השתלמות שנמשכים לפני שש שנים מההפקדה הראשונה חייבים במס, ולכן בודקים מראש מתי כל קרן נזילה. את הבדיקה המלאה של פרישה מוקדמת, כולל גובה הקצבה, המס וביטוח לאומי, מפרט עמוד תכנון פרישה מוקדמת.
שלבי הליווי ב-iG-TAX
טעויות נפוצות של עצמאים בפרישה
- פרישה בלי קיבוע זכויות - ויתור על פטור של עד 5,422 ש"ח לחודש
- משיכת כספים פטורים בלי לבדוק את הפגיעה בפטור העתידי (יחס 1:1.35)
- משיכת קופות גמל לפני גיל 60 ותשלום קנס מס מיותר
- אי-בדיקת החזר מס רטרואקטיבי על קצבה שמוסתה ביתר
- חוסר תיאום בין תכנון המס לתכנון הפנסיוני, והתעלמות מהשפעת ביטוח לאומי
נבדוק כמה מס אפשר לחסוך בקיבוע זכויות, ואם מגיע לכם החזר מס על קצבה וחסכונות שמוסו ביתר. בדיקה ראשונית ללא עלות וללא התחייבות.
קישורים שימושיים
- החזרי מס - הדף הראשי
- תכנון פרישה לשכירים
- קיבוע זכויות פנסיה
- היוון קצבה ומשיכת סכומים
- פרישה מעבודה, טופס 161
- החזר מס רטרואקטיבי 6 שנים
- רשות המסים, קיבוע זכויות
לקבלת שירות תכנון פרישה לעצמאים, פנו לאילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633, מנהלת משרד iG-TAX. המשרד ממוקם בעמרם אברהם 10, חדרה. ניתן ליצור קשר בטלפון (וגם וואטסאפ) 052-8271191 או במייל [email protected]. שיחת ייעוץ ראשונה ללא עלות, ושכר טרחה רק מהחיסכון או ההחזר בפועל.
מעבר לתכנון הפרישה לעצמאים, לסקירה הכללית של תכנון המס לפרישה, ראו את המדריך המלא לתכנון פרישה.
מחשבונים שקשורים לנושא
- מחשבון מס לעצמאי, מס הכנסה, ביטוח לאומי ומקדמות לעצמאים
- מחשבון היוון קצבה, כמה תרד הקצבה וכמה מההיוון פטור ממס
- מחשבון קיבוע זכויות, סל הפטור, קיזוז המענקים והפטור החודשי על הקצבה
