הפרשה לפנסיה לאחר גיל פרישה

ההפרשה לפנסיה אחרי גיל פרישה תלויה בשאלה אחת: האם אתם ממשיכים אצל אותו מעסיק, או נקלטים לעבודה חדשה. עובד שממשיך אצל אותו מעסיק ממשיך לקבל הפרשות כרגיל. עובד חדש שנקלט אחרי גיל 67 פטור מהפרשה רק אם הוא גם מקבל קצבה חודשית שאינה מביטוח לאומי (נכון ל-2026).

מה צריך לבדוק בכלל אחרי גיל פרישה?

אחרי גיל פרישה עומדות בפניכם כמה החלטות עם השלכת מס ישירה. צריך להחליט אם להמשיך לעבוד, מתי להתחיל למשוך קצבה ומתי להגיש בקשה לקיבוע זכויות. צריך גם לתאם מס בין משכורת לקצבה, ולבדוק מה קורה להפרשות לפנסיה. כל החלטה משפיעה על האחרות, ולכן כדאי לבחון אותן יחד ולא אחת אחרי השנייה.

• גיל הפרישה. לפי חוק גיל פרישה התשס"ד-2004, גבר פורש בגיל 67. אצל נשים הגיל עולה בהדרגה מ-62 ל-65 לפי שנת הלידה, ואישה שפורשת ב-2026 נמצאת סביב גיל 63.
• קיבוע זכויות. מי שהגיע לגיל פרישה ומקבל קצבה מזכה יכול לבקש פטור חלקי ממס על הקצבה. הפרטים נמצאים במדריך לקיבוע זכויות פנסיה, ולשאלת העיתוי ראו מתי עושים קיבוע זכויות.
• קצבת אזרח ותיק. עד גיל 70 היא כפופה למבחן הכנסות, ולכן משכורת גבוהה עלולה להקטין אותה.
• ביטוחי בריאות. ביטוח קבוצתי דרך המעסיק עשוי להסתיים עם סיום העבודה. כדאי לברר מראש את תנאי ההמשך.
• חיסכון נוסף. לקופת גמל להשקעה אפשר להפקיד עד 83,641 ש"ח בשנה (נכון ל-2026). משיכה כקצבה מגיל 60 פטורה ממס רווחי הון.
• עצמאים. חובת ההפקדה לפנסיה לעצמאים חלה עד גיל הפרישה. אחריו ההפקדה וולונטרית. ליווי שוטף מופיע בשירותי ייעוץ מס לעצמאים.

את כל ההחלטות האלה כדאי לרכז בתוכנית אחת של תכנון פרישה ומיסוי פרישה. אילנית גנימה היא יועצת מס מוסמכת מחדרה, רישיון 45633, ומתכננת פרישה עם מעל 20 שנות ניסיון במיסוי פרישה.

האם המעסיק חייב להפריש לפנסיה אחרי גיל 67?

כן, ברוב המקרים המעסיק חייב. לפי צו ההרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק, עובד שממשיך לעבוד אצל אותו מעסיק אחרי גיל הפרישה ממשיך לקבל הפרשות כרגיל. הפטור חל רק על עובד חדש, ורק כששני תנאים מתקיימים יחד. מעסיק שמפסיק להפריש לעובד ותיק רק בגלל גילו פועל בניגוד לצו.

הסעיף בצו ההרחבה שמגדיר על מי הצו אינו חל קובע פטור לעובד חדש רק כששני התנאים מתקיימים במצטבר:

1. קליטה אחרי גיל פרישת חובה. העובד התחיל לעבוד אצל המעסיק אחרי שהגיע לגיל 67. גיל פרישת חובה עומד על 67 גם לגברים וגם לנשים.
2. קבלת קצבה חודשית שאינה מביטוח לאומי. למשל קצבה מקרן פנסיה, מביטוח מנהלים או פנסיה תקציבית.

אם אחד התנאים חסר, חובת ההפרשה חלה. את נוסח הכלל והפרשנות שלו אפשר לקרוא בעמוד צו ההרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק באתר כל זכות. כשבודקים תיק של עובד מבוגר, הדבר הראשון שמבקשים הוא תאריך תחילת העבודה ומקור הקצבה. שני הנתונים האלה מכריעים את השאלה.

דוגמה להמחשה, עובד שממשיך אצל אותו מעסיק

משה (שם בדוי), בן 68, עובד באותו מפעל כבר 15 שנה. הוא חצה את גיל 67 תוך כדי העבודה, ולכן לא נקלט כעובד חדש. המעסיק ממשיך להפריש לו תגמולים ופיצויים כרגיל, גם אם משה כבר מושך קצבה מקופה אחרת.

דוגמה להמחשה, עובדת חדשה עם קצבה מקרן פנסיה

רחל (שם בדוי), בת 68, מקבלת קצבה של 4,800 ש"ח מקרן פנסיה. היא התחילה לעבוד במשרד חדש בגיל 68. שני התנאים מתקיימים, ולכן המעסיק החדש פטור מהפרשה לפי הצו.

דוגמה להמחשה, עובד חדש עם קצבת אזרח ותיק בלבד

יעקב (שם בדוי), בן 69, נקלט לעבודה חדשה. ההכנסה הקבועה היחידה שלו מלבד המשכורת היא קצבת אזרח ותיק. התנאי השני לא מתקיים, ולכן המעסיק חייב להפריש לו לפנסיה.

האם קצבת אזרח ותיק מביטוח לאומי פוטרת את המעסיק מהפרשה?

לא. קצבת אזרח ותיק מהמוסד לביטוח לאומי אינה נחשבת קצבה שפוטרת את המעסיק מהפרשה. הצו דורש קצבה חודשית ממקור שאינו ביטוח לאומי, כמו קרן פנסיה או ביטוח מנהלים. עובד חדש בן 70 שחי מקצבת אזרח ותיק בלבד זכאי להפרשות מלאות, בדיוק כמו עובד צעיר.

ההיגיון ברור. קצבת אזרח ותיק היא רשת ביטחון בסיסית, ולא חיסכון פנסיוני. הצו פוטר רק מי שכבר יש לו פנסיה תעסוקתית משלו.

שאלה אחרת, שמתבלבלים בה לא פעם, היא איך המשכורת משפיעה על קצבת הזקנה עצמה. לפי המוסד לביטוח לאומי, מגיל הפרישה ועד גיל 70 קצבת הזקנה כפופה למבחן הכנסות. הספים נכון ל-2026 תלויים במצב המשפחתי: יחיד זכאי לקצבה מלאה כל עוד ההכנסה החודשית מעבודה נמוכה מ-10,113 ש"ח, בין 10,113 ל-14,402 ש"ח הקצבה חלקית, ומעל 14,402 ש"ח אין זכאות לקצבה. למי שיש בן או בת זוג הספים הם 13,484 ו-20,082 ש"ח. את הסכום המעודכן לפי מצבכם המשפחתי כדאי לאמת בעמוד קצבת אזרח ותיק באתר ביטוח לאומי. מגיל 70 אין מבחן הכנסות, והקצבה משולמת במלואה בלי קשר לשכר.

מהו שיעור ההפרשה לפנסיה אחרי גיל פרישה ומה קורה לרכיב הפיצויים?

עובד שחובת ההפרשה חלה עליו מקבל את אותם שיעורים כמו עובד צעיר. לפי צו ההרחבה (נכון ל-2026), העובד מפריש 6%, המעסיק מפריש 6.5% לתגמולים ועוד 6% לרכיב הפיצויים. חלק מהמעסיקים מפקידים 8.33% לפיצויים לפי הסכם. רכיב הפיצויים ממשיך להצטבר כל עוד חובת ההפרשה חלה.

מקור: צו ההרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק, התוצאה תלויה בנסיבות אישיות

הפטור לפי הצו נוגע לחובת ההפקדה בלבד. הזכות לפיצויי פיטורים לפי חוק פיצויי פיטורים, בעת פיטורים, נבחנת בנפרד.

מה ההבדל בין פרישה מדומה להמשך עבודה רגילה?

פרישה מדומה היא מצב שבו עובד "פורש" על הנייר, מקבל פיצויים ולעיתים קצבה, וממשיך לעבוד אצל אותו מעסיק. בהמשך עבודה רגילה יחסי העבודה לא נקטעים, וההפרשות ממשיכות. בפרישה מדומה רשות המסים בוחנת אם יחסי העבודה הסתיימו באמת, ומשם נגזרות גם חובת ההפרשה וגם מיסוי הפיצויים.

כשאין ניתוק אמיתי, רשות המסים עלולה לסווג את הפיצויים כהכנסת עבודה, בלי הפטור שחל על מענק פרישה. מבחינת ההפרשה, המעסיק לא יכול להסתמך על הפטור של "עובד חדש" אם בפועל אותו עובד ממשיך באותו תפקיד בלי הפסקה. טעות נפוצה היא לחתום על סיום העסקה ולהמשיך למחרת באותו שולחן, בלי לבדוק את ההשלכות מראש. הסבר מלא על המבחנים מופיע במאמר על פרישה מדומה ומיסוי הפיצויים.

אילו הטבות מס מקבל עובד שממשיך להפקיד לפנסיה אחרי גיל פרישה?

עובד שממשיך להפקיד לפנסיה אחרי גיל פרישה שומר על אותן הטבות מס כמו עובד צעיר. הפקדת העובד מזכה בזיכוי ממס לפי סעיף 45א לפקודת מס הכנסה, בתקרות הקבועות בחוק. הפקדת המעסיק אינה נחשבת הכנסה חייבת עד התקרה. אם במקביל אתם מקבלים קצבה מזכה, אפשר להוסיף עליה פטור חלקי.

• זיכוי על הפקדת העובד. חלק מההפקדה שלכם מקטין את המס על המשכורת. ההטבה ממשיכה כל עוד יש לכם הכנסה מעבודה.
• הפקדות המעסיק. הן אינן מתווספות להכנסה החייבת שלכם עד התקרה הקבועה.
• פטור על הקצבה. לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה, שיעור הפטור על קצבה מזכה עומד על 57.5% מתקרה של 9,430 ש"ח (נכון ל-2026). הפטור מתקבל אחרי הגשת טופס 161ד ואישורו.

בתוכן שמסתובב ברשת מופיעות לפעמים "נקודות זיכוי לגיל". בפקודה אין נקודת זיכוי שניתנת בשל גיל לבד. עובד בן 70 ועובד בן 45 עם אותה משכורת ואותו מצב משפחתי משלמים אותו מס על השכר. ההבדל נוצר רק מהפטור על הקצבה ומניצול נכון של הזיכויים.

מי שלא ניצל זיכוי או פטור בשנים קודמות יכול להגיש בקשה להחזר מס לפי סעיף 160 לפקודה, עד 6 שנים אחורה. בדיקת החזרי מס לשכירים מתחילה מאיסוף התלושים ואישורי ההפקדה של אותן שנים.

איך משפיעות הפרשות אחרי גיל פרישה על גובה הקצבה?

הפרשות אחרי גיל פרישה מגדילות את הקצבה בשתי דרכים. הצבירה גדלה מההפקדות ומהתשואה, ומקדם ההמרה בגיל מבוגר יותר נמוך יותר, כך שכל שקל צבור מתורגם לקצבה גבוהה יותר. מנגד, כל שנה שבה דוחים את משיכת הקצבה היא שנה בלי קצבה. החישוב צריך לכלול את שני הצדדים.

מקור: חישוב להמחשה בלבד. הצבירה מניחה המשך הפקדות ותשואה שאינה מובטחת, ומקדם ההמרה בפועל נקבע לפי תקנון הקופה. התוצאה תלויה בנסיבות אישיות

עכשיו הצד השני של החשבון. מי שדוחה את הקצבה מגיל 67 לגיל 72 מוותר על 60 חודשי קצבה של 7,653 ש"ח, כלומר 459,180 ש"ח. התוספת החודשית בגיל 72 היא 5,090 ש"ח. לכן נדרשים כ-90 חודשים, כ-7.5 שנים, כדי להחזיר את מה שלא התקבל. נקודת האיזון מגיעה סביב גיל 79.5.

מי שמקבל קצבה 20 שנה מגיל 72 מרוויח בדוגמה כ-1,221,600 ש"ח בתוספות, פחות 459,180 ש"ח שלא קיבל. מי שאורך החיים שלו קצר יותר, או שחלק גדול מהתוספת חורג מתקרת הפטור וממוסה, ירוויח פחות. זו החלטה אישית, לא כלל.

לגבי הכיסוי הביטוחי, בקרנות פנסיה הכיסוי לנכות מסתיים בדרך כלל בגיל הפרישה שקבוע בתקנון. לכן הפקדות אחרי הגיל הזה הולכות בעיקר לחיסכון. פרטי הכיסוי לשארים תלויים בתקנון הקופה.

אילו שיקולים קובעים מתי להתחיל לקבל את הקצבה?

שלושה שיקולים מכריעים: האם אתם צריכים את הקצבה עכשיו או שהמשכורת מכסה את ההוצאות, מה מצב הבריאות שלכם ביחס לנקודת האיזון שבדוגמה למעלה, ומה יקרה במס. הפטור בקיבוע זכויות מוגבל לסכום שנגזר מתקרת הקצבה המזכה, ולכן החלק בקצבה המוגדלת שעובר את הסכום הפטור חייב במס לפי מדרגות המס.

אותו חשבון חל על קצבת הזקנה מביטוח לאומי. מי שלא קיבל אותה בין גיל הפרישה לגיל 70 כי ההכנסה שלו מעבודה הייתה גבוהה מדי, או שוויתר בכתב על קצבה חלקית, מקבל תוספת דחייה של 5% מהקצבה הבסיסית ומתוספת הוותק על כל שנה שבה הקצבה נדחתה. מי שלא היה זכאי לקצבה בגלל הכנסות שאינן מעבודה לא מקבל תוספת על התקופה הזאת. הכללים מפורטים בעמוד תוספת דחיית קצבת זיקנה באתר כל זכות, ואת כל השיקולים יחד בוחנים בתכנון פרישה לפני תחילת הקצבה.

איך מחושב המקדם כשמושכים פנסיה בגיל פרישה?

הקצבה החודשית היא הסכום שנצבר בקופה חלקי מקדם ההמרה. בדוגמה של אתר כל זכות, צבירה של 1,000,000 ש"ח ומקדם של 200 נותנים קצבה של 5,000 ש"ח בחודש לכל החיים.

המקדם נקבע לפי תוחלת החיים ולוחות התמותה, וככל שהוא נמוך יותר הקצבה גבוהה יותר. בקרנות פנסיה, בקופות גמל ובפוליסות ביטוח מנהלים שנעשו אחרי 2012 המקדם אינו מובטח, והוא נקבע סופית רק בעת הפרישה. מקדם מובטח, שנקבע כבר ביום ההצטרפות, קיים רק בפוליסות ביטוח מנהלים שנעשו לפני 2013. ההגדרות נמצאות בעמוד מקדם המרה לקצבה באתר כל זכות, וחישוב מפורט עם דוגמאות נמצא במאמר כמה פנסיה אקבל ואיך מחשבים את הקצבה החודשית.

בצד המס, הקצבה שיוצאת מהחישוב היא מה שעומד מול הפטור בקיבוע הזכויות. לפי סעיף 9א לפקודה, קצבה מזכה פטורה ממס רק עד לסכום שנגזר מתקרת הקצבה המזכה, וכל שקל מעליו חייב במס לפי מדרגות המס.

מה ההבדל בין קרן פנסיה, ביטוח מנהלים וקופת גמל?

שלושתם אפיקי חיסכון פנסיוני שהמעסיק יכול להפריש אליהם, וההבדל ביניהם הוא בעיקר במבנה ובביטוח שמצורף לחיסכון. קרן פנסיה מקיפה משלבת חיסכון לקצבה עם ביטוח שאירים וביטוח נכות, והעמיתים בה ערבים זה לזה. ביטוח מנהלים הוא פוליסה של חברת ביטוח, חוזה שרוב תנאיו קבועים לאורך התקופה, והוא כולל ביטוח חיים. קופת גמל היא שם כולל למכשירי חיסכון לטווח בינוני או ארוך. בצד המס הכלל זהה בשלושתם: החלק בקצבה שנובע מהפקדות שקיבלו הטבת מס הוא קצבה מזכה, ועליו מבקשים פטור בקיבוע זכויות, והחלק שנובע מהפקדות ששולם עליהן מס הוא קצבה מוכרת, שפטורה ממס מגיל 60. השוואה מלאה נמצאת במדריך ההבדלים בין קופת גמל לקרן פנסיה. הבחירה בין המוצרים אינה חלק מהשירות שלנו, ואנחנו בודקים את צד המס.

גיל פרישה בישראל: מה אומר החוק?

חוק גיל פרישה קובע שני גילים שונים: גיל הפרישה, שמזכה בקצבת אזרח ותיק ובהטבות מס, וגיל פרישת החובה, שבו המעסיק רשאי לחייב עובד לפרוש. אצל גברים שניהם 67. אצל נשים גיל פרישת החובה הוא 67, וגיל הפרישה עולה בהדרגה מ-62 ל-65 לפי שנת הלידה.

הגעה לגיל הפרישה לא מחייבת להפסיק לעבוד. גם בגיל 67, עובד שמבקש להמשיך לעבוד זכאי לשימוע לפני שהמעסיק מחליט על סיום העסקתו. גיל הפרישה גם אינו הגיל שבו מתחילה הקצבה מהחיסכון הפנסיוני, כי את מועד תחילת הקצבה קובעים תנאי הקופה. בצד המס, מגיל הפרישה אפשר לבקש פטור ממס על קצבה מזכה בתהליך של קיבוע זכויות פנסיה, ולמשוך כספים מקרן השתלמות בלי מס על הרווחים אם עברו לפחות 3 שנים מתחילת ההפקדות, גם אם לא עברו 6. הטבלה המלאה נמצאת בעמוד גיל פרישה באתר כל זכות, ופירוט על הגיל שבו המעסיק רשאי לסיים העסקה נמצא במאמר על גיל פרישת חובה לגברים ולנשים.

האם חודש הלידה באמת משנה?

אצל גברים לא, וגם אצל רוב הנשים לא: חודש הלידה קובע רק באיזה תאריך מגיעים לגיל הפרישה, ולא את הגיל עצמו. גבר מגיע לגיל הפרישה ביום הולדתו ה-67, ולנשים שנולדו מ-1960 ואילך הטבלה שבחוק קובעת גיל אחד לכל שנת לידה.

כך, אישה שנולדה ב-1964 מגיעה לגיל הפרישה בגיל 63 ו-6 חודשים, כלומר חצי שנה אחרי יום הולדתה ה-63, בלי קשר לחודש שבו נולדה. מי שנולדה ב-1970 ואילך תגיע לגיל הפרישה בגיל 65. חודש הלידה שינה את הגיל עצמו רק אצל נשים שנולדו בשנים 1944 עד 1947, שבטבלה חולקו לתקופות של כמה חודשים. את התאריך המדויק שווה לחשב מראש, כי ממנו מתחילות הזכאות לקצבת אזרח ותיק והאפשרות לבקש פטור ממס על הקצבה.

למה נשים וגברים שונים?

כי חוק גיל פרישה קובע לנשים גיל פרישה נמוך יותר, שעולה בהדרגה מ-62 ל-65, ולגברים גיל 67. ההבדל נוגע רק לגיל הפרישה, שמזכה בקצבאות ובהטבות מס. גיל פרישת החובה זהה לשניהם, 67.

לפער הזה יש שתי השלכות מעשיות על ההפרשה ועל המס. אישה מגיעה לגיל הפרישה לפני גבר בן גילה, ולכן יכולה לבקש פטור ממס על קצבה מזכה מוקדם יותר. מנגד, הפטור של מעסיק מהפרשה לעובד חדש נבחן לפי גיל 67 גם אצל נשים, ולכן עובדת שנקלטת לעבודה חדשה בגיל 63 זכאית להפרשות לפנסיה גם אם היא כבר בגיל הפרישה שלה.

מה ההבדל בין פרישה לבין פנסיה מוקדמת?

פרישה, במובן של החוק, היא הגעה לגיל הפרישה, וממנו אפשר לקבל פטור ממס על הקצבה. פנסיה מוקדמת היא קצבה שמתחילה לפני הגיל הזה, והפטור לא חל עליה עד שמגיעים לגיל הפרישה. בקרנות הפנסיה המקיפות שהחלו מ-2008 אפשר לקבל קצבה כבר מגיל 60, אבל קצבה שמתחילה מוקדם נמוכה מזו שהייתה מתקבלת בגיל הפרישה.

מבחינת המס, סעיף 9א לפקודה נותן את הפטור על קצבה מזכה רק למי שהגיע לגיל הפרישה. עד אז הקצבה המזכה חייבת במס לפי מדרגות המס בלי הפטור, ומי שעובד במקביל צריך גם תיאום מס בין המשכורת לקצבה. החריג הוא פרישה מוקדמת בשל נכות יציבה בדרגה של 75% או יותר, שנקבעה לפי אחד החוקים שהפקודה מונה: לעניין הסעיף רואים פורש כזה כאילו הגיע לגיל הפרישה. מי ששוקל לפרוש לפני גיל הפרישה יכול לבדוק את ההשלכות מראש בתכנון פרישה מוקדמת.

מה הצעדים המעשיים ומה הטעויות הנפוצות אחרי גיל פרישה?

הצעד הראשון אחרי גיל פרישה הוא לברר אם חובת ההפרשה חלה עליכם, לפי תאריך הקליטה ומקור הקצבה. אחריו מגיעים תיאום מס בין משכורת לקצבה, בקשה לקיבוע זכויות ובדיקה של שנים קודמות. רוב הכסף שאבד בתיקים כאלה אבד בגלל טעות באחד מהשלבים האלה, ולא בגלל חוק לא מוכר.

1. ויתור על הפרשות "כי כבר מקבלים פנסיה". עובד ותיק שממשיך אצל אותו מעסיק זכאי להפרשות לפי הצו. ויתור כזה מאבד גם את הזיכוי ממס.
2. הנחה שקצבת אזרח ותיק פוטרת את המעסיק. היא לא פוטרת. רק קצבה ממקור שאינו ביטוח לאומי רלוונטית לפטור.
3. אי תיאום מס בין משכורת לקצבה. בלי תיאום, כל משלם מנכה מס כאילו הוא ההכנסה היחידה, והתוצאה היא ניכוי עודף.
4. דחיית הבקשה לקיבוע זכויות. הגשת טופס 161ד אינה מוגבלת בזמן. אבל עד להסדרה מנוכה מס מלא מהקצבה, ולכן אין סיבה לחכות. אחרי שהקיבוע הוגש יש חלון של 90 יום בלבד להגשת שינוי או תיקון, ואחרי כן אי אפשר לתקן או לשנות גם אם התגלתה בעיה, ולכן חשוב לבצע את הקיבוע בצורה מקצועית מההתחלה.
5. פרישה מדומה בלי בדיקה מוקדמת. המשך עבודה באותו תפקיד אחרי קבלת פיצויים עלול להוביל לסיווג הפיצויים כהכנסת עבודה.
6. אי בדיקת תקרת ההכנסות לקצבת אזרח ותיק. בין גיל הפרישה לגיל 70, משכורת גבוהה עלולה להקטין את הקצבה מביטוח לאומי.
7. אי הגשת בקשה להחזר מס. פנסיונרים עם כמה מקורות הכנסה זכאים לפעמים להחזר שמגיע רק דרך דוח שנתי.

איך מקבלים בדיקה אישית של ההפרשות והמס אחרי גיל פרישה?

בדיקה אישית מתחילה בשלושה מסמכים: תלוש שכר אחרון, דוח שנתי מהקופה ואישור על הקצבה שאתם מקבלים. מהם אפשר לקבוע אם חובת ההפרשה חלה, אם המס מנוכה נכון, ואם מגיע לכם פטור או החזר. בהיבטי הביטוח מצטרף סהר ביטון, סוכן ביטוח מורשה, רישיון L-00116962, עם 14 שנות ניסיון.

לבדיקה אישית פנו לאילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633 ומתכננת פרישה, מבעלי משרד iG-TAX ברחוב עמרם אברהם 10 בחדרה. הבדיקה כוללת את חובת ההפרשה לפנסיה, תיאום מס בין משכורת לקצבה, קיבוע זכויות ובחינת השלכות המס של פרישה מדומה. אפשר ליצור קשר בטלפון 052-8271191 או דרך אתר המשרד.

לתיאום בדיקת תכנון פרישה עם אילנית