תכנון פרישה מוקדמת, המדריך המעשי לבדיקת קצבה, מס וביטוח לאומי בשנת 2026
פרישה מוקדמת כדאית כשהקצבה, ההון הנזיל וההכנסות האחרות שלכם מכסים את ההוצאות עד גיל הפרישה גם אחרי המס, כי ברוב המקרים קצבה שמתחילה לפני גיל הזכאות ממוסה בלי הפטור על הקצבה. בלי חישוב נטו לכל שנה עד גיל הזכאות, אתם עלולים לגלות רק אחרי שעזבתם את העבודה שההכנסה החודשית נמוכה ממה שתכננתם, ואז כבר קשה לשנות את ההחלטה.
רוצים לבדוק את זה על הקצבה, הפיצויים והחיסכון שלכם? לשיחת ייעוץ חינם עם יועצת מס מוסמכת על פרישה מוקדמת: ממלאים שם, טלפון וגיל בטופס הקצר שבסוף העמוד, ואנחנו חוזרים אליכם.
קצבה של 9,430 ש"ח בחודש שמתחילה בגיל 60 חייבת במס על כל שקל בה. אותה קצבה, בגיל 67 ובערכי 2026, חייבת במס רק על החלק שמעל 5,422 ש"ח. הסכום זהה, רק הגיל השתנה.
דוגמה להמחשה, לא מקרה של לקוח: גבר בן 60 קיבל הצעת פרישה מרצון, ונניח שהקרן חישבה לו קצבה של 9,430 ש"ח בחודש. לפני שחתם, הוא בדק מה ייכנס לחשבון בכל חודש עד גיל 67. התברר שבשבע השנים האלה המס מחושב על כל הקצבה וככלל מנוכים ממנה דמי ביטוח לאומי ובריאות, ולכן הנטו שלו נמוך מהנטו שיקבל על אותה קצבה אחרי גיל 67, כשיגיש קיבוע זכויות. את ההחלטה אם לחתום, וכמה מהפיצויים למשוך בפטור כבר עכשיו, הוא קיבל לפי הנטו ולא לפי הברוטו.
החישוב המלא, עם מדרגות המס ונקודות הזיכוי, מופיע בהמשך העמוד: טבלת ההשוואה בין פרישה בגיל 60 לפרישה בגיל 67.
מי בודקת: אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633 ומתכננת פרישה. הבדיקה היא תכנון מס של הפרישה, לא המלצה על קרן פנסיה, מסלול השקעה או דמי ניהול.
אני רוצה בדיקת כדאיות לפרישה מוקדמת
נכתב על ידי: אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת, רישיון 45633
עודכן לאחרונה: אוקטובר 2026
המידע אינו מחליף ייעוץ פרטני.
תוכן העניינים: אפשר לקפוץ ישר לשאלה שמעניינת אתכם.
- מהו תכנון פרישה מוקדמת?
- מה נחשב פרישה מוקדמת?
- למי התהליך מתאים?
- מה חייבים לבדוק לפני שמחליטים?
- מהי המשמעות הכלכלית של פרישה מוקדמת?
- מתי לא כדאי לפרוש מוקדם משוק העבודה?
- איך התהליך עובד בפועל?
- אילו מסמכים צריך להכין?
- מה עושה יועץ פרישה מוקדמת?
- מתי לפנות ליועצת מס בדחיפות?
- האם הפטור ממס על הקצבה בפרישה מוקדמת מתחיל מיד?
- איך להימנע מטעויות נפוצות במיסוי בפרישה מוקדמת?
- ממה מתקיימים בשנים שעד הקצבה?
- איך נערכים לקראת פרישה מוקדמת?
- תכנון פרישה מוקדמת: מגיעים דמי אבטלה אחרי הפרישה?
- באיזה גיל אישה יכולה לפרוש בפרישה מוקדמת?
- אפשר לפרוש מוקדם מהשירות הציבורי ולקבל פנסיה תקציבית?
- מתי עובדי הוראה יכולים לפרוש מוקדם עם פנסיה תקציבית?
- טבלה מסכמת, תכנון פרישה מוקדמת מול פרישה רגילה
- השארת פרטים לשיחת ייעוץ חינם
שלום לכם, אני אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת ובעלת iG-TAX. אם אתם שוקלים תכנון פרישה מוקדמת, אתם רוצים לדעת דבר פשוט, האם אפשר לפרוש לפני גיל הפרישה בלי לפגוע בצורה מסוכנת בקצבה, בלי ליצור חור תזרימי, ובלי לשלם מס מיותר. מדריך הפרישה של רשות המסים, טופס 161 החדש, כללי קרנות הפנסיה, וכללי ביטוח לאומי, כולם משפיעים על ההחלטה הזאת.
התשובה הישירה היא זו: תכנון פרישה מוקדמת יכול להיות מהלך נכון, אבל רק אם בודקים מראש את גובה הקצבה, את מבנה המס, את תקופת הגשר עד קצבת אזרח ותיק, ואת ההון הנזיל שיעמוד לרשותכם. בלי תכנון, אתם עלולים להקטין את הקצבה, לשחוק חסכונות, או לגלות מאוחר מדי שהנטו החודשי נמוך ממה שחשבתם. עם תכנון נכון, אפשר להחליט לפי הנתונים.
בדוגמה של גבר שחוסך בקרן פנסיה, אותה קצבה של 9,430 ש"ח בחודש ממוסה בגיל 60 על כל הסכום, ובגיל 67, בערכי 2026, רק על החלק שמעל 5,422 ש"ח. לכן, מבחינת המס, שבע השנים שבין גיל 60 לגיל 67 הן שאלה של פטור ולא של גיל, והחישוב המלא מופיע בדוגמה המחושבת של פרישה בגיל 60 לעומת 67.
רוצים לדעת אם פרישה מוקדמת משתלמת במקרה שלכם? אפשר להשאיר פרטים בטופס הקצר שבעמוד צור קשר ולקבל בדיקת כדאיות אישית, או לקרוא קודם מה כולל ליווי ייעוץ הפרישה שלנו.
התהליך מכוון בעיקר למתקרבים לגיל פרישה ששוקלים יציאה מוקדמת, לשכירים שקיבלו הצעת פרישה מרצון, לעצמאים ולבעלי שליטה שרוצים לדעת מה יישאר להם בנטו, ולכל מי שמעדיף להחליט לפי מספרים. להעמקה בשלבים ובדוגמאות אפשר לעבור אל המדריך המלא לתכנון פרישה מוקדמת.
מהו תכנון פרישה מוקדמת?
תכנון פרישה מוקדמת הוא בדיקה מקצועית של יציאה מהעבודה לפני גיל הפרישה הרגיל, כדי להבין מה יקרה לקצבה, למס, לביטוח לאומי ולרמת החיים. לשאלות כמו כמה כסף צריך ומה קורה לקצבה, ראו את המדריך לפרישה מוקדמת בישראל. בקרנות הפנסיה החדשות, התקנון האחיד קובע שגיל פרישה מוקדמת עומד על 60. זהו גיל הסף האפשרי להתחלת קצבה בקרן פנסיה חדשה, אך הוא לא אומר שהמהלך נכון לכל אדם. ההחלטה תלויה גם בגובה הצבירה, במצב התזרימי, במבנה ההכנסות הנוספות ובמסלול הפרישה בפועל.
במקביל, גיל הפרישה לפי ביטוח לאומי שונה. לגברים גיל הפרישה הוא 67. לנשים גיל הפרישה נקבע לפי תאריך הלידה, והוא עולה בהדרגה. גיל הזכאות לקצבת אזרח ותיק ללא מבחן הכנסות הוא 70, גם לגברים וגם לנשים. לכן תכנון פרישה מוקדמת חייב להבחין בין גיל התחלת קצבת פנסיה, גיל הפרישה החוקי, וגיל 70.
מה זה תכנון פרישה ומתי מתחילים אותו כשפורשים מוקדם?
תכנון פרישה הוא בדיקה של הקצבה הצפויה, של המס על הקצבה ועל מענקי הפרישה, ושל הסדר שבו מושכים כספים מקרן הפנסיה, מקופות הגמל ומקרן ההשתלמות, לפני שעוזבים את העבודה, כדי לדעת כמה ייכנס לחשבון בכל חודש בנטו. אין מועד שהחוק קובע להתחלה, ומניסיוננו כעשר שנים לפני היציאה ממפים את החיסכון ואת הקצבה הצפויה, כחמש שנים לפני בונים את תמונת המס ואת התזרים לשנות הגשר, ובשנה האחרונה מחליטים על מועד היציאה, על המענקים ועל מועד תחילת הקצבה. כשפורשים מוקדם סופרים לאחור ממועד היציאה המתוכנן ולא מגיל הפרישה, שהוא 67 לגברים ובין 62 ל-65 לנשים לפי שנת הלידה, ומה בודקים בכל שלב פירטנו בציר הזמן של תכנון פרישה לפנסיה.
מה נחשב פרישה מוקדמת?
פרישה מוקדמת היא יציאה לקצבה לפני גיל הפרישה, הגיל שמזכה בקצבת אזרח ותיק מביטוח לאומי: 67 לגברים, ובין 62 ל-65 לנשים לפי שנת הלידה. גיל הפרישה לא מחייב להפסיק לעבוד, והוא גם לא הגיל שבו מתחילה הקצבה מהחיסכון. בקרן פנסיה מקיפה אפשר לקבל קצבה כבר מגיל 60.
שלושה מצבים נחשבים גם הם פרישה מוקדמת:
- פרישה בהסכם במקום העבודה: תוכנית פרישה מרצון או הסכם עבודה שמקדימים את היציאה, לעיתים עם מענק או תשלום חודשי מהמעסיק עד שהקצבה מהקרן מתחילה.
- פרישה משירות הקבע ומכוחות הביטחון: גמלאי צה"ל, המשטרה ושב"ס, שפורשים לפי חוקי הגמלאות שחלים עליהם.
- פרישה בשל נכות: קצבה שמתחילה בגלל מצב בריאותי או אובדן כושר עבודה, ולא בגלל הגיל.
בתכנון המס, השנים שעד גיל הזכאות הן שנים בלי פטור על הקצבה. החריג הוא פרישה מוקדמת בשל נכות יציבה של 75% או יותר, שנחשבת לגיל פרישה.
למי התהליך מתאים?
תכנון פרישה מוקדמת מתאים בעיקר לבני 55 ומעלה שבודקים ברצינות יציאה מוקדמת מהעבודה ורוצים ודאות לפני החלטה. זה נכון לשכירים שקיבלו הצעת פרישה מרצון, לעצמאים שחווים שחיקה, לבעלי שליטה שמעבירים פעילות לדור הבא, ולעובדים במערכות שוחקות או ציבוריות שרוצים להבין מה יישאר להם בנטו אם יפרשו מוקדם. מדריך הפרישה של רשות המסים נועד בדיוק למצבים של פרישה מעבודה, מענקי פרישה ובחירת חלופות מס.
התהליך חשוב במיוחד למי שיש להם כמה מקורות הכנסה במקביל, למשל קרן פנסיה, פנסיה תקציבית, ביטוח מנהלים, קופות גמל, שכר דירה או עבודה חלקית. הוא חשוב גם למי שיש להם פיצויים, מענקי פרישה או הון נזיל שצריך לשמש כגשר הכנסה עד גיל הפרישה או עד גיל 70.
מה חייבים לבדוק לפני שמחליטים?
לפני כל החלטה על תכנון פרישה מוקדמת, צריך לבדוק ארבעה דברים, קצבה, מס, ביטוח לאומי ותזרים מזומנים. מי שבודקים רק את גובה הקצבה רואים רק חלק מהתמונה. ההחלטה הנכונה תלויה בחיבור בין כל הרכיבים יחד.
גובה הקצבה החודשית
בפרישה מוקדמת הקצבה החודשית עלולה להיות נמוכה יותר לעומת פרישה מאוחרת יותר. הסיבה פשוטה, יש פחות שנות הפקדה ופחות זמן לצבירה. לכן צריך לחשב לא רק אם אפשר להתחיל לקבל קצבה, אלא מה יהיה גובה הקצבה בפועל בכל גיל, ומה יקרה אם תדחו את היציאה בשנה, בשנתיים או בארבע שנים. עצם האפשרות לפרוש מגיל 60 אינה הופכת את הפרישה לכדאית כלכלית. הכדאיות נקבעת רק במסגרת תכנון פרישה לפנסיה מקיף, שמביא בחשבון את כל מקורות ההכנסה, המס והקצבה יחד.
מס על פיצויים, מענקים וקצבה
תכנון פרישה מוקדמת הוא גם תכנון מס. מדריך הפרישה של רשות המסים מסביר שלעובד שפורש יש חלופות מיסוי ביחס למענקי פרישה, לפיצויים ולהמשך המסלול הפנסיוני, ולכן לא נכון לחתום על מסמכי פרישה בלי לבדוק את המשמעות של כל בחירה. מעסיקים מדווחים על הפרישה באמצעות טופס 161 בגרסתו החדשה.
ביטוח לאומי וקצבת אזרח ותיק
עד גיל 70 יש משמעות גבוהה מאוד למבחן ההכנסות בביטוח לאומי. מגיל הפרישה ועד גיל הזכאות, קצבת אזרח ותיק משולמת בכפוף למבחן הכנסות. בגיל 70 הקצבה משולמת בלי מבחן הכנסות. ביטוח לאומי גם מבהיר שהכנסה מפנסיה אינה מובאת בחשבון במבחן ההכנסות בגיל הפרישה, אך הכנסות אחרות כן עשויות להשפיע. לכן מי שפורשים מוקדם וממשיכים לעבוד, אפילו חלקית, חייבים לבדוק את ההשפעה על הזכאות.
הקפאת מדרגות מס ונקודות זיכוי
בשנת 2026 תכנון המס חשוב אפילו יותר בגלל הקפאת עדכוני מס בשנים 2025 עד 2027. רשות המסים והודעת האוצר על חוק ההתכנסות מציינים שבשנים הללו לא יתבצעו חלק מתיאומי הסכומים בהתאם למדד, ולכן טעות בתזמון פרישה, במשיכת פיצויים או בשילוב בין עבודה לקצבה עלולה להיות מורגשת יותר בנטו. בחוברת הניכויים ל-2026 מצוין גם ששווי נקודת זיכוי עומד על 242 ₪ לחודש.
מהי המשמעות הכלכלית של פרישה מוקדמת?
פרישה מוקדמת פירושה בדרך כלל קצבה נמוכה יותר לכל החיים, יותר שנים שממומנות מחסכונות, וניכויים מהקצבה עד גיל הפרישה. את המחיר מחשבים בשקלים, לכל שנה שמקדימים.
המשמעות הכלכלית של פרישה מוקדמת נמדדת בשתי תקופות. בתקופה הראשונה, מהיציאה מהעבודה ועד גיל הפרישה, מי שלא עובד חי בלי משכורת ובלי קצבת אזרח ותיק. מהקצבה שמגיעה מהקרן מנוכים דמי ביטוח לאומי ובריאות, והיא ממוסה בלי הפטור, ולכן הנטו בשנים האלה נמוך מהברוטו יותר ממה שרבים מצפים. בתקופה השנייה הניכויים נעצרים, ומגיל הזכאות אפשר לקבל על הקצבה פטור בקיבוע זכויות, אבל הקצבה עצמה נשארת נמוכה יותר לכל החיים: היא נקבעה לפי פחות שנות הפקדה או שירות, ובקרן פנסיה צוברת היא גם משולמת לאורך יותר שנים. את המחיר מעריכים בהשוואה אחת על אותם נתונים, בין הגיל שאתם שוקלים לבין דחייה בשנה או בשנתיים, ובודקים אם הכסף הנזיל מכסה את הפער עד שהקצבאות מתחילות.
- קרן פנסיה צוברת: פרישה בגיל 60 עשויה להקטין את הקצבה לעומת פרישה מאוחרת יותר, כי הצבירה קטנה יותר והיא משולמת לאורך יותר שנים.
- פנסיה תקציבית: כל שנת שירות מוסיפה 2% מהמשכורת הקובעת, עד 70%. מי שפורש לפני התקרה מוותר על 2% מהמשכורת הקובעת על כל שנה שלא עבד, וזה נמשך כל החיים.
- ביטוח לאומי ובריאות: מפנסיה מוקדמת מנוכים, ככלל, דמי ביטוח לאומי ובריאות. ב-2026 הניכוי הוא 4.25% על החלק שעד 7,703 ש"ח בחודש ו-11.96% על החלק שמעליו ועד התקרה, ומגיל הפרישה הפנסיה פטורה מהם. השיעורים והסף מופיעים בטבלה הרשמית של ביטוח לאומי: שיעורי דמי הביטוח למקבלי פנסיה מוקדמת. את הפטורים פירטנו במאמר על דמי ביטוח לאומי בפרישה מוקדמת.
- מס: עד גיל הזכאות הקצבה ממוסה בלי הפטור, ולכן הנטו בשנים הראשונות נמוך מהנטו שאחרי קיבוע הזכויות.
דוגמה מחושבת: פרישה בגיל 60 לעומת 67
בדוגמה של גבר בן 60 שחוסך בקרן פנסיה חדשה, פרישה עכשיו במקום בגיל 67 פותחת שבע שנים בלי משכורת ובלי קצבת אזרח ותיק. בכל השנים האלה הקצבה מהקרן חייבת במס בלי הפטור, ומנוכים ממנה דמי ביטוח לאומי ובריאות. המספרים כאן הם נתוני 2026 של רשות המסים ושל ביטוח לאומי, והם לא מבטיחים תוצאה. החישוב האישי תלוי בצבירה, בתקנון הקרן ובשאר ההכנסות.
| מה בודקים | פרישה בגיל 60 | פרישה בגיל 67 |
|---|---|---|
| שנים עד קצבת אזרח ותיק | שבע שנים, שממומנות מהקצבה המוקדמת, מחסכונות או מעבודה חלקית | אין פער, הקצבה מביטוח לאומי מתחילה באותו גיל |
| שנים עד גיל 70, שבו קצבת אזרח ותיק משולמת בלי מבחן הכנסות | 10 שנים | 3 שנים |
| פטור ממס על הקצבה מהקרן | אין פטור מגיל 60 עד 67. הפטור מתחיל רק בגיל 67, בקיבוע זכויות בטופס 161ד | מהחודש הראשון של הקצבה, בקיבוע זכויות בטופס 161ד |
| הפטור החודשי בערכי 2026 | אין פטור עד גיל 67, ומגיל 67 עד 5,422 ש"ח | עד 5,422 ש"ח |
| מס על קצבה של 9,430 ש"ח בחודש | על כל הסכום, לפי מדרגות המס | רק על החלק שמעל 5,422 ש"ח, וכולו במדרגה של 10% |
| דמי ביטוח לאומי ובריאות מהקצבה | מנוכים, ככלל, עד גיל 67 | לא מנוכים |
איך מגיעים לשורת המס: כדי לבודד את השפעת הפטור, נניח קצבה חודשית זהה של 9,430 ש"ח בשני המקרים, בדיוק תקרת הקצבה המזכה של 2026, ובלי הכנסות נוספות. בגיל 60 כל הסכום נכנס לחישוב: 10% על החלק שעד 7,010 ש"ח, 14% על החלק שמעליו ועד 10,060 ש"ח, ומהמס מורידים את נקודות הזיכוי, 242 ש"ח לחודש לכל נקודה. בגיל 67, בערכי 2026, פטורים 57.5% מהתקרה, כלומר 5,422 ש"ח מהקצבה יוצאים מחישוב המס. היתרה נמוכה מ-7,010 ש"ח, ולכן כולה במדרגה של 10%. בפועל קצבה שמתחילה בגיל 60 נמוכה יותר מקצבה שמתחילה בגיל 67 מאותה צבירה, ואת הגובה המדויק נותנת הקרן.
מה עוד משתנה בשבע השנים: מי שבן 60 היום יגיע לגיל 67 בעוד שבע שנים, והפטור שלו ייקבע לפי התקרה והשיעור של השנה ההיא. לפי החוק היום, השיעור מ-2028 ואילך הוא 67%. באותן שנים אין גם קצבת אזרח ותיק, שב-2026 היא 1,838 ש"ח בחודש ליחיד, לפני תוספות. ומי שמושך פיצויים בפטור כבר בגיל 60 מקטין את הפטור שיקבל על הקצבה בגיל 67, ולכן את המענק ואת מועד הקצבה מחליטים באותו חישוב. איך מחשבים את תקרת המענק, פירטנו במדריך על מענק פרישה פטור ממס.
רוצים לראות את החישוב הזה על הקצבה והפיצויים שלכם? אני רוצה בדיקת כדאיות לפרישה מוקדמת. בבדיקה מחשבים על הנתונים שלכם את הקצבה, המס וההכנסה נטו לכל שנה עד גיל הזכאות.
תכנון פרישה: מגיל 60 עד 67
דוגמה של פורש בגיל 60 בלי קצבה: גבר שמפסיק לעבוד בגיל 60 ולא מתחיל לקבל קצבה מקרן הפנסיה עד גיל 67. בשבע השנים האלה אין לו משכורת, קצבה מהקרן או קצבת אזרח ותיק, ולכן גם אין מס על קצבה. את החודשים האלה הוא מממן מפיצויים, מקרן השתלמות, מחסכונות או מעבודה חלקית. הקצבה מתחילה בגיל 67, בגיל הזכאות, והפטור בקיבוע זכויות בטופס 161ד חל עליה מהחודש הראשון.
זו התבנית שאנחנו ממלאים עם מי שבוחר בדרך הזו. הספים בה הם ערכי 2026 של רשות המסים, ובכל שורה רושמים במקום מספרי הדוגמה את הנתונים שלכם.
| שורה בתבנית | מגיל 60 עד 67, בלי קצבה | מגיל 67, עם קצבה |
|---|---|---|
| משך התקופה | שבע שנים | מגיל 67 ולכל החיים |
| ממה חיים | פיצויים, קרן השתלמות, חסכונות או עבודה חלקית. כאן רושמים כמה צריך לחודש | הקצבה מהקרן וקצבת אזרח ותיק מביטוח לאומי |
| מס על הקצבה מהקרן | אין קצבה, ולכן אין עליה מס | בדוגמה, קצבה של 9,430 ש"ח בחודש: עד 5,422 ש"ח פטורים, והיתרה נמוכה מ-7,010 ש"ח, ולכן כולה במדרגה של 10% |
| מדרגת המס של 10%, עד 7,010 ש"ח בחודש | נשארת פנויה כשאין הכנסה חייבת. לכאן בודקים אם לפרוס קדימה את החלק החייב של מענק הפרישה | מנוצלת בחלקה, על החלק החייב של הקצבה |
| דמי ביטוח לאומי ובריאות | משלמים בעצמכם כמי שלא עובד, אלא אם יש פטור | לא מנוכים מהקצבה מהקרן |
| מה מחליטים כבר בגיל 60 | כמה מהפיצויים למשוך בפטור, כי פטור שנמשך עכשיו מקטין את הפטור על הקצבה בגיל 67 | איך מחלקים את סל הפטור בטופס 161ד |
הדוגמה מניחה קצבה של 9,430 ש"ח, בדיוק תקרת הקצבה המזכה של 2026, ובלי הכנסות נוספות, כדי שכל מספר בה יהיה סף רשמי ולא תוצאה של הנחה. היא לא מבטיחה חיסכון במס. גובה הקצבה, המענק והאפשרות לפרוס אותו נקבעים לפי הצבירה, תקנון הקרן ושנות העבודה של כל אחד, ואת החישוב עושים על הנתונים האלה.
מי שמתכנן לקבל את הקצבה ולהמשיך לעבוד לצידה יכול לקרוא על פרישה מדומה ומה היא עושה למס.
מתי לא כדאי לפרוש מוקדם משוק העבודה?
לא כדאי לפרוש מוקדם כשהכסף הנזיל לא מכסה את השנים שעד גיל הפרישה, וכשהיציאה עכשיו מוותרת על כסף שהייתם מקבלים אילו חיכיתם עוד מעט.
- התפטרות לפני גיל הפרישה, בלי הסכם פרישה. עובד שמתפטר אינו זכאי בדרך כלל לפיצויי פיטורים, ומי שמתפטר בגיל הפרישה או אחריו זכאי להם. מי שיוצא מוקדם מוותר על השלמת פיצויים לשנים בלי הפרשה לקופה, למשל לפני חובת הביטוח הפנסיוני ב-2008. את הפיצויים שבקופה מקבלים גם בהתפטרות, אבל לפני גיל הפרישה מושכים אותם, ככלל, רק אם המעסיק לא מתנגד.
- קצבה מוקדמת היא המקור היחיד לשנות הגשר. היא נמוכה יותר לכל החיים, ועד גיל הזכאות ממוסה בלי הפטור.
- פנסיה תקציבית שעוד לא הגיעה לתקרה. כל שנת שירות נוספת מגדילה את הקצבה לכל החיים.
הסכם פרישה עם מענק או תשלום חודשי משנה לעיתים את החשבון, ולכן משווים בין השניים בבדיקה אישית לפרישה מוקדמת.
איך התהליך עובד בפועל?
תכנון פרישה מוקדמת נכון מתחיל במספרים, לא בתחושות. קודם ממפים נתונים. אחר כך בונים חלופות. רק בסוף מחליטים אם לפרוש, מתי לפרוש, ואיך לבצע את זה נכון.
שלב 1, שיחת אבחון
אני בודקת את גילכם, את המצב המשפחתי, את רמת החיים הרצויה, את מצב ההכנסות, ואת הרצון לעבוד חלקית או להפסיק לגמרי. המטרה היא להבין אם אתם שואפים לפרישה מלאה, לפרישה רכה, או לירידה הדרגתית בהיקף העבודה.
שלב 2, מיפוי זכויות ונכסים
אני מרכזת את כל המוצרים והנכסים, קרנות פנסיה, ביטוחי מנהלים, קופות גמל, קרנות השתלמות, חסכונות נזילים, פיצויים ומסמכי פרישה. אם מדובר בעובד מדינה או במקבל פנסיה תקציבית, אפשר גם להיעזר בסימולטור הפרישה של משרד האוצר כדי להבין רכיבי גמלה, מענקים ופדיונות.
שלב 3, תכנון מס לפרישה מוקדמת
אני בודקת את חלופות המס ביחס לפיצויים, למענקים, לרצף קצבה, לרצף פיצויים, ולמועד הפרישה. מדריך הפרישה של רשות המסים הוא המקור המרכזי לבחינת החלופות האלו, ולכן אני לא מסתמכת על השערות אלא על הכללים הרשמיים של שנת המס הרלוונטית.
שלב 4, בניית תוכנית גשר
אני בונה תרחיש מעשי, כמה כסף ייכנס בכל חודש, מה יגיע מקצבה, מה יגיע מעבודה חלקית, מהיכן נכון למשוך הון, ואיך עוברים את השנים עד קצבת אזרח ותיק בלי לחץ מיותר. אצל נשים שנולדו בין ינואר 1960 לדצמבר 1966 אני בודקת גם אם יש מקום לבחון זכאות למענק מעבר בעקבות העלאת גיל הפרישה. ביטוח לאומי קובע שהמענק מיועד לנשים בקבוצת גיל זו, לתקופה של עד 4 חודשים מהחודש שבו מלאו להן 62, בכפוף לתנאי הכנסה. נכון ל-1 בינואר 2026, ההכנסה מפנסיה, מתגמולים או מקצבאות לא יכולה לעלות על 10,120 ₪ לחודש כדי לעמוד בתנאי הזכאות, וסכום המענק המקסימלי נע בין 3,000 ל-4,000 ₪ לפי שנת הלידה.
שלב 5, ליווי בביצוע
אני מלווה אתכם בהבנת מסמכי הפרישה, בטיפול בטופס 161 החדש, בבחירת כיוון מיסוי נכון, ובמעקב אחרי היישום בפועל. אם בהמשך יהיה רלוונטי גם קיבוע זכויות או היוון קצבה, משלבים אותם בזמן הנכון ולא כצעד אוטומטי.
רוצים להתחיל משיחת האבחון? אני רוצה לתאם שיחת אבחון על פרישה מוקדמת. הטופס הקצר נמצא בסוף העמוד, ומספיק בו שם, טלפון וגיל.
אילו מסמכים צריך להכין?
כדי לבצע תכנון פרישה מוקדמת בצורה מקצועית, צריך לעבוד עם מסמכים מלאים. בלי מסמכים אי אפשר לדעת באמת כמה תקבלו, כמה תשלמו, ומהי דרך הפעולה הנכונה. רשות המסים עצמה מבססת את מדריך הפרישה ואת הטיפול בטופס 161 על נתוני הפרישה והמסמכים שהועמדו לרשות העובד.
אלה המסמכים שכדאי להכין מראש:
-
דוחות ויתרות מכל קרנות הפנסיה, ביטוחי המנהלים וקופות הגמל
-
מסמכי פנסיה תקציבית, אם יש
-
קרנות השתלמות וחסכונות נזילים
-
טופס 161 החדש וכל מסמך פרישה שהמעסיק מסר
-
מידע על פיצויים, מענקים או הסכמי פרישה מרצון
-
תלושי שכר אחרונים
-
נתונים על הכנסות נוספות, אם יש
-
הערכת הוצאות מחיה חודשיות
מה עושה יועץ פרישה מוקדמת?
יועץ פרישה מוקדמת בודק אם אפשר לפרוש עכשיו ומה יישאר לכם בנטו בכל שנה עד גיל הפרישה. אצלנו את הבדיקה עושה אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633 ומתכננת פרישה: המס על המענק ועל הפיצויים, הבחירה בטופס 161, מועד תחילת הקצבה ותכנית הגשר. בחירת קרן, מסלול השקעה או דמי ניהול אינה חלק מהשירות שלנו.
לפני שמתחילים לעבוד עם יועץ, שאלו אותו שלוש שאלות:
- כמה מס תשלמו על הקצבה המוקדמת בכל שנה עד גיל הזכאות, כשעוד אין עליה פטור.
- מה יקרה לפטור על הקצבה בקיבוע הזכויות אם תמשכו היום את הפיצויים בפטור.
- מה לסמן בחלק ב' של טופס 161, ומה המשמעות של כל אחת מהאפשרויות.
יועץ שעונה על השאלות האלה במספרים, לפי הנתונים שלכם, עושה תכנון פרישה מוקדמת ולא רק מסביר את הכללים. אנחנו יועצי מס, לא סוכני ביטוח ולא יועצים פנסיוניים, ולכן המלצה על קרן או על מסלול השקעה תקבלו מבעל רישיון מתאים. מי שפורש בגיל הפרישה הרגיל ימצא את הליווי המלא בעמוד ייעוץ פרישה מקצועי.
מתי לפנות ליועצת מס בדחיפות?
יש מצבים שבהם לא נכון לקבל החלטה לבד על תכנון פרישה מוקדמת. במצבים האלה, טעות אחת יכולה לפגוע בקצבה, לייקר את המס, או ליצור שנים של לחץ תזרימי. זה נכון במיוחד כשיש כמה גופים משלמים, כמה מסלולי חיסכון, או אירועי מס קודמים שלא תועדו היטב.
פנו לבדיקה דחופה אם:
-
יש לכם יותר ממקור קצבה אחד, למשל קרן פנסיה וגם ביטוח מנהלים
-
יש על השולחן פיצויים או מענקי פרישה משמעותיים
-
אתם שוקלים היוון קצבה או משיכת כספים לפני גיל הפרישה המלא
-
יש לכם קצבת נכות, אובדן כושר עבודה, או הכנסות מורכבות
-
אתן נשים שנולדו בין ינואר 1960 לדצמבר 1966, וצריך לבדוק גם מענק מעבר
האם הפטור ממס על הקצבה בפרישה מוקדמת מתחיל מיד?
לא. בפרישה מוקדמת אין פטור ממס על הקצבה מהיום הראשון: עד גיל הזכאות הקצבה חייבת במס הכנסה רגיל, לפי מדרגות המס ונקודות הזיכוי, והפטור לפי סעיף 9א ניתן רק מגיל הזכאות. גיל הזכאות הוא המאוחר מבין גיל הפרישה לבין המועד שבו מתחילים לקבל את הקצבה, ולכן מי שמקבל קצבה מקרן פנסיה כבר בגיל 60 משלם עליה מס עד גיל הפרישה. החריג הוא פרישה מוקדמת בשל נכות יציבה של 75% ומעלה, שנחשבת לגיל פרישה לעניין הפטור.
את הפטור מבקשים בטופס 161ד, קיבוע זכויות, ובשנת 2026 הוא מגיע עד 57.5% מתקרת הקצבה המזכה, 9,430 ש"ח, כלומר עד כ-5,422 ש"ח בחודש. השיעור עולה בהדרגה ל-67% מ-2028, והפטור בפועל נקבע לפי נתוני השנה שבה מגיעים לגיל הזכאות. מענק פרישה שנמשך בפטור בפרישה המוקדמת מקטין את סל הפטור שנשאר לקיבוע, ולכן את המענק ואת הקיבוע מתכננים יחד. אין מועד אחרון להגשת קיבוע זכויות. אחרי שהקיבוע הוגש, יש חלון של 90 יום בלבד להגשת שינוי או תיקון. אחרי 90 הימים אי אפשר להגיש תיקון או כל שינוי, גם אם התגלתה בעיה, ולכן חשוב לבצע את הקיבוע בצורה מקצועית מההתחלה.
מענק פרישה מוגדל: מה פטור ומה אפשר לפרוס
בפרישה מרצון המענק גדול לעיתים מהפיצויים הרגילים. הפטור על כל התשלומים בסיום העבודה יחד, פיצויים ומענק, הוא עד 13,750 ש"ח לכל שנת עבודה (2026), ולא יותר מ-150% מהמשכורת האחרונה כפול שנות העבודה. את החלק החייב אפשר לבקש לפרוס בטופס 116ג: אחורה, על פני שנות העבודה ועד 6 שנות מס שמסתיימות בשנה שבה התקבל המענק, או קדימה, החל משנת הפרישה, שנה לכל 4 שנות עבודה ועד 6, ורק למי שעבד יותר משש שנים. בשני המקרים באישור פקיד השומה. מה שנמשך היום בפטור יופחת בעתיד מסל הפטור על הקצבה, ממודד וכפול 1.35, ולכן את ההחלטה על המענק בודקים יחד עם התכנית לקצבה.
איך להימנע מטעויות נפוצות במיסוי בפרישה מוקדמת?
רוב הטעויות קורות כשחותמים על טופס 161 או מושכים כסף לפני שבודקים מה זה עושה לפטור העתידי ולמס. קודם מחשבים, ורק אחר כך חותמים.
בפרישה מוקדמת ההחלטות על הפיצויים ועל המענק מתקבלות כמה שנים לפני גיל הזכאות, אבל הן קובעות כמה פטור יישאר על הקצבה כשמגיעים לקיבוע הזכויות בטופס 161ד. מועד פתיחת הקצבה קובע כמה שנים היא תמוסה בלי פטור. לכן לפני שחותמים על טופס 161 בונים תחזית אחת לכל השנים שעד גיל הזכאות: איזה כסף ייכנס בכל שנה, מאיזה מקור ובאיזה מס. מי שמתכנן לעבוד בשנים האלה, גם במשרה חלקית, מכניס לתחזית את המשכורת ואת תיאום המס. בבדיקה כזאת כל אחת מהטעויות שברשימה מתגלה על הנייר, לפני החתימה, ולא בתלוש הקצבה או בשומת המס.
- חלק ב' בטופס 161 נשאר ריק. מי שלא ממלא אותו נחשב כמי שבחר לייעד את הפיצויים לרצף קצבה. אפשר לחזור מזה בטופס 161ג, אבל עדיף לבחור מתוך בדיקה.
- פיצויים נמשכים בפטור בלי חישוב. סל הפטור מתחלק בין המענקים, הקצבה וההיוון, ולכן פטור שמנוצל היום על הפיצויים מקטין את הפטור על הקצבה.
- עבודה חדשה בלי תיאום מס. מי שמקבל קצבה מוקדמת וגם משכורת חייב לערוך תיאום מס, אחרת אחת ההכנסות עלולה להיות ממוסה בשיעור המרבי. ראו בעמוד תיאום מס וביטוח לאומי לפנסיונרים.
- משיכה מקופת גמל לפני המועד. משיכה לפני המועד שבחוק, שלא באחד המקרים הפטורים, חייבת במס של 35%.
- הנחה שהקצבה פטורה מגיל 60. הפטור מתחיל רק בגיל הזכאות, ועד אז הנטו מחושב לפי מדרגות המס.
בשנת הפרישה עצמה, הטעות הנפוצה היא לקבל את החלק החייב במס של מענק הפרישה בלי לבקש פריסה, ובלי לבדוק באיזה חודש מסיימים לעבוד. פריסה משתלמת כשמדרגת המס בשנים שאליהן פורסים נמוכה מזו של שנת המענק, וכך קורה לרוב אחרי פרישה מוקדמת, כשאין משכורת.
- סיום העבודה לפני אוקטובר בלי לבדוק את מועד הפריסה. מי שמבקש שהפריסה קדימה תתחיל רק בשנה שאחרי הפרישה מאבד שנת פריסה אחת אם סיים לעבוד לפני אוקטובר. מי שמסיים באוקטובר, בנובמבר או בדצמבר שומר על כל שנות הפריסה.
- ויתור על פריסה כי הבקשה לא הוגשה בזמן. מי שלא ביקש פריסה יכול לבקש אותה גם אחרי שנת המס, בתוך שנות הפריסה, בטופס 116ג שמצורף לדוח השנתי.
- דחיית הפריסה בלי דוח לשנת הקבלה. מי שדוחה את שנת הפריסה הראשונה מגיש דוח שנתי גם לשנה שבה קיבל את המענק.
הכללים המלאים מופיעים בערך על פריסת מס על כספים בסיום העבודה בכל-זכות.
ממה מתקיימים בשנים שעד הקצבה?
בשנות הגשר שבין היציאה מהעבודה לבין הקצבה וקצבת אזרח ותיק (קצבת זקנה) מביטוח לאומי, שמשולמת מגיל הפרישה, 67 לגברים ומוקדם יותר לנשים, משלבים בדרך כלל כמה מקורות: קרן השתלמות נזילה, חסכונות, קופת גמל להשקעה, עבודה חלקית, ולעיתים קצבה מוקדמת מקרן הפנסיה מגיל 60. לכל מקור יש מיסוי משלו, ולכן הסדר שבו מושכים חשוב לא פחות מהסכום.
- קופת גמל להשקעה: מגיל 60 אפשר לקבל את הכספים כקצבה מוכרת פטורה ממס. משיכה הונית חייבת במס רווחי הון. תקרת ההפקדה ב-2026 היא 83,641 ש"ח בשנה.
- קצבת אזרח ותיק: מתחילה רק בגיל הפרישה, ועד גיל 70 יש מבחן הכנסות. הכנסה מפנסיה לא נכללת בו, אבל הכנסה מעבודה ורוב ההכנסות שאינן מעבודה, כמו שכר דירה, כן. ב-2026 הקצבה הבסיסית ליחיד היא 1,838 ש"ח בחודש, לפני תוספת ותק.
- קצבה מוקדמת מקרן הפנסיה: קטנה יותר מקצבה בגיל הפרישה, כי היא משולמת לאורך יותר שנים ונבנתה מפחות הפקדות. את הגובה המדויק נותנת הקרן לפי התקנון שלה.
פרישה מוקדמת היא מקרה אחד של תכנון פרישה. את התכנית המלאה, גם למי שפורש בגיל החוקי, מפרטים בעמוד תכנון פרישה לפנסיה.
איך בונים תזרים מזומנים אישי לשנות הגשר?
רושמים לכל שנה, מהיציאה מהעבודה ועד גיל הזכאות, כמה צריך לחודש וכמה נכנס מכל מקור אחרי מס. התזרים נבנה מהנטו ולא מהברוטו, כי כל מקור ממוסה אחרת.
בצד ההוצאות רושמים גם דמי ביטוח לאומי ובריאות שמשלמים בעצמכם כשאין הכנסה, ושני סעיפי מס שקל לשכוח:
- מס על פריסה קדימה: מי שקיבל מפקיד השומה אישור לפרוס את המענק קדימה משלם מראש, בסמוך לאישור, את המס על כל שנות הפריסה. הסכום יוצא מהתזרים בבת אחת, ובכל שנת פריסה מגישים דוח שנתי שבו נקבע המס הסופי.
- מכירת ניירות ערך: רווח ממכירה ממוסה במס רווח הון של עד 25% על הרווח הריאלי, לפי סעיף 91 לפקודת מס הכנסה. לתזרים נכנס מה שנשאר אחרי המס, ולא שווי התיק.
מהטבלה רואים באיזו שנה חסר כסף ומאיזה מקור למשוך קודם. את החישוב לכל שנה עושים בתכנון מס לכל שנות הפרישה.
איך נערכים לקראת פרישה מוקדמת?
נערכים למה שמשתנה ביום שהמשכורת נעצרת: דמי הביטוח הלאומי והבריאות כבר לא מנוכים מהשכר, ההפקדות לקרן הפנסיה נעצרות, וכמה חודשים אחר כך נגמר גם הכיסוי לנכות. במקביל בודקים איזה כסף יהיה נזיל ביום היציאה, ובאיזה מס מושכים אותו.
מי שמפסיק לעבוד לפני גיל הפרישה ואין לו הכנסות משלם בעצמו דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות. ב-2026 הסכום הוא 266 ש"ח בחודש, 143 ש"ח לביטוח לאומי ו-123 ש"ח לביטוח בריאות. על המעמד החדש מדווחים לביטוח לאומי בטופס דין וחשבון רב שנתי, ופיגור בתשלום עלול לפגוע בזכאות לקצבאות. אישה שאינה עובדת ונשואה למבוטח פטורה מהתשלום הזה, אבל גבר שאשתו עובדת אינו פטור. הפירוט בערך דמי ביטוח לאומי למי שלא עובד בכל-זכות.
אפשר למשוך קרן השתלמות מיד כשפורשים מוקדם?
רק אם עברו 6 שנים מתחילת ההפקדות. אצל שכיר, המסלול הקצר של 3 שנות ותק פתוח לכל מטרה רק למי שהגיע לגיל הפרישה, ולכן פרישה מוקדמת לא מקצרת את ההמתנה. משיכה לפני המועד חייבת במס הכנסה לפי מדרגת המס שלכם, על החלק שהפקיד המעסיק ועל הרווחים. כשהקרן נזילה, הכסף שהופקד עד התקרה נמשך עם הרווחים בלי מס, ואפשר גם להשאיר אותו ולמשוך מאוחר יותר. איך משלבים אותה בתכנית הפרישה, פירטנו בעמוד קרן השתלמות בפרישה.
מה קורה לביטוח הנכות בקרן הפנסיה כשמפסיקים להפקיד?
הכיסוי לאובדן כושר עבודה, יחד עם ביטוח השאירים, נמשך 5 חודשים מההפקדה האחרונה ואז נפסק. מי שעוזב את העבודה כמה שנים לפני הקצבה ולא מפקיד נשאר אחרי 5 החודשים בלי ביטוח נכות בקרן. מי שרוצה לשמור על הכיסוי יכול לבקש מהקרן הסדר ריסק, לפני שעברו 5 החודשים. ההסדר נמשך לכל היותר שנתיים, ולא יותר מהתקופה הרצופה האחרונה שבה הייתם מבוטחים, ובקרן פנסיה אפשר לשלם אותו מתוך הכסף שנצבר. הוא לא מגדיל את החיסכון ולא צובר ותק. דרך אחרת היא הפקדות עצמאיות, שאינן מוגבלות בזמן. בכל מקרה, הכיסוי לנכות בקרן מסתיים בגיל הפרישה. מי נחשב עמית פעיל ומה גובה קצבת הנכות, הסברנו בעמוד הכיסוי לנכות בקרן הפנסיה.
תכנון פרישה מוקדמת: מגיעים דמי אבטלה אחרי הפרישה?
כן, אם נרשמים בשירות התעסוקה ועומדים בתנאי הזכאות. מי שפרש לפני גיל הפרישה ביוזמת המעסיק או במסגרת עידוד פרישה יכול לקבל דמי אבטלה מהיום הראשון שבו התייצב. מי שפרש מרצונו נחשב כמי שהתפטר, ולא יקבל דמי אבטלה ב-90 הימים הראשונים מיום הפרישה, אלא אם יש לפרישה סיבה מוצדקת.
קצבה מוקדמת מקרן הפנסיה מקטינה את דמי האבטלה. ביטוח לאומי מחלק את הפנסיה החודשית ברוטו ב-30 ומפחית את התוצאה מדמי האבטלה היומיים, וכשהפנסיה היומית גבוהה מדמי האבטלה ליום, דמי האבטלה לא משולמים בכלל. לכן בתכנון פרישה מוקדמת בודקים אם נכון להתחיל את הקצבה רק אחרי תקופת האבטלה, ומחליטים על כך לפני שמגישים לקרן בקשה לקצבה.
מגיל 45 משלמים דמי אבטלה עד 175 ימים, בתוך 12 חודשים מהחודש שבו התייצבתם לראשונה. נשים בגיל 57 עד 67 מקבלות יותר ימים, כפי שמוסבר בהמשך. מדמי האבטלה מנוכים מס הכנסה, דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות, ולכן בשנת הפרישה מחשבים אותם יחד עם המענק, הפיצויים והקצבה. הפרטים בעמוד סיבות להפסקת עבודה והשפעתן על דמי האבטלה באתר ביטוח לאומי.
באיזה גיל אישה יכולה לפרוש בפרישה מוקדמת?
בקרן פנסיה חדשה אישה יכולה להתחיל לקבל קצבה מגיל 60, כמו גבר. גיל הפרישה שלה, שקובע את הזכאות לקצבת אזרח ותיק ולהטבות המס, נמוך מ-67 ועולה בהדרגה מ-62 ל-65 לפי שנת הלידה. ילידות 1960 מגיעות לגיל הפרישה ב-62 ו-4 חודשים, ילידות 1962 בגיל 63, ילידות 1966 בגיל 64, וילידות 1970 ואילך בגיל 65. גיל פרישת החובה, שבו המעסיק רשאי לסיים העסקה בגלל הגיל, הוא 67 גם לנשים. מי שמתחילה לקבל קצבה בגיל 60 משלמת עליה מס לפי המדרגות עד שהיא מגיעה לגיל הפרישה שלה, ומאותו גיל אפשר להגיש קיבוע זכויות ולקבל את הפטור.
פרישה מוקדמת לנשים: כמה זמן משלמים דמי אבטלה?
אישה ילידת 1960 ואילך שמובטלת בגיל 57 עד 67 יכולה לקבל דמי אבטלה עד 300 ימים בתקופה של 18 חודשים, במקום עד 175 ימים ב-12 חודשים. אישה שפרשה מרצונה אחרי גיל 62 לא תקבל דמי אבטלה ב-90 הימים הראשונים מיום הפרישה, אלא אם יש לפרישה סיבה מוצדקת.
ההארכה חלה מינואר 2022. בגיל 57 עד 60, סירוב להכשרה מקצועית שמציע שירות התעסוקה פוגע בזכאות ומקצר אותה. מגיל 60 עד 67, מי שמסרבת להצעת עבודה או להכשרה מקצועית ממשיכה לקבל דמי אבטלה כרגיל. גם אצל נשים קצבה מוקדמת מקרן הפנסיה מנוכה מדמי האבטלה, ולכן מי שמתכננת לפרוש בגיל 60 מחליטה מתי להתחיל את הקצבה רק אחרי שבדקה כמה ימי אבטלה מגיעים לה. הפירוט בעמוד הטבות לנשים מובטלות בגילאי 57 עד 67 באתר ביטוח לאומי.
אפשר לפרוש מוקדם מהשירות הציבורי ולקבל פנסיה תקציבית?
כן, בתנאים שקבע חוק שירות המדינה (גמלאות). עובד מדינה בפנסיה תקציבית ששירת 10 שנים לפחות והגיע לגיל 60 רשאי לפרוש ולקבל קצבה מיד, ומי ששירת 25 שנה רשאי לפרוש כבר מגיל 57 (לילידי מאי 1952 ואילך), אבל הקצבה תשולם לו ככלל רק מגיל 60. מי שהצטרף לשירות הציבורי מ-2003 מבוטח בפנסיה צוברת, ואצלו מועד הקצבה נקבע לפי תקנון הקרן. הסכם עבודה יכול לקבוע גיל פרישה מוקדמת נמוך מ-60, ואז המעסיק משלם תשלום חודשי עד שהקצבה מהקרן מתחילה. גמלאי מתחת לגיל 60 שחוזר לעבוד בשירות המדינה או בגוף ציבורי, ומשכורתו יחד עם הקצבה עולה על המשכורת הקובעת, יקבל קצבה מופחתת. מבחינת המס, פנסיה תקציבית היא קצבה לכל דבר: עד גיל הזכאות היא ממוסה לפי המדרגות ונקודות הזיכוי, ואת הפטור מקבלים בתהליך של קיבוע זכויות בפנסיה תקציבית.
מתי עובדי הוראה יכולים לפרוש מוקדם עם פנסיה תקציבית?
מורה או גננת בפנסיה תקציבית שצברו 20 שנות שירות בהוראה רשאים לפרוש בכל גיל. מורה מתחיל לקבל את הקצבה בחודש שאחרי יום הולדתו ה-60, וגננת מתחילה לקבל אותה בגיל הפרישה לגננות, 59 לילידות מאי 1950 ואילך. גננת ששירתה 10 שנים לפחות והגיעה לגיל הזה מקבלת קצבה מיד עם הפרישה. עובדי הוראה שהתחילו לעבוד מ-2003 מבוטחים בפנסיה צוברת, והקצבה שלהם תלויה בתקנון הקרן. בשני המסלולים, השנים שבין תחילת הקצבה לבין גיל הזכאות הן שנים בלי פטור על הקצבה, ולכן את מועד הפרישה ואת הקיבוע מתכננים יחד. על הליווי שלנו לעובדי ועובדות הוראה אפשר לקרוא בעמוד תכנון הפרישה לעובדי הוראה.
איך מחושבת הפנסיה התקציבית של עובדי הוראה?
על כל שנת שירות מקבלים 2% מהמשכורת הקובעת, עד תקרה של 70%. אצל מורים וגננות בשירות המדינה החישוב זהה לשאר עובדי המדינה, ומי שעבד בחלק מהשנים במשרה חלקית מקבל את האחוז כפול חלקיות המשרה הממוצעת. מי עדיין זכאי לפנסיה תקציבית ב-2026 ומה קורה כשיש גם פנסיה צוברת, פירטנו במדריך לפנסיה תקציבית.
טבלה מסכמת, תכנון פרישה מוקדמת מול פרישה רגילה
| קריטריון | פרישה מוקדמת | פרישה רגילה |
|---|---|---|
| גיל תחילת קצבה | לרוב מגיל 60 בקרנות פנסיה חדשות, בכפוף לכללים | בגיל הפרישה החוקי או לאחריו |
| גובה קצבה חודשית | עלול להיות נמוך יותר | לרוב גבוה יותר באותה צבירה |
| שנות גשר עד אזרח ותיק בלי מבחן הכנסות | לרוב ארוכות יותר | לרוב קצרות יותר |
| צורך בהון נזיל | בדרך כלל גבוה יותר | בדרך כלל נמוך יותר |
| חשיבות תכנון מס | גבוהה מאוד | גבוהה |
הערה: הנתונים נכונים ל-2026 ועשויים להתעדכן. יש לוודא תקרות, גילי פרישה וכללי מס באתר רשות המסים ובאתר ביטוח לאומי.
בתכנון פרישה מוקדמת, צריך לראות את כל התמונה
אני מזמינה אתכם לפנות אליי לייעוץ ראשוני, כדי להבין אם פרישה מוקדמת מתאימה לכם, מה תהיה ההכנסה החודשית שלכם, ואיך נכון לבנות תוכנית מסודרת לפני כל החלטה. לבדיקת כדאיות אישית של פרישה מוקדמת, השאירו פרטים בעמוד צור קשר.
אילנית גנימה, משרד ייעוץ מס iG-TAX.
מידע כללי ובדיקה אישית
המידע בעמוד זה הוא מידע כללי, והוא לא מחליף בדיקה של הנתונים שלכם. החלטה על פרישה מוקדמת צריכה להתבסס על בדיקה אישית אצל יועצת מס מוסמכת, שמחשבת את הקצבה, המס וההכנסה נטו לכל שנה עד גיל הזכאות. הבדיקה היא תכנון מס של הפרישה ולא ייעוץ פנסיוני: אנחנו יועצי מס שמתמחים בתכנון פרישה, ולא ממליצים על קרן פנסיה, מסלול השקעה או דמי ניהול.
אילנית גנימה, משרד ייעוץ מס. בקיבוע הזכויות קובעים איך סל הפטור מתחלק בין המענקים, הקצבה וההיוון, ואת השירות שלנו בתחום תמצאו בעמוד שירות קיבוע זכויות פנסיה.
מעבר להיבטים הייחודיים של פרישה מוקדמת, לתמונה הכוללת של תכנון המס לפרישה, ראו את המדריך המלא לתכנון פרישה.
שיחת ייעוץ חינם על פרישה מוקדמת: הטופס הקצר נמצא כאן בהמשך, מיד אחרי פרטי הצוות. ממלאים שם מלא, טלפון וגיל, ואנחנו חוזרים אליכם לשיחה ראשונה בלי התחייבות.
מחשבונים שקשורים לנושא
- מחשבון מס על פנסיה, המס החודשי על הקצבה, עם הפטור ובלעדיו
- מחשבון פיצויי פיטורים, כמה מהפיצויים פטור ממס וכמה חייב
- מחשבון מס הכנסה, המס לפי מדרגות המס ונקודות הזיכוי, חודשי או שנתי
