איך מחשבים פנסיה בתלוש – מדריך מלא 2026

הנוסחה הפשוטה היא, שכר מבוטח × שיעור הפקדה כולל (בין 18.5% ל-22.83%) = הפקדה חודשית כוללת. שכר מבוטח של 10,000 ₪ בשיעור מרבי מניב הפקדה של 2,283 ₪ בחודש.

שכר ברוטו הוא הסכום הכולל שמופיע לפני ניכויים. שכר מבוטח הוא רק החלק שעליו מחושבת הפקדה פנסיונית. רכיבים כמו הבראה, החזרי הוצאות ובונוסים בדרך כלל לא נכללים בשכר המבוטח. ההפרש יכול להגיע לאלפי שקלים בחודש.

עצמאי בשנת 2026 חייב להפקיד 4.45% על הכנסה חודשית עד 6,884.5 ₪, ו-12.55% נוספים על הכנסה שבין 6,884.5 ₪ ל-13,769 ₪. הפקדה זו ניתנת כהוצאה מוכרת עד 232,800 ₪ בשנה (16.5% מההכנסה).

תקרת זיכוי המס לפי סעיף 45א היא 9,700 ₪ בחודש לעמית שכיר. עד שכר זה, אתם זכאים לזיכוי מס של 35% על הפקדה פנסיונית. שכר גבוה יותר עדיין מקבל הטבות, אבל לפי סעיף 47 ולא 45א, ובשיעורים שונים.

בקרן פנסיה מקיפה, בין 1% ל-3% מהפקדה החודשית מופנה לכיסוי ביטוחי כנגד אובדן כושר עבודה. זאת אומרת שלא כל ההפקדה הולכת לחיסכון, אלא חלקה משמש כביטוח. הסכום משתנה לפי גיל ומסלול.

ההבדל בין שיעור מינימלי למרבי הוא 4.33%, אבל בפועל מדובר בתוספת של 23% להפקדה החודשית. על שכר 15,000 ₪, ההפרש הוא 649.5 ₪ בחודש. על פני 30 שנות עבודה, מעל 233,000 ₪ נוספים בקרן.

פונים למחלקת השכר בכתב ומבקשים לעלות לשיעורי הפקדה של 7% עובד, 7.5% מעסיק ו-8.33% פיצויים. המעסיק חייב להיענות לבקשה. חשוב לקבל אישור בכתב על השינוי, ולוודא שהוא מופיע בתלוש הבא.

קרן פנסיה מקיפה מציעה 30% אגרות חוב מיועדות בריבית 4.86% צמודה למדד, ויש לה תקרת פרמיה של 5,645.29 ₪ בחודש. קרן משלימה אין לה אגרות חוב מיועדות, היא חשופה לסיכוני שוק ההון במלואה, ומיועדת להפקדות מעבר לתקרה.

שעות נוספות לא קבועות בדרך כלל לא נכללות בשכר המבוטח. שעות נוספות גלובליות, שמשולמות באותו סכום מדי חודש, יכולות להיכלל. בדקו בתלוש שלכם אם שדה "שכר לפנסיה" כולל את השעות הנוספות או רק את שכר היסוד.

כן. אם המעסיק לא הפקיד את ההפקדה הנכונה לפנסיה, אפשר לדרוש את ההפרש רטרואקטיבית עד 7 שנים אחורה. במקרים מסוימים יותר. רצוי לפנות ליועצת מס שתבדוק את התלושים ותסייע בהליך מול המעסיק.

מעבר לזיכוי 35% לפי סעיף 45א, יש גם ניכוי לפי סעיף 47 על הפקדות מעבר לתקרה, וזיכוי לפי סעיף 9א על קצבה בגיל פרישה. בנוסף, פיצויים שמופקדים לקרן פטורים ממס במגבלות מסוימות. קיבוע זכויות פנסיה מבטיח שכל ההטבות מנוצלות.

פיצויים שהופקדו לקרן פנסיה נשארים שלכם, אבל המעסיק יכול לבקש להחזיר חלק מהם אם ההתפטרות אינה מוצדקת לפי החוק. אם הופקדו 6% פיצויים בלבד (במקום 8.33%), חלק מהפיצויים נשאר חוב של המעסיק שיש לדרוש בנפרד בסיום העבודה.