לא צריך לדחות קיבוע זכויות רק בגלל שהפטור על הקצבה עולה. לפי מדריך רשות המסים לטופס 161ד לשנת 2026, מי שמקבע זכויות כבר השנה בוחר בטופס עצמו איך ינוצלו ההגדלות של 2027 ו-2028. את התזמון קובעים שיקולים אחרים: המשך עבודה לצד הקצבה, מענקים שעוד צפויים והחלטה על היוון.
מה המאמר הזה מכסה
המאמר עוסק בהיבטי המס של עיתוי קיבוע הזכויות בלבד. בחירת קרן, מסלול השקעה או מוצר פנסיוני היא ייעוץ פנסיוני, תחום נפרד שמוסדר ברשות שוק ההון. אנחנו יועצי מס מוסמכים ומלווים אתכם בצד המיסויי של הפרישה.
עיקרי הדברים
- ב-2026 הפטור על קצבה מזכה הוא 57.5% מתקרה של 9,430 ש"ח לחודש, כלומר עד 5,422 ש"ח פטורים בחודש.
- לפי תיקונים 190 ו-275 שיעור הפטור עולה ל-62.5% ב-2027 ול-67% החל מ-2028.
- מי שמקבע זכויות ב-2026 מסמן בחלק ה של טופס 161ד איך ינוצלו ההגדלות העתידיות: לקצבה, להיוון, או לפי היחס ביניהם.
- לכן העלייה העתידית בשיעור הפטור אינה סיבה לדחות קיבוע זכויות.
- מענקי פרישה פטורים ממס שהתקבלו בגין 32 שנות העבודה שלפני גיל הזכאות מקטינים את הפטור על הקצבה.
- מי ששילם מס עודף על הקצבה בשנים קודמות יכול לבדוק זכאות להחזר, עד 6 שנים אחורה (סעיף 160 לפקודת מס הכנסה).
האם עליית הפטור ב-2027 וב-2028 היא סיבה לדחות קיבוע זכויות?
לא. מדריך רשות המסים לטופס 161ד לשנת 2026 מפרט את שיעורי הפטור של השנים הבאות ומסביר שמי שמקבע כבר השנה בוחר מראש איך ישמשו ההגדלות. במילים אחרות, מי שמקבע ב-2026 לא מפסיד את 62.5% של 2027 ואת 67% של 2028. הן נכנסות לתמונה לפי הבחירה שסימן בטופס.
הטבלה מציגה את שיעור הפטור הכולל לפי שנה, כפי שהוא מופיע במדריך הרשמי:
| שנת המס | שיעור הפטור הכולל |
|---|---|
| 2026 | 57.5% (35% בסיסי ועוד 22.5% נוסף) |
| 2027 | 62.5% |
| 2028 ואילך | 67% |
מקור: מדריך רשות המסים למילוי טופס 161ד לשנת 2026. תקרת הקצבה המזכה מתעדכנת בכל שנה, והפטור האישי תלוי בנתוני הפורש.
מה בדיוק בוחרים בחלק ה של טופס 161ד?
בחלק ה של טופס 161ד מחליט הפורש איך ינוצלו ההגדלות בשיעור הפטור הנוסף בשנים שאחרי שהגיע לגיל הזכאות. מי שהגיע לגיל הזכאות ב-2026 מסמן כבר עכשיו מה יקרה ב-2027 וב-2028. המדריך הרשמי מציע שלוש אפשרויות, וההחלטה ביניהן היא החלק שדורש חישוב אישי.
- לפי היחס שבין הפטור על הקצבה לבין סכום ההיוון הפטור.
- להיוון: ההגדלה משמשת להגדלת שיעור הפטור על הסכום המהוון בלבד.
- לקצבה: ההגדלה משמשת להגדלת שיעור הפטור על הקצבה המזכה בלבד.
אין אפשרות אחת שנכונה לכולם. מי שצפוי לחיות מהקצבה שנים רבות ירוויח בדרך כלל מהגדלה על הקצבה. מי שזקוק לסכום הוני עכשיו יבחן את ההיוון. את ההכרעה עושים על המספרים של הפורש עצמו, לא על כלל אצבע.
מה כן משפיע על עיתוי קיבוע הזכויות?
שלושה דברים משפיעים על התזמון באמת: האם ממשיכים לעבוד לצד הקצבה, האם עוד צפויים מענקי פרישה או פיצויים, והאם מתכננים להוון חלק מהקצבה. כל אחד מהם משנה את חישוב הפטור, ולכן בודקים אותם יחד לפני שמגישים את הטופס, ולא אחרי.
המשך עבודה לצד הקצבה
פורש שממשיך לעבוד מקבל שני מקורות הכנסה בשנה אחת, והמשכורת מעלה את מדרגת המס שלו. במצב כזה הפטור על הקצבה שווה לו יותר, אבל חשוב גם לתאם מס בין המשכורת לקצבה כדי שלא ינוכה מס כפול. זו החלטה שבודקים בסימולציה, לא בניחוש.
מענקים ופיצויים שעוד צפויים
מענקי פרישה פטורים ממס שהתקבלו בגין 32 שנות העבודה שלפני גיל הזכאות נכנסים לחישוב הפטור ומקטינים אותו. מי שיודע שעוד יקבל פיצויים ממעסיק נוסף צריך לשקלל אותם לפני הקיבוע. כאן העיתוי באמת משנה את הסכום.
היוון קצבה
המדריך הרשמי קובע שאחרי 90 יום מהיום שבו התקבל לראשונה הפטור ממס על הקצבה המזכה, אי אפשר עוד לשנות את ההחלטה על היוון קצבה בפטור ממס. מי ששוקל היוון צריך להחליט לפני שהחלון נסגר.
רוצים לדעת איך לסמן את חלק ה בטופס שלכם? נבדוק את הנתונים שלכם בשיחת היכרות ללא עלות.
מה קורה למי שמחכה עם קיבוע הזכויות?
מי שמחכה עם הקיבוע לא מאבד את הזכות לפטור, אבל עד שהוא מסדיר אותה, המס שמנוכה מהקצבה לא משקף את מלוא הפטור שמגיע לו. את המס העודף אפשר לבקש בחזרה אחר כך, עד 6 שנים אחורה לפי סעיף 160, אבל זה כסף שיושב בינתיים אצל רשות המסים. לכן אין סיבה לחכות לשנה של פטור גבוה יותר.
אילנית גנימה היא יועצת מס מוסמכת מחדרה, רישיון 45633, ומתכננת פרישה עם מעל 20 שנות ניסיון בתכנון מס בפרישה ובקיבוע זכויות. הבדיקה במשרד כוללת את כל מקורות הקצבה, את המענקים מהעבר ואת הבחירה בחלק ה, לפני שהטופס יוצא לרשות המסים.
מה עושים עכשיו?
אם הגעתם לגיל הזכאות ואתם מקבלים קצבה מזכה, אין סיבה לחכות לשנה של פטור גבוה יותר. זה הסדר שמומלץ לעבור בו:
- אוספים את תלושי הקצבה, את טופסי 161 מכל המעסיקים ואת האישורים על מענקים ומשיכות קודמים.
- בודקים אם עוד צפויים מענקים או פיצויים, ואם ממשיכים לעבוד לצד הקצבה.
- מחליטים על היוון, ועל הסימון בחלק ה, על בסיס סימולציה של הנתונים האישיים.
- מגישים את טופס 161ד, ובודקים זכאות להחזר על מס עודף מהשנים הקודמות.
קיבוע זכויות הוא צעד אחד בתוך תכנון מס בפרישה, ואת כל התהליך מול רשות המסים מפורט במדריך קיבוע זכויות פנסיה. את ההסבר המלא על פריסת מענקים אפשר למצוא בכל-זכות.
לבדיקה אישית פנו לאילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633 ומתכננת פרישה, מבעלי משרד iG-TAX ברחוב עמרם אברהם 10 בחדרה. הבדיקה כוללת את חישוב הפטור, את ההחלטה על היוון ואת הסימון בחלק ה של טופס 161ד. אפשר ליצור קשר בטלפון 050-8497302 או דרך אתר המשרד.
בודקים את עיתוי הקיבוע ואת הבחירה בחלק ה לפני שהטופס יוצא.
גילוי ואחריות
המידע בעמוד זה הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס אישי. שיעורי הפטור, התקרות והכללים מתעדכנים מדי שנה ותלויים בנסיבות של כל פורש. לפני כל החלטה על קיבוע זכויות, היוון או פריסה מומלץ לבצע בדיקה אישית מול יועץ מס מוסמך.
אילנית גנימה, משרד ייעוץ מס
