📗 הנהלת חשבונות לעוסק פטור
עוסק פטור מנהל ספר תקבולים ותשלומים: רושם בו כל הכנסה וכל הוצאה של העסק עם המסמך והתאריך, מוציא קבלה על כל תשלום ושומר את המסמכים 7 שנים. הפטור הוא ממע"מ בלבד, לא מניהול ספרים למס הכנסה. בכל שנה הוא מגיש הצהרה למע"מ על מחזור העסקאות ודיווח שנתי למס הכנסה.
זו הנהלת חשבונות חד-צידית פשוטה במיוחד: בלי דיווחי מע"מ חודשיים ובלי מע"מ עסקאות ותשומות. אצלנו ב-iG-TAX, אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633, מטפלת בניהול החשבונות לעוסק פטור בקלות מקסימלית: אתם שולחים את הקבלות, אנחנו עושים את השאר.
העובדות במבט מהיר
למה הנה"ח לעוסק פטור פשוטה במיוחד?
עוסק פטור הוא המעמד שבו הנהלת החשבונות הכי קלה ופשוטה. אתם לא גובים מע"מ, לכן אין מע"מ עסקאות לרשום. אתם לא מקזזים מע"מ תשומות, לכן אין מע"מ נפרד לרישום. כל מה שצריך זה פנקס תקבולים (הכנסות) ופנקס תשלומים (הוצאות), עם הסכום הברוטו של כל פעולה.
בניגוד להנה"ח לעוסק מורשה שדורשת ניהול מע"מ מורכב + דיווחים חודשיים, עוסק פטור צריך רק הצהרה שנתית למע"מ עד 31 בינואר. לכן העלות לליווי מקצועי נמוכה יותר.
מה צריך לרשום בפנקסי החד-צידית?
עוסק פטור אינו פטור מחובת ניהול פנקסים למס הכנסה, אלא אם קיבל מפקיד השומה פטור או הקלה בכתב. מי שלא יכול לנהל את הפנקסים כפי שנקבע בהוראות, יכול להגיש לפקיד השומה בקשה מנומקת להקלה. הרישום השוטף נשען על ארבעה רכיבים:
1
פנקס תקבולים
כל הכנסה: תאריך, סכום, פרטי לקוח ומספר הקבלה. סכום ברוטו (אין מע"מ).
2
פנקס תשלומים
כל הוצאה עסקית: תאריך, סכום ברוטו (כולל מע"מ ששולם), פרטי הספק, מספר חשבונית.
3
תיק תיעוד חוץ
שמירת כל החשבוניות וקבלות במקור (פיזי או דיגיטלי), חובה 7 שנים.
4
קבלות ללקוחות
קבלה על כל תשלום מיד עם קבלתו, וחשבונית עסקה כשצריך דרישת תשלום. לא חשבונית מס, ובלי מע"מ.
אילו מסמכים עוסק פטור מוציא ושומר?
עוסק פטור מוציא קבלה על כל תשלום מיד כשהוא מתקבל, ואינו רשאי להוציא חשבונית מס או חשבונית מס/קבלה, כי הוא לא גובה מע"מ. חשבונית עסקה, כלומר דרישת תשלום, הוא רשאי להוציא אבל לא חייב. את הפנקסים, הרישומים והקבלות על הוצאות העסק שומרים 7 שנים.
- קבלה: מסמך שמעיד שהלקוח שילם בפועל. כשהלקוח משלם בכרטיס אשראי, מועד התשלום הוא המועד שבו העסקה אושרה, גם אם התשלום נפרס. קבלה שלא יצאה מיד עם התשלום עלולה להביא לפסילת ספרי החשבונות במס הכנסה.
- חשבונית עסקה: דרישת תשלום שבה העוסק מורה ללקוח כמה עליו לשלם. לקוח שהוא עוסק מורשה לא יכול לקזז לפיה מס תשומות.
- חשבונית מס וחשבונית מס/קבלה: רק עוסק מורשה רשאי להוציא אותן. בקבלה של עוסק פטור אין שורת מע"מ.
כל סכום שמתקבל בעסק, במזומן, בשיק, בשיק דחוי, במקדמה או בכרטיס אשראי, נרשם בספרים מיד עם קבלתו. בספר התקבולים והתשלומים רושמים כל תקבול וכל תשלום של העסק בציון המסמך והתאריך, ובתקבול בשיק גם את מספר השיק ואת שם הבנק. לפי סוג העסק יש ספרים נוספים, כמו ספר קופה בעסק שיש בו קופה וספר תנועות מלאי בעסק שמחזיק סחורה.
בצד ההוצאות מתעדים כל הוצאה של העסק בקבלה או בחשבונית מהספק, ושומרים אותה בתיק התיעוד. עוסק פטור לא מקזז את המע"מ ששילם, ולכן המע"מ נכלל בסכום ההוצאה ומוכר כחלק ממנה לצורך מס הכנסה. לדוגמה, מדפסת לעסק שעלתה 1,000 ש"ח ועוד 180 ש"ח מע"מ נרשמת כהוצאה של 1,180 ש"ח.
אילו הוצאות רכב מוכרות לעוסק פטור?
עוסק פטור מנכה את הוצאות החזקת הרכב, כמו דלק, ביטוח, רישוי, תיקונים ופחת, אבל ברכב שמשמש גם לנסיעות פרטיות רק חלק מהן מוכר: ההוצאות פחות שווי השימוש ברכב, או 45% מההוצאות, לפי הגבוה מביניהם. כך קובעות תקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות רכב), והן חלות על כל הכנסה מעסק.
הוצאות החזקת הרכב לפי התקנות:
- דלק ושמנים, תיקונים ותחזוקה שוטפת
- רישוי, ביטוח חובה וביטוח מקיף
- דמי שכירות או ליסינג, ואגרת כביש אגרה
- חניה שאינה במקום העיסוק או סמוך אליו
- פחת על הרכב
עוסק פטור לא מקזז מע"מ, ולכן כל הוצאת רכב נרשמת בפנקס התשלומים בסכום המלא, כולל המע"מ ששולם, ואת החלק המוכר מנכים בדוח השנתי לעוסק פטור. את הקבלות על דלק, טיפולים וביטוח שומרים בתיק התיעוד, כמו כל הוצאה אחרת.
מה עוסק פטור מגיש בכל שנה?
עוסק פטור מגיש בכל שנה שני דיווחים. למע"מ הוא מצהיר עד 31 בינואר על מחזור העסקאות של השנה שחלפה, ואת ההצהרה על 2025 אפשר היה להגיש עד 30.04.2026. למס הכנסה הוא מגיש דוח שנתי, ובעל עסק זעיר מסתפק בדרך כלל בדיווח שנתי מקוצר. דיווחי מע"מ חודשיים או דו-חודשיים אין לו.
📋 לוח הדיווחים השנתי
✓
✓
✓
✓
את ההצהרה למע"מ מגישים כדי להימנע מתשלום מע"מ בשנה הנוכחית. התקרה למחזור העסקאות של עוסק פטור היא 122,833 ש"ח ב-2026 (120,000 ש"ח ב-2025), והיא נמדדת לפי ההכנסות מהעסק לפני הוצאות, לא לפי הרווח ובלי משכורת מעבודה כשכיר. עוסק שצופה באמצע השנה שיעבור את התקרה מודיע על כך לרשות המסים ומבקש לעבור לעוסק מורשה, רצוי לפני התשלום שחוצה אותה.
אחרי המעבר לעוסק מורשה מתחילים לחייב מע"מ בעסקאות, להפיק חשבוניות מס ולדווח למע"מ באופן שוטף.
מה נכלל בדוח השנתי ואיך מכינים אותו, פירטנו בעמוד דוח שנתי לעוסק פטור.
מה זה עסק זעיר ואיך הוא משנה את ניהול הספרים?
עסק זעיר הוא מעמד במס הכנסה, לא במע"מ. עוסק פטור חדש נרשם כבעל עסק זעיר, אלא אם ציין בטופס שאינו מעוניין בכך. בעל עסק זעיר מנכה 30% מהכנסותיו כהוצאה, במקום ניכוי הוצאות לפי קבלות, וממשיך להוציא קבלה על כל תשלום ולנהל פנקסים קבילים.
את התנאים, את המקרים שבהם עסק לא נחשב זעיר ואת הרישום פירטנו בעמוד פתיחת עוסק זעיר.
תהליך ניהול הספרים אצלנו
1שוטף
שליחת קבלות
אתם שולחים חודש בחודשו את הקבלות שהוצאתם ואת הקבלות והחשבוניות על ההוצאות.
2חודש בחודשו
רישום וסיווג
אנחנו רושמים את כל הפעולות בפנקסים הדיגיטליים. מסווגים הוצאות לקטגוריות מס.
5 טעויות בהנה"ח לעוסק פטור
1
הוצאת חשבונית מס במקום עסקה
עוסק פטור אינו רשאי להוציא חשבונית מס. על כל תשלום מוציאים קבלה, ודרישת תשלום יוצאת כחשבונית עסקה.
2
ציון מע"מ בחשבונית
עוסק פטור לא גובה מע"מ מלקוחותיו ולא מעביר מע"מ לרשות המסים, ולכן אין בקבלה שלו שורת מע"מ.
3
שכחת הצהרה שנתית 31.1
ההצהרה למע"מ על מחזור העסקאות היא חובה נפרדת מהדוח השנתי למס הכנסה.
5
חציית התקרה בלי שינוי מעמד
התקרה ב-2026 היא 122,833 ש"ח. מחזור שעובר אותה מחייב לשנות את המעמד לעוסק מורשה.
📗 פשוט וקל
עוסק פטור? בואו נטפל בספרים בשבילכם
הנה"ח לעוסק פטור פשוטה במיוחד, מתאימה למי שרוצה לחסוך זמן ולהתמקד בעסק.
בדיקת התאמה ראשונית של 30 דקות, חינם:
- הערכת היקף החשבוניות החודשי
- בדיקה אם עוסק זעיר יחסוך לכם מס
- הצעת חבילה מתאימה
