אתם כאן, צ'קליסט מלא של פעולות לפני 31.12.2026 – הפקדות, זיכויים, החזרים, ומימוש הפסדי הון.
לבדיקת החזרי מס על שנים פתוחות, בדיקת החזר מס חינם לשכירים.
להגשת דוח שנתי מפורט, הגשת דוח שנתי למס הכנסה.
לעובדים בכמה מעסיקים, תיאום מס. לרפורמת המס השנתית, חוק ההסדרים 2026.
מהן 6 הפעולות המרכזיות עד 31.12.2026?
מספר פעולות חייבות להתבצע לפני סוף השנה האזרחית כדי להיכלל בדוח שנת 2026. אלה הפעולות המרכזיות, בסדר עדיפות לפי השפעה כספית:
תקרה שנתית 19,920 ש"ח לפי סעיף 17(5א). פטור ממס תוך 6 שנים מההפקדה. אופציה הטובה ביותר לכל מי שלא מקבל קרן השתלמות מהמעסיק. חיסכון מס שולי של עד 50% על הסכום, שווה 5,000-9,960 ש"ח לשנה.
הפקדה עצמאית לקרן פנסיה פרטית, סעיף 47 לפקודה. זיכוי ממס בשיעור 35% על הסכום. תקרה 14,400 ש"ח לשנה (1,200 ש"ח לחודש), שווה זיכוי של 5,040 ש"ח. בנוסף הסכום מצטבר לקצבה הפנסיונית העתידית.
תרומה למוסד שיש לו אישור סעיף 46 מקנה זיכוי בשיעור 35% מהתרומה. תקרה 30% מההכנסה השנתית או 11,600,000 ש"ח (הנמוך מבין השניים). תרומה של 10,000 ש"ח = 3,500 ש"ח החזר מס.
הפקדה לתיקון 190 מאפשרת היוון פיצויים פטורים לטובת הגדלת פטור הקצבה העתידית. חיסכון מצטבר של עד 350,000 ש"ח לפורש מקצועי על פני 15-20 שנות פרישה.
מי שיש לו רווחי הון בשנה (מימוש מניות, קרנות, או נכסי קריפטו), כדאי לבחון מימוש הפסדים מנכסים אחרים לקיזוז. קיזוז חוסך 25% מס על כל ש"ח של קיזוז. הפסד 50,000 ש"ח = 12,500 ש"ח חיסכון.
31.12.2026 הוא היום האחרון להגשת בקשת החזר על שנת מס 2020. אחרי תאריך זה, הזכאות פוקעת לעד. חשוב במיוחד למי שלא הגיש דוח באותה שנה ויש לו פוטנציאל החזר.
איזה הפקדה כדאית יותר, השתלמות עצמאית או פנסיה משלימה?
שתי האופציות הללו מקנות הטבת מס משמעותית, אבל יש ביניהן הבדלים מהותיים שיש להבין לפני הקצאת הסכומים. השוואה מלאה:
הכלל הפרקטי, מי שצריך נזילות בטווח 6-10 שנים יעדיף השתלמות עצמאית. מי שכבר חוסך לפנסיה אבל רוצה להגדיל את הקצבה ועם רצון לפטור מס שולי גבוה יעדיף את שתי האופציות במקביל. למיצוי מקסימלי, ניתן להפקיד את שתיהן באותה שנה ולקבל הטבה מצטברת של כ-15,000 ש"ח חיסכון מס שנתי.
מימוש הפסדי הון, איך לקזז רווחים בצורה אופטימלית?
אסטרטגיית "Tax-Loss Harvesting" (קציר הפסדי מס) היא טכניקה לגיטימית לקיזוז חבות מס באמצעות מימוש הפסדים מנכסים שירדו בערכם, כדי לקזז את הרווחים מנכסים שעלו. סעיף 92 לפקודת מס הכנסה קובע את הכללים:
קיזוז אופקי בתוך שנת המס
הפסד הון מנכס אחד יכול לקזז רווח הון מנכס אחר באותה שנת מס. למשל, אם מימשתם ETF במניות ברווח 80,000 ש"ח, וברשותכם מניות שנמצאות בהפסד 30,000 ש"ח, מימוש ההפסד יוריד את הרווח החייב במס מ-80,000 ל-50,000 ש"ח, חיסכון מס של 7,500 ש"ח (25%).
העברת הפסד לשנים הבאות
הפסד הון שלא נוצל באותה שנה (אין רווחים לקיזוז) ניתן להעברה לשנים הבאות ללא הגבלת זמן. זה הפסד "באבק" שנשאר זמין לקיזוז כל זמן שיש לכם רווח הון בעתיד. שווי כספי של הפסד 100,000 ש"ח שנשמר ל-2030 ויקזז רווח באותה שנה = 25,000 ש"ח.
קיזוז בקריפטו
הפסד הון מקריפטו ניתן לקיזוז כנגד רווח הון מקריפטו או מנכסי הון אחרים. לעיתים מימוש מתואם בקריפטו לפני סוף השנה חוסך עשרות אלפי שקלים. היזהרו מ"Wash Sale" – רכישה חוזרת של אותו נכס תוך 30 ימים, פרשנות עדכנית של רשות המסים עלולה לבטל את ההפסד.
אסטרטגיית "Year-End Selling"
בנובמבר-דצמבר, מומלץ לבחון מחדש את התיק. נכסים שירדו 15%+ ויש להם פוטנציאל ירידה נוסף, כדאי לממש לפני סוף השנה. מי שעדיין מאמין בנכס, יכול לרכוש מחדש אחרי 30 ימים (בלי החשש מ-Wash Sale). חיסכון מס אופטימלי.
לוח זמנים מובנה, מה לעשות בכל חודש
תכנון מס סוף שנה הוא לא פעולה חד פעמית בדצמבר, אלא תהליך שצריך להתחיל באוקטובר ולהסתיים בסוף השנה. הצ'קליסט המומלץ:
- אישור הפקדה לקרן השתלמות בכתב, יש לתאריך עד 31.12 בלבד.
- קבלת תרומה רשמית ממוסד בעל אישור סעיף 46, עם פירוט מספר רישום מוסד.
- אישור מימוש הפסד הון מהבורסה/הברוקר, כולל תאריך מדויק ועלות בסיס.
- אישור תיאום מס מרשות המסים אם יש 2+ מעסיקים, חובה לכל סוף שנה.
- הגשת בקשת החזר 2020 אם רלוונטי, אחרון מועד 31.12.2026 בלי אופציה להאריך.
מהן 7 הטעויות הנפוצות בתכנון מס סוף שנה?
מערכות בנקאיות ופנסיוניות עמוסות בסוף השנה. הפקדה מאוחרת עלולה לא להירשם לשנה הנוכחית. רצוי לסיים עד 25 בדצמבר.
כל מעסיק מחשב ניכוי כאילו הוא היחיד. חוסר תיאום = ניכוי יתר של אלפי שקלים. תיאום מס מונע זאת מראש.
תרומה למוסד ללא אישור סעיף 46 לא מקנה זיכוי. חשוב לוודא לפני התרומה, לא אחרי.
31.12.2026 הוא היום האחרון לבקשת החזר על שנת 2020. אחרי זה הזכות פוקעת לעד, פספוס יכול לעלות אלפי שקלים.
הפסדים מנכסים שצברו "באבק" באירעו ב-2026 ולא מומשו = החמצת חיסכון של 25% מס. בחינת תיק בנובמבר חיונית.
פורשים שלא מבצעים תיקון 190 לפני סוף השנה מאבדים אופציה עתידית להגדלת הפטור. פגיעה של עד 350,000 ש"ח על פני 20 שנות פרישה.
הגשת דוח רטרואקטיב בשנה הבאה = ריבית והצמדה גבוהה. הגשה ב-Q1 של 2027 מבטיחה החזר מהיר וריבית בעבור התקופה.
הצוות שמלווה אתכם
רישיון 45633
מעל 20 שנות ניסיון בתכנון מס שנתי, בדיקות החזר, ובניית אסטרטגיות מס אישיות לשכירים ועצמאים. משרד iG-TAX בשדרות רוטשילד 5 בחדרה.
רישיון 49228
יוצא רשות המסים, מתמחה בתכנון מס סוף שנה, מימוש הפסדי הון, וטיפול בלקוחות עם פעילות מסחר מורכבת בנכסי הון.
דדליין 2020 ב-31.12.2026, אל תפספסו
פגישת תכנון מס סוף שנה
פגישת ייעוץ של 30 דקות עם אילנית גנימה וחן זילצר בודקת את חבות המס הצפויה, מציגה את כל ההפקדות וההחזרים המומלצים לשנת 2026, ומבטיחה שלא תאבדו את הדדליין על שנת 2020. שיחת הייעוץ הראשונה ללא עלות.
טלפון, 052-8271191 | וואטסאפ, לחיצה ישירה
לתכנון מס מקצועי לסוף שנת המס 2026, פנו לאילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633 ובעלת משרד iG-TAX בשדרות רוטשילד 5 בחדרה. השירותים שלנו כוללים, בדיקת החזר מס חינם לשכירים, תיאום מס, הגשת דוח שנתי למס הכנסה, וקיבוע זכויות פנסיה. ניתן ליצור קשר בטלפון 052-8271191, או דרך אתר המשרד.
שאלות נפוצות
גילוי ואחריות, המידע במאמר זה הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס פרטני. הנתונים מבוססים על סעיפים 17, 46, 47, 92, 160 לפקודת מס הכנסה, נכון למאי 2026. תקרות ההפקדה, שיעורי הזיכוי והניכוי, וסעיפי הקיזוז מתעדכנים שנתית. כל החלטה לגבי תכנון מס סוף שנה, מימוש הפסדי הון, או הגשת בקשת החזר, חייבת להתבסס על בחינה אישית של תיק המס בליווי יועץ מס מוסמך, רואה חשבון, או יועץ פנסיוני מורשה.
