הרפורמה במיסוי של 2026 היא בעיקר הרחבה של מדרגות המס של 20% ו-31%, והיא חלה רטרואקטיבית מ-1 בינואר 2026. מי שמשתכר יותר מ-16,150 ש"ח בחודש משלם פחות מס הכנסה. מהלכים אחרים שמדווחים בתקשורת, כמו שינויים במיסוי דירות, הם נכון לנובמבר 2026 הצעות בלבד.
תוכן העניינים
- מהי הרפורמה במיסוי של 2026 ומה השינוי העיקרי בה?
- אילו מדרגות מס השתנו ברפורמה במיסוי, ומה הבסיס החוקי?
- מי מרוויח מהרפורמה במס ההכנסה ומי לא מרגיש אותה?
- איך הרפורמה במיסוי משפיעה על פנסיונרים ועל מענקי פרישה?
- מה הרפורמה במיסוי לא משנה, ומה עדיין רק הצעה?
- מה כדאי לבדוק עכשיו בעקבות רפורמת המס?
- מה הצעד הבא שלכם אחרי הרפורמה במיסוי?
מה המאמר הזה מכסה
המאמר עוסק בהיבטי המס של הרפורמה במיסוי בלבד, כולל ההשפעה על פנסיונרים. בחירת מוצר פנסיוני, מסלול השקעה או קרן דורשת בעל רישיון ייעוץ פנסיוני. אנחנו יועצי מס מוסמכים ומלווים אתכם בצד המיסויי.
עיקרי הדברים
- הרפורמה במיסוי 2026 מרחיבה את מדרגת ה-20% עד הכנסה חודשית של 19,000 ש"ח, לפי רשות המסים.
- מדרגת ה-31% חלה מ-2026 על הכנסה חודשית של 19,001 עד 25,100 ש"ח.
- השינוי חל רטרואקטיבית מ-1 בינואר 2026, לפי חוק ההתייעלות הכלכלית לשנת התקציב 2026.
- מי שמשתכר עד 16,150 ש"ח בחודש לא מרוויח מהרפורמה דבר.
- החיסכון המרבי לשכיר מגיע לכ-420 ש"ח בחודש, כ-5,040 ש"ח בשנה (חישוב לפי מדרגות 2026).
- המדרגה העליונה נשארה 47%, ומס היסף של 3% לא השתנה.
- שינויים במס שבח, במס רכישה ובמיסוי שכירות הם נכון לנובמבר 2026 הצעות לקראת תקציב 2027.
מהי הרפורמה במיסוי של 2026 ומה השינוי העיקרי בה?
הרפורמה במיסוי היא שם כללי לכמה מהלכי מס, אבל השינוי שכבר בתוקף הוא ריווח מדרגות מס ההכנסה. לפי חוק ההתייעלות הכלכלית לשנת התקציב 2026, מדרגות ה-20% וה-31% הורחבו כלפי מעלה. לכן חלק גדול יותר מהשכר נכנס למדרגה נמוכה. השינוי חל על כל ההכנסות מ-1 בינואר 2026.
מדרגת מס היא טווח הכנסה שעליו חל שיעור מס קבוע. כל שקל נוסף ממוסה לפי המדרגה שבה הוא נמצא, ולא לפי השכר כולו. לכן ההרחבה מורידה מס רק על החלק שעבר מדרגה.
כדאי להבחין בין שלושה מצבים, כי המונח משמש בתקשורת לכולם יחד:
- בתוקף. ריווח מדרגות מס ההכנסה, מ-1 בינואר 2026.
- בקידום. הקלות מס בתחום ההייטק, שמקדמים רשות החדשנות, משרד האוצר ורשות המסים. חלקן מותנות במועד החזרה לישראל.
- הצעות. מיסוי שכירות מהשקל הראשון ושינויים במס רכישה, שמדווחים כמהלכים לקראת תקציב 2027.
שכירים שנוכה להם מס ביתר בתחילת השנה יכולים לבדוק זכאות להחזר. ריכזנו את התהליך בעמוד בדיקת החזרי מס לשכירים.
אילו מדרגות מס השתנו ברפורמה במיסוי, ומה הבסיס החוקי?
הרפורמה במיסוי שינתה שתי מדרגות בלבד. מדרגת ה-20% עלתה מ-16,150 ל-19,000 ש"ח בחודש, ומדרגת ה-31% עלתה מ-22,440 ל-25,100 ש"ח בחודש. במונחים שנתיים מדובר ב-228,000 וב-301,200 ש"ח, נכון ל-2026. המדרגות של 10%, 14% ו-47% נשארו במקומן.
הבסיס החוקי הוא סעיף 121 לפקודת מס הכנסה, שקובע את שיעורי המס על הכנסה מיגיעה אישית. חוק ההתייעלות הכלכלית לשנת התקציב 2026 עדכן את גבולות המדרגות. את הטבלה המלאה אפשר לראות גם בערך מדרגות מס הכנסה באתר כל זכות.
| שיעור המס | הכנסה חודשית ב-2025 | הכנסה חודשית ב-2026 |
|---|---|---|
| 10% | עד 7,010 ש"ח | עד 7,010 ש"ח |
| 14% | 7,011 עד 10,060 ש"ח | 7,011 עד 10,060 ש"ח |
| 20% | 10,061 עד 16,150 ש"ח | 10,061 עד 19,000 ש"ח |
| 31% | 16,151 עד 22,440 ש"ח | 19,001 עד 25,100 ש"ח |
| 35% | 22,441 עד 46,690 ש"ח | 25,101 עד 46,690 ש"ח |
| 47% | מעל 46,690 ש"ח | מעל 46,690 ש"ח |
מקור: רשות המסים וחוק ההתייעלות הכלכלית לשנת התקציב 2026. התוצאה תלויה בנסיבות אישיות.
מי מרוויח מהרפורמה במס ההכנסה ומי לא מרגיש אותה?
הרפורמה במס ההכנסה מורידה מס רק למי שהכנסתו החייבת עולה על 16,150 ש"ח בחודש. מתחת לסכום הזה שום דבר לא משתנה. בין 16,150 ל-25,100 ש"ח החיסכון גדל עם השכר. מעל 25,100 ש"ח החיסכון קבוע, כ-420 ש"ח בחודש, לפי מדרגות 2026.
כשאילנית גנימה בודקת תלוש אחרי שינוי מדרגות, הדבר הראשון שהיא מחפשת הוא ההכנסה החייבת. זה השכר אחרי ניכויים מותרים, ולא הברוטו שמופיע בראש התלוש. טעות נפוצה היא לחשב חיסכון לפי הברוטו ולצפות לסכום שלא יגיע.
דוגמה להמחשה, הרפורמה במיסוי לשכירה בשכר של 22,000 ש"ח
יעל (שם בדוי), בת 44, מהנדסת עם הכנסה חייבת של 22,000 ש"ח בחודש. לפי מדרגות 2025 היא שילמה 4,159.5 ש"ח מס לפני נקודות זיכוי. לפי מדרגות 2026 היא משלמת 3,846 ש"ח. ההפרש הוא 313.5 ש"ח בחודש, כ-3,762 ש"ח בשנה.
מקור החיסכון פשוט. החלק שבין 16,150 ל-19,000 ש"ח, 2,850 ש"ח, עבר משיעור 31% לשיעור 20%. ההפרש של 11% על הסכום הזה הוא בדיוק 313.5 ש"ח.
דוגמה להמחשה, שכר גבוה מעל 25,100 ש"ח
אבי (שם בדוי), בן 51, מנהל עם הכנסה חייבת של 30,000 ש"ח. הוא נהנה משני שינויים. החלק הראשון זהה לזה של יעל ומוריד 313.5 ש"ח. החלק השני, בין 22,440 ל-25,100 ש"ח, ירד מ-35% ל-31%. זה עוד 106.4 ש"ח. סך הכול כ-420 ש"ח בחודש.
מתי הרפורמה במיסוי לא עוזרת לכם?
רונית (שם בדוי), בת 38, מורה עם הכנסה חייבת של 14,500 ש"ח. כל השכר שלה נמצא במדרגות שלא השתנו. החיסכון שלה מהרפורמה הוא אפס. אם התלוש שלה השתנה, הסיבה אחרת, וכדאי לבדוק אותה בנפרד.
האם המעסיק שלכם עדכן את ניכוי המס מינואר 2026? הרפורמה חלה רטרואקטיבית. אם המס בתלושים של תחילת השנה לא תוקן, ייתכן שמגיע לכם החזר.
אילנית גנימה בודקת את התלושים ומחשבת אם נוכה מס ביתר.
איך הרפורמה במיסוי משפיעה על פנסיונרים ועל מענקי פרישה?
הרפורמה במיסוי חלה גם על קצבאות, כי החלק החייב של הקצבה ממוסה לפי אותן מדרגות. אבל פנסיונר שביצע קיבוע זכויות מקבל קודם פטור על חלק מהקצבה. לכן אצל רוב הפנסיונרים ההכנסה החייבת נמוכה מ-16,150 ש"ח, והרפורמה לא משנה להם את המס.
קיבוע זכויות הוא הליך מול רשות המסים שבו הפורש קובע איך ינצל את הפטור על קצבה. לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה, שיעור הפטור ב-2026 הוא 57.5% מתקרת קצבה מזכה של 9,430 ש"ח, כלומר כ-5,422 ש"ח בחודש. הפרטים המלאים מופיעים בהמדריך לקיבוע זכויות פנסיה.
דוגמה להמחשה, פנסיונר עם קצבה של 21,000 ש"ח
משה (שם בדוי), בן 68, גמלאי עם קצבה של 21,000 ש"ח ובלי מענקים שניצלו פטור. אחרי קיבוע זכויות, ההכנסה החייבת שלו היא 15,578 ש"ח. הסכום הזה מתחת למדרגה שהשתנתה, ולכן הרפורמה לא חוסכת לו דבר.
בלי קיבוע, המצב שונה. עד להסדרה מנוכה מס מלא מכל הקצבה. במקרה כזה משה נהנה מהרפורמה ב-313.5 ש"ח, אבל מפסיד את הפטור כולו. המסקנה הכנה היא שאצל פנסיונרים הקיבוע משפיע על המס הרבה יותר מהרפורמה.
מה לגבי פריסת מענק פרישה חייב?
מענק פרישה חייב במס אפשר לפרוס על כמה שנות מס. בכל שנה הוא מצטרף להכנסה וממוסה בשיעור השולי של אותה שנה. מדרגות רחבות יותר עשויות להוריד את המס על החלק המפוצל. כדאי לחשב מחדש פריסה שתוכננה לפי מדרגות 2025. את העיתוי והחלוקה בוחנים במסגרת תכנון מס בפרישה.
מה הרפורמה במיסוי לא משנה, ומה עדיין רק הצעה?
הרפורמה במיסוי לא שינתה את המדרגה העליונה ולא את מס היסף. השיעור על הכנסה חודשית מעל 46,690 ש"ח נשאר 47%. בנוסף, מיסוי שכירות מהשקל הראשון ושינויים במס רכישה מדווחים כהצעות לקראת תקציב 2027. נכון לנובמבר 2026 אין להניח שהם כבר חלים.
מס יסף הוא מס נוסף של 3% על הכנסה שנתית מעל 721,560 ש"ח, נכון ל-2026. המשמעות היא שיעור מרבי של עד 50% על הכנסה מיגיעה אישית ועד 52% על הכנסה הונית. ההגדרה המלאה מופיעה בערך מס יסף באתר כל זכות.
מה לא השתנה בעקבות הרפורמה:
- הפטור על קצבה לפי סעיף 9א ממשיך במתווה שלו, בלי קשר למדרגות.
- כללי מס שבח על מכירת דירה לא השתנו במסגרת חוק ההתייעלות של 2026.
- משיכה שלא כדין מקופת גמל ממוסה ב-35% קבוע, ללא קשר למדרגות.
הקלות המס בהייטק נמצאות במסלול נפרד. הן נועדו לתמרץ השקעות וחזרה של עובדים ישראלים מחו"ל. הזכאות תלויה בתנאים אישיים ובמועד החזרה, ולכן אין להסיק מהן דבר על שכירים רגילים.
מה כדאי לבדוק עכשיו בעקבות רפורמת המס?
אחרי רפורמת המס כדאי לבדוק שלושה דברים. האם המעסיק עדכן את ניכוי המס בתלוש. האם תוקן המס שנוכה ביתר מינואר 2026. והאם החלטות מס שתוכננו מראש, כמו פריסת מענק או עיתוי פרישה, עדיין נכונות. הבדיקה לוקחת שעה ועשויה לחשוף כסף שלא חזר.
- השוו תלושים. קחו תלוש מינואר 2026 ותלוש עדכני. אם ההכנסה החייבת זהה והמס ירד, העדכון בוצע.
- בדקו את התיקון הרטרואקטיבי. אם המס של החודשים הראשונים לא תוקן, אפשר לבקש החזר מרשות המסים.
- זכרו את חלון ההחזר. לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה, אפשר לבקש החזר עד 6 שנים אחורה.
- חשבו מחדש פריסת מענק. מי שפורש ב-2026 או ב-2027 צריך חישוב לפי המדרגות החדשות.
- עקבו אחרי הצעות התקציב. אל תקבלו החלטה על דירה לפי הצעה שעדיין לא עברה בכנסת.
עצמאים מושפעים מאותן מדרגות. אצלם העדכון מגיע דרך המקדמות והדוח השנתי, ולא דרך תלוש.
מה הצעד הבא שלכם אחרי הרפורמה במיסוי?
הרפורמה במיסוי של 2026 חוסכת עד כ-420 ש"ח בחודש למי שמשתכר מעל 16,150 ש"ח. מתחת לסכום הזה היא לא משנה דבר. אצל פנסיונרים ההשפעה של קיבוע הזכויות גדולה בהרבה מההשפעה של הרפורמה. ההצעות על דירות ושכירות עדיין לא חוק.
הצעד הראשון הוא להשוות תלוש מינואר לתלוש עדכני. הצעד השני הוא לוודא שהמס הרטרואקטיבי תוקן. הצעד השלישי, לפורשים, הוא לחשב מחדש את הפריסה ואת הקיבוע לפי המדרגות החדשות.
לבדיקה אישית פנו לאילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633 ומתכננת פרישה, מבעלי משרד iG-TAX ברחוב עמרם אברהם 10 בחדרה. הבדיקה כוללת השוואת ניכוי המס לפני ואחרי הרפורמה, בדיקת זכאות להחזר וחישוב מחדש של פריסת מענקים לפורשים. אפשר ליצור קשר בטלפון 052-8271191 או דרך אתר המשרד.
ביקורות אמיתיות, מילה במילה
מה אומרים לקוחות שליווינו
כולנו מכירים את הביורוקרטיה שאנשי רשות המסים אוהבים בטרם זה ויותר על שמגיע לנו. פניתי לאילנית לטיפול בקיבוע הזכויות שלי. להיות הוגן, ומאז הכל השתנה. במסירות אין קץ ומקצועיות הצליחה לפתור סיבוכים, מדובר ב-25 שנות הזכויות לאחור. הלך תביא, תשלמו עוד ועוד... על אילנית הכל קטן. 8 בבוקר חצות הלילה... הם דורשים ואילנית משיבה אש בקור רוח, נחישות ורוגע. תודה אילנית, מי שמחפש תוצאות בנועם, נחישות ורוגע - אילנית הבחירה הטבעית.
החיבור עם אילנית היה מיידי כבר מלקרוא את הפרטים בגוגל. לאחר שיחה טלפונית הבנתי שגם היא וגם ארז שניהם שירותיים ואילנית מקצועית ברמות. אבל מה שהכריע את הכף היה עניין השקט הנפשי שעם פנייה לכאן בכל הפרישה, ואילנית בקשר עם מקום העבודה עם קרן הפנסיה ועם מס הכנסה ואנחנו עם ראש שקט. אז יותר מזה לא צריך. אילנית היתה זמינה גם בווטסאפ גם בבוקר ליל הסדר זה לא מובן מאליו. תודה לכם על טיפול מסור ומקצועי ממעלייה מאוד
חייבת לציין מאוד לטובה את הגב' אילנית גנימה בטיפול שלה ובעזרתה שלה לקבל החזר מס , ממס הכנסה. אילנית מאוד נחושה להשיג את מיטב התוצאות, גם כאשר זה היה פשוט. פרשתי מעבודתי בבנק ובזכות מאמציה קיבלתי ללא עיכוב מיותר את הכספים שהגיעו לי מהמדינה. כל זאת בנוסף לאישיותה המקסימה, אוזן קשבת, ודאגה לי גם באופן אישי. יש לציין שגם עלות עבודתה היתה הוגנת ביותר, ובמיוחד בהשוואה להצעות אחרות שקיבלתי.
מקורות רשמיים
המאמר עודכן לאחרונה ב-8.11.2026. אלה המקורות הרשמיים שהוא מפנה אליהם.
גילוי ואחריות
המידע בעמוד זה הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס אישי, ייעוץ פנסיוני, ייעוץ השקעות או תחליף לבדיקה אישית. הנתונים מבוססים על פרסומי רשות המסים ועל חוק ההתייעלות הכלכלית לשנת התקציב 2026, נכון למועד הפרסום, ועשויים להשתנות. הדוגמאות המספריות הן להמחשה בלבד ומבוססות על שמות בדויים. כל החלטה בנוגע למס הכנסה, החזרי מס, קיבוע זכויות, פריסת מענקים, מכירת נכס או תכנון פרישה חייבת להתבסס על בחינה פרטנית של הנתונים, המסמכים והנסיבות האישיות של כל אדם, בליווי איש מקצוע מוסמך.
אילנית גנימה, משרד ייעוץ מס
