עבור מרבית החוסכים בישראל, הצבירה בקופת הגמל נתפסת כ"כסף רחוק" שנמצא מאחורי חומת מיסוי גבוהה; משיכה מוקדמת או לא מתוכננת עלולה להוביל לניכוי מס אגרסיבי של 35% ומעלה, דבר השוחק שנים של תשואות וחיסכון. עם זאת, פקודת מס הכנסה כוללת בתוכה שורה של סעיפים ופטורים המאפשרים "מסלולי מילוט" חוקיים לחלוטין, שבהם ניתן למשוך כספים בפטור מלא ממס – בין אם בשל נסיבות אישיות, בריאותיות או במסגרת תכנון פרישה חכם. הבנת הכללים העדכניים לשנת 2026 היא לא רק עניין של ביורוקרטיה, אלא כלי כלכלי אסטרטגי שיכול להשאיר בכיסכם עשרות ואף מאות אלפי שקלים. במציאות שבה יוקר המחיה עולה והתנודתיות בשווקים גוברת, ידיעה מדויקת של התנאים למשיכה פטורה היא קריטית לכל מי שזקוק לנזילות מיידית או מתכנן את צעדיו לקראת היציאה לגמלאות.
הקריטריונים והתנאים למשיכה בפטור ממס
כדי לממש את הזכאות למשיכה פטורה, רשות המסים דורשת הוכחת עמידה בתנאים הנוגעים למצב אישי, רפואי או כלכלי. כל מסלול דורש הצגת מסמכים שונים וביצוע פעולות מקדימות מול הקופה או מול פקיד השומה. להלן האפשרויות המרכזיות העומדות בפניכם לשנת 2026:
מיעוט קצבה
מיעוט קצבה מתייחס למשיכת חלק מהכספים שהצטברו בקופת הגמל שלכם, תוך שמירה על זכותכם לקבלת קצבה חודשית. מדובר באופציה המציעה גמישות בתכנון הפנסיה שלכם. אם תבחרו באופציה זו, תוכלו למשוך סכום חד פעמי או סדרה של סכומים קטנים, מבלי שההכנסות הללו ייחשבו כהכנסה חייבת במס. מדובר באסטרטגיה מומלצת במיוחד לאנשים המעוניינים ליהנות מהכנסה נוספת ללא התמודדות עם חבות מס כבד.
הוצאות רפואיות
אם אתם או בני משפחתכם הוצאתם כספים לא רפואיים משמעותיים, יש אפשרות למשוך כספים מקופת הגמל ללא תשלום מס במקרים אלו. על מנת לחזור על זה, יש צורך להגיש הוכחות לתשלומים שאמרתם, כמו חשבוניות או אישורים רפואיים. זו אפשרות מעולה לסייע במימון טיפולים רפואיים חיוניים, ובכך להוריד את הנטל הכלכלי שעלול להיווצר בעת צורך בטיפול רפואי רחב היקף.
נכות יציבה
באמצעות פטור ממס על כספים הנוגעים לעמיתים או קרובי משפחה הסובלים מנכות בשיעור 75% ומעלה, ניתן למשוך כספים מקופת הגמל וליהנות מהקלת המס. מדובר בתהליך שאמור לכלול את הגשת כל המסמכים הרפואיים הנדרשים להוכחת המצב. חיסכון זה פועל להבטיח את הביטחון הכלכלי של אלו הזקוקים לעזרה נוספת ועשוי להקל משמעותית על חיי משפחותיהם.
פטירה
במקרה של פטירת העמית, יורשיו יכולים למשוך את כספי החיסכון הפנסיוני שנאגרו ללא חבות במס. כלומר, ההכנסות מתוך הקופה לא ייכנסו למחשבון המס, והיורשים לא יצטרכו להתמודד עם חוב כספי נוסף שיכול להכביד עליהם תהליך הכנת ההוצאה לאור. זהו תהליך חשוב שמבוסס על ההבנה כי היורשים עשויים להיות במצב רגיש בעקבות האובדן, וזוהי יכולת לסייע להם בכלכלה שלהם.
היוון קצבה
היוון קצבה הוא תהליך שבו אתם בוחרים למשוך את כספי הקצבה במקום לקבלה כקצבה חודשית. הרעיון הוא לקבל את כל הכספים במכה אחת. עם זאת, יש צורך להתעדכן בכל הנוגע לכללי המיסוי בזמן ההיוון, מכיוון שהכנסה זו עשויה להיות חייבת במס. גישה זו יכולה להיות מועילה כאשר יש צורך בסכום חד פעמי על מנת לממן עסקה גדולה או הוצאה בלתי מתוכננת.
נוסחת השילוב החדשה במחשבון קצבה מזכה בשנת 2025
בשנת 2025, הושקה נוסחת שילוב חדשה במחשבון קצבה. נוסחה זו מאפשרת לחוסכים לראות את ההשפעות הכספיות של משיכת כספים על התכנון הפנסיוני שלהם. באמצעות מחשבון זה, ניתן לבצע סימולציות שיבחנו את ההכנסות העתידיות עם שינויי המיסוי, ולתכנן את הפרישה בצורה מיטבית. כך, תוכלו לקבל תובנות חשובות לגבי ההשלכות הכלכליות של החלטות שלכם.
חיסכון פנסיוני והפקדות
חיסכון פנסיוני חייב להילקח בחשבון ברצינות בשלב ההכנות לפרישה, ובפרט אם אתם מרוויחים מעל 24,000 ש"ח בחודש. חשוב לבחון את המוצרים הפנסיוניים השונים, ולברר מהן ההפקדות שחייבים לבצע על מנת למקסם את החסכונות שלכם. עליכם להיות מודעים לתקרות המס שפועלות בכל אחת מהקרנות, ואם אתם עצמאים, להבין את חובת ההפקדה לפנסיה.
עבור אלו המגיעים מהמגזר הציבורי או כוחות הביטחון, תכנון ההפקדות והמשיכות מורכב יותר. לכן, מומלץ לבחון מסלולים ייעודיים כגון קיבוע זכויות לפורשי צה"ל או קיבוע זכויות לפורשי כוחות הביטחון, המותאמים למבנה קרנות הפנסיה הייחודי שלהם.
הטבות מס לשכירים ועצמאים
שכירים ועצמאים חייבים להכיר את ההטבות השונות להפקדות בקרן פנסיה ובקרן השתלמות. ההשקעות היכולות להניב חיסכון פנסיוני גבוה יותר מלוות פעמים רבות בהקלות במס. לדוגמה, הפקדות לקרן פנסיה עשויות להיות מוכרות כהוצאות מסוימות, ובכך להוריד את בסיס המס שלכם. העצמאים יכולים ליהנות מהטבות מס ייחודיות על הפקדות לקרן השתלמות, וכך להגדיל את החיסכון הפנסיוני שלו תוך צמצום חבות המס.
מעבר בין קופות גמל וקרנות השתלמות
חוסכים יכולים לבחור גם בין קופות גמל לקרנות השתלמות. קופת גמל להשקעה, למשל, היא מוצר שבעצם מאפשר לחוסכים להמיר את העסקאות ההשקעתיות שלהם לקצבה חודשית לחיים. זה מאפשר חיסכון גמיש, שבו אתם יכולים למשוך את הכספים בכל שלב מבלי להתחייב לקנס. במקביל, קרן השתלמות מאפשרת לחוסכים ליהנות מהטבות מס משמעותיות ברגע שהם בוחרים למשוך את כספי החיסכון.
קיבוע זכויות פנסיה
תהליך קיבוע הזכויות פנסיה עוזר לחוסכים להסדיר את ההכנסות הפנסיוניות על מנת שלא תחויבו במס. מהלך זה כולל את מילוי טופס 161ד, אשר מבטיח שההכנסות שלכם יכובדו, כך שהן לא ייחשבו כהכנסה חייבת במס. זהו כלי חשוב שתוכלו לנצל אנשי מקצוע מומחים בתחום הפנסיה על מנת להפחית את חבות המס שלכם בכל הקשור לקצבה.
במקרים שבהם הקצבה משולמת ישירות מהמעסיק (כמו במדינת ישראל או גופים ממשלתיים), יש לוודא שהליך ה-קיבוע זכויות פנסיה תקציבית מבוצע בדקדקנות, תוך התחשבות במענקי פרישה ופיצויים ששולמו לאורך השנים.
חשוב לזכור
בשיקול האם למשוך כספים מקופת גמל, האם לבחור באופציה של מיעוט קצבה, להיעזר בהוצאות רפואיות, או לנצל את האפשרויות של היוון קצבה, כל מצב יש לו יתרונות והיבטים פנסיוניים משלו. ידע הוא עוצמה בפרסום מידי בהכנה לפרישה, ולכן חשוב להיות מעודכנים במידע ובנכסי המס העומדים לרשותכם. אל תהססו לפנות לאילנית גנימה לשיחה ראשונית ומידע נוסף על איך לנצל את ההטבות הפנסיוניות המגיעות לכם.
צרו קשר לקבלת ייעוץ מקצועי קיבוע זכויות פנסיה
אם אתם מעוניינים לקבל מידע נוסף על משיכת כספים מקופת גמל והזכויות שלכם בנוגע להטבות מס, אנו מזמינים אתכם לפנות לאילנית גנימה, יועצת מס מנוסה. אילנית תוכל לסייע לכם להבין את האפשרויות השונות, להצביע על דרכים לצמצם את התשלומים שהייתם צפויים לשלם מס, ולתכנן את הפרישה בצורה חכמה ומוצלחת. השיחה הראשונה היא ללא מחויבות ומאפשרת לכם לקבל מידע יקר ערך לקראת הפרישה.
אילנית גנימה, מומחית בעלת 20 שנות ניסיון בקביעת זכויות פנסיה והחזרי מס לשכירים. בוגרת מכללת BDO האקדמיה לפיננסים, יועצת מס בכירה בלשכת יועצי המס (מספר רישיון 45633). תהליך החזרי המס עשוי להיראות מורכב, אך אני כאן כדי ללוות אותך לאורך כל הדרך, ולהבטיח שתקבלו את המקסימום המגיע לכם. אצלי תיהנו משירותים הכוללים יחס אישי, סובלנות ומקצועיות רבה וחסיון מידע.
לניסיון של 20 שנים בתחום יש ערך רב. אם אתם רוצים להבטיח שהחזרי המס שלך יבוצעו בצורה הנכונה והיעילה ביותר, אני כאן בשבילכם.
אל תהססו לפנות אליי – ביחד נוודא שתקבלו את המקסימום שמגיע לכם.
כותבת המאמר – אילנית גנימה,
משרד IG-TAX: מתמחה במתן שירותים ללקוחות בנושא החזרי מס וקיבוע זכויות פנסיה.
