מדריך משיכת כספים מקופת גמל 2026
איך למשוך כספים מקופת גמל ללא תשלום מס
משיכה הונית רגילה מקופת גמל לפני גיל 60 חייבת ב-35% מס על הצבירה הפטורה ו-47% על הרווחים. עם זאת, יש שש דרכים חוקיות למשוך את הכסף ללא מס כלל, או כמעט ללא מס, אם מתכננים נכון. במאמר זה נסביר את כל המסלולים, כולל קצבה אחרי גיל 60, תיקון 190, היוון, קופת השתלמות, ופטור רפואי.
בקצבה אחרי גיל 60 מקבלים פטור של 57.5% על קצבה חודשית עד 9,430 ש"ח, כלומר עד 5,422 ש"ח לחודש ללא מס - אם ביצעתם קיבוע זכויות ותיאום מס.
קישורים מהירים, בדיקת זכאות חינם להחזרי מס · שירות קיבוע זכויות
המספרים שחשוב להכיר, 2026
קישורים שיעזרו לכם לעמוק בנושא
מהן הדרכים החוקיות למשוך כסף מקופת גמל ללא מס בשנת 2026?
קופת גמל היא מוצר חיסכון פנסיוני שצבר עשרות אלפי שקלים אצל כל עובד ישראלי. הבעיה היא שמשיכה הונית רגילה לפני גיל 60 חייבת במס כבד - 35% על הצבירה הפטורה ועד 47% על הרווחים. עם זאת, חוק מס הכנסה מאפשר מספר מסלולים חוקיים למשוך את הכסף ללא מס, או עם מס מינימלי, אם מבצעים את הצעדים הנכונים בסדר הנכון.
הדרכים העיקריות הן: קבלת קצבה חודשית אחרי גיל 60 עם פטור של 57.5%, תיקון 190 שמאפשר משיכת קצבה מהונית עם פטור ממס רווחי הון, היוון קצבה חלקי, משיכה מקופת השתלמות אחרי 6 שנות הפקדה, פטור רפואי במקרים מסוימים, וקופות גמל ישנות מלפני 2008 שיש להן חוקים שונים. הבחירה בין המסלולים האלה היא חלק מתכנון פרישה שמסתכל על הקצבה, ההון והעיתוי כתמונה אחת.
| מסלול | גיל מינימום | שיעור מס | תקרה לפטור |
|---|---|---|---|
| קצבה חודשית עם קיבוע | 60 | 0% עד 5,422 ש"ח/חודש | 9,430 ש"ח קצבה מזכה |
| תיקון 190 (קצבה מוכרת) | 60 | 0% על הרווחים | ללא תקרה |
| קופת השתלמות | אחרי 6 שנים | 0% על הרווחים | 20,520 ש"ח/שנה הפקדה |
| היוון קצבה | 60 + קיבוע | 0% עד תקרת היוון | בהתאם לחישוב 161ד |
| פטור רפואי | כל גיל | 0% | 100% משיכה |
| משיכה הונית רגילה | כל גיל | 35% + 47% | ללא פטור |
מתי משיכה כקצבה אחרי גיל 60 פטורה ממס לחלוטין?
הדרך הכי נפוצה למשוך כסף מקופת גמל ללא מס היא להמיר את הצבירה לקצבה חודשית אחרי גיל 60. החוק קובע פטור של 57.5% על קצבה מזכה עד תקרה של 9,430 ש"ח לחודש (נכון ל-2026), כלומר עד 5,422 ש"ח לחודש מקצבה רגילה לא יתחייבו במס. כדי לקבל את הפטור הזה במלואו, חובה לבצע קיבוע זכויות מול רשות המסים באמצעות טופס 161ד, ולאחר מכן תיאום מס מול המשלם.
חשוב להבין שהפטור חל על הקצבה החודשית, ולא על משיכה הונית. אם תמשכו את הצבירה כסכום חד-פעמי, ולא כקצבה חודשית, הפטור הזה לא יחול ותשלמו 35% מס על החלק הפטור ו-47% על הרווחים. לכן ההמרה לקצבה היא הצעד הקריטי.
קצבה חודשית מקופת גמל זוכה ל-57.5% פטור ממס, כלומר עד 5,422 ש"ח לחודש ללא מס בכלל ב-2026.
הקצבה משולמת לכל החיים, וגם לבן/בת זוג אחרי המוות בהתאם למסלול שבחרתם.
נכים זכאים לפטור מוגדל שיכול להגיע ל-100% במקרים מסוימים, ללא תלות בגיל.
אם תמשיכו להפקיד אחרי 60, ההפקדות החדשות מגדילות את הקצבה הפטורה.
אם יש לכם קצבה תקציבית מצה"ל או ממקור אחר, הפטור מחלוקה בין כל הקצבאות.
יתרת הקצבה שלא נמשכה עוברת לבני זוג וילדים בהתאם להוראות הקופה.
איך עובד תיקון 190 ומדוע הוא חוסך עשרות אלפי שקלים?
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה הוא אחד הכלים החזקים ביותר למשיכה ללא מס. הוא מאפשר לבצע הפקדה חד-פעמית לקופת גמל לקצבה (תוספת לקרן פנסיה), ולמשוך אותה לאחר מכן כקצבה מוכרת. ההפקדה לא מקנה זיכוי מס, אבל כל הרווחים על ההפקדה הזו פטורים ממס רווחי הון בעת המשיכה - חיסכון של 25% על הרווחים.
למי זה מתאים? בעיקר לבני 60 ומעלה שיש להם הון פנוי, ורוצים לשפר את התשואה אחרי מס. במקום להחזיק את הכסף בפיקדון בנקאי או בקרן השקעה רגילה (ולשלם 25% על הרווחים), הם מעבירים אותו לקופת גמל בתיקון 190 ונהנים מתשואה פטורה. גם משיכה הונית מהקופה (לא כקצבה) אפשרית במגבלות מסוימות, עם תשלום מס של 15% נומינלי בלבד.
חשוב לזכור שכל אסטרטגיית משיכה פטורה ממס מתחילה בקיבוע זכויות פנסיה מול פקיד השומה: ביצוע הקיבוע מראש קובע את תקרת הפטור האישית שלכם וקובע אילו סכומים אפשר למשוך מקופת הגמל בלי לאבד את ההטבה. מומלץ להסדיר אותו לפני כל פעולת משיכה משמעותית.
| פרמטר | השקעה רגילה | תיקון 190 | חיסכון |
|---|---|---|---|
| סכום הפקדה | 500,000 ש"ח | 500,000 ש"ח | - |
| תשואה שנתית ממוצעת | 5% | 5% | - |
| שווי אחרי 10 שנים | 814,447 ש"ח | 814,447 ש"ח | - |
| רווח | 314,447 ש"ח | 314,447 ש"ח | - |
| מס רווחי הון | 78,612 ש"ח (25%) | 0 ש"ח | 78,612 ש"ח |
| נטו בידיים | 735,835 ש"ח | 814,447 ש"ח | 78,612 ש"ח |
מה ההבדל בין משיכה הונית למשיכה כקצבה, ולמה זה חשוב?
זו הנקודה הקריטית ביותר שרוב האנשים מפספסים. משיכה הונית פירושה לקבל את כל הצבירה כסכום חד-פעמי. משיכה כקצבה פירושה לקבל תשלום חודשי לכל החיים. כל אחת מהן חייבת במס בצורה שונה לחלוטין:
- משיכה הונית לפני 60, 35% על הצבירה הפטורה ועד 47% על הרווחים
- משיכה הונית אחרי 60, 35% על הצבירה הפטורה אבל פטור על הרווחים (אם בוצעה כדין)
- משיכה כקצבה אחרי 60, 0% מס עד 5,422 ש"ח לחודש (57.5% פטור על קצבה מזכה)
- משיכה כקצבה לפני 60, אסורה ברוב המקרים
המסקנה: אם אתם מתחת לגיל 60, כדאי במידת האפשר להמתין ולמשוך כקצבה. אם אתם מעל 60, חובה לבצע קיבוע זכויות לפני המשיכה, אחרת תאבדו את הפטור על הקצבה.
האם אפשר למשוך מקופת השתלמות ללא מס אחרי 6 שנים?
כן, וזו הדרך הכי פשוטה למשיכה ללא מס. קופת השתלמות שצברה 6 שנות הפקדה (או 3 שנים במצב פנסיה או מוות) ניתנת למשיכה כפיקדון או כתשלום חד-פעמי ללא מס בכלל, גם על הרווחים. זה אומר שאחרי 6 שנים, כל הצבירה - כולל התשואות - נמצאת בידיכם פטורה ממס לחלוטין.
תקרת ההפקדה השנתית הפטורה ב-2026 היא 20,520 ש"ח לשכיר ו-12,060 ש"ח לעצמאי. הפקדות מעל לתקרה הזו עדיין נכנסות לקופה, אבל ההפקדה החייבת תשלם מס במעמד המשיכה. לכן חשוב להתאים את ההפקדות לתקרה כדי ליהנות מהפטור המלא.
מתי כדאי להיוון את הקצבה ולמשוך סכום חד-פעמי?
היוון קצבה הוא תהליך שבו ממירים חלק מהקצבה החודשית לסכום חד-פעמי. לדוגמה, במקום קצבה של 5,000 ש"ח לחודש לכל החיים, מקבלים 1,000,000 ש"ח חד-פעמי וקצבה מופחתת. ההיוון מתאים אם:
- יש לכם חוב גדול שצריך לסגור
- אתם מתכננים השקעה גדולה (נכס, עסק)
- תוחלת החיים שלכם נמוכה בגלל מצב רפואי
- יש לכם הכנסות אחרות שמכסות את ההוצאות החודשיות
חשוב לבצע קיבוע זכויות לפני ההיוון, אחרת ההיוון יחויב במס מלא. עם קיבוע מבוצע נכון, ניתן להוון עד תקרת ההיוון (כ-700,000 ש"ח נכון ל-2026) פטור ממס.
אלו טעויות נפוצות עולות אלפי שקלים בעת משיכת קופת גמל?
האנשים נבהלים מ"לקבל קצבה לכל החיים" ובוחרים משיכה הונית - ומשלמים 35-47% מס מיותר.
בלי קיבוע זכויות, הפטור על הקצבה לא חל - גם אם עברתם את גיל 60.
בלי תיאום מס מול המעסיק/המשלם, ינוכה לכם מס מקסימלי גם אם אתם זכאים לפטור.
משיכה מקופת גמל לפני 60 חייבת בקנס של 35% גם על הצבירה - הפסד ענק.
אנשים עם הון פנוי לא מנצלים תיקון 190 וחוסכים 25% מס על רווחים.
משיכה לפני 6 שנים מחויבת ב-47% מס - תמיד כדאי להמתין.
קופות גמל מלפני 2008 לעיתים פטורות ממש לחלוטין - חבל לבטל אותן.
מהו גיל פרישה, ומה הוא קובע במשיכה מקופת גמל?
גיל הפרישה בישראל הוא 67 לגברים. לנשים הוא עולה בהדרגה מ-62 עד 65 לפי שנת הלידה, וילידות 1970 ואילך מגיעות אליו בגיל 65.
גיל הפרישה לא מחייב להפסיק לעבוד, והוא גם לא הגיל שבו מתחילים לקבל קצבה מהחיסכון: בקרנות הפנסיה המקיפות שהחלו משנת 2008 אפשר לקבל קצבה כבר מגיל 60. במס הוא קובע את גיל הזכאות של טופס 161ד, כלומר גיל הפרישה או המועד שבו התחלתם לקבל קצבה מזכה לראשונה, לפי המאוחר מביניהם. הפטור על הקצבה המזכה, על מענקי הפרישה ועל היוון הקצבה ניתן בקיבוע הזכויות רק מגיל הזכאות, ולכן קצבה שמתחילה לפני גיל הפרישה לא מקבלת את הטבות המס האלה באופן אוטומטי. את העיתוי הזה בודקים מראש בתכנון פרישה שמתחיל לפני גיל הזכאות.
האם משיכה מביטוח מנהלים כפופה לאותם כללי מס כמו קופת גמל?
כן. ביטוח מנהלים הוא פוליסה בחברת ביטוח, אבל קצבה שמשולמת ממנו היא קצבה מזכה כמו קצבה מקופת גמל או מקרן פנסיה, ולכן היא נכנסת לפטור של קיבוע זכויות בטופס 161ד מגיל הזכאות.
ההבדל נמצא בפוליסות הישנות. את החיסכון מהפקדות שלפני 2008 בפוליסה הונית אפשר לקבל כסכום חד-פעמי בגיל הפרישה, ואת מה שהופקד אחרי 2008 מקבלים כקצבה בלבד. מי שהקצבה שלו גבוהה מסכום הקצבה המזערי, 5,306 ש"ח ב-2026, יכול למשוך את מה שצבר מעבר לסכום הזה כסכום חד-פעמי. כספי הפיצויים בפוליסה שנמשכים בסיום העבודה פטורים ממס עד הנמוך מבין 13,750 ש"ח לכל שנת עבודה לבין פי 1.5 מהשכר האחרון לכל שנה, ומענק פטור כזה נספר בדרך כלל בנוסחת הקיזוז של קיבוע הזכויות.
משיכת כספים מקופת גמל עם צבירה נמוכה: למי זה רלוונטי?
למי שיש לו חשבון ישן ולא פעיל בקופת גמל, או בקרן פנסיה ותיקה שנפתחה לפני 1995, עם יתרה של עד 8,000 ש"ח באותה קופה. חוסך כזה, שכיר או עצמאי, יכול למשוך את הכסף בלי מס גם לפני גיל הפרישה, במקום מס של 35% שחל בדרך כלל על משיכה לפני המועד.
צריכים להתקיים שני תנאים. מתחילת 2014 לא הופקד כסף לחשבון, ולא הועבר אליו או ממנו כסף מקופה אחרת. והיתרה בכל החשבונות שלכם באותה קופה יחד לא עלתה על 8,000 ש"ח ב-31 בדצמבר של השנה שלפני הבקשה, ובבקשה שמוגשת בינואר עד מרץ, ב-31 בדצמבר שנה קודם לכן. התקרה נבדקת בכל קופה לחוד: שני חשבונות קטנים בשתי חברות שונות אפשר למשוך, ושניים באותה חברה שעוברים יחד את התקרה לא. את הבקשה מגישים לחברה המנהלת עם צילום תעודת זהות ואישור על פרטי חשבון הבנק, והכסף מועבר תוך 10 ימי עסקים.
מי זכאי למשוך כספים מקופת גמל בלי מס בגלל נכות או הוצאות רפואיות?
מי שנקבעה לו נכות רפואית לצמיתות של 75% ומעלה יכול למשוך מקופת גמל לתגמולים לפני המועד בלי מס הכנסה, אם המחלה או הפגיעה אירעו אחרי פתיחת החשבון בקופה. אותו פטור ניתן גם כשהנכות נקבעה לבן הזוג, להורה, לילד או לנכד.
לפני הבקשה בודקים עוד שני תנאים:
- הנכות נקבעה לפי חוק, למשל בביטוח לאומי (נכות כללית או פגיעה בעבודה) או לפי חוק הנכים. בלי קביעה כזו פונים לוועדה רפואית לפטור ממס הכנסה.
- הכסף נמצא בקופת גמל לתגמולים. קופת גמל להשקעה וקרן השתלמות לא נכללות בפטור.
גם בלי אחוזי נכות אפשר למשוך בפטור עד גובה ההוצאות הרפואיות, אם אלה, בלי טיפולי שיניים, עלו בשנת המס על מחצית ההכנסה השנתית שלכם ושל בן הזוג. את הבקשה מגישים לפקיד השומה בטופס 159 עם פרוטוקול הוועדה או האישורים הרפואיים, ועם אישורו פונים לקופה. הפטור קבוע בתקנה 34(ב) לתקנות קופות הגמל.
איך מתחילים את התהליך ומה הצעדים הראשונים?
ראשית, אספו את כל המסמכים, אישור יתרות מהקופה, טפסי 161 מהקופה, פירוט קופות נוספות (פנסיה, השתלמות, קצבה תקציבית), ותעודת זהות. שנית, בצעו ייעוץ מקדים עם יועץ מס מוסמך שיבחן את התרחיש הכי משתלם לכם. שלישית, הגישו טופס 161ד לקיבוע זכויות, התהליך לוקח 4-6 שבועות. רביעית, בצעו תיאום מס עם המשלם הסופי כדי שלא ינוכה לכם מס מיותר.
חשוב לדעת שניתן לבצע קיבוע זכויות רטרואקטיבית עד 6 שנים אחורה. אם פרשתם לפני 2020 ולא ביצעתם קיבוע, יכול להיות שמגיע לכם החזר מס משמעותי. בדיקת זכאות חינם להחזרי מס תיתן לכם תשובה תוך 48 שעות.
הצוות שמלווה אתכם
רישיון 45633
מעל 20 שנות ניסיון בייעוץ מס, מומחית בקיבוע זכויות, החזרי מס, ותכנון פרישה. משרד iG-TAX ברחוב עמרם אברהם 10 בחדרה.
תכנון משיכה מקצועי מצוות iG-TAX
רוצים לדעת איזה מסלול משיכה הכי משתלם לכם?
הצוות שלנו ינתח את כל הקופות, הגיל, וההכנסות שלכם ויבנה תוכנית משיכה אופטימלית שתחסוך לכם עשרות אלפי שקלים במס. שיחת הייעוץ הראשונה ללא עלות.
טלפון, 052-8271191 | וואטסאפ, לחיצה ישירה
משרד iG-TAX, יועצת המס המוסמכת אילנית גנימה (רישיון 45633), עמרם אברהם 10, חדרה. טלפון, 052-8271191. ייעוץ מס, קיבוע זכויות פנסיה, החזרי מס, ייצוג מול רשויות המס וביטוח לאומי בכל הארץ.
לליווי אישי במשיכת כספים מקופות פנסיה וגמל במינימום מס, ראו את עמוד משיכת כספי פנסיה.
שאלות נפוצות
המידע במאמר זה הוא כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס פרטני. כל מקרה נבחן לגופו, וכדאי להיוועץ עם יועץ מס מוסמך לפני קבלת החלטות. iG-TAX אינה אחראית לפעולות שננקטו על בסיס המידע המופיע במאמר ללא ייעוץ אישי.
