יצאתם לפרישה או עומדים לפרוש, ופתאום נופלים עליכם ארבעה טפסים שנראים כמעט זהים. טופס 161א, טופס 161, טופס 161ד וטופס 116ג. כל אחד ניראה כמו וריאציה של השני, אבל האמת היא שכל אחד מהם שייך לשלב אחר בתהליך, מוגש על ידי גורם אחר ומטפל בשאלה מיסויית שונה לחלוטין. המאמר הזה הוא מפת ניתוב, לא מדריך מילוי. אחרי הקריאה תדעו בדיוק איזה טופס שייך לאיזה שלב, מי אחראי להגיש אותו, מתי הוא מוגש ולאן. במקום שבו נדרש מילוי מפורט, נפנה אתכם למאמר הייעודי לאותו טופס.
מה המאמר הזה מכסה
המאמר עוסק בזיהוי הטופס הנכון לכל שלב בפרישה מזווית המס בלבד. בחירת מוצר פנסיוני, מסלול השקעה או קרן דורשת בעל רישיון ייעוץ פנסיוני. אנחנו יועצי מס מוסמכים ומלווים אתכם בצד המיסויי של הפרישה.
עיקרי הדברים
- טופס 161 מוגש על ידי המעסיק בסיום העסקה ומדווח למס הכנסה על מענקי הפרישה.
- טופס 161א מוגש על ידי העובד ומפרט את בחירותיו לגבי רצף פיצויים, רצף קצבה או משיכה במזומן.
- טופס 161ד מוגש על ידי הפורש לצורך קיבוע זכויות וקבלת הפטור על הקצבה החודשית (נכון ל-2026, פטור של 57.5% מתקרת קצבה מזכה של 9,430 ש"ח).
- טופס 116ג הוא בקשה לפריסת מס על מענקי פרישה או על היוון קצבה, לעד שש שנים קדימה או אחורה, עם תקרת פטור של 12,640 ש"ח לכל שנת ותק (נכון ל-2026).
- הבלבול הנפוץ ביותר הוא בין 161א שמטפל במענק חד-פעמי לבין 161ד שמטפל בפטור על הקצבה החודשית.
- טופסי 161 ו-161א מוגשים בסמוך למועד סיום ההעסקה, בעוד 161ד מוגש רק מרגע ההגעה לגיל הפרישה החוקי.
למה יש ארבעה טפסים שונים בפרישה ומה תפקיד טופס 161א?
הפרישה בישראל אינה אירוע יחיד אלא רצף של אירועים מיסויים. סיום העסקה, קבלת מענק פרישה, בחירה מה לעשות עם הפיצויים והתחלת קבלת קצבה חודשית. לכל שלב יש טופס משלו, וטופס 161א הוא הטופס שבו העובד מפרט למס הכנסה כיצד הוא בוחר לטפל בכספי הפיצויים שנצברו לזכותו.
המחוקק הפריד בין הטפסים כי כל אחד מהם עונה על שאלה מיסויית אחרת. טופס 161 עונה על השאלה "כמה שילם המעסיק ומה הרכב הסכומים". טופס 161א עונה על השאלה "מה העובד בוחר לעשות עם כספי הפיצויים". טופס 161ד עונה על השאלה "איך רוצה הפורש לחלק את סל הפטור שלו על הקצבה". וטופס 116ג עונה על השאלה "האם לפרוס את המס לשנים נוספות כדי להקטין אותו".
הבלבול נוצר כי כל הטפסים חולקים את המספר 161 או קרובים אליו, וכי כולם מוגשים בפרק זמן דומה סביב הפרישה. בפועל, כל טופס מטפל בהחלטה נפרדת שיש לה השלכה כספית משמעותית, לפעמים של מאות אלפי שקלים.
איזה טופס מגיש מי, מתי ולאיזו מטרה, טבלת הניתוב המרכזית?
הטבלה הבאה היא לב המאמר. היא מסכמת בשורה אחת לכל טופס את זהות המגיש, מועד ההגשה, המטרה המיסויית, מה קורה אם לא מגישים, ומתי הטופס רלוונטי לכם באופן ספציפי. שמרו אותה או צלמו אותה, זו המפה שתחסוך לכם את הבלבול.
| הטופס | מי מגיש | מתי ולמה | מה קורה אם לא מגישים | הטופס רלוונטי לי אם |
|---|---|---|---|---|
| טופס 161 הודעה על פרישה מעבודה | המעסיק | בסיום ההעסקה, לדיווח למס הכנסה על מרכיבי מענק הפרישה שהעובד קיבל, לרבות פיצויים, מענק הסתגלות ופדיון ימי חופשה | המעסיק ינכה מס מלא על המענק ללא הפטור המגיע, והעובד לא יוכל להגיש 161א מסודר | סיימתם העסקה וקיבלתם מהמעסיק מענק פרישה, פיצויים או פדיון ימי חופשה |
| טופס 161א הודעת עובד עקב פרישה מעבודה | העובד הפורש | בסמוך לסיום ההעסקה, כדי להצהיר לרשות המסים על בחירותיו, משיכה במזומן, רצף פיצויים לעבודה הבאה או רצף קצבה לפנסיה | ברירת המחדל היא משיכה במזומן וניכוי מס מלא על החייב, ללא אפשרות לרצף פיצויים או רצף קצבה | סיימתם העסקה ועליכם להחליט מה לעשות עם כספי הפיצויים שנצברו לזכותכם |
| טופס 161ד בקשה לקיבוע זכויות לפי סעיף 9א | הפורש | מרגע ההגעה לגיל פרישה חוקי וקבלת קצבה, לצורך חישוב וקיבוע הפטור על הקצבה החודשית | גורם המשלם מנכה מס מלא מהקצבה עד להסדרה, ניתן להגיש בקשה להחזרי מס עד שש שנים אחורה | הגעתם לגיל פרישה חוקי (67 גברים, 62 עד 65 נשים) ואתם מקבלים קצבה חודשית מגורם משלם |
| טופס 116ג בקשה לפריסת הכנסה למספר שנים | הפורש או מקבל המענק | כשמתקבל מענק פרישה חייב במס או בעת היוון קצבה, לפריסת המס עד שש שנים קדימה או שש שנים אחורה | המס על המענק החייב מחושב במלואו בשנת הקבלה, לעיתים במדרגת המס הגבוהה של 47% ועד 50% עם מס יסף | קיבלתם מענק פרישה חייב במס מעל תקרת הפטור, או ביצעתם היוון קצבה חייב במס |
מקור, שירותי הטפסים באתר רשות המסים ומשרד האוצר. הבחירה הנכונה בין הטפסים והמסלולים תלויה בנסיבות אישיות ובהיסטוריית ההעסקה.
מה תפקידו של טופס 161 שהמעסיק מגיש?
טופס 161 הוא "הודעה על פרישה מעבודה", והוא הטופס היחיד מבין הארבעה שלא אתם ממלאים. המעסיק הוא זה שמגיש אותו לרשות המסים בסמוך לסיום ההעסקה, ובו הוא מפרט את כל רכיבי מענק הפרישה שהעניק לעובד, כולל פיצויי פיטורים, מענק הסתגלות, פדיון ימי חופשה בלתי מנוצלים ותשלומים נוספים.
למה זה חשוב לכם? כי הנתונים בטופס 161 הם הבסיס לכל החלטה מיסויית שלכם מכאן והלאה. סכום הפיצויים שדווח בטופס הוא הסכום שיוקטן ב-1.35 מהפטור העתידי שלכם על הקצבה (בהתאם למקדם ההמרה שקבוע בחוק). אם דיווח שגוי בטופס 161, כל מהלך הפרישה שלכם יבנה על מספרים לא נכונים.
מהניסיון שלנו במשרד, טעויות דיווח בטופס 161 הן אחד מהמקורות הנפוצים ביותר לתשלום מס עודף בפרישה. לכן, ברגע שקיבלתם עותק, בדקו שהסכומים תואמים למה שקיבלתם בפועל ולהפרדה בין רכיבי מס שונים.
למדריך מפורט על מילוי הטופס והבדיקות הנדרשות, קראו את המדריך לקיבוע זכויות פנסיה שבו מוסבר גם איך טופס 161 משפיע על הפטור העתידי.
מה בדיוק אומר טופס 161א ולמה זו ההחלטה הכי חשובה בפרישה?
טופס 161א הוא "הודעת עובד עקב פרישה מעבודה", והוא הטופס שבו אתם, העובד הפורש, מודיעים לרשות המסים מה אתם רוצים לעשות עם כספי הפיצויים. זו אחת ההחלטות היקרות ביותר שתקבלו בחייכם, וטופס 161א הוא הכלי שבו היא נרשמת רשמית.
שלוש הבחירות המרכזיות בטופס 161א
- משיכת פיצויים במזומן, כל הסכום או חלק ממנו, עם פטור עד תקרה שנתית ומס על היתרה
- רצף פיצויים, השארת הפיצויים בקופה למעסיק הבא, מה שדוחה את אירוע המס אך גם צובר "פיצויים שנוצלו" לצורך תקרת הפטור העתידית
- רצף קצבה, ייעוד הפיצויים לקצבה חודשית עתידית, מהלך שאינו פוגע כלל בתקרת הפטור על הקצבה בעתיד
דוגמה מהחיים
יעל, בת 58, פרשה מעבודה שבה עבדה 22 שנה. פיצויי הפיטורים שלה עמדו על 480,000 ש"ח. היא שקלה למשוך במזומן כדי לשפץ את הבית. חישוב שערכנו איתה הראה שאם תמשוך את הכל, היא תשלם כ-95,000 ש"ח מס בפועל וגם תפגע בפטור העתידי שלה על הקצבה בסכום של כ-3,600 ש"ח לחודש (בהתאם למקדם ההמרה של 1.35). לעומת זאת, אם תבחר ברצף קצבה, היא לא תשלם מס עכשיו והפטור העתידי שלה יישמר במלואו. הבחירה שלה בטופס 161א חסכה לה, לאורך תקופת הקצבה, יותר מ-400,000 ש"ח.
הבחירה בטופס 161א היא כמעט בלתי הפיכה, ולכן אסור לחתום עליו בחיפזון. בתום חלון הזמן להגשת בקשה לשינוי, הקביעה סופית.
מתי מגישים טופס 161ד ואיך הוא שונה מטופס 161א?
טופס 161ד הוא "בקשה לקיבוע זכויות לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה". הוא הטופס שבו הפורש מבקש מרשות המסים לחשב ולקבע את סכום הפטור המגיע לו על הקצבה החודשית, וכתוצאה מכך מקבל את הקצבה עם ניכוי מס מופחת או בכלל בלי ניכוי. הוא מוגש רק מרגע שהגעתם לגיל פרישה חוקי (67 לגברים, בין 62 ל-65 לנשים לפי שנת לידה) ואתם מקבלים קצבה חודשית מגורם משלם.
זה הבלבול הנפוץ ביותר בין כל הטפסים, ולכן ראוי להסביר את ההבדל בפירוש. טופס 161א מטפל בפיצויים החד-פעמיים שקיבלתם בסיום העבודה. טופס 161ד מטפל בקצבה החודשית שאתם עתידים לקבל כל חודש עד סוף החיים. שני עולמות שונים, שני טפסים שונים, שני עיתויים שונים.
נכון לשנת 2026, שיעור הפטור על הקצבה עומד על 57.5% מתקרת הקצבה המזכה של 9,430 ש"ח, כלומר פטור חודשי של כ-5,422 ש"ח. שיעור זה יעלה בהדרגה, ל-62.5% בשנת 2027 ול-67% משנת 2028 (לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה).
נקודה חשובה שרבים לא יודעים, הגשת טופס 161ד אינה מוגבלת בזמן ואין "מועד אחרון" של 90 יום מהפרישה. חלון 90 הימים נמדד מהיום שבו מתקבל אישור הזכאות מרשות המסים, ובתוכו אפשר להגיש בקשה לשינוי הטופס. עד להסדרה מנוכה מס מלא מהקצבה, ולכן אין סיבה לדחות את ההגשה.
למי שרוצה להעמיק, יש לנו מדריך מלא לקיבוע זכויות פנסיה שמפרט את כל שלבי חישוב הפטור ואת הסוגיות המורכבות של המקדם 1.35 (המקדם החוקי שבו מוכפלים הפיצויים הפטורים לצורך פגיעה בפטור העתידי).
ההחלטה בין רצף פיצויים למשיכה במזומן שווה מאות אלפי שקלים.
בטופס 161א חותמים על החלטה שבמקרים רבים אי אפשר לחזור ממנה. שווה לבדוק לפני שחותמים.
אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת ומתכננת פרישה, מלווה פורשים בדיוק ברגע הזה של הכרעה. בדיקה מקדימה עשויה לחסוך יותר ממה שהמשכורת החודשית שלכם.
מה זה טופס 116ג ומתי כדאי לפרוס את המס?
טופס 116ג הוא "בקשה לפריסת הכנסה למספר שנים", והוא הכלי הפחות מוכר מבין הארבעה אבל לעיתים הכי משתלם. הוא מאפשר לפרוס מס על מענק פרישה חייב, על היוון קצבה או על הכנסה חד-פעמית גדולה אחרת, לתקופה של עד שש שנים קדימה או שש שנים אחורה. תקרת הפטור על מענק פרישה עומדת נכון ל-2026 על 12,640 ש"ח לכל שנת ותק, ורק הסכום שמעל תקרה זו הוא זה שנפרס באמצעות הטופס.
למה זה חשוב, מנגנון הפריסה בפועל
מס הכנסה בישראל הוא פרוגרסיבי. כשמקבלים סכום גדול בשנה אחת, נכנסים למדרגות מס גבוהות, שיכולות להגיע עד 47% ואף 50% עם מס יסף (נכון ל-2026). פריסה של אותו סכום על פני מספר שנים, "משטחת" את ההכנסה על פני כמה שנות מס ומורידה את שיעור המס האפקטיבי. במקרים רבים, החיסכון על פריסה נכונה יכול להגיע ל-10% עד 20% מסכום המענק כולו.
מתי כדאי לפרוס קדימה ומתי אחורה
- פריסה קדימה מתאימה למי שצפוי להיות עם הכנסות נמוכות בשנים הבאות, למשל פורש שיפסיק לעבוד
- פריסה אחורה מתאימה למי שהיה עם הכנסות נמוכות בשנים הקודמות ורוצה "לנצל" את המדרגות הנמוכות של אותן שנים
- פריסה אחורה מוגבלת לשנים שבהן כבר הוגשו דוחות שנתיים, ולכן דורשת הכנה מוקדמת
דוגמה מספרית
אבי, בן 63, סיים לעבוד לאחר 25 שנות ותק. תקרת הפטור על המענק שלו עמדה על 316,000 ש"ח (12,640 x 25), והוא קיבל מענק פרישה חייב במס של 300,000 ש"ח מעבר לסכום הפטור. בלי פריסה, כל הסכום מצטרף להכנסת אבי באותה שנה, ומאחר שהוא עדיין עבד חלק מהשנה, חלקים גדולים מהמענק נופלים למדרגות המס של 35% ו-47%, ובממוצע משוקלל מגיעים למס אפקטיבי של כ-40%, כלומר כ-120,000 ש"ח מס. עם פריסה של המענק לחמש שנים קדימה, שבהן הכנסתו הצפויה היא כ-80,000 ש"ח בשנה מקצבה בלבד, נוספים 60,000 ש"ח מענק לכל שנה. ההכנסה השנתית הכוללת (כ-140,000 ש"ח) נשארת ברובה במדרגות של 14% ו-20%, והמס האפקטיבי על המענק יורד לכ-24%, כלומר כ-72,000 ש"ח. החיסכון בפועל, כ-48,000 ש"ח.
ההחלטה על פריסה משפיעה גם על החלטות אחרות, ולכן שווה לחשב אותה יחד עם החלטות טופס 161א וטופס 161ד. לעיתים בחירה אחת מייתרת את השנייה, ולעיתים דווקא משלימה אותה. בבדיקה אישית של כל שלושת הטפסים במקביל, אפשר לזהות את התמהיל האופטימלי.
איך זה עובד בפועל, סדר ההגשה של הטפסים בפרישה?
סדר ההגשה בפרישה הוא כרונולוגי ולא שרירותי. תחילה מוגשים טופסי 161 ו-161א בסמוך לסיום ההעסקה, לאחר מכן טופס 116ג במקרה של מענק חייב במס משמעותי או היוון קצבה, ולבסוף טופס 161ד עם ההגעה לגיל פרישה חוקי והתחלת קבלת קצבה. הבנת הסדר הזה חוסכת חתימה חפוזה על טופס אחד לפני שהבנתם איך הוא משפיע על הבא בתור.
שלב 1 סיום ההעסקה, כאן נכנסים טופסי 161 ו-161א
המעסיק מגיש את טופס 161 עם פירוט המענק. במקביל, אתם מקבלים ממנו את טופס 161א למילוי. כאן מקבלים את ההחלטה בין רצף פיצויים, רצף קצבה או משיכה במזומן. זו נקודת החלטה שיש להיוועץ בה לפני החתימה.
שלב 2 אם יש מענק חייב במס, נכנס טופס 116ג
אם החלטתם למשוך פיצויים במזומן והסכום עולה על תקרת הפטור, או אם מדובר בהיוון קצבה, שקלו הגשת טופס 116ג לפריסת המס. ההגשה מתבצעת במקביל לחישוב המס עצמו.
שלב 3 בהגעה לגיל פרישה, נכנס טופס 161ד
ברגע שהגעתם לגיל פרישה חוקי והתחלתם לקבל קצבה חודשית, זה הזמן להגיש טופס 161ד לקיבוע זכויות. בלי הטופס, גורם המשלם ינכה מס מלא מהקצבה עד להסדרה, ולכן אין סיבה לדחות.
אם פספסתם את הסדרת הפטור במשך שנים ושילמתם מס עודף, ניתן להגיש בקשה להחזרי מס עד שש שנים אחורה לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה. לפרטים נוספים על החזרי מס לפנסיונרים ולשכירים, ראו את עמוד בדיקת החזרי מס.
אז מה עושים עכשיו כדי להיערך נכון לפרישה?
ארבעת הטפסים, טופס 161, טופס 161א, טופס 161ד וטופס 116ג, הם ארבע נקודות החלטה שונות במסע הפרישה שלכם. כל אחד מהם משפיע על סכום המס שתשלמו לאורך שנים ולעיתים לאורך עשורים. הבלבול ביניהם הוא טבעי, אבל היקר. פסק זמן של יום אחד לפני החתימה שווה יותר מכל שאר שעות ההכנה יחד.
הצעד הראשון הוא לזהות באיזה שלב אתם. אם קיבלתם עכשיו מכתב סיום העסקה, אתם בשלב טופסי 161 ו-161א. אם אתם מקבלים כבר קצבה חודשית ומעולם לא הגשתם טופס 161ד, זו נקודת הפעולה הכי דחופה שלכם. אם קיבלתם מענק חד-פעמי גדול, שווה לבדוק אם טופס 116ג יכול לחסוך לכם עשרות אלפי שקלים.
מהניסיון שלנו במשרד, רוב הפורשים שאנחנו פוגשים לא מבינים את ההבחנה בין הטפסים גם שלושה חודשים אחרי שחתמו. חלק מהם מגלים באיחור שהחתימה על טופס 161א היקרה להם מאות אלפי שקלים. הבדיקה המקדימה, שלוקחת שעה או שעתיים, חוסכת סכום שקשה לתפוס אותו.
לבדיקה אישית פנו לאילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633 ומתכננת פרישה, מבעלי משרד iG-TAX ברחוב עמרם אברהם 10 בחדרה. הבדיקה כוללת מיפוי מלא של הטפסים הרלוונטיים לשלב שלכם, חישוב חלופות ההחלטה בכל אחד מהם והמלצה על המסלול המיטבי. אפשר ליצור קשר בטלפון 052-8271191 או דרך אתר המשרד.
לבדיקת המסלול הנכון עבורכם עם אילנית
גילוי ואחריות
המידע בעמוד זה הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס אישי, ייעוץ פנסיוני, ייעוץ השקעות או תחליף לבדיקה אישית. כל החלטה בנוגע להגשת טפסי פרישה, בחירת מסלול, קיבוע זכויות, פריסת מס או משיכת פיצויים חייבת להתבסס על בחינה פרטנית של הנתונים, המסמכים והנסיבות האישיות של כל אדם, בליווי איש מקצוע מוסמך.
אילנית גנימה, משרד ייעוץ מס
- המדריך המלא לקיבוע זכויות פנסיה
- שירות תכנון פרישה מקצועי
- בדיקת החזרי מס לשכירים ולפנסיונרים
