אתם כאן, מדריך דחוף להחזר מס 2020 - הדדליין הסופי ב-31.12.2026, מי זכאי, ואיך להגיש את הבקשה בזמן.
לבדיקת זכאות מקיפה לכל השנים הפתוחות, בדיקת החזר מס חינם לשכירים (15 קריטריוני זכאות).
לרקע על המסגרת החוקית, הגשת דוח שנתי למס הכנסה.
להחזרים ייעודיים, החזר מס הייטק.
למה דווקא 31.12.2026 הוא המועד האחרון?
סעיף 160 לפקודת מס הכנסה קובע: "לא יעוכב החזר מס שהגיע לנישום, אך תביעה להחזר מס לא תוגש לאחר תום 6 שנים משנת המס שבה הוטל המס". המשמעות, החזר על שנת 2020 ניתן לתבוע רק עד 31.12.2026, כלומר 6 שנים שלמות אחרי תום שנת המס. אחרי תאריך זה הזכות פוקעת לעולמים, ללא יכולת לערער או להאריך.
ההתיישנות הזו היא אבסולוטית, אין לה חריגים גם במקרים הבאים:
- לא ידעתם שמגיע לכם החזר, חוסר ידע אינו עילה להארכת ההתיישנות. גם אם רק כעת גילית שהיה לך זכאות.
- לא הגשתם דוח שנתי באותה שנה, אין דוח = אין החזר. אבל ההתיישנות חלה גם על דוחות שלא הוגשו, לא רק על דוחות שהוגשו.
- המסמכים אבדו או נשרפו, רשות המסים יכולה לעזור בשחזור טפסי 106 דרך ארכיב המעסיקים, אך רק עד הדדליין.
- הייתם בחו"ל באותה תקופה, תושב חוזר או עולה חדש זכאים לבדיקה רטרואקטיבית, אך גם הם תחת ההתיישנות.
- שינוי נסיבות אישיות, נישואים, גירושין, לידה, פטירה - אינם עילה להארכה.
הדדליין הוא תאריך הגשה בפועל, לא תאריך התשלום או האישור. בקשה שהוגשה ב-31.12.2026 בשעה 23:55 דרך אזור אישי באתר רשות המסים תקפה, גם אם הטיפול בה יסתיים רק אחר כך.
מי זכאי להחזר על שנת המס 2020 בפרט?
שנת 2020 הייתה שנה ייחודית - מגיפת הקורונה גרמה לשינויים דרמטיים בעבודה, בשכר, ובהוצאות. הקטגוריות העיקריות שמגיע להן החזר על אותה שנה כוללות:
מי שיצא לחופשה ללא תשלום (חל"ת) במהלך 2020 קיבל דמי אבטלה דרך ביטוח לאומי. שילוב של שכר חלקי + דמי אבטלה לעיתים יצר ניכוי יתר משמעותי.
מי שעבר בין מעסיקים במהלך 2020 (מתוך בחירה או כתוצאה מסגירת מקום עבודה). חישוב המס בכל מעסיק כאילו היה היחיד = ניכוי יתר של אלפי שקלים.
נקודות זיכוי לאם עובדת + נקודה נוספת לילד עד גיל 5 לא מנוצלות במלואן במצבי שכר משתנה.
2020 הייתה שנת תרומות גבוהות (לבתי חולים, ארגוני חסד). זיכוי 35% מהתרומה לפי סעיף 46.
קריסת השווקים במרץ 2020 + התאוששות לא אחידה גרמה להפסדים. קיזוז הפסדים שעדיין לא נוצלו מקנה החזר או הפסד שניתן להעברה.
לוח זמנים לפעולה, מה עושים עד 31.12.2026?
ביצוע בקשת החזר רטרואקטיבית דורש זמן, איסוף מסמכים, חישוב, הגשה, ולעיתים בקשת בירור מרשות המסים. הלוח המומלץ:
הטיפ הקריטי, אל תחכו לחודש דצמבר. רשות המסים עמוסה בסוף השנה, ויש סיכון אמיתי שמסמכים לא ייצאו או יידחו עקב טעויות. הגשה בנובמבר היא הזמן האחרון הבטוח.
איך מבצעים את התהליך בפועל, 6 שלבים
תהליך הגשת בקשת החזר על שנת 2020 הוא מובנה ויש לבצע אותו בסדר הנכון. שש פעולות מרכזיות:
- איסוף טפסי 106 מ-2020, מכל מעסיק. אם המעסיק כבר לא קיים, ניתן לבקש דרך רשות המסים שיש לה את הנתונים בארכיב.
- איסוף אישורים נלווים, תרומות (סעיף 46), הפקדות לקרנות פרטיות, אישורי הפסדי הון, מסמכי לימוד גבוה (סעיף 40ג).
- פתיחת תיק במס הכנסה אם נדרש, מי שלא הגיש דוח מעולם או שתיקו סגור, צריך לפתוח דרך טופס 116 או באתר רשות המסים.
- חישוב המס המגיע בפועל, חישוב מדויק של מס הכנסה, ביטוח לאומי, מס בריאות לפי הנתונים בפועל. הבדל מהניכוי במקור = ההחזר המגיע.
- הגשת הבקשה, בשירות המקוון של רשות המסים (טופס 135, למי שאינו חייב בדוח שנתי), בדוח שנתי (טופס 1301), או דרך מייצג מורשה. ניתן גם הגשה ידנית במשרד פקיד שומה.
- מעקב אחרי הטיפול, דרך אזור אישי באתר רשות המסים. אם נדרשים מסמכים נוספים, יש להגיש תוך 30 ימים, אחרת הבקשה עלולה להידחות.
- טופס 1301 רק לשנה אחת, טופס נפרד לכל שנת מס. הגשה מאוגדת לכל השנים הפתוחות אינה מקובלת.
- מספרי תיק לא משתנים, אם פתחתם תיק לפני שנים והוא סגור, הוא יפתח שוב במספר זהה.
- צילום מסמכים תקף, רשות המסים מקבלת PDF סרוק, אין צורך להגיש מקור (אלא אם נדרש בשלב מאוחר).
- אישור הגשה רשמי, תקבלו אימייל וכן הודעה באזור האישי. שמרו את שניהם כהוכחה למקרה הצורך.
מתי אפשר להגיש את בקשת ההחזר לבד, ומתי כדאי יועצת מס מוסמכת?
אם ב-2020 עבדתם אצל מעסיק אחד, יש לכם טופס 106 אחד, ומה שחסר הוא זיכוי שלא נכנס לתלוש, אפשר להגיש את הבקשה לבד ובחינם באתר רשות המסים. כשבאותה שנה היו כמה מקורות הכנסה, משיכה מקופת גמל, מענק פרישה או הכנסה שאינה משכורת, הבקשה תלויה בהחלטות מס, ואותן שווה לבדוק לפני ההגשה. את הבקשה על 2020 אפשר להגיש רק עד 31.12.2026.
ההגשה עצמה לא עולה כסף. לפי דף השירות של רשות המסים, השירות המקוון ניתן ללא עלות, והוא מיועד למי שאינו חייב בהגשת דוח שנתי. מגישים בו דוח מקוצר (טופס 135) עם המסמכים הסרוקים, בקשה נפרדת לכל שנת מס.
- עבדתם אצל מעסיק אחד, קיבלתם ממנו טופס 106 אחד, ולא היו לכם הכנסות נוספות.
- עבדתם רק חלק מהשנה, למשל בגלל פיטורים או חל"ת, ויש בידיכם אישור על כל הכנסה שהייתה לכם באותה שנה.
- לא קיבלתם בתלוש נקודת זיכוי שמגיעה לכם, למשל על תואר אקדמי או על לימודי מקצוע, ויש לכם את האישור מהמוסד.
- תרמתם למוסד שיש לו אישור לפי סעיף 46 ושמרתם את הקבלות. הזיכוי הוא 35% מסכום התרומה.
- היו לכם כמה טפסי 106, ממעסיקים שונים או ממעסיק ומקרן פנסיה. בלי תיאום מס נוכה בדרך כלל מס בשיעור המרבי, אבל יש גם מקרים שבהם נוכה פחות מהנדרש, והחישוב השנתי מחבר את כל ההכנסות.
- משכתם כספי פיצויים, או כספים מקרן פנסיה או מקופת גמל שלא כקצבה. המס על כספי פיצויים תלוי בפטור, ברצף או בפריסה שנבחרו בזמנו, ובדיקת ההחזר מתחילה מהבחירות האלה.
- פרשתם מעבודה, קיבלתם מענק פרישה או היוונתם קצבה. הבחירות בטופס 161 (פטור, רצף קצבה, רצף פיצויים או פריסה) קובעות כמה מס נוכה. מי שביקש פריסת פיצויים לא יכול להשתמש בטופס 135, ומגיש דוח שנתי מלא (טופס 1301).
- פרשתם באמצע השנה, כך שחלק מהשנה קיבלתם משכורת וחלק קצבה, וכל משלם ניכה מס בנפרד. על בדיקה כזו לפנסיונרים ראו החזר מס לפנסיונרים.
- נקבעה לכם נכות שמזכה בפטור לפי סעיף 9(5) לפקודה. את הפטור אפשר לממש עד 6 שנים אחורה, ומועד הגשת הבקשה יכול לקבוע מאיזו שנה סופרים את שש השנים (כל-זכות).
- הייתה לכם הכנסה משכר דירה, מחו"ל או מרווח הון. בשכר דירה בוחרים בין פטור, מס של 10% ומס לפי מדרגות, לכל דירה ולכל השנה. להכנסה מחו"ל ולרווח הון שאינו מניירות ערך סחירים טופס 135 לא מתאים.
- כבר קיבלתם הודעת שומה על 2020. השגה עליה מגישים בתוך 30 ימים מיום שנמסרה לכם (סעיף 150 לפקודה), וזה כבר הליך אחר מבקשת החזר.
אם אחד המצבים ברשימה השנייה מתאר את 2020 שלכם, עדיף לבדוק את התיק לפני ההגשה ולא אחרי שמגיעה שומה. אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת ומתכננת פרישה, בודקת את 2020 יחד עם שאר השנים שעדיין פתוחות, במסגרת השירות החזר מס רטרואקטיבי 6 שנים.
מהן 7 הטעויות שגורמות לאיבוד החזר 2020?
עד 31.12.2026 עדיין יש זמן. גם אם נשארו חודשיים, ניתן להגיש. אחרי 31.12 - אבדן מוחלט.
שנת 2020 הייתה ייחודית - חל"ת, פיטורים, חזרות, חופשות מרובות. חישוב המס בה לרוב לא תואם את המציאות.
טופס 106 מ-2020 לעיתים אבד. ניתן לבקש שחזור דרך רשות המסים, אבל זה לוקח 30-60 ימים, יש להתחיל מוקדם.
מערכות עמוסות, מסמכים יכולים ללכת לאיבוד. הגשה במחצית דצמבר היא סיכון מיותר. לסיים עד נובמבר עדיף.
בודקים 2020 אבל לא 2021-2025. השנים האחרות גם פתוחות ויש בהן פוטנציאל החזר. בדיקה משולבת חוסכת זמן.
תרומות בקורונה היו גבוהות, אבל ללא אישור 46 רשמי = אין החזר. בקשת אישור רטרואקטיבית ממוסד חיונית.
תיק 2020 לרוב מורכב (חל"ת + מעבר מעסיקים + עבודה מהבית). ייצוג עצמי מסתבך, יועצת מס מקצועית חוסכת זמן ומגדילה את ההחזר.
הצוות שמלווה אתכם
רישיון 45633
מעל 20 שנות ניסיון בהגשת החזרי מס רטרואקטיביים, ייצוג שכירים בעלי תיק מורכב, וטיפול במקרי קורונה 2020-2021. משרד iG-TAX ברחוב עמרם אברהם 10 בחדרה.
31.12.2026 הוא הדדליין האחרון לעולמים
בדיקת זכאות החזר 2020 חינם
פגישת בדיקה של 30 דקות עם אילנית גנימה מעריכה את ההחזר הצפוי שלכם על שנת 2020 ושאר השנים הפתוחות, מתחילה את התהליך מיידית, ומבטיחה שלא תפספסו את הדדליין. שיחת הבדיקה הראשונה ללא עלות. התשלום מבוצע רק מההחזר בפועל.
טלפון, 052-8271191 | וואטסאפ, לחיצה ישירה
למיצוי מלא של הזכאות שלכם להחזר מס 2020 לפני 31.12.2026, פנו לאילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633 ובעלת משרד iG-TAX ברחוב עמרם אברהם 10 בחדרה. השירותים שלנו כוללים, בדיקת החזר מס חינם לשכירים, תיאום מס, הגשת דוח שנתי, וקיבוע זכויות פנסיה. ניתן ליצור קשר בטלפון 052-8271191, או דרך אתר המשרד.
שאלות נפוצות
גילוי ואחריות, המידע במאמר זה הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס פרטני. הנתונים מבוססים על סעיף 160 לפקודת מס הכנסה (תקופת התיישנות 6 שנים) נכון לאוקטובר 2026. הזכאות להחזר מס פרטני תלויה בנסיבות אישיות, מצב משפחתי, היסטוריית עבודה, והפקדות בשנת המס הרלוונטית. הגשת בקשת החזר רטרואקטיבית חייבת להתבצע לפני 31.12.2026 לשנת מס 2020, אחרת הזכאות פוקעת לעולמים. כל החלטה לגבי הגשת בקשת החזר, פתיחת תיק במס הכנסה, או חישוב מס רטרואקטיבי, חייבת להתבסס על בחינה אישית בליווי יועץ מס מוסמך, רואה חשבון, או עורך דין מס.
