נכון ל-2026, אין בפרסומים הרשמיים קביעה מפורשת שמענק מעבר לנשים בגיל 62 פטור ממס הכנסה. לכן אל תניחו פטור. כללו את המענק בכל דוח שנתי או בקשת החזר שאתן מגישות לרשות המסים, ובדקו באישור השנתי של ביטוח לאומי אם נוכה ממנו מס.
תוכן העניינים
- האם מענק מעבר לנשים בגיל 62 חייב במס הכנסה?
- מה אומר החוק על מיסוי תשלומים מביטוח לאומי?
- מי עשויה להיות זכאית למענק המעבר, בקצרה?
- איך מדווחים לרשות המסים על מענק המעבר?
- האם מענק המעבר משפיע על קיבוע הזכויות והפטור על הקצבה?
- מתי הנחת פטור על מענק המעבר עלולה לעלות לכן כסף?
- מתי כדאי להגיש את הדיווח על מענק מעבר לנשים בגיל 62?
מה המאמר הזה מכסה
המאמר עוסק בהיבטי המס והדיווח של מענק המעבר בלבד. בחירת מוצר פנסיוני, מסלול השקעה או קרן דורשת בעל רישיון ייעוץ פנסיוני. אנחנו יועצי מס מוסמכים ומלווים אתכן בצד המיסויי.
עיקרי הדברים
- לפי המוסד לביטוח לאומי, מענק המעבר מיועד לנשים ילידות 1960 עד 1966 ומשולם מגיל 62 לתקופה של 4 חודשים לכל היותר (נכון ל-2026).
- נכון ל-2026, עמודי המידע הרשמיים על המענק אינם קובעים במפורש שהוא פטור ממס הכנסה.
- לפי פקודת מס הכנסה, פטור ממס קיים רק כשסעיף בחוק קובע אותו.
- מענק המעבר אינו קצבה מזכה לפי סעיף 9א לפקודה, ולכן אינו משנה את הפטור בקיבוע זכויות.
- אישה תושבת ישראל זכאית ל-2.75 נקודות זיכוי, בשווי של כ-7,986 ש"ח בשנה (נכון ל-2026).
- מי ששילמה מס עודף יכולה לבקש החזר עד 6 שנים אחורה לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה.
- לפי ביטוח לאומי, אפשר להגיש בקשה למענק המעבר עד גיל 64 (נכון ל-2026).
האם מענק מעבר לנשים בגיל 62 חייב במס הכנסה?
השאלה המעשית אינה רק אם המענק חייב במס, אלא כמה מס תשלמו בפועל. התשובה תלויה בשאר ההכנסות באותה שנת מס ובנקודות הזיכוי. אצל אישה עם הכנסה נמוכה, גם אם המענק חייב במס, נקודות הזיכוי מכסות אותו לרוב. אצל אישה עם קצבה גבוהה, המענק נוסף במדרגת המס השולית שלה.
ההבחנה הזו משנה את מה שאתן עושות בפועל. מי שמניחה פטור עלולה לגלות חוב מס בשומה. מי שנוכה לה מס ולא הייתה חייבת בו משאירה כסף אצל רשות המסים.
אילנית גנימה היא יועצת מס מוסמכת מחדרה, רישיון 45633, ומתכננת פרישה, עם מעל 20 שנות ניסיון במיסוי פרישה. כשבודקים תיק של אישה שקיבלה מענק כזה, הדבר הראשון שמבקשים הוא האישור השנתי מביטוח לאומי. הוא מראה כמה שולם, באילו חודשים, והאם נוכה מס במקור.
אם התברר שנוכה מס ביתר, הצעד הבא הוא בדיקת החזרי מס לשכירים ולפנסיונרים. היא מתאימה גם לנשים שלא הגישו דוח שנתי בשנים האחרונות.
מה אומר החוק על מיסוי תשלומים מביטוח לאומי?
פקודת מס הכנסה קובעת אילו הכנסות חייבות במס ואילו פטורות ממנו. סעיף 9 לפקודה מונה רשימת פטורים, ובהם פטורים לחלק מהגמלאות של ביטוח לאומי. גמלה שאינה מופיעה ברשימה נבחנת לפי הכלל הרגיל, כהכנסה לכל דבר. לכן הסיווג של מענק המעבר דורש בדיקה אישית ולא הנחה מראש.
את רשימת הפטורים המלאה אפשר לקרוא בנוסח של סעיף 9 לפקודת מס הכנסה (נוסח חדש). את תנאי המענק עצמו מפרט עמוד מענק מעבר לנשים בגיל 62 בכל זכות.
גמלה חייבת היא גמלה שנכללת בהכנסה החייבת ומגדילה את המס השנתי. גמלה פטורה היא גמלה שסעיף בחוק מוציא מההכנסה החייבת. מענק המעבר הוא גמלה חדשה יחסית, ולכן הסיווג שלו פחות מוכר גם לפורשות וגם לאנשי מקצוע.
דוגמה להמחשה, גמלה פטורה מול גמלה חייבת
דנה (שם בדוי) קיבלה ב-2026 שלושה חודשים של דמי אבטלה מביטוח לאומי, נניח 5,000 ש"ח לחודש. דמי אבטלה מחליפים שכר, ולכן הם חייבים במס. ביטוח לאומי מנכה מהם מס במקור, ו-15,000 השקלים נכללים בהכנסה השנתית של דנה.
שרה (שם בדוי) מקבלת קצבת נכות כללית, נניח 3,000 ש"ח לחודש. לפי סעיף 9 לפקודה, קצבת נכות כללית פטורה ממס. 36,000 השקלים בשנה אינם נכללים בהכנסה החייבת שלה, ואינם מעלים את המס על הכנסות אחרות.
מענק המעבר אינו מופיע בעמודי המידע הרשמיים כגמלה פטורה, כמו קצבת הנכות. לכן ההתנהלות הבטוחה היא לנהוג בו כמו בדמי האבטלה של דנה, לדווח עליו ולבדוק את המס בפועל.
מה שיעור הניכוי במקור בפועל?
ביטוח לאומי אינו מפרסם שיעור ניכוי קבוע למענק המעבר. לפי כללי הניכוי במקור, משלם שמשלם הכנסה נוספת בלי תיאום מס רשאי לנכות בשיעור המס המרבי, 47% (נכון ל-2026). כשיש תיאום מס, הניכוי מותאם לשיעור השולי האמיתי. השיעור שנוכה בפועל מופיע באישור השנתי, ושם בודקים אותו.
מי עשויה להיות זכאית למענק המעבר, בקצרה?
לפי המוסד לביטוח לאומי, נכון ל-2026, מענק המעבר מיועד לנשים ילידות 1960 עד 1966, שגיל הפרישה שלהן עלה. המענק משולם מגיל 62 ולתקופה של ארבעה חודשים לכל היותר. הזכאות מותנית בכך שאין לאישה הכנסה מעבודה בתקופה הזו, ובמבחני הכנסה נוספים שביטוח לאומי מפרסם ומעדכן מעת לעת.
התנאים העיקריים, כפי שביטוח לאומי מציג אותם:
- שנת לידה בין 1960 ל-1966.
- אין הכנסה מעבודה, כשכירה או כעצמאית, בתקופת הזכאות.
- עמידה בתקרת הכנסה מפנסיה ומקצבאות, ובתקרת הכנסה שנתית שלא מעבודה.
- עמידה בתנאי תקופת ביטוח, והגבלות על קבלת קצבאות מסוימות במקביל.
המאמר הזה מתמקד בצד המס של המענק. בשתי הדוגמאות הבאות החישוב מניח שהמענק חייב במס, כדי להראות את התרחיש המחמיר. הן מבוססות על מדרגות המס ושווי נקודת הזיכוי של 2025 ו-2026, שהוקפאו ונשארו זהים בשתי השנים.
דוגמה להמחשה, מענק מעבר לנשים בגיל 62 שנפרס על פני שתי שנות מס
מירב (שם בדוי), ילידת 1964, מלאו לה 62 בנובמבר 2026. נניח שביטוח לאומי אישר לה מענק של 3,500 ש"ח לחודש למשך ארבעה חודשים. בסך הכל היא קיבלה 14,000 ש"ח. שני תשלומים, 7,000 ש"ח, נפלו בשנת המס 2026. שני תשלומים נוספים, עוד 7,000 ש"ח, נפלו בשנת המס 2027.
בחודשים ינואר עד יוני 2026 עבדה מירב כשכירה בשכר של 10,000 ש"ח לחודש, כלומר 60,000 ש"ח. המעסיק ניכה ממנה כ-454 ש"ח בחודש, בסך הכל כ-2,724 ש"ח. הוא חישב את המס כאילו היא תעבוד כל השנה באותו שכר.
- הכנסה שנתית ב-2026: 60,000 ש"ח שכר ועוד 7,000 ש"ח מענק, כלומר 67,000 ש"ח.
- הסכום כולו נמצא במדרגה הראשונה, 10% עד 84,120 ש"ח בשנה. המס לפני זיכוי הוא 6,700 ש"ח.
- 2.75 נקודות זיכוי בשווי 242 ש"ח לחודש שוות 7,986 ש"ח בשנה.
- הזיכוי גבוה מהמס, ולכן המס השנתי בפועל הוא 0 ש"ח.
התוצאה: גם אם המענק חייב במס, מירב לא משלמת עליו שקל. יותר מזה, היא זכאית להחזר של כ-2,724 ש"ח על המס שהמעסיק ניכה. ב-2027 היא מדווחת רק על 7,000 השקלים של אותה שנה. טעות נפוצה היא לרשום את כל 14,000 השקלים בשנה אחת.
דוגמה להמחשה, פורשת מוקדמת עם קצבה מקרן פנסיה
אורית (שם בדוי), ילידת 1963, הפסיקה לעבוד ומקבלת קצבה מוקדמת של 12,000 ש"ח לחודש מקרן פנסיה. היא עדיין לא הגיעה לגיל הפרישה החוקי שלה, ולכן קיבוע זכויות עוד לא רלוונטי לה. במרץ 2025 מלאו לה 62, וכל ארבעת תשלומי המענק, 14,000 ש"ח, נפלו בשנת המס 2025.
- הקצבה השנתית, 144,000 ש"ח, מגיעה עד מדרגת ה-20%.
- המס על הקצבה לבדה הוא 18,192 ש"ח, ואחרי 7,986 ש"ח זיכוי נשארים 10,206 ש"ח.
- המענק מעלה את ההכנסה ל-158,000 ש"ח. הוא נשאר כולו במדרגת ה-20%, שמגיעה עד 193,800 ש"ח.
- תוספת המס בגלל המענק: 20% מ-14,000 ש"ח, כלומר 2,800 ש"ח.
כאן התמונה הפוכה. אם ביטוח לאומי לא ניכה מס מהמענק, אורית עלולה לגלות בשומה חוב של כ-2,800 ש"ח. הקרן מנכה מס רק לפי הקצבה שהיא משלמת, וביטוח לאומי אינו מכיר את הקצבה מהקרן. לכן אורית צריכה לבדוק את שני האישורים יחד בסוף השנה.
איך מדווחים לרשות המסים על מענק המעבר?
דיווח על מענק המעבר נעשה בדוח השנתי למס הכנסה (טופס 1301) אם אתן חייבות בדוח, או בבקשה להחזר מס (טופס 135) אם אינכן חייבות. בשני המקרים מצרפים את האישור השנתי של ביטוח לאומי על התשלומים. מי שלא מגישה דוח ולא נוכה לה מס, כדאי שתבדוק מול יועצת מס אם נדרש דיווח.
אלה הצעדים, לפי הסדר:
- הורידו את האישור השנתי מהאזור האישי באתר המוסד לביטוח לאומי, לכל שנה שבה קיבלתן תשלום.
- בדקו באישור אם נוכה מס הכנסה מהמענק, ובאיזה סכום.
- אספו את שאר האישורים לאותה שנה: טופס 106 ממעסיקים, ואישור שנתי מקרן הפנסיה אם יש לכן קצבה.
- החליטו, יחד עם יועצת מס, אם להגיש דוח שנתי מלא או בקשה להחזר.
- שמרו עותק של כל המסמכים לפחות 6 שנים, לפי תקופת ההחזר בסעיף 160 לפקודה.
אם המענק נפרס על שתי שנות מס, חוזרים על התהליך בכל שנה בנפרד. כל שנה נבחנת עם ההכנסות ועם נקודות הזיכוי שלה.
האם מענק המעבר משפיע על קיבוע הזכויות והפטור על הקצבה?
קצבה מזכה היא קצבה שמשלם מעסיק לשעבר או קופת גמל, בעקבות פרישה, לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה. מענק המעבר לנשים בגיל 62 מגיע מביטוח לאומי, ולכן הוא אינו קצבה מזכה. הוא אינו מקטין ואינו מגדיל את תקרת הפטור על הקצבה, ואינו מופיע בטופס 161ד.
לפי פקודת מס הכנסה, תקרת הקצבה המזכה עומדת על 9,430 ש"ח לחודש, ושיעור הפטור על 57.5% (נכון ל-2026). כלומר, פטור חודשי של כ-5,422 ש"ח על קצבה מקרן או מקופה. המענק מביטוח לאומי לא נוגע במספרים האלה.
מה שכן משנה הוא העיתוי. קיבוע זכויות אפשרי רק למי שהגיעה לגיל הפרישה החוקי, פרשה בפועל ומקבלת קצבה מזכה. אין מועד אחרון להגשת קיבוע. אחרי שהקיבוע הוגש, יש חלון של 90 יום בלבד להגשת שינוי או תיקון, ואחריו אי אפשר לתקן גם אם התגלתה בעיה. לכן כדאי להכין את קיבוע זכויות הפנסיה בצורה מקצועית מההתחלה.
| השאלה | התשובה ומה עושים בפועל, נכון ל-2026 | המקור בחוק |
|---|---|---|
| האם המענק הוא קצבה מזכה? | לא. הוא משולם מביטוח לאומי ולא מקופת גמל או ממעסיק, ולכן לא כוללים אותו בתכנון הפטור על הקצבה | סעיף 9א לפקודת מס הכנסה |
| האם הוא נכנס לטופס 161ד? | לא. הטופס עוסק במענקי פרישה ובקצבאות מקופות, ומגישים את הקיבוע בלי קשר למענק | סעיף 9א לפקודת מס הכנסה |
| האם קיימת קביעה רשמית שהוא פטור ממס? | לא נמצאה קביעה מפורשת בעמודי המידע הרשמיים, ולכן מדווחים עליו בדוח השנתי או בבקשת ההחזר | סעיף 9 לפקודת מס הכנסה (רשימת הפטורים) |
| איפה רואים אם נוכה ממנו מס? | באישור השנתי של ביטוח לאומי, שמורידים מהאזור האישי בכל שנה | סעיף 164 לפקודת מס הכנסה (ניכוי במקור) |
| מה אם המענק נפרס על שתי שנים? | כל שנת מס נבחנת בנפרד, ומדווחים בכל שנה רק על מה ששולם בה | סעיף 1 לפקודת מס הכנסה (הגדרת שנת מס) |
| כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר? | עד 6 שנים, בבקשת החזר נפרדת לכל שנה | סעיף 160 לפקודת מס הכנסה |
מקור: פקודת מס הכנסה ואתר המוסד לביטוח לאומי, התוצאה תלויה בנסיבות אישיות
קיבלתן מענק מעבר והאישור השנתי מביטוח לאומי לא ברור לכן? בדיקה אחת של כל האישורים לאותה שנה מראה אם יש חוב, החזר, או שהכל תקין.
אילנית גנימה בודקת את התמונה השנתית המלאה, כולל קצבה מוקדמת ומענק מעבר, כחלק מתכנון מס בפרישה.
מתי הנחת פטור על מענק המעבר עלולה לעלות לכן כסף?
הנחה שמענק המעבר פטור עלולה לעלות כסף כשמתברר בדיעבד שהוא חייב במס, ולא נוכה ממנו מס במקור. אז החוב מתגלה רק בשומה, לפעמים שנה או שנתיים אחרי התשלום. במצב ההפוך, אם נוכה מס ואתן לא חייבות בו, הכסף נשאר ברשות המסים עד שתגישו בקשה להחזר.
שלושה מצבים שבהם הבדיקה נחוצה במיוחד:
- יש לכן קצבה מוקדמת מקרן פנסיה, וכל משלם מנכה מס בנפרד.
- היו לכן הכנסות מעבודה באותה שנת מס, לפני תקופת הזכאות או אחריה.
- המענק נפרס על שתי שנות מס, והדיווח צריך להתפצל.
שתי הדוגמאות מראות את הפער. אצל מירב המענק לא הוסיף מס, ואפילו נוצר החזר של כ-2,724 ש"ח. אצל אורית אותו מענק עלול לייצר חוב של כ-2,800 ש"ח. לכן ההחלטה צריכה להישען על הנתונים האישיים. השלב הזה הוא חלק טבעי מתכנון הפרישה ותזרים המס בשנים שלפני גיל הפרישה.
מתי כדאי להגיש את הדיווח על מענק מעבר לנשים בגיל 62?
את הדיווח על מענק המעבר מגישים אחרי סוף שנת המס שבה שולם, כשכל אישורי ההכנסה כבר בידיכן. שנת המס בישראל מסתיימת ב-31 בדצמבר. מי שחייבת בדוח שנתי כפופה למועד הגשה, ומי שמגישה בקשת החזר יכולה להגיש בכל עת בתוך 6 שנים. העיתוי הנכון חוסך פניות חוזרות ותיקונים.
לוח הזמנים המומלץ לכל שנת מס שבה קיבלתן תשלום:
- בזמן תקופת המענק. אם יש לכן באותה שנה גם קצבה או שכר, שקלו תיאום מס. כך הניכוי מכל משלם מתאים לשיעור האמיתי, ולא מצטבר חוב או החזר גדול.
- ינואר עד מרץ של השנה שאחרי. הורידו את האישור השנתי מביטוח לאומי. המעסיק נדרש למסור טופס 106 עד סוף מרץ, וקרן הפנסיה שולחת אישור שנתי משלה.
- עד 30 באפריל של השנה שאחרי. זה המועד החוקי לדוח שנתי למי שחייבת בו. רשות המסים מפרסמת לעיתים הארכות, ולכן בדקו את המועד העדכני מול יועצת מס.
- בכל עת, עד 6 שנים אחורה. מי שאינה חייבת בדוח מגישה בקשת החזר ברגע שכל האישורים אצלה. אין סיבה לחכות, כי ההחזר מגיע רק אחרי ההגשה.
אצל מירב מהדוגמה, המשמעות מעשית. את 7,000 השקלים של 2026 היא מדווחת בתחילת 2027, יחד עם בקשת ההחזר על כ-2,724 ש"ח. את 7,000 השקלים של 2027 היא מדווחת בתחילת 2028. לקראת גיל הפרישה החוקי, כדאי לצרף לבדיקה גם הכנה מוקדמת של קיבוע הזכויות.
לבדיקה אישית פנו לאילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633 ומתכננת פרישה, מבעלי משרד iG-TAX ברחוב עמרם אברהם 10 בחדרה. הבדיקה כוללת מעבר על האישור השנתי של ביטוח לאומי, בדיקת ניכוי המס מהמענק ובחינת זכאות להחזר מס עד 6 שנים אחורה. אפשר ליצור קשר בטלפון 052-8271191 או דרך אתר המשרד.
לבדיקת המיסוי של מענק המעבר עם אילנית
ביקורות אמיתיות, מילה במילה
מה אומרים לקוחות שליווינו
כולנו מכירים את הביורוקרטיה שאנשי רשות המסים אוהבים בטרם זה ויותר על שמגיע לנו. פניתי לאילנית לטיפול בקיבוע הזכויות שלי. להיות הוגן, ומאז הכל השתנה. במסירות אין קץ ומקצועיות הצליחה לפתור סיבוכים, מדובר ב-25 שנות הזכויות לאחור. הלך תביא, תשלמו עוד ועוד... על אילנית הכל קטן. 8 בבוקר חצות הלילה... הם דורשים ואילנית משיבה אש בקור רוח, נחישות ורוגע. תודה אילנית, מי שמחפש תוצאות בנועם, נחישות ורוגע - אילנית הבחירה הטבעית.
החיבור עם אילנית היה מיידי כבר מלקרוא את הפרטים בגוגל. לאחר שיחה טלפונית הבנתי שגם היא וגם ארז שניהם שירותיים ואילנית מקצועית ברמות. אבל מה שהכריע את הכף היה עניין השקט הנפשי שעם פנייה לכאן בכל הפרישה, ואילנית בקשר עם מקום העבודה עם קרן הפנסיה ועם מס הכנסה ואנחנו עם ראש שקט. אז יותר מזה לא צריך. אילנית היתה זמינה גם בווטסאפ גם בבוקר ליל הסדר זה לא מובן מאליו. תודה לכם על טיפול מסור ומקצועי ממעלייה מאוד
חייבת לציין מאוד לטובה את הגב' אילנית גנימה בטיפול שלה ובעזרתה שלה לקבל החזר מס , ממס הכנסה. אילנית מאוד נחושה להשיג את מיטב התוצאות, גם כאשר זה היה פשוט. פרשתי מעבודתי בבנק ובזכות מאמציה קיבלתי ללא עיכוב מיותר את הכספים שהגיעו לי מהמדינה. כל זאת בנוסף לאישיותה המקסימה, אוזן קשבת, ודאגה לי גם באופן אישי. יש לציין שגם עלות עבודתה היתה הוגנת ביותר, ובמיוחד בהשוואה להצעות אחרות שקיבלתי.
מקורות רשמיים
המאמר עודכן לאחרונה ב-5.11.2026. אלה המקורות הרשמיים שהוא מפנה אליהם.
גילוי ואחריות
המידע בעמוד זה הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס אישי, ייעוץ פנסיוני, ייעוץ השקעות או תחליף לבדיקה אישית. הסכומים, התנאים והמועדים של מענק המעבר נקבעים על ידי המוסד לביטוח לאומי ועשויים להשתנות. הדוגמאות במאמר הן להמחשה בלבד, והשמות בהן בדויים. כל החלטה בנוגע לדיווח, להחזר מס, לקיבוע זכויות או לתכנון מס בפרישה חייבת להתבסס על בחינה פרטנית של הנתונים, המסמכים והנסיבות האישיות של כל אישה, בליווי איש מקצוע מוסמך.
אילנית גנימה, משרד ייעוץ מס
