פיצויי פיטורים בעקבות התפטרות מגיעים בעיקר בשני מצבים. המצב הראשון הוא התפטרות שעומדת באחת העילות שבחוק פיצויי פיטורים. המצב השני הוא הפקדות שהמעסיק ביצע לקופה בהסדר סעיף 14. בשני המצבים המס על הכסף זהה למס על פיצויים בפיטורים. הדרך שבה תמשכו אותו תשפיע גם על הפטור על הקצבה בגיל פרישה.
מה המאמר הזה מכסה
המאמר עוסק בזכאות ובהיבטי המס של פיצויי פיטורים בעקבות התפטרות בלבד. בחירת קרן, מוצר פנסיוני או מסלול השקעה לכספי הפיצויים דורשת בעל רישיון ייעוץ פנסיוני. מחלוקת עם המעסיק על עצם הזכאות שייכת לעורך דין לדיני עבודה. אנחנו יועצי מס מוסמכים ומלווים אתכם בצד המיסויי.
עיקרי הדברים
- עובד שמתפטר זכאי לפיצויי פיטורים רק בעילות שחוק פיצויי פיטורים, התשכ"ג-1963, מונה.
- הזכאות לפיצויים מחייבת שנת עבודה רצופה אחת לפחות אצל אותו מעסיק, לפי סעיף 1 לחוק.
- כספי פיצויים שהמעסיק הפקיד בהסדר סעיף 14 שייכים לעובד גם כשהוא מתפטר בלי עילה.
- לפי סעיף 9(7א) לפקודת מס הכנסה, פיצויי פיטורים בעקבות התפטרות נהנים מפטור חלקי ממס.
- משיכת פיצויים בפטור ב-32 השנים שלפני גיל הזכאות מקטינה את הפטור על הקצבה, לפי מקדם 1.35 (נכון ל-2026).
- רצף קצבה, או משיכה בלי ניצול הפטור, משאירים את הפטור על הקצבה שלם.
- אם הקופה ניכתה מס בלי להחיל את הפטור, אפשר לבקש החזר בדוח שנתי לפי סעיף 160 לפקודה.
מתי מגיעים פיצויי פיטורים בעקבות התפטרות?
הכלל הוא שעובד שמתפטר אינו זכאי לפיצויי פיטורים. החוק מונה חריגים שבהם רואים את ההתפטרות כפיטורים, ובפסיקה קוראים להם התפטרות בדין מפוטר. בנוסף, כספי פיצויים שהמעסיק הפקיד לקופה בהסדר סעיף 14 שייכים לעובד גם כשהוא מתפטר. לכן פיצויי פיטורים בעקבות התפטרות תלויים בשתי שאלות, למה התפטרתם ואיך המעסיק הפקיד.
התפטרות בדין מפוטר היא התפטרות שהחוק מתייחס אליה כאילו המעסיק פיטר את העובד. היא מזכה בפיצויים מלאים, לפי המשכורת והוותק. הסדר סעיף 14 הוא מנגנון שבו הפקדות המעסיק לרכיב הפיצויים באות במקום פיצויי הפיטורים. ההפקדות יכולות להחליף את כל הפיצויים או רק חלק מהם.
כשבודקים תיק של עובד שהתפטר, מבקשים קודם שלושה מסמכים: מכתב ההתפטרות, הסכם העבודה ודוח רכיב הפיצויים מהקופה. הם מראים אם יש עילה, כמה כסף הצטבר ומה מותר למשוך. רק אחר כך עוברים לשאלה איך למשוך. זו כבר שאלה של תכנון מס בפרישה ובמשיכת מענקים, גם כשגיל הפרישה רחוק.
מה קובע חוק פיצויי פיטורים לגבי התפטרות בדין מפוטר?
חוק פיצויי פיטורים, התשכ"ג-1963, מזכה בפיצויים רק אחרי שנת עבודה רצופה אצל אותו מעסיק. סעיף 11(א) לחוק רואה כפיטורים התפטרות בגלל הרעה מוחשית בתנאי העבודה. אותו דין חל על נסיבות שבהן אין לדרוש מהעובד להמשיך לעבוד. החוק מונה גם מצבים נוספים שבהם מגיעים פיצויי פיטורים בעקבות התפטרות.
בין המצבים הנוספים שהחוק מונה:
- התפטרות בגלל מצב בריאותו של העובד או של בן משפחתו.
- התפטרות בגלל העתקת מקום מגורים, בנסיבות שהחוק מפרט.
- התפטרות של הורה כדי לטפל בילד, בתוך תשעה חודשים מהלידה או מהאימוץ ובתנאים שבחוק.
- התפטרות של עובד שהגיע לגיל פרישה לפי חוק גיל פרישה, התשס"ד-2004.
בהרעה מוחשית, בתי הדין לעבודה דורשים מהעובד להתריע מראש ולתת למעסיק הזדמנות לתקן. התפטרות פתאומית, בלי התראה כזו, מקשה להוכיח את העילה. כדאי שסיבת ההתפטרות תופיע במכתב עצמו. פירוט העילות מופיע בדף התפטרות בדין מפוטר באתר כל זכות. סקירת הזכויות המלאה נמצאת בדף פיצויי פיטורים.
מי זכאי לפיצויים אחרי התפטרות, ומה בודקים בתיק?
שני סוגי עובדים זכאים לפיצויים אחרי התפטרות. הראשון, מי שעבד לפחות שנה אצל המעסיק והתפטר מאחת העילות שבחוק. השני, מי שהמעסיק הפקיד עבורו פיצויים בהסדר סעיף 14. עובד שעזב לעבודה טובה יותר, בלי עילה ובלי הסדר כזה, לא יקבל את מלוא הפיצויים. בכל המקרים מכריעים המסמכים, לא התחושה.
אילנית גנימה היא יועצת מס מוסמכת מחדרה, בעלת רישיון 45633 ומתכננת פרישה, עם מעל 20 שנות ניסיון. בבדיקה של עובד שהתפטר היא מתחילה ממה שהמעסיק כתב בטופס 161. טעות נפוצה היא להניח שבלי פיטורים אין מה למשוך מהקופה.
דוגמה להמחשה, התפטרות בגלל הרעה מוחשית
מיכל (שם בדוי), בת 41, עבדה שש שנים כמנהלת משרד. המעסיק העביר אותה לסניף מרוחק וקיצץ את שעות העבודה שלה בלי הסכמתה. מיכל שלחה התראה בכתב ונתנה לו זמן סביר לתקן. כשדבר לא השתנה, היא התפטרה וציינה את הסיבה במכתב. אם בית הדין יכיר בהרעה מוחשית, מגיעים לה פיצויים מלאים כאילו המעסיק פיטר אותה.
דוגמה להמחשה, התפטרות לעבודה חדשה
יוסי (שם בדוי), בן 38, עבד ארבע שנים בחברת תוכנה. הוא עבר למעסיק אחר בשכר גבוה יותר, ואין לו עילה לפי החוק. המעסיק הפקיד עבורו לרכיב הפיצויים בהסדר סעיף 14. לכן פיצויי פיטורים בעקבות התפטרות מגיעים לו בגובה ההפקדות שהצטברו.
לפי צו ההרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק, הפקדה של 6% לרכיב הפיצויים באה במקום 72% מפיצויי הפיטורים (נכון ל-2026). אם המעסיק של יוסי הפקיד 6% בלבד, יוסי לא יקבל את ההשלמה לפיצויים מלאים. מה שנשאר לו להחליט הוא שאלת מס: למשוך, להמשיך עם הכסף למעסיק החדש או להשאיר אותו בקופה.
כמה מס משלמים על פיצויי פיטורים בעקבות התפטרות?
פיצויי פיטורים בעקבות התפטרות מקבלים במס את אותו יחס כמו פיצויים בפיטורים. לפי סעיף 9(7א) לפקודת מס הכנסה, חלק מהסכום פטור ממס לפי שנות העבודה. רשות המסים מעדכנת את תקרת הפטור לכל שנת עבודה בכל שנת מס. החלק שמעל התקרה חייב במס לפי המדרגה השולית שלכם. סיבת העזיבה לא משנה את חישוב המס.
מענק פרישה פירושו סכום שעובד מקבל בגלל סיום העבודה, כולל פיצויים שהמעסיק הפקיד לקופה. התנאי לפטור הוא ניתוק אמיתי של יחסי עובד ומעסיק. המעסיק מוציא טופס 161, הודעה על פרישה מעבודה. העובד מציין בטופס 161א מה הוא רוצה לעשות עם הכסף ועם הפטור.
מה ההבדל בין רצף קצבה לרצף פיצויים? ברצף קצבה הכסף נשאר בקופה והופך בעתיד לחלק מהקצבה החודשית. ברצף פיצויים הכסף והוותק ממשיכים איתכם למעסיק הבא, וההחלטה על המס עוברת לסיום העבודה שם. בשתי הדרכים לא משלמים מס בזמן ההתפטרות.
| האפשרות בטופס 161א | מה קורה במס עכשיו | השפעה על הפטור לקצבה |
|---|---|---|
| משיכה עם ניצול הפטור | פטור עד התקרה לפי שנות העבודה, היתרה חייבת במס שולי | עלולה לצמצם את הפטור על הקצבה בגיל פרישה |
| משיכה בלי ניצול הפטור | כל הסכום חייב במס, ואפשר לבקש פריסה | הפטור לקצבה נשאר שלם |
| רצף קצבה | אין מס עכשיו, הכסף נשאר בקופה והופך לקצבה | הפטור לקצבה נשאר שלם |
| רצף פיצויים | אין מס עכשיו, הכסף והוותק ממשיכים למעסיק הבא | ההכרעה עוברת לסיום העבודה הבא |
מקור: פקודת מס הכנסה, סעיפים 9(7א) ו-9א, התוצאה תלויה בנסיבות אישיות
טעות נפוצה היא למשוך את הכסף לפני שהמעסיק הוציא טופס 161 והעובד מילא טופס 161א. במצב כזה הקופה מנכה מס בלי להחיל את הפטור. מי שזה קרה לו יכול להגיש דוח שנתי ולבקש החזר. לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה, אפשר לחזור עד שש שנים אחורה. את הבדיקה כדאי לפתוח בבדיקת החזרי מס לשכירים. פריסת החלק החייב במס היא חישוב נפרד, שמשתנה מאדם לאדם.
הקופה ניכתה מס מלא מהפיצויים? אם הפטור לא חל על הכסף בזמן המשיכה, ייתכן שמגיע לכם החזר.
בבדיקה עוברים על טופס 161, על אישור הניכוי ועל הדוחות של השנים הרלוונטיות.
איך משיכת הפיצויים היום משפיעה על הפטור לקצבה בגיל פרישה?
פיצויים שמשכתם בפטור ב-32 השנים שלפני גיל הזכאות מקטינים את הפטור על הקצבה. לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה, מכפילים את הסכום הפטור ב-1.35 ומקזזים אותו מסל הפטור. מי שמשך בלי פטור, או השאיר את הכסף ברצף קצבה, שומר את הפטור לקצבה שלם. הכלל חל גם על פיצויי פיטורים בעקבות התפטרות.
גיל הזכאות הוא גיל הפרישה לפי חוק גיל פרישה, התשס"ד-2004. אצל גבר הוא 67, ולכן החלון נפתח בגיל 35. אצל אישה גיל הפרישה עולה בהדרגה מ-62 ל-65 לפי שנת הלידה, והחלון זז בהתאם. מי שמשך פיצויים לפני שהחלון נפתח לא מאבד דבר מהפטור לקצבה.
לפי פקודת מס הכנסה, תקרת הקצבה המזכה עומדת על 9,430 ש"ח לחודש ושיעור הפטור על 57.5% (נכון ל-2026). מכאן פטור חודשי של כ-5,422 ש"ח. הפטור בפועל שווה לסכום הזה, פחות הפיצויים שקיבלתם בפטור כפול 1.35 וחלקי 180.
דוגמה להמחשה, דני והפטור שלו בגיל 67
דני (שם בדוי), בן 45, התפטר ב-2026 אחרי עשר שנות עבודה, בהתפטרות בדין מפוטר. הוא משך 90,000 ש"ח פיצויים, ונניח שכל הסכום נכנס בתקרת הפטור. דני נמצא בתוך החלון, ולכן קיבוע הזכויות שלו בגיל 67 יביא את הפיצויים בחשבון. החישוב בערכי 2026, להמחשה בלבד:
- 90,000 ש"ח כפול 1.35 שווה 121,500 ש"ח.
- 121,500 ש"ח חלקי 180 שווה 675 ש"ח.
- הפטור החודשי של דני יורד ב-675 ש"ח, לכ-4,747 ש"ח.
אם המס השולי על הקצבה של דני יהיה 20%, הגריעה תעלה לו כ-135 ש"ח בכל חודש של קצבה. בפועל הסכומים מתעדכנים לערכי שנת הקיבוע, ולכן התוצאה המדויקת תתברר רק אז. את החישוב הזה עושים בטופס 161ד, במסגרת תהליך קיבוע זכויות פנסיה.
מתי ניצול הפטור על הפיצויים עכשיו לא משתלם?
ניצול הפטור בזמן ההתפטרות לא תמיד משתלם. מי שמרוויח מעט בשנת ההתפטרות עשוי לשלם מס נמוך על הפיצויים גם בלי פטור. זה קורה, למשל, כשלא חוזרים לעבוד עד סוף השנה, ובמיוחד כשמבקשים פריסה. במצב כזה שמירת הפטור המלא לקצבה עשויה להשתלם יותר. מנגד, מי שנמצא היום במדרגת מס גבוהה עשוי להרוויח יותר מהפטור עכשיו. ההכרעה דורשת חישוב של שני הצדדים, לא כלל אצבע.
מה כדאי לעשות לפני שמתפטרים ולפני שמושכים את הפיצויים?
לפני ההתפטרות בודקים אם יש לכם עילה לפי החוק ואם המעסיק הפקיד בהסדר סעיף 14. לפני המשיכה בודקים כמה פטור תנצלו ואיך זה ישפיע על הקצבה. פיצויי פיטורים בעקבות התפטרות הם החלטת מס לטווח ארוך. שווה לקבל אותה על בסיס חישוב, ולא לסמן בטופס את האפשרות הראשונה שנראית מוכרת.
- אספו את מכתב ההתפטרות, הסכם העבודה ודוח רכיב הפיצויים מהקופה.
- בדקו אם יש לכם עילה לפי חוק פיצויי פיטורים. במחלוקת עם המעסיק פנו לעורך דין לדיני עבודה.
- בקשו מהמעסיק טופס 161 ובדקו שהוותק והסכומים בו נכונים.
- חשבו את השפעת המשיכה על הפטור לקצבה לפני שאתם ממלאים טופס 161א.
- אם הקופה כבר ניכתה מס בלי פטור, בדקו זכאות להחזר.
לבדיקה אישית פנו לאילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633 ומתכננת פרישה, מבעלי משרד iG-TAX ברחוב עמרם אברהם 10 בחדרה. הבדיקה כוללת מעבר על טופס 161, חישוב השפעת המשיכה על הפטור לקצבה ובדיקת זכאות להחזר מס על הפיצויים. אפשר ליצור קשר בטלפון 052-8271191 או דרך אתר המשרד.
לבדיקת המס על הפיצויים לפני המשיכה
גילוי ואחריות
המידע בעמוד זה הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס אישי, ייעוץ משפטי בדיני עבודה, ייעוץ פנסיוני או ייעוץ השקעות. כל החלטה בנוגע להתפטרות, למשיכת פיצויים, לניצול פטור ממס או לבחירה ברצף קצבה או ברצף פיצויים חייבת להתבסס על בחינה פרטנית של הנתונים, המסמכים והנסיבות האישיות של כל אדם, בליווי איש מקצוע מוסמך. הנתונים נכונים לשנת המס 2026 ועשויים להשתנות.
אילנית גנימה, משרד ייעוץ מס
