יצאתם לפרישה או עומדים לפרוש, ופתאום נופלים עליכם ארבעה טפסים שנראים כמעט זהים. טופס 161א, טופס 161, טופס 161ד וטופס 116ג. כל אחד ניראה כמו וריאציה של השני, אבל האמת היא שכל אחד מהם שייך לשלב אחר בתהליך, מוגש על ידי גורם אחר ומטפל בשאלה מיסויית שונה לחלוטין. המאמר הזה הוא מפת ניתוב, לא מדריך מילוי. אחרי הקריאה תדעו בדיוק איזה טופס שייך לאיזה שלב, מי אחראי להגיש אותו, מתי הוא מוגש ולאן. במקום שבו נדרש מילוי מפורט, נפנה אתכם למאמר הייעודי לאותו טופס.
מה המאמר הזה מכסה
המאמר עוסק בזיהוי הטופס הנכון לכל שלב בפרישה מזווית המס בלבד. בחירת מוצר פנסיוני, מסלול השקעה או קרן דורשת בעל רישיון ייעוץ פנסיוני. אנחנו יועצי מס מוסמכים ומלווים אתכם בצד המיסויי של הפרישה.
עיקרי הדברים
- טופס 161 מוגש על ידי המעסיק בסיום העסקה ומדווח למס הכנסה על מענקי הפרישה.
- טופס 161א מוגש על ידי העובד ומפרט את בחירותיו לגבי רצף פיצויים, רצף קצבה או משיכה במזומן.
- טופס 161ד מוגש על ידי הפורש לצורך קיבוע זכויות וקבלת הפטור על הקצבה החודשית (נכון ל-2026, פטור של 57.5% מתקרת קצבה מזכה של 9,430 ש"ח).
- טופס 116ג הוא בקשה לפריסת מס על מענקי פרישה או על היוון קצבה, לעד שש שנים קדימה או אחורה, עם תקרת פטור של 12,640 ש"ח לכל שנת ותק (נכון ל-2026).
- הבלבול הנפוץ ביותר הוא בין 161א שמטפל במענק חד-פעמי לבין 161ד שמטפל בפטור על הקצבה החודשית.
- טופסי 161 ו-161א מוגשים בסמוך למועד סיום ההעסקה, בעוד 161ד מוגש רק מרגע ההגעה לגיל הפרישה החוקי.
למה יש ארבעה טפסים שונים בפרישה ומה תפקיד טופס 161א?
הפרישה בישראל אינה אירוע יחיד אלא רצף של אירועים מיסויים. סיום העסקה, קבלת מענק פרישה, בחירה מה לעשות עם הפיצויים והתחלת קבלת קצבה חודשית. לכל שלב יש טופס משלו, וטופס 161א הוא הטופס שבו העובד מפרט למס הכנסה כיצד הוא בוחר לטפל בכספי הפיצויים שנצברו לזכותו.
המחוקק הפריד בין הטפסים כי כל אחד מהם עונה על שאלה מיסויית אחרת. טופס 161 עונה על השאלה "כמה שילם המעסיק ומה הרכב הסכומים". טופס 161א עונה על השאלה "מה העובד בוחר לעשות עם כספי הפיצויים". טופס 161ד עונה על השאלה "איך רוצה הפורש לחלק את סל הפטור שלו על הקצבה". וטופס 116ג עונה על השאלה "האם לפרוס את המס לשנים נוספות כדי להקטין אותו".
הבלבול נוצר כי כל הטפסים חולקים את המספר 161 או קרובים אליו, וכי כולם מוגשים בפרק זמן דומה סביב הפרישה. בפועל, כל טופס מטפל בהחלטה נפרדת שיש לה השלכה כספית משמעותית, לפעמים של מאות אלפי שקלים.
איזה טופס מגיש מי, מתי ולאיזו מטרה, טבלת הניתוב המרכזית?
הטבלה הבאה היא לב המאמר. היא מסכמת בשורה אחת לכל טופס את זהות המגיש, מועד ההגשה, המטרה המיסויית, מה קורה אם לא מגישים, ומתי הטופס רלוונטי לכם באופן ספציפי. שמרו אותה או צלמו אותה, זו המפה שתחסוך לכם את הבלבול.
| הטופס | מי מגיש | מתי ולמה | מה קורה אם לא מגישים | הטופס רלוונטי לי אם |
|---|---|---|---|---|
| טופס 161 הודעה על פרישה מעבודה | המעסיק | בסיום ההעסקה, לדיווח למס הכנסה על מרכיבי מענק הפרישה שהעובד קיבל, לרבות פיצויים, מענק הסתגלות ופדיון ימי חופשה | המעסיק ינכה מס מלא על המענק ללא הפטור המגיע, והעובד לא יוכל להגיש 161א מסודר | סיימתם העסקה וקיבלתם מהמעסיק מענק פרישה, פיצויים או פדיון ימי חופשה |
| טופס 161א הודעת עובד עקב פרישה מעבודה | העובד הפורש | בסמוך לסיום ההעסקה, כדי להצהיר לרשות המסים על בחירותיו, משיכה במזומן, רצף פיצויים לעבודה הבאה או רצף קצבה לפנסיה | ברירת המחדל היא משיכה במזומן וניכוי מס מלא על החייב, ללא אפשרות לרצף פיצויים או רצף קצבה | סיימתם העסקה ועליכם להחליט מה לעשות עם כספי הפיצויים שנצברו לזכותכם |
| טופס 161ד בקשה לקיבוע זכויות לפי סעיף 9א | הפורש | מרגע ההגעה לגיל פרישה חוקי וקבלת קצבה, לצורך חישוב וקיבוע הפטור על הקצבה החודשית | גורם המשלם מנכה מס מלא מהקצבה עד להסדרה, ניתן להגיש בקשה להחזרי מס עד שש שנים אחורה | הגעתם לגיל פרישה חוקי (67 גברים, 62 עד 65 נשים) ואתם מקבלים קצבה חודשית מגורם משלם |
| טופס 116ג בקשה לפריסת הכנסה למספר שנים | הפורש או מקבל המענק | כשמתקבל מענק פרישה חייב במס או בעת היוון קצבה, לפריסת המס עד שש שנים קדימה או שש שנים אחורה | המס על המענק החייב מחושב במלואו בשנת הקבלה, לעיתים במדרגת המס הגבוהה של 47% ועד 50% עם מס יסף | קיבלתם מענק פרישה חייב במס מעל תקרת הפטור, או ביצעתם היוון קצבה חייב במס |
מקור, שירותי הטפסים באתר רשות המסים ומשרד האוצר. הבחירה הנכונה בין הטפסים והמסלולים תלויה בנסיבות אישיות ובהיסטוריית ההעסקה.
מה תפקידו של טופס 161 שהמעסיק מגיש?
טופס 161 הוא "הודעה על פרישה מעבודה", והוא הטופס היחיד מבין הארבעה שלא אתם ממלאים. המעסיק הוא זה שמגיש אותו לרשות המסים בסמוך לסיום ההעסקה, ובו הוא מפרט את כל רכיבי מענק הפרישה שהעניק לעובד, כולל פיצויי פיטורים, מענק הסתגלות, פדיון ימי חופשה בלתי מנוצלים ותשלומים נוספים.
למה זה חשוב לכם? כי הנתונים בטופס 161 הם הבסיס לכל החלטה מיסויית שלכם מכאן והלאה. סכום הפיצויים שדווח בטופס הוא הסכום שיוקטן ב-1.35 מהפטור העתידי שלכם על הקצבה (בהתאם למקדם ההמרה שקבוע בחוק). אם דיווח שגוי בטופס 161, כל מהלך הפרישה שלכם יבנה על מספרים לא נכונים.
מהניסיון שלנו במשרד, טעויות דיווח בטופס 161 הן אחד מהמקורות הנפוצים ביותר לתשלום מס עודף בפרישה. לכן, ברגע שקיבלתם עותק, בדקו שהסכומים תואמים למה שקיבלתם בפועל ולהפרדה בין רכיבי מס שונים.
למדריך מפורט על מילוי הטופס והבדיקות הנדרשות, קראו את המדריך לקיבוע זכויות פנסיה שבו מוסבר גם איך טופס 161 משפיע על הפטור העתידי.
מה ההבדל בין טופס 161 לטופס 161א?
טופס 161 הוא ההודעה של המעסיק על סיום העבודה, וטופס 161א הוא ההודעה שלכם, העובדים, על מה שתעשו בכספי הפיצויים. המעסיק מדווח מה שילם, ואתם מחליטים מה קורה עם הכסף.
בחלק של המעסיק מופיעים תקופת העבודה ומענקי הפרישה ששולמו, כמו פיצויים ופדיון ימי חופשה. בחלק של העובד אתם מודיעים אם למשוך את הפיצויים, ואם כן האם לנצל עליהם את הפטור ממס, או להשאיר אותם ברצף פיצויים לעבודה הבאה או ברצף קצבה. היום שני החלקים נמצאים באותו טופס 161. המעסיק ממלא את חלק א' ויכול לעשות זאת באופן מקוון, ואז רשות המסים שולחת לכם הודעה עם קישור לטופס. אתם ממלאים את חלק ב', שהוא ההודעה שנקראה בעבר 161א. מה שתסמנו בחלק ב' משפיע גם על הפטור העתידי על הקצבה, ולכן שווה לבדוק אותו לפני ששולחים.
מה בדיוק אומר טופס 161א ולמה זו ההחלטה הכי חשובה בפרישה?
טופס 161א הוא "הודעת עובד עקב פרישה מעבודה", והוא הטופס שבו אתם, העובד הפורש, מודיעים לרשות המסים מה אתם רוצים לעשות עם כספי הפיצויים. זו אחת ההחלטות היקרות ביותר שתקבלו בחייכם, וטופס 161א הוא הכלי שבו היא נרשמת רשמית.
שלוש הבחירות המרכזיות בטופס 161א
- משיכת פיצויים במזומן, כל הסכום או חלק ממנו, עם פטור עד תקרה שנתית ומס על היתרה
- רצף פיצויים, השארת הפיצויים בקופה למעסיק הבא, מה שדוחה את אירוע המס אך גם צובר "פיצויים שנוצלו" לצורך תקרת הפטור העתידית
- רצף קצבה, ייעוד הפיצויים לקצבה חודשית עתידית, מהלך שאינו פוגע כלל בתקרת הפטור על הקצבה בעתיד
דוגמה מהחיים
יעל, בת 58, פרשה מעבודה שבה עבדה 22 שנה. פיצויי הפיטורים שלה עמדו על 480,000 ש"ח. היא שקלה למשוך במזומן כדי לשפץ את הבית. חישוב שערכנו איתה הראה שאם תמשוך את הכל, היא תשלם כ-95,000 ש"ח מס בפועל וגם תפגע בפטור העתידי שלה על הקצבה בסכום של כ-3,600 ש"ח לחודש (בהתאם למקדם ההמרה של 1.35). לעומת זאת, אם תבחר ברצף קצבה, היא לא תשלם מס עכשיו והפטור העתידי שלה יישמר במלואו. הבחירה שלה בטופס 161א חסכה לה, לאורך תקופת הקצבה, יותר מ-400,000 ש"ח.
הבחירה בטופס 161א היא כמעט בלתי הפיכה, ולכן אסור לחתום עליו בחיפזון. בתום חלון הזמן להגשת בקשה לשינוי, הקביעה סופית.
האם טופס 161א עדיין בשימוש?
לא כטופס נפרד. מנובמבר 2023 משתמשים בטופס 161 חדש שכולל גם את הודעת המעסיק וגם את הודעת העובד, ומה שמילאתם בעבר בטופס 161א ממלאים היום בחלק ב' של טופס 161.
המעסיק ממלא את חלק א' בסיום העבודה. אם מילא אותו באופן מקוון, רשות המסים מודיעה לכם על כך, ואם מילא אותו ידנית, הוא מוסר לכם את הטופס. בחלק ב' אתם מודיעים אם אתם מושכים את הפיצויים, משאירים אותם ברצף פיצויים או מייעדים אותם לקצבה, ומחזירים את הטופס למעסיק. המעסיק משלים את חלק ג' ומוסר את הטופס לפקיד השומה ולכם. הבחירה בחלק ב' משפיעה על המס על המענקים ועל הפטור שיישאר לקצבה, ולכן בודקים אותה במסגרת תכנון המס על מענקי הפרישה לפני שמחזירים את הטופס למעסיק.
מתי מגישים טופס 161ד ואיך הוא שונה מטופס 161א?
טופס 161ד הוא "בקשה לקיבוע זכויות לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה". הוא הטופס שבו הפורש מבקש מרשות המסים לחשב ולקבע את סכום הפטור המגיע לו על הקצבה החודשית, וכתוצאה מכך מקבל את הקצבה עם ניכוי מס מופחת או בכלל בלי ניכוי. הוא מוגש רק מרגע שהגעתם לגיל פרישה חוקי (67 לגברים, בין 62 ל-65 לנשים לפי שנת לידה) ואתם מקבלים קצבה חודשית מגורם משלם.
זה הבלבול הנפוץ ביותר בין כל הטפסים, ולכן ראוי להסביר את ההבדל בפירוש. טופס 161א מטפל בפיצויים החד-פעמיים שקיבלתם בסיום העבודה. טופס 161ד מטפל בקצבה החודשית שאתם עתידים לקבל כל חודש עד סוף החיים. שני עולמות שונים, שני טפסים שונים, שני עיתויים שונים.
נכון לשנת 2026, שיעור הפטור על הקצבה עומד על 57.5% מתקרת הקצבה המזכה של 9,430 ש"ח, כלומר פטור חודשי של כ-5,422 ש"ח. שיעור זה יעלה בהדרגה, ל-62.5% בשנת 2027 ול-67% משנת 2028 (לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה).
נקודה חשובה שרבים לא יודעים, אין מועד אחרון להגשת טופס 161ד והגשתו אינה מוגבלת בזמן. אחרי שהקיבוע הוגש יש חלון של 90 יום בלבד להגשת שינוי או תיקון לטופס, ואחריו אי אפשר לתקן או לשנות גם אם התגלתה בעיה. עד להסדרה מנוכה מס מלא מהקצבה, ולכן אין סיבה לדחות את ההגשה.
למי שרוצה להעמיק, יש לנו מדריך מלא לקיבוע זכויות פנסיה שמפרט את כל שלבי חישוב הפטור ואת הסוגיות המורכבות של המקדם 1.35 (המקדם החוקי שבו מוכפלים הפיצויים הפטורים לצורך פגיעה בפטור העתידי).
איך הבחירה בטופס 161א משפיעה על הפטור שתקבלו בטופס 161ד?
אם בטופס 161א בחרתם למשוך פיצויים בפטור ממס, הפטור הזה יקטין את הפטור על הקצבה שתקבעו בטופס 161ד. מענקי פרישה פטורים שקיבלתם בגין 32 שנות העבודה שקדמו לגיל הזכאות מוכפלים במקדם 1.35, והתוצאה מופחתת מסל הפטור שממנו מחושב הפטור החודשי על הקצבה.
גיל הזכאות הוא גיל הפרישה או המועד שבו התחלתם לקבל קצבה מזכה לראשונה, לפי המאוחר מביניהם, ורק ממנו אפשר להגיש את טופס 161ד. את טופס 161א ממלאים בסיום עבודה אצל מעסיק, בכל גיל. פיצויים שהשארתם ברצף קצבה או ברצף פיצויים לא נמשכו בפטור, ולכן הם לא מקטינים את הפטור על הקצבה כל עוד לא משכתם אותם. לכן שווה לבחון את שני הטפסים כהחלטה אחת, עוד לפני החתימה על 161א.
טופס 161ד בהסבר קצר: על מה מצהירים בו ומה בוחרים?
טופס 161ד הוא הבקשה לקיבוע זכויות לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה. בטופס מצהירים על הקצבאות המזכות שאתם מקבלים, על מענקי הפרישה הפטורים שקיבלתם ועל היוון קצבה בפטור, בעבר או בתכנון. על סמך ההצהרות האלה בוחרים איך לחלק את הטבות המס בין מענקי הפרישה, הקצבה החודשית והיוון הקצבה.
הטופס מיועד למי שהגיע לגיל הזכאות אחרי 1.1.2012 ומקבל קצבה מזכה: קצבה מקרן פנסיה, מקופת גמל, מביטוח מנהלים או ממעסיק לשעבר בפנסיה תקציבית, וגם קצבת אובדן כושר עבודה. קצבת שאירים וקצבה מוכרת אינן קצבה מזכה לעניין הטופס. את המילוי לפי חלקי הטופס תמצאו בהמשך העמוד, ואת ההחלטה עצמה, כמה פטור לשמור לקצבה וכמה להיוון, מפרט המדריך לחישוב הפטור בקיבוע זכויות פנסיה.
מי זכאי להגיש טופס 161ד?
לפי המדריך של רשות המסים לשנת 2026, טופס 161ד מיועד למי שמתקיימים בו שלושה תנאים יחד: הגיע לגיל הזכאות אחרי 1.1.2012, מקבל קצבה מזכה, ומנכים לו מס על הקצבה או על הכנסה נוספת כמו משכורת, או שהוא רוצה למשוך מקופת גמל סכום חד-פעמי בהיוון קצבה פטור ממס.
לעניין הפטור על הקצבה, גם מי שפרש פרישה מוקדמת בשל נכות יציבה בדרגה של 75% או יותר נחשב כמי שהגיע לגיל פרישה, ובלבד שהנכות נקבעה לפי אחד החוקים שסעיף 9א לפקודת מס הכנסה מפנה אליהם. מי שפרש כך ומקבל קצבה מזכה יכול להגיש את הטופס בלי לחכות לגיל הפרישה הרגיל.
על קצבה מוכרת, כלומר קצבה מכספים ששולם עליהם מס בזמן ההפקדה או שלא קיבלו עליהם הטבת מס, לא עושים קיבוע זכויות, כי היא פטורה ממס במשיכה.
למי במס הכנסה מגישים את טופס 161ד, ומה מקבלים בחזרה?
את טופס 161ד מגישים לפקיד השומה ברשות המסים, ולא לקרן הפנסיה. הטופס עצמו ממוען "לכבוד פקיד שומה". אחרי הטיפול בבקשה פקיד השומה שולח אישור קיבוע זכויות, שמפרט את חלוקת הטבות המס. את האישור מעבירים לקרן הפנסיה או לכל גוף שמשלם לכם קצבה, כדי שינכה מס לפי הפטור שאושר.
מי שמקבל קצבה מכמה גופים מגיש קיבוע זכויות אחד מול רשות המסים, ומפרט בו את כל משלמי הקצבה. כשהאישור מגיע, בודקים שכל משלם קיבל אותו והתחיל לנכות מס בהתאם. כשיותר מקרן אחת משלמת לכם קצבה חודשית, עורכים גם תיאום מס.
מה ההבדל בין טופס 161א לטופס 161ד?
טופס 161א הוא ההחלטה שלכם על כספי הפיצויים כשאתם עוזבים מקום עבודה, והוא יכול להגיע בכל גיל. טופס 161ד הוא הבקשה לקיבוע זכויות שמגישים לפקיד השומה מגיל הזכאות, ובה נקבע הפטור ממס על הקצבה לכל שנות הקצבה.
את טופס 161א ממלאים לצד טופס 161 של המעסיק, ובו בוחרים בין משיכת הפיצויים, רצף פיצויים ורצף קצבה. גיל הזכאות לטופס 161ד הוא המאוחר מבין גיל הפרישה לבין המועד שבו התחלתם לקבל קצבה מזכה. שני הטפסים קשורים זה בזה: מענקי פרישה פטורים מ-32 שנות העבודה שקדמו לגיל הזכאות מקטינים את הפטור על הקצבה. לכן בוחנים את שניהם כהחלטה אחת, עוד לפני החתימה על 161א, ואת חישוב הפטור עצמו מפרט המדריך לחישוב הפטור בקיבוע זכויות פנסיה.
ההחלטה בין רצף פיצויים למשיכה במזומן שווה מאות אלפי שקלים.
בטופס 161א חותמים על החלטה שבמקרים רבים אי אפשר לחזור ממנה. שווה לבדוק לפני שחותמים.
אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת ומתכננת פרישה, מלווה פורשים בדיוק ברגע הזה של הכרעה. בדיקה מקדימה עשויה לחסוך יותר ממה שהמשכורת החודשית שלכם.
טופס קיבוע זכויות חדש מול ישן: איזה 161ד מגישים היום?
היום מגישים את הגרסה המעודכנת של טופס 161ד ולא את הגרסה הישנה שאולי שמורה אצלכם מהעבר. הרבה פורשים מתבלבלים בגלל הרפורמה הגדולה בטופס 161, מתחילת 2024 נכנס טופס 161 החדש, המאוחד והדיגיטלי, שאיחד את טופס 161 של המעסיק ואת טופס 161א של העובד לדיווח מקוון אחד בעת עזיבת העבודה. הרפורמה הזו נוגעת לשלב סיום ההעסקה, והיא לא בלעה את טופס 161ד. טופס 161ד נשאר טופס נפרד לשלב הקצבה, וגם הוא עבר עדכון של רשות המסים, מבנה דיווח ברור יותר, קוד סריקה (QR) שמוביל למדריך הרשמי, ואפשרות להגיש אותו גם באופן מקוון דרך אתר מס הכנסה. אל תמלאו עותק ישן שהורדתם פעם, הורידו את הגרסה הנוכחית או הגישו מקוון. את שלבי חישוב הפטור ואת ההשלכות של כל בחירה מפרט המדריך המלא לקיבוע זכויות פנסיה.
מה השתנה ברפורמת טופס 161 ואיך זה נוגע לטופס 161ד?
עד הרפורמה מילאו טפסי נייר נפרדים בעזיבת עבודה, טופס 161 של המעסיק וטופס 161א של העובד. מתחילת 2024 שני אלה הפכו לטופס 161 אחד, מקוון ומאוחד, עם חלק של המעסיק וחלק של העובד. זה "הטופס החדש" שרוב האנשים מתכוונים אליו. טופס 161ד לקיבוע הזכויות הוא שלב אחר על ציר הזמן, הוא מוגש עם ההגעה לגיל פרישה וקבלת קצבה, ולכן אינו חלק מהמהלך המאוחד של עזיבת העבודה, גם אם שני התהליכים מקוונים היום.
איך יודעים שמילאתם את טופס 161ד העדכני ולא גרסה ישנה?
הדרך הבטוחה היא להתחיל מהמקור, להוריד את הטופס הנוכחי מאתר רשות המסים או להגיש מקוון דרך אתר מס הכנסה, ולא להשתמש בקובץ ישן ששמור במחשב. בגרסה העדכנית מופיע קוד סריקה שמפנה למדריך הרשמי של רשות המסים לחישוב הפטור על הקצבה המזכה ולהיוון קצבה. מי שכבר הגיש בעבר על טופס ישן יכול לבדוק מול הגורם המשלם שהקיבוע בוצע נכון, ובמקרה הצורך להגיש בקשה מעודכנת. פירוט מלא של התהליך יש במדריך לקיבוע זכויות פנסיה.
מה כתוב בטופס 161ד החדש שאין בגרסה הישנה?
בטופס 161ד החדש מופיע הכיתוב "מעודכן ל-1.2026", כלומר ינואר 2026, והכותרת שלו היא "בקשה לקיבוע זכויות לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה (נוסחו לאחר תיקון 190)". יש בו שדה לכתובת דואר אלקטרוני וחלק ה, שבו בוחרים איך ינוצלו ההגדלות בפטור הנוסף בשנים שאחרי גיל הזכאות. קובץ ישן של הטופס, שעדיין שמור באתר רשות המסים, מסומן "מעודכן ל-12.2019".
בגרסה הישנה יש בראש הטופס משבצות "מקורי" ו"עדכון", ואין בה את הבחירה לגבי ההגדלות בפטור הנוסף. לכן לפני המילוי בודקים את תאריך העדכון שכתוב בטופס. אם קיבלתם עותק מודפס או הורדתם את הקובץ מקישור ישן, ותאריך העדכון בו מוקדם יותר, הורידו את הגרסה הנוכחית.
איפה מורידים את טופס 161ד?
את טופס 161ד מורידים מעמוד השירות של רשות המסים לבקשה לקיבוע זכויות באתר gov.il. בעמוד הזה נמצא הטופס העדכני כקובץ PDF להדפסה, וגם גרסה נגישה שלו. בתוך הטופס מופיעה כתובת המדריך של רשות המסים למילוי הבקשה, כך שאפשר לפתוח את ההסברים הרשמיים תוך כדי המילוי.
לפני המילוי בודקים את תאריך העדכון שכתוב בטופס, כמו שמוסבר בשאלה הקודמת. את הסכומים שעל שמכם בקופות הגמל, שעוזרים למלא את חלק ד על היוון קצבה, אפשר לראות באתר מערכת הסליקה הפנסיונית המרכזית, www.swiftness.co.il. הטופס עצמו מפנה אליו.
מה כתוב בכל-זכות על טופס 161ד?
בכל-זכות יש ערך ייעודי לטופס, הטבות מס בפרישה לפנסיה (טופס 161ד "קיבוע זכויות"). הערך מסביר שמגישים את הבקשה לרשות המסים, שפקיד השומה שולח אישור קיבוע זכויות שצריך להעביר לקרן הפנסיה או לביטוח המנהלים, ושבלי האישור הקרן מנכה מס מרבי של עד 47% מהקצבה ומהיוון הקצבה.
הערך מוסיף עוד שתי נקודות. "סל הפטור" המלא אחיד לכל הפורשים, 976,005 ש"ח נכון לשנת 2026, ואת הדוגמאות המחושבות שלו מפרט ערך נוסף, סל הפטור ממס לפורשים לפנסיה. מי שממשיך לעבוד לצד הקצבה עורך תיאום מס ושולח את האישור לקרן הפנסיה, ואת נקודות הזיכוי מציינים בטופס 101 שמצרפים לבקשה לקבלת הקצבה. מה שאין בכל-זכות הוא מילוי לפי חלקי הטופס, ואותו מפרטת התשובה על מילוי טופס 161ד שלב אחר שלב, בהמשך העמוד.
איך מגישים את טופס 161ד באופן מקוון?
מגישים את טופס 161ד באופן מקוון דרך האזור האישי באתר רשות המסים, יחד עם המסמכים שהטופס דורש. הבקשה מגיעה לפקיד השומה כמו בקשה שמוגשת בנייר, ואחרי הטיפול בה נשלח אישור קיבוע זכויות שמעבירים למשלם הקצבה. ההגשה המקוונת חוסכת הגעה למשרד השומה, אבל ההחלטות בטופס נשארות אותן החלטות.
המסמכים שהטופס עצמו מבקש לצרף:
- תלוש קצבה אחרון מכל משלם קצבה (חלק ב).
- טופס 161, הודעה על פרישה, לכל אחת מתקופות העבודה שקדמו לגיל הזכאות (חלק ג1).
- מי שהיוון קצבה בפטור בעבר: מסמך מהמשלם עם כל פרטי ההיוון (חלק ד1).
מכינים סריקה ברורה של כל מסמך לפני שנכנסים לאזור האישי, כדי שהבקשה תגיע שלמה.
איך ממלאים את טופס 161ד, שלב אחר שלב?
ממלאים את טופס 161ד לפי סדר החלקים שלו: פרטים אישיים, גיל הזכאות ופרטי הקצבה, מעסיקים ומענקי פרישה פטורים, היוון קצבה בפטור, בחירה לגבי הגדלות הפטור בשנים הבאות, ובסוף הצהרה וחתימה. לפני המילוי אוספים תלוש קצבה מכל משלם וטופס 161 לכל תקופת עבודה שבה קיבלתם מענק פרישה, ואחרי החתימה מגישים את הבקשה לפקיד השומה, באופן מקוון באזור האישי באתר רשות המסים.
- מכינים את נתוני הקצבה והמסמכים. תלוש קצבה מכל משלם קצבה, שבו מופיעים סכום הקצבה ומועד התשלום הראשון. טופס 161 לכל תקופת עבודה שבה קיבלתם מענק פרישה. אם כבר היוונתם קצבה בפטור, מסמך מהמשלם עם סכום ההיוון, התקופה והתאריך. ואם אתם שוקלים היוון, גם את היתרה שצברתם לקצבה בכל קופה.
- חלק א, פרטים אישיים. מספר תעודת זהות, תאריך לידה וכתובת.
- חלק ב, גיל הזכאות והקצבאות. גיל הזכאות הוא גיל הפרישה (67 לגבר, 62 עד 65 לאישה לפי שנת הלידה) או המועד שבו התחלתם לקבל קצבה מזכה לראשונה, לפי המאוחר. מי שמלאו לו 67 ב-1.1.2026 והחל לקבל קצבה ב-1.5.2026, גיל הזכאות שלו הוא 1.5.2026. באותו חלק מפרטים כל משלם קצבה, את סכום הקצבה ואת מועד הקבלה הראשון.
- חלק ג, מעסיקים ומענקי פרישה פטורים. מצהירים על המעסיקים, על תקופות העבודה ועל מענקי הפרישה הפטורים שקיבלתם בגין 32 שנות העבודה כשכירים שקדמו לגיל הזכאות. מענק פטור שהתקבל לפני 14.5.2012 ושולם יותר מ-15 שנים לפני הקצבה המזכה הראשונה לא נכנס לחישוב, ועליו לא צריך לצרף טופס 161. בחלק ג.2 מציינים את סיבת הפרישה מהמעסיק האחרון, ובחלק ג.3 מי שממשיך לעבוד אצל אותו מעסיק אחרי גיל הזכאות מצהיר על המענק הפטור שהוא צפוי לקבל ממנו.
- מחשבים כמה פטור נשאר לקצבה, לפי שיעורי 2026. סל הפטור הוא 9,430 ש"ח (תקרת הקצבה המזכה) כפול 57.5% כפול 180, כלומר 976,005 ש"ח. ממנו מפחיתים את המענקים הפטורים כפול 1.35, בערכם לתחילת השנה שבה הגעתם לגיל הזכאות, ואת הסכום שמהוונים בפטור. את היתרה מחלקים ב-180, והתוצאה היא הפטור החודשי. מי שלא קיבל מענקים פטורים ולא היוון מקבל פטור של עד 5,422 ש"ח בחודש. בדוגמה של רשות המסים, מענק פטור של 300,000 ש"ח בגין 30 שנות עבודה מפחית 405,000 ש"ח מהסל, נשארים 571,005 ש"ח, והפטור החודשי יורד ל-3,172 ש"ח. המענקים פוגעים רק ברובד הבסיסי של 35%, והפטור הנוסף של 22.5% נשאר.
- חלק ד וחלק ה, היוון והגדלות עתידיות. בחלק ד מצהירים על היוון בפטור שנעשה בעבר ועל סכום שבכוונתכם להוון בפטור בעתיד. מי שרוצה לקבל את ההיוון סמוך להגשה מבקש באותו חלק אישור ניכוי מס למשלם, עם שם המשלם, תיק הניכויים והסכום. בחלק ה בוחרים איך ינוצלו ההגדלות של הפטור הנוסף בשנים שאחרי גיל הזכאות: לפי היחס בין הפטור על הקצבה לסכום ההיוון הפטור, רק להיוון או רק לקצבה.
- חלק ו, הצהרה, חתימה והגשה. מציינים אם כבר הגשתם למשלם הקצבה טופס 161ח, חותמים ומגישים יחד עם המסמכים משלב 1. אין מועד אחרון להגשת קיבוע זכויות, אבל אחרי שהקיבוע הוגש יש חלון של 90 יום בלבד להגשת שינוי או תיקון, ואחרי 90 הימים אי אפשר להגיש תיקון או כל שינוי, גם אם התגלתה בעיה. לכן בודקים כל נתון לפני השליחה.
את ההשלכות של כל בחירה בטופס, ובמיוחד את ההחלטה בין פטור על הקצבה לבין היוון בפטור, מפרט המדריך לחישוב הפטור בקיבוע זכויות פנסיה. כל המספרים בתשובה הזו לקוחים ממדריך רשות המסים למילוי טופס 161ד לשנת 2026, שבו גם הדוגמאות המחושבות המלאות.
מה זה טופס 116ג ומתי כדאי לפרוס את המס?
טופס 116ג הוא "בקשה לפריסת הכנסה למספר שנים", והוא הכלי הפחות מוכר מבין הארבעה אבל לעיתים הכי משתלם. הוא מאפשר לפרוס מס על מענק פרישה חייב, על היוון קצבה או על הכנסה חד-פעמית גדולה אחרת, לתקופה של עד שש שנים קדימה או שש שנים אחורה. תקרת הפטור על מענק פרישה עומדת נכון ל-2026 על 12,640 ש"ח לכל שנת ותק, ורק הסכום שמעל תקרה זו הוא זה שנפרס באמצעות הטופס.
למה זה חשוב, מנגנון הפריסה בפועל
מס הכנסה בישראל הוא פרוגרסיבי. כשמקבלים סכום גדול בשנה אחת, נכנסים למדרגות מס גבוהות, שיכולות להגיע עד 47% ואף 50% עם מס יסף (נכון ל-2026). פריסה של אותו סכום על פני מספר שנים, "משטחת" את ההכנסה על פני כמה שנות מס ומורידה את שיעור המס האפקטיבי. במקרים רבים, החיסכון על פריסה נכונה יכול להגיע ל-10% עד 20% מסכום המענק כולו.
מתי כדאי לפרוס קדימה ומתי אחורה
- פריסה קדימה מתאימה למי שצפוי להיות עם הכנסות נמוכות בשנים הבאות, למשל פורש שיפסיק לעבוד
- פריסה אחורה מתאימה למי שהיה עם הכנסות נמוכות בשנים הקודמות ורוצה "לנצל" את המדרגות הנמוכות של אותן שנים
- פריסה אחורה מוגבלת לשנים שבהן כבר הוגשו דוחות שנתיים, ולכן דורשת הכנה מוקדמת
דוגמה מספרית
אבי, בן 63, סיים לעבוד לאחר 25 שנות ותק. תקרת הפטור על המענק שלו עמדה על 316,000 ש"ח (12,640 x 25), והוא קיבל מענק פרישה חייב במס של 300,000 ש"ח מעבר לסכום הפטור. בלי פריסה, כל הסכום מצטרף להכנסת אבי באותה שנה, ומאחר שהוא עדיין עבד חלק מהשנה, חלקים גדולים מהמענק נופלים למדרגות המס של 35% ו-47%, ובממוצע משוקלל מגיעים למס אפקטיבי של כ-40%, כלומר כ-120,000 ש"ח מס. עם פריסה של המענק לחמש שנים קדימה, שבהן הכנסתו הצפויה היא כ-80,000 ש"ח בשנה מקצבה בלבד, נוספים 60,000 ש"ח מענק לכל שנה. ההכנסה השנתית הכוללת (כ-140,000 ש"ח) נשארת ברובה במדרגות של 14% ו-20%, והמס האפקטיבי על המענק יורד לכ-24%, כלומר כ-72,000 ש"ח. החיסכון בפועל, כ-48,000 ש"ח.
ההחלטה על פריסה משפיעה גם על החלטות אחרות, ולכן שווה לחשב אותה יחד עם החלטות טופס 161א וטופס 161ד. לעיתים בחירה אחת מייתרת את השנייה, ולעיתים דווקא משלימה אותה. בבדיקה אישית של כל שלושת הטפסים במקביל, אפשר לזהות את התמהיל האופטימלי.
איך זה עובד בפועל, סדר ההגשה של הטפסים בפרישה?
סדר ההגשה בפרישה הוא כרונולוגי ולא שרירותי. תחילה מוגשים טופסי 161 ו-161א בסמוך לסיום ההעסקה, לאחר מכן טופס 116ג במקרה של מענק חייב במס משמעותי או היוון קצבה, ולבסוף טופס 161ד עם ההגעה לגיל פרישה חוקי והתחלת קבלת קצבה. הבנת הסדר הזה חוסכת חתימה חפוזה על טופס אחד לפני שהבנתם איך הוא משפיע על הבא בתור.
שלב 1 סיום ההעסקה, כאן נכנסים טופסי 161 ו-161א
המעסיק מגיש את טופס 161 עם פירוט המענק. במקביל, אתם מקבלים ממנו את טופס 161א למילוי. כאן מקבלים את ההחלטה בין רצף פיצויים, רצף קצבה או משיכה במזומן. זו נקודת החלטה שיש להיוועץ בה לפני החתימה.
שלב 2 אם יש מענק חייב במס, נכנס טופס 116ג
אם החלטתם למשוך פיצויים במזומן והסכום עולה על תקרת הפטור, או אם מדובר בהיוון קצבה, שקלו הגשת טופס 116ג לפריסת המס. ההגשה מתבצעת במקביל לחישוב המס עצמו.
שלב 3 בהגעה לגיל פרישה, נכנס טופס 161ד
ברגע שהגעתם לגיל פרישה חוקי והתחלתם לקבל קצבה חודשית, זה הזמן להגיש טופס 161ד לקיבוע זכויות. בלי הטופס, גורם המשלם ינכה מס מלא מהקצבה עד להסדרה, ולכן אין סיבה לדחות.
אם פספסתם את הסדרת הפטור במשך שנים ושילמתם מס עודף, ניתן להגיש בקשה להחזרי מס עד שש שנים אחורה לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה. לפרטים נוספים על החזרי מס לפנסיונרים ולשכירים, ראו את עמוד בדיקת החזרי מס.
אז מה עושים עכשיו כדי להיערך נכון לפרישה?
ארבעת הטפסים, טופס 161, טופס 161א, טופס 161ד וטופס 116ג, הם ארבע נקודות החלטה שונות במסע הפרישה שלכם. כל אחד מהם משפיע על סכום המס שתשלמו לאורך שנים ולעיתים לאורך עשורים. הבלבול ביניהם הוא טבעי, אבל היקר. פסק זמן של יום אחד לפני החתימה שווה יותר מכל שאר שעות ההכנה יחד.
הצעד הראשון הוא לזהות באיזה שלב אתם. אם קיבלתם עכשיו מכתב סיום העסקה, אתם בשלב טופסי 161 ו-161א. אם אתם מקבלים כבר קצבה חודשית ומעולם לא הגשתם טופס 161ד, זו נקודת הפעולה הכי דחופה שלכם. אם קיבלתם מענק חד-פעמי גדול, שווה לבדוק אם טופס 116ג יכול לחסוך לכם עשרות אלפי שקלים.
מהניסיון שלנו במשרד, רוב הפורשים שאנחנו פוגשים לא מבינים את ההבחנה בין הטפסים גם שלושה חודשים אחרי שחתמו. חלק מהם מגלים באיחור שהחתימה על טופס 161א היקרה להם מאות אלפי שקלים. הבדיקה המקדימה, שלוקחת שעה או שעתיים, חוסכת סכום שקשה לתפוס אותו.
לבדיקה אישית פנו לאילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633 ומתכננת פרישה, מבעלי משרד iG-TAX ברחוב עמרם אברהם 10 בחדרה. הבדיקה כוללת מיפוי מלא של הטפסים הרלוונטיים לשלב שלכם, חישוב חלופות ההחלטה בכל אחד מהם והמלצה על המסלול המיטבי. אפשר ליצור קשר בטלפון 052-8271191 או דרך אתר המשרד.
לבדיקת המסלול הנכון עבורכם עם אילנית
גילוי ואחריות
המידע בעמוד זה הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס אישי, ייעוץ פנסיוני, ייעוץ השקעות או תחליף לבדיקה אישית. כל החלטה בנוגע להגשת טפסי פרישה, בחירת מסלול, קיבוע זכויות, פריסת מס או משיכת פיצויים חייבת להתבסס על בחינה פרטנית של הנתונים, המסמכים והנסיבות האישיות של כל אדם, בליווי איש מקצוע מוסמך.
אילנית גנימה, משרד ייעוץ מס
- המדריך המלא לקיבוע זכויות פנסיה
- שירות תכנון פרישה מקצועי
- בדיקת החזרי מס לשכירים ולפנסיונרים
