כמה מס משלמים על מענק פרישה ב-2026?
ב-2026 מענק פרישה פטור ממס עד 13,750 ש"ח לכל שנת עבודה, כך לפי לוח הניכויים ממשכורת של רשות המסים, או עד המשכורת האחרונה כפול 1.5 לכל שנת עבודה כשהסכום הזה נמוך יותר. כל שקל מעל התקרה מצטרף להכנסה של שנת הפרישה וממוסה לפי מדרגת המס השולית של העובד, שב-2026 נעה בין 10% ל-47%, אלא אם מבקשים לפרוס אותו על כמה שנות מס.
דוגמה מחושבת לשכיר עם מענק מעל התקרה: עובד פורש אחרי 10 שנות עבודה, המשכורת האחרונה שלו 20,000 ש"ח, ובסיום העבודה הוא מקבל 170,000 ש"ח, 20,000 ש"ח חלף הודעה מוקדמת ו-150,000 ש"ח מענק. זו הדוגמה שבערך פטור ממס הכנסה על פיצויי פיטורים באתר כל-זכות, ואת שיעור המס הוספנו לפי מדרגות 2026 של רשות המסים.
- התקרה לפי שנות העבודה היא 13,750 כפול 10, כלומר 137,500 ש"ח, והתקרה לפי המשכורת היא 300,000 ש"ח. הנמוכה מבין השתיים קובעת, ולכן 137,500 ש"ח פטורים ממס.
- היתרה, 32,500 ש"ח, חייבת במס.
- אם ההכנסה החייבת שלו הייתה 20,000 ש"ח בכל חודשי 2026 והוא פרש בסוף השנה, הוא נמצא במדרגה של 31%, שחלה על הכנסה שנתית מ-228,001 עד 301,200 ש"ח. גם אחרי שהחלק החייב מצטרף להכנסה שלו היא לא עוברת את 301,200 ש"ח, ולכן כל 32,500 ש"ח ממוסים ב-31%.
ההחלטה: למשוך בפטור, לפרוס או להשאיר בקופה. על החלק החייב אפשר לבקש פריסה בטופס 116ג של רשות המסים. אחורה פורסים בחלקים שווים על שנות העבודה שבגינן שולם המענק, עד שש שנים. קדימה פורסים רק באישור רשות המסים ורק אחרי יותר משש שנות עבודה, שנה אחת על כל ארבע שנות עבודה ועד שש שנות מס. פריסה מוזילה את המס רק כשבשנים שאליהן פורסים ההכנסה נמוכה מזו של שנת הפרישה. כשהפיצויים מופקדים בקופה, אפשר למשוך רק עד התקרה ולהשאיר את היתרה בקופה כרצף קצבה, בלי לשלם עליה מס עכשיו, והיא תשולם בהמשך כחלק מהקצבה החודשית.
גם הפטור עצמו עולה כסף בהמשך, כי מענק פטור מקטין את הפטור על הקצבה החודשית. בדוגמה מהמדריך של רשות המסים לטופס 161ד לשנת 2026, דני פרש בסוף 2025 אחרי 40 שנות עבודה וקיבל מענק של 600,000 ש"ח, מתוכם 550,000 ש"ח פטורים ממס. החלק של המענק הפטור שמתייחס ל-32 השנים שלפני גיל הזכאות, כפול 1.35, הוא 594,000 ש"ח, והוא יורד מסל הפטור של 976,005 ש"ח ומשאיר בו 382,005 ש"ח. לכן מתוך קצבה של 12,000 ש"ח בחודש רק 2,122 ש"ח פטורים ממס, ולא 5,422 ש"ח, הפטור החודשי המרבי ב-2026. את הבחירה בין פטור על המענק, פריסה והשארת הכסף בקופה עושים לפני שממלאים את חלק ב' של טופס 161, כחלק מתכנון פרישה.
אתם כאן, מדריך לתקרת מענק הפרישה הפטור - 13,750 ש"ח לשנת ותק, איך מחשבים, ואיך ממצים אותה במלואה.
לחישוב המס המלא על המענק, מס מענק פרישה.
להיוון פיצויים פטורים לקצבה, תיקון 190 לפקודת מס הכנסה.
לפריסת המס, פריסת פיצויי פיטורים. לפיצויים בגיל פרישה, פיצויים בהתפטרות גיל פרישה.
מהי תקרת פיצויים פטורים 2026?
תקרת הפטור ממס על פיצויי פיטורים ומענק פרישה לשנת 2026 היא 13,750 ש"ח לכל שנת עבודה. את הסכום מכפילים במספר שנות הוותק, והפטור בפועל הוא הנמוך מבין שניים: התקרה הזו כפול שנות הוותק, או המשכורת האחרונה כפול 1.5 כפול שנות הוותק. התקרה קבועה בסעיף 9(7א) לפקודת מס הכנסה, היא קפואה על 13,750 ש"ח מאז 2024, וכל שקל מעבר לה חייב במס לפי שיעור המס השולי של העובד. כך הנתון מנוסח בערך מענק פרישה באתר כל-זכות: "יינתן פטור ממס הכנסה על המענק עד גובה התקרה הקבועה בחוק, מספר שנות העבודה כפול 13,750 ש"ח, נכון ל-2026".
האם תקרת הפיצויים הפטורים ל-2026 השתנתה לעומת השנה שעברה?
לא. תקרת הפיצויים הפטורים ל-2026 נותרה 13,750 ש"ח לכל שנת ותק, סכום זהה לזה שחל בשנה שעברה. הסכום קפוא כבר כמה שנים, מפני שההצמדה השנתית שלו למדד לא עודכנה בפועל, והפטור הריאלי נשחק בשקט ככל שהמדד עולה בעוד התקרה הנקובה נשארת במקומה. כך מגדיר את התקרה גם ערך מענק פרישה באתר כל-זכות: מספר שנות העבודה כפול 13,750 ש"ח, נכון ל-2026. מי שרוצה לשמור על מרב הפטור צריך למצות את התקרה במלואה ולסנכרן אותה מראש עם קיבוע זכויות פנסיה, כך שכל שקל שנמשך כמענק פטור לא יקטין יתר על המידה את סל הפטור שנשאר על הקצבה החודשית.
פריסת מענק פרישה: איך פורסים את המס על החלק שמעל התקרה?
פריסת מענק פרישה היא בקשה לפקיד השומה לחלק את החלק החייב במס של המענק, כלומר את הסכום שמעל תקרת הפטור, בחלקים שווים על כמה שנות מס, כך שכל חלק ממוסה לפי המדרגה של השנה שאליה שויך ולא כולו לפי המדרגה הגבוהה של שנת הפרישה. אחורה אפשר לפרוס שנת מס אחת על כל שנת ותק, עד 6 שנים כולל שנת התשלום, וקדימה, באישור רשות המסים ורק למי שצבר לפחות 6 שנות ותק אצל אותו מעסיק, שנת מס אחת על כל 4 שנות ותק, עד 6 שנים. את הבקשה מגישים בטופס 116ג, יחד עם בקשה לתיאום מס כשהיא מוגשת בשנת התשלום, או יחד עם הדוח השנתי של שנת התשלום כשהשנה הזו כבר הסתיימה.
כך מפורטים הכללים בערך פריסת מס הכנסה על פיצויים ומענקים בסיום העבודה באתר כל-זכות, שמונה את מענק הפרישה בין התשלומים שאפשר לפרוס את המס עליהם אחורה או קדימה, לפי סעיף 8(ג)(3) לפקודת מס הכנסה.
דוגמה מחושבת לפי מדרגות 2026: עובד פרש בנובמבר 2026 אחרי 20 שנות ותק, וההכנסה החייבת שלו באותה שנה, עוד בלי המענק, כבר עוברת 301,200 ש"ח. כל שקל מהחלק החייב במענק שיצטרף לשנה הזו ימוסה לפחות ב-35%, השיעור שחל ב-2026 על הכנסה שנתית שבין 301,201 ל-560,280 ש"ח. 20 שנות ותק חלקי 4 מזכות אותו ב-5 שנות פריסה קדימה, ומפני שהעבודה הסתיימה בנובמבר, הוא יכול לבקש שהפריסה תתחיל בשנה שאחרי הפרישה בלי לאבד אף שנה. אם בכל אחת מחמש השנים האלה ההכנסה החייבת שלו היא קצבה של 10,060 ש"ח בחודש, כלומר 120,720 ש"ח בשנה, הגבול העליון של מדרגת ה-14%, כל חמישית מהחלק החייב שמשויכת לשנה כזו ממוסה ב-20%, כל עוד ההכנסה של אותה שנה יחד עם החמישית לא עוברת 228,000 ש"ח. ההפרש הוא 15 אגורות על כל שקל שעבר משנה של 35% לשנה של 20%.
מה שמפחית את המס הוא הפער בין המדרגה של שנת התשלום לבין המדרגות של שנות הפריסה, ולכן הפריסה משתלמת רק כשההכנסה בשנים שאליהן פורסים נמוכה מזו של שנת התשלום. בכל שנת פריסה חלות המדרגות של אותה שנה, והמדרגות של 2026 משמשות כאן להמחשה בלבד. מי שמסיים לעבוד לפני אוקטובר ומבקש שהפריסה תתחיל בשנה העוקבת מאבד שנת פריסה אחת. הפריסה גם לא דוחה את התשלום: את המס על כל שנות הפריסה קדימה משלמים מראש, סמוך לאישור, ובכל אחת משנות הפריסה מגישים דוח שנתי שבו נקבע המס הסופי של אותה שנה.
כמה מס משלמים על מענק פרישה ואיזה חלק ממנו פטור?
על מענק פרישה לא משלמים מס עד תקרת הפטור, שהיא הנמוכה מבין שתי מכפלות: 13,750 ש"ח כפול מספר שנות העבודה (נכון ל-2026), או המשכורת האחרונה כפול 1.5 כפול מספר שנות העבודה. על הסכום שמעל התקרה משלמים מס הכנסה לפי מדרגת המס השולית של העובד, ואפשר לבקש לפרוס אותו על פני עד 6 שנים. התקרה חלה על כל מה שמשולם בסיום העבודה יחד, כלומר פיצויי פיטורים, מענק מהמעסיק, חלף הודעה מוקדמת ופדיון ימי מחלה, ואילו על פדיון חופשה שנתית ועל פדיון דמי הבראה אין פטור בכלל.
דוגמה מחושבת: 10 שנות עבודה ומשכורת של 20,000 ש"ח
עובד פורש אחרי 10 שנות עבודה אצל אותו מעסיק, והמשכורת האחרונה שלו 20,000 ש"ח. בסיום העבודה הוא מקבל 170,000 ש"ח: 20,000 ש"ח חלף הודעה מוקדמת ו-150,000 ש"ח מענק מהמעסיק. כך מחשבים כמה מזה פטור וכמה חייב במס:
התקרה הנמוכה מבין השתיים קובעת את הפטור. בדוגמה הזו 137,500 ש"ח פטורים ממס, ו-32,500 ש"ח מצטרפים להכנסה החייבת וממוסים לפי מדרגת המס השולית של העובד באותה שנה, אלא אם הוא מבקש פריסה. אצל עובד עם משכורת נמוכה התמונה מתהפכת: באותן 10 שנות עבודה ובמשכורת של 7,000 ש"ח, התקרה לפי המשכורת היא 105,000 ש"ח (7,000 × 1.5 × 10), נמוכה מ-137,500 ש"ח, והיא שקובעת את הפטור. את שני החישובים אפשר לשחזר מהדוגמאות בערך פטור ממס הכנסה על פיצויי פיטורים באתר כל-זכות, ותקרה של 13,750 ש"ח לכל שנת עבודה מופיעה גם בלוח התקרות של רשות המסים לשנת 2026.
את גובה הפטור שמבקשים מציינים בחלק ב' של טופס 161, והמעסיק או הקופה מנכים מס רק מהסכום שמעל התקרה. לפני שממצים את מלוא הפטור בודקים את ההשפעה שלו על הקצבה: פטור שמנוצל על המענק עשוי להקטין את הפטור שיישאר על הפנסיה החודשית, ולפעמים משתלם יותר לשלם מס על חלק מהמענק. את ההחלטה הזו מקבלים יחד עם קיבוע זכויות פנסיה, ואת המס על החלק החייב לפי מדרגות ופריסה מפרט המאמר על חישוב המס על החלק החייב במענק.
כמה מס משלמים ב-2026 על החלק שמעל התקרה, ואיך פריסה משנה את החשבון?
ב-2026 פטורים ממס 13,750 ש"ח לכל שנת עבודה, וזו התקרה שמופיעה בטבלת התקרות של לוח הניכויים ממשכורת לשנת 2026 של רשות המסים, לפי סעיף 9(7א)(א) לפקודה. מה שמעל התקרה מצטרף להכנסה של שנת הפרישה וממוסה לפי מדרגת המס השולית של העובד, או לפי מדרגות השנים שאליהן מבקשים לפרוס אותו.
בדוגמה שלמעלה החלק החייב הוא 32,500 ש"ח. בלוח הניכויים של 2026 הכנסה שנתית מ-120,721 עד 228,000 ש"ח ממוסה ב-20%, והכנסה מ-228,001 עד 301,200 ש"ח ממוסה ב-31%. עובד שהרוויח 20,000 ש"ח בכל חודשי השנה ופרש בסופה נמצא במדרגה של 31%, וגם אחרי ש-32,500 ש"ח מצטרפים להכנסה שלו היא נשארת מתחת ל-301,200 ש"ח, ולכן כל החלק החייב ממוסה ב-31%. מי שפרש באמצע השנה צבר עד הפרישה הכנסה נמוכה יותר, וחלק מהסכום החייב או כולו עשוי ליפול במדרגה נמוכה יותר, כמו 20%.
פריסה משתלמת כשבשנים שאליהן פורסים ההכנסה נמוכה מזו של שנת התשלום. אחורה אפשר לפרוס שנת מס אחת על כל שנת ותק, עד 6 שנים כולל שנת התשלום, כך שעובד עם 10 שנות ותק יכול לחלק את 32,500 ש"ח בחלקים שווים על שנת הפרישה וחמש השנים שלפניה. אם השכר שלו היה דומה גם באותן שנים, כל חלק מצטרף להכנסה באותה מדרגה גבוהה, והפריסה אחורה כמעט לא חוסכת לו מס. קדימה, לשנים שאחרי הפרישה שבהן ההכנסה בדרך כלל נמוכה יותר, אפשר לפרוס רק באישור רשות המסים: שנת פריסה אחת על כל 4 שנות עבודה, עד 6 שנים, ואת המס על כל שנות הפריסה משלמים מראש. הכללים מפורטים בערך פריסת מס הכנסה על פיצויי פיטורים באתר כל-זכות, ואת שלבי הבקשה מפרט המאמר על פריסת המס על הפיצויים.
בשורה התחתונה: מתוך 170,000 ש"ח ששולמו בסיום העבודה, 137,500 ש"ח מגיעים לעובד בלי ניכוי מס, ועל 32,500 ש"ח משלמים מס לפי המדרגה של שנת הפרישה, או לפי המדרגות של שנות הפריסה. כל שקל פטור שמנוצל עכשיו עשוי להקטין את הפטור על הקצבה, ולכן את הבחירה בין מיצוי הפטור, פריסה והשארת הפיצויים בקופה עושים לפני שממלאים את חלק ב' של טופס 161.
מהי "תקרת מענק פרישה" ולמה היא קריטית?
תקרת מענק פרישה היא הסכום המקסימלי לשנת ותק שעובד שפורש (פוטר, התפטר, או יצא לפנסיה) זכאי לקבל פטור ממס. הסכום נקבע בסעיף 9(7א) לפקודת מס הכנסה, ומנגנון העדכון שלו הוא הצמדה שנתית למדד. בפועל, נכון לשנת 2026 התקרה היא 13,750 ש"ח לכל שנת ותק, והיא קפואה בסכום הזה מאז 2024. כל שקל מעבר לתקרה חייב במס הכנסה לפי שיעור המס השולי של העובד באותה שנה. הגדרה רשמית והסבר מורחב אפשר למצוא בערך מענק פרישה באתר כל-זכות.
חמש העובדות העיקריות שצריך להכיר לפני שמחשבים את התקרה:
- התקרה היא לשנת ותק, לא לעובד. עובד עם 25 שנות ותק זכאי לתקרה כוללת של 343,750 ש"ח (25 × 13,750).
- התקרה חלה גם על פיצויים חובה וגם על מענק נוסף. שני הסוגים מצטרפים תחת אותה תקרה משולבת.
- הפטור הוא הנמוך מבין השניים. המשכורת האחרונה כפול 1.5 כפול שנות הוותק, או התקרה (13,750 × ותק), לפי הנמוך. לכן התקרה לפי המשכורת קובעת רק כשהמשכורת האחרונה כפול 1.5 נמוכה מ-13,750 ש"ח, כמו בדוגמה של משכורת 7,000 ש"ח שלמעלה.
- תקופת ותק מחושבת בחודשים מלאים. 15 שנים ו-6 חודשים = 15.5 × 13,750 = 213,125 ש"ח תקרה.
- התקרה משותפת לכל המעסיקים. מי שעבר 3 מעסיקים בקריירה - יש לו תקרה אחת משולבת לפי הוותק הכולל בכל המעסיקים יחד.
איך מחושבת תקרת מענק פרישה 2026 לפי שנות ותק?
החישוב הוא לינארי פשוט - מכפילים את התקרה לשנה (13,750 ש"ח ב-2026) בכמות שנות הוותק. הטבלה הבאה מציגה את הסכומים הנפוצים:
הכלל הפרקטי, מי שמקבל פיצויים של משכורת אחת לכל שנת ותק ומשכורתו נמוכה מ-13,750 ש"ח לחודש פטור ממס על כל הפיצויים (התקרה גבוהה מהסכום שמקבלים). כשהמשכורת גבוהה יותר נוצר חלק חייב במס, וגם מענק נוסף מעבר לפיצויים עלול ליצור אותו, ואז צריך תכנון לפריסה או לתיקון 190 כדי להקטין את חבות המס.
ממה מורכב מענק פרישה?
לצורך הפטור ממס, מענק פרישה הוא כל מה שהעובד מקבל בגלל סיום העבודה: פיצויי פיטורים, חלף הודעה מוקדמת, פדיון ימי מחלה ומענקים לפי הסכם, כמו מענק הסתגלות או מענק פרישה נוסף. כל הרכיבים האלה נספרים יחד מול אותה תקרת פטור, ולא כל אחד בנפרד.
- פיצויי פיטורים: ישירות מהמעסיק או מרכיב הפיצויים בקרן הפנסיה, בקופת הגמל או בביטוח המנהלים. נספר הסכום שמגיע לידיים בפועל, כולל הרווחים שנצברו בקופה.
- מענק לפי הסכם: החוק לא מחייב לשלם אותו. הוא משולם מעבר לפיצויים, לפי הסכם עם העובד או עם ארגון העובדים.
- מה לא נכלל: פדיון חופשה שנתית, פדיון דמי הבראה והפרשי שכר. עליהם אין פטור ממס.
הרשימה לקוחה מהערך הפטור על כספים בסיום העסקה בכל-זכות. בחישוב מחברים את כל הרכיבים שמדווחים בטופס 161 ורק אז משווים לתקרה, ואת ההחלטה מה למשוך עכשיו ומה להשאיר בקופה בוחנים במסגרת תכנון פרישה.
איך משלבים פיצויים חובה ומענק נוסף תחת התקרה?
אחת השאלות הנפוצות, "המעסיק נותן לי פיצויים חובה + מענק פרישה נוסף - האם יש לי שתי תקרות?" התשובה היא לא, שני התשלומים מצטרפים תחת תקרה משולבת אחת לפי סעיף 9(7א). נציג דוגמה:
בדוגמה הזו, פטור של 343,750 ש"ח חל על השילוב של פיצויים + מענק. אין משמעות מהותית אם המעסיק "מקטלג" חלק מהסכום כ"מענק נוסף" וחלק כ"פיצויים חובה", התקרה היא אותה תקרה. הסכום החייב במס (306,250 ש"ח) ניתן לצמצום משמעותי באמצעות פריסת מס לפי סעיף 8(ג)(3).
איך ממצים את התקרה בצורה אופטימלית?
מיצוי מלא של התקרה דורש תכנון מקדים. שש אסטרטגיות שמגדילות את החיסכון:
וודאו שכל חודש בעבודה נספר. תקופות חופשת לידה ומילואים נכללות בוותק. ביטוח לאומי שולח דוח ותק מפורט בבקשה.
פורש שעבר בין מעסיקים יכול לסכם ותק. אם 12 שנות ותק במעסיק 1 + 13 במעסיק 2 = 25 שנות תקרה מצטברת.
מקסום הפטור על מענק + היוון לפי תיקון 190 = הגדלת פטור הקצבה לכל החיים. אסטרטגיה כפולה משלימה.
הסכום שמעל לתקרה ניתן לפריסה על פני עד 6 שנים, מה שמקטין את שיעור המס השולי. את בקשת הפריסה מגישים בטופס 116ג.
כל חודש ותק נוסף מגדיל את התקרה (13,750/12 לחודש), ושנת המס שבה מתקבל המענק קובעת את שיעור המס השולי ואת חלון הפריסה. לעיתים הסטה של שבועות שווה אלפי שקלים.
פגישה עם יועצת מס 3 חודשים לפני הפרישה מאפשרת תכנון מלא. ההזדמנות פוקעת אחרי החתימה על טופס 161א.
איך השתנתה התקרה במהלך השנים?
תקרת מענק הפרישה אמורה להתעדכן מדי שנה לפי המדד, אך בפועל היא קפואה על 13,750 ש"ח מאז 2024. ההתפתחות ההיסטורית:
ההקפאה הזו משמעותית, כשהמדד עולה והתקרה נשארת קבועה, הפטור הריאלי נשחק בשקט מדי שנה. לפורש שמתלבט בין סוף שנה לתחילת שנה הבאה, ההבדל בתקרה כיום אפסי (התקרה זהה), ולכן השיקול המהותי עובר לשנת המס שבה נופלת ההכנסה ולשיעור המס השולי, לא לגובה התקרה.
השפעת מענק פרישה פטור על סל הפטור בקיבוע זכויות
קבלת מענק פרישה בפטור ממס משפיעה באופן ישיר על הפטור המגיע לכם על הקצבה החודשית. לפי נוסחת השילוב של רשות המסים, כל שקל של פיצויים פטורים שמשך הפורש בגין 32 שנות העבודה שקדמו לגיל הזכאות מקטין את סל הפטור הקצבתי במקדם של 1.35.
לפיכך, מומלץ לבצע סנכרון מלא בין ניצול המענק לבין תכנון הפרישה הכולל:
- פנסיה צוברת / כללית: בחינת כדאיות משיכת הפיצויים מול ביצוע קיבוע זכויות פנסיה.
- פנסיה תקציבית: עובדי מגזר ציבורי נדרשים לבחון את יחס ההון מול הקצבה במסגרת קיבוע זכויות פנסיה תקציבית.
- פורשי כוחות הביטחון: משרתי צבא קבע חייבים לבצע חישוב מדויק של מענקי השחרור והפיצויים לצד קיבוע זכויות לפורשי צה"ל.
- תיקון רטרואקטיבי: פורשים שביצעו שגיאות בבחירת הפטור בעת הפרישה בשנים האחרונות, יכולים לפעול לביצוע קיבוע זכויות רטרואקטיבית לתיקון החזרי המס.
ההחלטה על המענק לא עומדת בפני עצמה. כל שקל פטור שנמשך כמענק מקטין את הפטור שיישאר על הקצבה החודשית לאורך שנים, ולכן היא חלק מתכנון פרישה שבוחן את שני המסלולים יחד ולא כל אחד בנפרד.
מאיזה מועד סופרים את 32 שנות העבודה בנוסחת הקיזוז?
נקודת העוגן אינה יום הפרישה בפועל אלא גיל הזכאות, המאוחר מבין גיל הפרישה החוקי למועד שבו התחלתם לקבל קצבה מזכה לראשונה. נספרות 32 שנות העבודה כשכיר שקדמו לגיל הזכאות ושבגינן התקבלו מענקי פרישה פטורים ממס. זו ספירה של שנות עבודה ולא של שנים קלנדריות, ולכן תקופות שבהן לא עבדתם כשכיר אינן נספרות והחלון עשוי להשתרע אחורה מעבר ל-32 שנה. הקובע הוא השנים שבגינן שולם המענק ולא מועד משיכתו: מענק שהתקבל אחרי גיל הזכאות בגין שנים שקדמו לו נכלל בנוסחה, ומענק בגין שנות עבודה שלאחר גיל הזכאות אינו נכלל. לכן כדאי לתכנן את מיצוי המענק הפטור יחד עם קיבוע זכויות הפנסיה.
אילו מענקים פטורים לא נכנסים לנוסחת הקיזוז?
שלושה סוגים של מענקים פטורים נשארים מחוץ לנוסחה, גם כשהם שייכים ל-32 שנות העבודה שקדמו לגיל הזכאות. כך קובע המדריך של רשות המסים לטופס 161ד:
- מענקים פטורים שקיבלתם לפני 14.5.2012 ושולמו בטווח של יותר מ-15 שנים מהיום שבו התחלתם לקבל קצבה מזכה לראשונה.
- מענקים לפי חוקי הגמלאות לפורשי צה"ל, המשטרה, שב"ס ושירותי הביטחון.
- מענקים שפטורים לפי סעיף 9(7א) לפקודה ושולמו למי שפרש פרישה מוקדמת מחמת נכות יציבה בשיעור העולה על 75%.
המענקים שכן נכנסים לנוסחה מוכפלים במקדם 1.35 ומובאים בערכם לתחילת השנה שבה הגעתם לגיל הזכאות, ורק אחר כך מקטינים את סל הפטור. לכן לפני מילוי חלק ג בטופס 161ד ממיינים כל מענק שקיבלתם לפי סוגו ולפי השנים שבגינן שולם.
מהן 7 הטעויות שמפסידות את תקרת הפטור?
חודש או שניים שלא נכללו = פחות תקרה. תקופות לידה/מילואים כלולות בוותק, חובה לוודא.
מי שמשתמש בכל תקרת הפטור לפיצויים מאבד אופציה לתיקון 190. שילוב = יותר חיסכון מצטבר.
הסכום מעל לתקרה ללא פריסה ממוסה במס שולי גבוה. פריסה לעד 6 שנים יכולה להוריד מדרגה ולחסוך מס משמעותי (להמחשה, תלוי בהכנסות בכל שנה).
קבלת המענק בשנה עם הכנסה גבוהה מעלה את המס על החלק החייב. תזמון שנת המס או פריסה יכולים להוריד את שיעור המס השולי.
בלי טופס 161א, ניכוי המס בפועל הוא מקסימלי. החזר רק בדוח שנתי, אבדן ערך הזמן של הכסף.
פיצויים מ-2 מעסיקים, תקרה משותפת. חישוב נפרד = ניצול יתר של התקרה, חיוב מס לא צפוי.
משיכת פיצויים פטורים מקטינה את סל הפטור על הקצבה לפי נוסחת השילוב (מקדם 1.35) בקיבוע זכויות פנסיה. בלי תכנון משולב, ההחלטה על המענק עלולה לעלות ביוקר בפטור הקצבה לאורך הפרישה (להמחשה, תלוי בנתונים האישיים).
הצוות שמלווה אתכם
רישיון 45633
מעל 20 שנות ניסיון בחישובי תקרת מענק פרישה, אופטימיזציה של פטור 9(7א), ושילוב עם תיקון 190. משרד iG-TAX ברחוב עמרם אברהם 10 בחדרה.
מיצוי מלא של התקרה = פחות מס מיותר על הפיצויים
ייעוץ אופטימיזציית תקרת מענק פרישה
פגישת ייעוץ של 30 דקות עם אילנית גנימה מחשבת את התקרה המדויקת שלכם, בודקת אופציות שילוב עם תיקון 190 ופריסת מס, ומציעה את האסטרטגיה האופטימלית לפני חתימה על טופס 161א. שיחת הייעוץ הראשונה ללא עלות.
למיצוי מלא של תקרת מענק הפרישה, פנו לאילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633 ובעלת משרד iG-TAX ברחוב עמרם אברהם 10 בחדרה. השירותים שלנו כוללים, מס מענק פרישה, תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, פריסת פיצויי פיטורים, וקיבוע זכויות פנסיה. ניתן ליצור קשר בטלפון 052-8271191, או דרך אתר המשרד.
שאלות נפוצות
גילוי ואחריות, המידע במאמר זה הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס פרטני או תחליף לו. הנתונים מבוססים על סעיף 9(7א) לפקודת מס הכנסה ועל הוראות רשות המסים נכון ליוני 2026. תקרת הפטור מתעדכנת מעת לעת ויש לוודא את התקרה הרלוונטית לשנת המס שבה מתקבל המענק. הדוגמאות והסכומים במאמר הם להמחשה בלבד ואינם מהווים הבטחת תוצאה. כל החלטה לגבי מיצוי תקרת מענק פרישה, פריסת מס, רצף קצבה, או שילוב עם תיקון 190 וקיבוע זכויות, חייבת להתבסס על בחינה אישית של תיק הפרישה בליווי יועץ מס מוסמך. לבחירת מוצר פנסיוני יש לפנות ליועץ או סוכן פנסיוני מורשה.
