רוצים לקבל פנסיה ולהמשיך לעבודI מדריך מלא 2026

כן, מותר לחלוטין לקבל קצבת פנסיה ולהמשיך לעבוד במקביל, גם במשרה מלאה. החוק בישראל לא אוסר על אדם שפרש והחל לקבל קצבה מקרן פנסיה פרטית להמשיך לעבוד כשכיר או כעצמאי. זהו המודל המכונה בז'רגון המקצועי "פרישה מדומה", מצב שבו אדם מקבל קצבה ועובד במקביל. ההחלטה נכונה לרבים, אך היא דורשת תכנון מס, תיאום בין שני משלמים ובדיקה מדויקת של ההשלכה על קצבת אזרח ותיק מהביטוח הלאומי. במאמר הזה נפרט מה כן ומה לא, עם הנתונים המעודכנים ל-2026.

מה זאת "פרישה מדומה" ואיך היא עובדת?

פרישה מדומה היא מצב שבו אדם מתחיל לקבל קצבת פנסיה מקרן הפנסיה הפרטית שלו, ובמקביל ממשיך לעבוד כשכיר או כעצמאי. ההגדרה "מדומה" מתארת סיטואציה שבה מבחינת קרן הפנסיה אתם פורשים, אבל מבחינת שוק העבודה אתם ממשיכים לייצר הכנסה פעילה, והיא לגיטימית לחלוטין, מופיעה באלפי תיקים שעוברים בביטוח הלאומי מדי שנה, ונפוצה במיוחד אצל פורשים מהמגזר הציבורי, מורים, אנשי צבא ואנשי מקצוע חופשי.

הקצבה מקרן פנסיה פרטית משולמת מהגיל שבחרתם, מינימום 60, והיא נגזרת ממקדם ההמרה והצבירה שלכם. היא לא מותנית בשום מבחן הכנסות. העבודה ממשיכה במקביל, עם ניכוי מס רגיל מהשכר.

האם מותר לקבל פנסיה ולהמשיך לעבוד במשרה מלאה?

כן, מותר, ואין שום מגבלה חוקית על היקף העבודה. אפשר לקבל קצבה מקרן פנסיה פרטית ולעבוד במשרה מלאה אצל מעסיק חדש, להמשיך אצל המעסיק הנוכחי, או לפתוח עסק עצמאי. ההחלטה היא כלכלית ומיסויית בלבד, לא משפטית. כל ההשלכה היא על גובה המס הכולל ועל קצבת אזרח ותיק מהביטוח הלאומי.

כשבודקים תיק כזה, הדבר הראשון שמבקשים הוא פירוט של כל מקורות ההכנסה הצפויים לשנה הקרובה. קצבה מהפנסיה, שכר מהמעסיק החדש, הכנסה מעצמאי אם יש, קצבת אזרח ותיק אם רלוונטית, והכנסות נוספות כמו שכירות. בלי התמונה המלאה, אי אפשר לתכנן נכון את תיאום המס ואת עיתוי הקצבה.

הבחנה בין קצבה פרטית לקצבת אזרח ותיק

זו ההבחנה שהכי מבולבלת, וכדאי להפריד:

• קצבה מקרן פנסיה פרטית משולמת מהגיל שבחרתם, אין מבחן הכנסות, לא נדחית ולא מופחתת בגלל עבודה נוספת. חייבת במס לפי מדרגות המס הרגילות, עם פטור של 57.5% על הקצבה המזכה (עד 5,422 ש"ח בחודש ב-2026).
• קצבת אזרח ותיק מהביטוח הלאומי (לשעבר "קצבת זקנה") משולמת מגיל פרישה חוקי. בחלון בין גיל הפרישה החוקי לגיל 70, הקצבה כפופה למבחן הכנסות על ההכנסה מעבודה בלבד. פטורה ממס.

מהי תקרת ההכנסה לקצבת אזרח ותיק ב-2026 ליחיד ולזוג?

קצבת אזרח ותיק כפופה למבחן הכנסות על הכנסה מעבודה בלבד, בגילאי 67 עד 70. לפי המוסד לביטוח לאומי, התקרה החודשית ב-2026 היא 5,317 ש"ח ליחיד ו-8,494 ש"ח לזוג (על הכנסתו של התובע עצמו). מעל התקרה, הקצבה מופחתת בשיעור של 60% מהסכום החורג, ובהכנסה גבוהה דיה היא נשללת לחלוטין בחלון זה. מגיל 70 ומעלה הקצבה משולמת במלואה ללא קשר להכנסה.

נקודה שחשוב לזכור, הכנסה מקצבת פנסיה פרטית, הכנסה מריבית, מדיבידנדים ומרווחי הון אינה נחשבת הכנסה מעבודה לצורך המבחן הזה, ולכן אינה פוגעת בקצבת אזרח ותיק. רק שכר, הכנסה מעסק עצמאי ודמי שכירות מסוימים נספרים.

מקור: המוסד לביטוח לאומי, מבחן הכנסות לקצבת אזרח ותיק 2026. ראו בדף קצבת אזרח ותיק באתר ביטוח לאומי. תוצאה תלויה בנסיבות אישיות.

אסטרטגיה שחשוב להכיר, אם אתם בני 67 עד 70 ומרוויחים מעל התקרה כך שהקצבה נשללת, לרוב עדיף להגיש בקשה לדחיית קצבת אזרח ותיק במקום לקבל אפס. כל שנת דחייה מוסיפה 5% קבועים לקצבה לכל החיים, ואחרי גיל 70 היא תשולם במלואה בתוספת.

האם המעסיק צריך לאשר לי לקבל פנסיה במקביל לעבודה?

לא. את הבקשה לקצבה מגישים לקרן הפנסיה, והקצבה לא מחייבת להפסיק לעבוד: מי שהגיע לגיל הזכאות יכול להמשיך לעבוד ולקבל במקביל קצבה חודשית, כפי שמפרט המדריך לקבלת קצבת פנסיה באתר כל זכות.

הסכמת המעסיק נדרשת כשרוצים למשוך את כספי רכיב הפיצויים כסכום חד פעמי. בלי הסכמה הכסף נשאר בקרן ומשולם כחלק מהקצבה החודשית. הקצבה משפיעה גם על מעסיק חדש: מי שפרש בגיל פרישת החובה או אחריו, מקבל קצבת פנסיה ונקלט לעבודה חדשה, לא זכאי להפרשות לפנסיה במקום החדש, והמעסיק נדרש לבדוק אם הוא מקבל קצבה כזו (הפרשות לפנסיה לעובד שהגיע לגיל פרישה, כל זכות).

האם המעסיק חייב להמשיך להפריש לפנסיה ולפיצויים לעובד שכבר מקבל קצבה?

כן. מעסיק שעובדו הגיע לגיל פרישה והחל לקבל קצבת פנסיה חייב להמשיך ולהפריש הפרשות סוציאליות מלאות, הן תגמולים לפנסיה והן פיצויים, כל עוד העובד ממשיך לעבוד. העובדה שהעובד כבר "פרש" מבחינת קרן הפנסיה שלו לא פוטרת את המעסיק מהחובה הזו. זו טעות שחוזרת אצל מעסיקים רבים, ששוכחים או בוחרים שלא להפריש בטענה שהעובד "כבר פנסיונר". לפירוט מלא של זכויות העובד ראו במדריך זכויות עובדים שהגיעו לגיל פרישה באתר כל זכות.

המשמעות המעשית, גם לאחר תחילת קבלת הקצבה אתם צוברים זכויות פנסיוניות חדשות אצל המעסיק הנוכחי או אצל כל מעסיק חדש. בסיום ההעסקה תהיו זכאים לפיצויי פיטורים או להפרשים לפי החוק. כדאי לדרוש תלוש שכר שבו ההפרשות מופיעות במפורש, ואם הן חסרות, לדרוש הסדרה בכתב.

איך עובד מנגנון המס כשמקבלים פנסיה וממשיכים לעבוד?

המשכורת והחלק החייב של הקצבה נספרים יחד בהכנסה השנתית, ומדרגות המס חלות על הסכום המשותף. קצבה מקרן פנסיה נחשבת הכנסה מיגיעה אישית, כמו שכר, כשהיא משולמת על חברות בקרן של חמש שנים לפחות ורוב ההכנסה החייבת בחמש השנים שלפני הקצבה הייתה מעבודה.

בתוך הסכום הזה כל רכיב ממוסה אחרת, לפי ההסבר על קצבה מוכרת וקצבה מזכה בכל זכות:

• קצבה מוכרת, שמשולמת מכספים ששילמתם עליהם מס בזמן ההפקדה, פטורה ממס במלואה.
• קצבה מזכה, שמשולמת מכספים שקיבלו הטבת מס בהפקדה, חייבת במס, ועליה חל הפטור שנקבע בקיבוע הזכויות בטופס 161ד.
• המשכורת חייבת במס לפי המדרגות. הפטור של הקיבוע לא חל עליה, והיא מעלה את ההכנסה השנתית ואיתה את המדרגה שבה ממוסה החלק החייב של הקצבה.
• ביטוח לאומי: עובד שמקבל קצבת זיקנה מהביטוח הלאומי פטור מניכוי דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות מהשכר, והמעסיק משלם רק את חלקו.

מי שמקבל משכורת לצד קצבה צריך תיאום מס, כדי שהמעסיק וקרן הפנסיה לא ינכו מס בשיעור המרבי. את החלוקה בין הקצבה, הפטור והמשכורת בונים מראש בתכנון מס בפרישה עם המשך עבודה, ואת הליך התיאום פירטנו בפרק הבא.

איך עושים תיאום מס בין קרן הפנסיה למעסיק עם טופס 116?

זו הנקודה הכואבת ביותר, שם מתפספס כסף אצל כמעט כל מי שלא טיפל בעניין. פנסיה ומשכורת הן שני משלמים נפרדים לצורכי מס. קרן הפנסיה היא "משלם ראשי", המעסיק הוא "משלם משני", וכל אחד מהם מנכה מס לפי ההנחיה שקיבל. בלי הנחיה מסודרת, המעסיק המשני מנכה מס מרבי (47% ועוד מס יסף במקרים חריגים), גם אם המס האמיתי המגיע נמוך בהרבה.

הפתרון הוא הגשת בקשה לתיאום מס לפקיד השומה, לרוב באמצעות טופס 116 (ובמקרים מסוימים טופס 116א), שבה אתם מפרטים את כל מקורות ההכנסה הצפויים ואת גובהם. פקיד השומה מנפיק אישור תיאום שמפרט כמה מס ינוכה מכל משלם, ובאיזה שיעור ייקחו את נקודות הזיכוי. כלל אצבע מקצועי שנשען על הפרקטיקה הוא לרכז את נקודות הזיכוי אצל המשלם הגדול, בדרך כלל קרן הפנסיה אצל פורש.

החשוב מכך, מי שלא ביצע תיאום מס בשנים קודמות, יכול לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה לבדוק זכאות להחזר מס עד שש שנים אחורה. גבייה עודפת של מס אצל שני משלמים היא אחת הסיבות הנפוצות ביותר להחזר מס אצל פורשים שממשיכים לעבוד, ולכן בדיקה רטרואקטיבית לשנים האחרונות היא כמעט תמיד שווה את הזמן.

מה ההבדל בין קיבוע זכויות לתיאום מס ואיך מחשבים את הפטור ב-2026?

קיבוע זכויות ותיאום מס הם שני תהליכים שונים לחלוטין, ולעיתים קרובות הקורא מתבלבל ביניהם. תיאום מס מחלק בין משלמים כמה מס לנכות עכשיו. קיבוע זכויות, לעומת זאת, הוא פנייה חד פעמית לרשות המסים באמצעות טופס 161ד, שמקבעת לכם לכל החיים את חלוקת סל הפטור. כמה פטור יינתן על הקצבה החודשית וכמה ינוצל כנגד היוון או מענקי פרישה שקיבלתם.

בשנת 2026 תקרת הקצבה המזכה היא 9,430 ש"ח לחודש, ושיעור הפטור על הקצבה הוא 57.5%, כלומר פטור חודשי של עד כ-5,422 ש"ח. זה החלק של הקצבה שלא תשלמו עליו מס. הנוסחה המדויקת היא: תקרת פטור = (קצבה מזכה כפול שיעור פטור) פחות (פיצויים שניצלו פטור כפול 1.35 חלקי 180). המקדם 1.35 חל רק על מענקי פרישה שנמשכו ב-32 השנים שלפני גיל הזכאות, והיוון קצבה נספר ביחס אחד לאחד, לא במקדם 1.35.

המתווה הסטטוטורי של שיעור הפטור עולה בהדרגה עד 2028, ולכן בפרישה חדשה שווה לבחון עם יועץ מס האם לקבע עכשיו או להמתין. ההחלטה אינה טריוויאלית ותלויה בפיצויים שנמשכו, בגיל ובסל ההון הכולל (976,005 ש"ח ב-2026). הטבלה הבאה מרכזת את מתווה שיעורי הפטור והפטור החודשי המקביל, לפי תקרת 9,430 ש"ח (להמחשה בלבד, התקרה מתעדכנת מדי שנה):

מקור: תיקון 190 לפקודת מס הכנסה. התקרה החודשית מתעדכנת מדי שנה, הסכומים ל-2027 ו-2028 מחושבים על תקרת 2026 להמחשה בלבד.

חלון זמן קריטי שחייבים להכיר, הגשת טופס 161ד אינה מוגבלת בזמן ואין מועד אחרון להגשת הקיבוע. אחרי שהקיבוע הוגש יש חלון של 90 יום בלבד להגשת שינוי או תיקון של הטופס. בתום החלון הקביעה סופית, ואחרי 90 הימים כבר אי אפשר לתקן או לשנות גם אם התגלתה בעיה. למדריך המלא לקיבוע זכויות פנסיה אצלנו באתר יש פירוט מלא של הטפסים והלוחות.

מה ההטבה בדחיית קצבת אזרח ותיק ולכמה שנים אפשר לדחות?

דחיית קצבת אזרח ותיק היא אחד מכלי התכנון החזקים ביותר, במיוחד למי שממשיך להרוויח מעל התקרה בגילאי 67 עד 70. על כל שנת דחייה מקבלים תוספת של 5% לקצבה לכל החיים, בהצטברות של עד 15% לדחייה מלאה של שלוש שנים, מגיל 67 עד גיל 70. התוספת היא קבועה ולא מוגבלת בזמן, ולכן בטווח הארוך ההחזר שלה גבוה מאוד.

דוגמה להמחשה. דוד, גבר נשוי בן 67, ממשיך לעבוד במשרה מלאה ומשתכר כ-18,000 ש"ח בחודש. ההכנסה הזו גבוהה בהרבה מתקרת הזוג (8,494 ש"ח), ולכן בפועל קצבת אזרח ותיק שלו תישלל כמעט לחלוטין בחלון 67 עד 70. אם קצבת הזוג המלאה שלו עומדת על כ-2,696 ש"ח לחודש, דחייה פורמלית של שלוש שנים תעלה את הקצבה שלו לכל החיים לכ-3,100 ש"ח לחודש, תוספת קבועה של כ-404 ש"ח. על פני תוחלת חיים של 15 שנים אחרי גיל 70, התוספת הזו מסתכמת ביותר מ-72,000 ש"ח, בלי שהוא ויתר על קצבה שממילא לא היה מקבל.

לעומתו, רחל, גרושה בת 67 שעובדת במשרה חלקית בשכר של 4,500 ש"ח בחודש, נמצאת מתחת לתקרת היחיד (5,317 ש"ח) ולכן זכאית לקצבה מלאה כבר עכשיו. במקרה שלה, דחייה תהיה טעות, היא מוותרת על קצבה שבפועל משולמת לה.

המסקנה פשוטה, מי שבחלון 67 עד 70 מרוויח מעל התקרה כך שבפועל הקצבה שלו נשללת ממילא, יוצא כפול נשכר מדחייה פורמלית. מי שמתחת לתקרה ומקבל קצבה מלאה, בדרך כלל אין טעם לדחות.

מהן אסטרטגיות הפרישה האפשריות ולמי מתאימה כל אחת?

כשמתכננים פרישה עם המשך עבודה, יש בעיקר ארבע אסטרטגיות עיקריות. הבחירה ביניהן תלויה בגובה הקצבה הצפויה, בפוטנציאל השכר העתידי, בבריאות, במצב המשפחתי ובגיל בן הזוג. אין פתרון אחד שמתאים לכולם, ולעיתים הבחירה הנכונה מבחינה כלכלית היא גם הבחירה הפחות אינטואיטיבית.

מקור: ניתוח iG-TAX על בסיס פקודת מס הכנסה והוראות ביטוח לאומי 2026. התוצאה תלויה בנסיבות אישיות ומחייבת תחשיב פרטני. לתכנון פרישה כולל והתאמת האסטרטגיה כדאי לפנות לייעוץ אישי.

מהם הצעדים המעשיים לפרישה עם המשך עבודה?

פרישה מדומה היא אפשרות לגיטימית ונפוצה שמאפשרת לקבל קצבה ולהמשיך לייצר הכנסה. הצלחת המהלך תלויה בשלושה דברים, תיאום מס מסודר בין קרן הפנסיה למעסיק באמצעות טופס 116, החלטה מודעת על עיתוי קצבת אזרח ותיק (מיידית מול דחייה בת שלוש שנים), וקיבוע זכויות במועד הנכון באמצעות טופס 161ד כדי לנצל את מלוא הפטור של 57.5% על הקצבה המזכה ב-2026.

הצעד הראשון הפרקטי, רכזו את כל הנתונים הצפויים. גובה הקצבה שתתחיל להשתלם, גובה השכר הצפוי, גיל בן הזוג וההכנסה שלו, ופירוט של פיצויים או מענקי פרישה שקיבלתם ב-32 השנים האחרונות. הצעד השני, בדיקת זכאות להחזר מס רטרואקטיבי לשנים שבהן כבר שולם מס עודף.

לבדיקה אישית פנו לאילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633 ומתכננת פרישה, מבעלי משרד iG-TAX ברחוב עמרם אברהם 10 בחדרה. הבדיקה כוללת תיאום מס בין קרן הפנסיה למעסיק, תחשיב השפעה על קצבת אזרח ותיק, בחינת קיבוע זכויות ובדיקת זכאות להחזרי מס עד שש שנים אחורה. אפשר ליצור קשר בטלפון 052-8271191 או דרך אתר המשרד.

לבדיקת זכויות קיבוע עם אילנית

מה זה קיבוע זכויות ולמה זה חשוב?

קיבוע זכויות הוא פנייה חד פעמית לרשות המסים שבה נקבעת לכל החיים חלוקת סל הפטור שלכם, כלומר איזה חלק מקצבת הפנסיה החודשית יהיה פטור ממס וכמה מהפטור כבר נוצל כנגד מענקי פרישה והיוון שמשכתם בעבר. הוא חשוב כי הוא קובע כמה מהפנסיה תקבלו נטו לאורך כל שנות הפרישה, וההחלטה כמעט בלתי הפיכה אחרי ההגשה.

מי שמקבל קצבה וממשיך לעבוד נהנה מהקיבוע במיוחד, כי הוא נעשה לצד תיאום המס בין קרן הפנסיה למעסיק, ושניהם יחד מונעים ניכוי מס עודף על הקצבה. את חישוב הפטור לשנת 2026 ואת סדר הפעולות פירטנו בפסקה על חישוב הפטור למעלה בעמוד, ואת ההסבר המלא ריכזנו במדריך המלא לקיבוע זכויות פנסיה.

מה קורה למי שמקבל פנסיה וממשיך לעבוד בלי לעשות קיבוע זכויות?

עד שמגישים קיבוע זכויות, קרן הפנסיה מנכה מס מהקצבה בלי הפטור שמגיע לכם, ואת תיאום המס בין הקצבה למשכורת אי אפשר לערוך באופן מקוון. את הפטור על הקצבה המזכה הקרן מחילה רק אחרי שמגיע אליה אישור קיבוע הזכויות מפקיד השומה. גמלאי שלא ביצע קיבוע זכויות לא יכול לערוך תיאום מס מקוון, ולכן את בקשת התיאום מגישים לפקיד השומה בטופס 116.

הזכות לפטור לא אובדת. אין מועד אחרון להגשת קיבוע זכויות, ומי שמגיש אותו אחרי שכבר התחיל לקבל קצבה יכול לבקש החזר של המס שנוכה מהקצבה עד שש שנים אחורה. את הבקשה מגישים פעם אחת לרשות המסים בטופס 161ד, גם כשמקבלים קצבה מכמה קרנות, ואת האישור מעבירים לכל גוף שמשלם קצבה. את סדר הפעולות פירטנו במדריך המלא לקיבוע זכויות פנסיה.