משיכת כסף מביטוח מנהלים לפני הפרישה אפשרית, אבל לא לכל סוגי הכסף. את כספי הפיצויים אפשר בדרך כלל למשוך אחרי סיום העבודה. משיכת כספי תגמולים לפני גיל הזכאות היא משיכה שלא כדין, וחל עליה מס של 35% (נכון ל-2026). כספים הוניים בפוליסות ותיקות, ויתרה מעל קצבה מזערית מגיל 60, כפופים לכללים נפרדים שמפורטים כאן.
מה המאמר הזה מכסה
המאמר עוסק בהיבטי המס של משיכת כספים מביטוח מנהלים בלבד. בחירת מוצר פנסיוני, מסלול השקעה או קרן דורשת בעל רישיון ייעוץ פנסיוני. אנחנו יועצי מס מוסמכים ומלווים אתכם בצד המיסויי.
עיקרי הדברים
- משיכת תגמולים מביטוח מנהלים לפני גיל הזכאות היא משיכה שלא כדין, וחל עליה מס של 35% (נכון ל-2026).
- כספי פיצויים אפשר בדרך כלל למשוך אחרי סיום העבודה, בכפוף לשחרור הכספים על ידי המעסיק ולטופס 161.
- תגמולים שהופקדו מ-2008 ואילך מיועדים לקצבה, ורכיב הוני קיים רק על כספים שהופקדו בפוליסות ותיקות עד סוף 2007.
- מגיל 60, מי שמבטיח לעצמו קצבה מזערית של 5,306 ש"ח לחודש (נכון ל-2026) יכול לבקש למשוך את היתרה שמעליה.
- פיצויים שמשכתם בפטור ב-32 השנים שלפני גיל הזכאות מקטינים את הפטור על הקצבה בפרישה, לפי מקדם של 1.35.
- גיל 60 אינו מזכה בקיבוע זכויות. קיבוע אפשרי רק אחרי גיל פרישה חוקי, פרישה בפועל וקבלת קצבה מזכה.
מתי מותר לבצע משיכת כסף מביטוח מנהלים לפני הפרישה?
משיכת כסף מביטוח מנהלים לפני הפרישה מותרת בארבעה מצבים עיקריים (נכון ל-2026). הראשון הוא משיכת פיצויים אחרי סיום העבודה. השני הוא משיכת רכיב הוני בפוליסה ותיקה. השלישי הוא משיכת יתרה מגיל 60 אחרי הבטחת קצבה מזערית. הרביעי הוא משיכת תגמולים שלא כדין, שחל עליה מס של 35%, או בקשת הקלה מפקיד השומה בנסיבות חריגות.
הכללים נובעים משני מקורות. הראשון הוא פקודת מס הכנסה ותקנות קופות הגמל, שקובעות מה חייב במס ומה פטור. השני הוא חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) התשס"ה-2005. התיקון לחוק שנכנס לתוקף ב-2008 קבע שהפקדות תגמולים חדשות מיועדות לקצבה חודשית, ולא לסכום חד-פעמי.
- פיצויים: אחרי סיום העבודה, כשהמעסיק משחרר את הכספים לזכותכם.
- רכיב הוני: על כספים שהופקדו עד סוף 2007 בפוליסות הוניות, לפי תנאי הפוליסה והדין.
- יתרה מעל קצבה מזערית: מגיל 60, אחרי הבטחת קצבה חודשית לכל החיים.
- תגמולים לקצבה: לפני גיל הזכאות רק כמשיכה שלא כדין, או בהקלה מיוחדת.
אילנית גנימה היא יועצת מס מוסמכת מחדרה, רישיון 45633, ומתכננת פרישה עם מעל 20 שנות ניסיון. לפני כל משיכה, היא בודקת עם הלקוח איך ההחלטה משתלבת בתכנון המס לקראת הפרישה, כי משיכה של היום משנה את המס של מחר.
מה ההבדל בין תגמולים לפיצויים בפוליסת ביטוח מנהלים?
פוליסת ביטוח מנהלים מחזיקה שני סוגי כסף עיקריים, ולכל אחד כללי משיכה ומס שונים. תגמולים הם ההפקדות של העובד והמעסיק לחיסכון לגיל פרישה. פיצויים הם הכסף שהמעסיק מפריש לכיסוי פיצויי פיטורים. ההבחנה הזו קובעת אם אפשר למשוך עכשיו, וכמה מס תשלמו על המשיכה.
כספי תגמולים פירושם הכספים שמיועדים לקצבה. מי שמושך אותם לפני גיל הזכאות משלם מס גבוה ומקטין את הקצבה העתידית. כספי פיצויים פירושם הכספים שמגיעים לעובד בסיום העסקה. אחרי שהמעסיק משחרר אותם, אפשר בדרך כלל למשוך אותם.
בפוליסות ותיקות יש סוג שלישי, רכיב הוני. רכיב הוני הוא כסף שהופקד עד סוף 2007 במסלול שמאפשר סכום חד-פעמי ולא רק קצבה. חלק מהפורשים לא יודעים שיש להם רכיב כזה.
כשבודקים תיק כזה, הדבר הראשון שמבקשים הוא דוח מפורט מחברת הביטוח. הדוח צריך להפריד בין תגמולים, פיצויים ורכיב הוני, ולפי שנות הפקדה. כדי לאתר פוליסות ישנות שנשכחו, אפשר להיעזר במערכת פנסיה נט של רשות שוק ההון. טעות נפוצה היא להסתכל רק על היתרה הכוללת, בלי לדעת איזה חלק ממנה ניתן למשיכה ובאיזה מס.
כמה מס משלמים על משיכת כסף מביטוח מנהלים לפני גיל הפרישה?
המס על משיכת כסף מביטוח מנהלים תלוי בסוג הכסף. לפי פקודת מס הכנסה, משיכת תגמולים שלא כדין חייבת במס של 35% (נכון ל-2026). פיצויים פטורים עד תקרה לכל שנת עבודה, והיתרה ממוסה לפי מדרגות המס. על רכיב הוני ועל יתרה מגיל 60 חלים כללים נפרדים, ולכן נדרשת בדיקה אישית.
| סוג הכסף | מתי אפשר למשוך לפני הפרישה | מיסוי עיקרי |
|---|---|---|
| תגמולים לקצבה | רק כמשיכה שלא כדין, או בהקלה של פקיד השומה | 35% על הסכום שנמשך |
| פיצויים | אחרי סיום העבודה ושחרור הכספים | פטור עד תקרה לכל שנת עבודה, היתרה לפי מס שולי, עם אפשרות פריסה |
| רכיב הוני בפוליסה ותיקה | לפי תנאי הפוליסה והדין החל על אותם כספים | תלוי במועד ההפקדה ובסוג הרכיב |
| יתרה מעל קצבה מזערית | מגיל 60, אחרי הבטחת קצבה מזערית | תלוי בסוג הכספים ובהטבות המס שקיבלתם בהפקדה |
מקור: פקודת מס הכנסה ותקנות קופות הגמל, נכון ל-2026, התוצאה תלויה בנסיבות אישיות
חלק הפיצויים שחורג מהפטור מצטרף להכנסה שלכם באותה שנה. המדרגה העליונה עומדת על 47%, ועם מס יסף של 3% על הכנסה שנתית מעל 721,560 ש"ח מגיעים עד 50% (נכון ל-2026). כדי לרכך את המס, אפשר לבקש פריסה של מענק הפרישה על פני כמה שנים.
יש גם אפשרות לדחות את המס. רצף פיצויים או רצף קצבה פירושו שהכסף נשאר בחיסכון, ואינכם משלמים עליו מס בעת עזיבת העבודה. הבחירה נעשית בטופס 161 מול רשות המסים.
מה משתנה במשיכת כספים מביטוח המנהלים מגיל 60?
מגיל 60, משיכת כספים מביטוח מנהלים אפשרית גם בלי לחכות לגיל הפרישה, בתנאי אחד. לפי תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, מי שמבטיח לעצמו קצבה חודשית לכל החיים בגובה הקצבה המזערית, 5,306 ש"ח (נכון ל-2026), יכול לבקש למשוך את היתרה שמעליה. הקצבה המזערית יכולה להגיע מכמה מקורות פנסיוניים יחד.
גיל 60 הוא גם הגיל המינימלי למשיכת קצבה מוקדמת, לגברים ולנשים. מי שמתחיל קצבה מוקדם יותר מקבל קצבה נמוכה יותר. ההקטנה אקטוארית, והיא נקבעת לפי מקדם ההמרה של הפוליסה וגיל הפורש. אין שיעור קבוע בחוק.
גיל 60 אינו מזכה בקיבוע זכויות. קיבוע זכויות הוא הבקשה לפטור ממס על הקצבה, והוא אפשרי רק למי שמקיים שלושה תנאים במצטבר:
- הגיע לגיל פרישה חוקי, 67 לגבר וכ-63 לאישה הפורשת ב-2026, לפי שנת הלידה.
- פרש בפועל או הפסיק לעבוד.
- מקבל קצבה מזכה.
לכן מי שמושך כסף בגיל 61 עדיין משלם מס על הקצבה בלי פטור. אופן המיסוי של היתרה תלוי בשאלה אם קיבלתם הטבת מס על ההפקדות ובמועד שבו הפקדתם. זו נקודה לבדוק לפני הגשת הבקשה, ולא אחריה.
איך משיכת פיצויים מביטוח מנהלים פוגעת בפטור על הקצבה?
פיצויים שמשכתם בפטור מביטוח מנהלים ב-32 השנים שלפני גיל הזכאות מקטינים את הפטור על הקצבה בפרישה. לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה, כל שקל של פיצויים פטורים מוכפל ב-1.35 ונגרע מסל הפטור. הפגיעה מתבטאת בפטור חודשי נמוך יותר, כך שתשלמו יותר מס על הקצבה למשך כל שנות הפרישה.
הנוסחה המלאה של תקרת הפטור החודשית:
תקרת פטור = (קצבה מזכה x שיעור פטור) - (פיצויים שניצלו פטור x 1.35 / 180)
לפי פקודת מס הכנסה, תקרת הקצבה המזכה עומדת על 9,430 ש"ח ושיעור הפטור על 57.5% (נכון ל-2026). כלומר, פטור חודשי של כ-5,422 ש"ח לפני קיזוז. שיעור הפטור עולה בהדרגה ל-62.5% ב-2027 ול-67% מ-2028.
המקדם 1.35 חל רק על מענקי פרישה ופיצויים. היוון קצבה נספר ביחס של 1:1, ולא ב-1.35. הבלבול בין השניים הוא הטעות הנפוצה ביותר בחישובי פטור. את הקיזוז מבצעים בפועל בטופס 161ד, ומי שרוצה להבין את התהליך המלא יכול לקרוא את המדריך לקיבוע זכויות פנסיה.
לפני שאתם חותמים על בקשת משיכה, עצרו לבדיקה אחת. משיכה של היום עלולה להקטין את הפטור שלכם לכל שנות הפרישה.
אילנית גנימה בודקת את הרכב הכספים בפוליסה ומחשבת את עלות המס של כל אפשרות משיכה.
כמה עולה משיכת כסף מביטוח מנהלים בדוגמה מספרית?
משיכת כסף מביטוח מנהלים עולה בדרך כלל יותר ממה שנראה בדוח השנתי, כי המחיר מגיע בשלוש שכבות. השכבה הראשונה היא המס בעת המשיכה. השנייה היא קצבה חודשית נמוכה יותר. השלישית היא פטור נמוך יותר על הקצבה בפרישה. הדוגמה הבאה מחשבת את שלוש השכבות לפי נתוני 2026.
דוגמה להמחשה, משיכת תגמולים לפני הפרישה
אבי (שם בדוי), בן 55, עזב את מקום עבודתו אחרי 12 שנים. בפוליסת ביטוח המנהלים שלו יש 240,000 ש"ח תגמולים ו-180,000 ש"ח פיצויים, כולם הופקדו אחרי 2008. אבי שוקל למשוך הכל.
על התגמולים הוא ישלם מס של 35%, כלומר 84,000 ש"ח. בחשבון יגיעו לו 156,000 ש"ח בלבד.
משיכת הפיצויים מביטוח המנהלים ומה היא עולה בפרישה
נניח, להמחשה בלבד, שמתוך 180,000 ש"ח הפיצויים, 150,000 ש"ח נכנסים בתקרת הפטור. את 30,000 ש"ח הנותרים יצרף אבי להכנסה שלו וישלם עליהם מס לפי המדרגה שלו, או יבקש פריסה.
אבי צפוי לפרוש בגיל 67, בעוד 12 שנה, כלומר בתוך חלון 32 השנים. לפי הנוסחה, הפטור החודשי שלו על הקצבה יקטן ב-1,125 ש"ח (150,000 x 1.35 / 180, לפני הצמדה).
גם הקצבה עצמה תקטן. במקדם המרה של 200, שמשמש כאן להמחשה בלבד, 180,000 ש"ח פיצויים שווים לכ-900 ש"ח קצבה לחודש. המקדם בפועל תלוי בתנאי הפוליסה ובגיל.
מתי משיכה מוקדמת מביטוח מנהלים לא משתלמת?
אצל אבי, משיכת התגמולים לא משתלמת. הוא מוותר על 84,000 ש"ח מס מיידי, ועל קצבה חודשית מהתגמולים לכל החיים. אם הוא זקוק לכסף, משיכת הפיצויים בלבד פוגעת פחות, אבל גם היא מקטינה את הפטור בפרישה. אפשרות שלישית היא רצף פיצויים, שמשאיר את הכסף ואת הפטור שלמים.
מי שכבר משך ושילם מס עודף, למשל על פיצויים בלי פריסה, יכול לבדוק זכאות להחזר. לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה, אפשר להגיש בקשה עד 6 שנים אחורה, ולכן כדאי לבצע בדיקת החזרי מס לשכירים גם אחרי המשיכה.
מה כדאי לבדוק לפני משיכת כסף מביטוח מנהלים?
לפני משיכת כסף מביטוח מנהלים כדאי לברר שלושה דברים: איזה סוג כסף יש בפוליסה, כמה מס תשלמו על המשיכה, ואיך היא תשפיע על הפטור בפרישה. בדיקה של שעה אחת יכולה לחסוך עשרות אלפי שקלים, כפי שהדוגמה של אבי מראה. החלטה שהתקבלה לפני הבדיקה קשה לתקן אחריה.
- בקשו מחברת הביטוח דוח שמפריד בין תגמולים, פיצויים ורכיב הוני, לפי שנות הפקדה.
- בדקו אם המעסיק שחרר את כספי הפיצויים, ומה כתוב בטופס 161.
- חשבו את המס המיידי על כל אפשרות, כולל פריסה ורצף.
- חשבו את הפגיעה בפטור החודשי בפרישה לפי מקדם 1.35.
- רק אחרי החישוב, הגישו בקשה לחברת הביטוח.
לבדיקה אישית פנו לאילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633 ומתכננת פרישה, מבעלי משרד iG-TAX ברחוב עמרם אברהם 10 בחדרה. הבדיקה כוללת מיפוי של סוגי הכספים בפוליסה, חישוב המס על כל אפשרות משיכה והערכת ההשפעה על הפטור בפרישה. אפשר ליצור קשר בטלפון 052-8271191 או דרך אתר המשרד.
לבדיקת השפעת המשיכה על הפטור בפרישה
גילוי ואחריות
המידע בעמוד זה הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס אישי, ייעוץ פנסיוני, ייעוץ השקעות או תחליף לבדיקה אישית. הנתונים נכונים לשנת המס 2026 ועשויים להשתנות. כל החלטה בנוגע למשיכת כספים, פיצויים, תגמולים, קיבוע זכויות או תכנון מס חייבת להתבסס על בחינה פרטנית של הנתונים, המסמכים והנסיבות האישיות של כל אדם, בליווי איש מקצוע מוסמך. בחירת מוצר פנסיוני או מסלול השקעה דורשת בעל רישיון ייעוץ פנסיוני.
אילנית גנימה, משרד ייעוץ מס
