מס על ריבית פיקדון בבנק - 15% על ריבית ריאלית, פטור לפי גיל והכנסה ואיך מקבלים החזר

מס על ריבית פיקדון בבנק: על ריבית מפיקדון או מתוכנית חיסכון שאינם צמודים הבנק מנכה במקור 15%, ועל ריבית ריאלית בפיקדון צמוד למדד או למטבע חוץ עד 25% (סעיף 125ג לפקודת מס הכנסה). שלוש קבוצות משלמות פחות: מי שההכנסה שלו ושל בן או בת הזוג נמוכה, מי שמלאו לו 60, ומי שהוא או בן הזוג נולדו לפני 2.1.1948.

הבנק מנכה את המס לפי סוג הפיקדון, ולא יודע מה ההכנסה שלכם ושל בן או בת הזוג. לכן חלק מההקלות מגיעות רק כשמבקשים אותן. במאמר נסביר איך ממוסה הריבית, מי זכאי לפטור או לשיעור מופחת, ואיך זה משפיע על הסכום שחוזר. אם אתם שכירים ונוכה לכם מס על ריבית, אפשר להתחיל בבדיקת החזרי מס חינם לשכירים.

מה זה מס על ריבית פיקדון ולמה זה חשוב לכם

מס על ריבית פיקדון הוא מס הכנסה שגובה המדינה מהריבית שאתם מרוויחים על כספים שהפקדתם בבנק. הבסיס החוקי לכך מצוי בסעיף 125ג לפקודת מס הכנסה, שקובע שיעור מס מיוחד על הכנסות מריבית.

בשונה ממס הכנסה רגיל שמתחשב במדרגות המס האישיות שלכם, עד גיל 60 מס על ריבית פיקדון הוא מס בשיעור קבוע. הבנק גובה אותו אוטומטית בעת זקיפת הריבית לחשבון, בלי שאתם צריכים לעשות דבר. זה נשמע נוח, אבל יש כאן מלכודת. אם אתם זכאים להקלה והבנק לא החיל אותה, המס העודף נשאר אצל המדינה עד שתבקשו אותו בחזרה.

למה זה חשוב לכם? כי בסביבת ריבית גבוהה, הרווח מפיקדון של 200,000 ש"ח יכול להגיע ל-8,000 ש"ח בשנה. 15% מזה זה 1,200 ש"ח שהולכים למס. כסף שאולי כלל לא הייתם צריכים לשלם.

צעד פעולה מיידי (5 דקות): היכנסו לאפליקציית הבנק, חפשו את "מסמכי מס לשנה החולפת" או "טופס 867", והורידו אותו. שם תראו בשורה אחת כמה ריבית קיבלתם וכמה מס נוכה. אם המספר בעמודת המס גדול מאפס ואתם עומדים באחד משלושת המצבים שמפורטים בהמשך, ייתכן שחלק מהמס חוזר אליכם.

הבסיס החוקי של מס על ריבית פיקדון ועדכונים ל-2026

מס על ריבית פיקדון מוסדר בפקודת מס הכנסה. סעיף 125ג קובע את שיעורי המס. סעיף 125ד קובע את הניכוי לחוסכים שההכנסה של משק הבית שלהם נמוכה, ואת הפטור למי שהוא או בן הזוג נולדו לפני 2.1.1948. סעיף 121(ב) קובע את המדרגות המופחתות על ריבית מגיל 60.

שיעורי המס על ריבית פיקדון ב-2026

נכון לשנת 2026, שיעורי המס על ריבית פיקדון הם:

• פיקדון שקלי לא צמוד: 15% על הריבית הנומינלית המלאה
• פיקדון צמוד למדד או למטבע חוץ: עד 25% על הריבית הריאלית (הריבית מעל האינפלציה או מעל השינוי בשער המטבע)
• מי שמלאו לו 60: מדרגות מופחתות של 10%, 14% ו-20%, לפי ההכנסה השנתית הכוללת (הפירוט בהמשך)

ההבחנה בין ריבית ריאלית לנומינלית קריטית להבנת הרווח האמיתי שלכם. בפיקדון צמוד, המס חל רק על הריבית שמעל האינפלציה, ולכן בתקופות אינפלציה גבוהה נטל המס בפועל נמוך יותר. בפיקדון שקלי לא צמוד, המס חל על כל הריבית שקיבלתם, גם אם חלק ממנה רק "פיצה" על שחיקת ערך הכסף.

מה השתנה במס על ריבית פיקדון ב-2026

שיעורי המס עצמם, 15% ועד 25%, קבועים בסעיף 125ג. מה שמתעדכן מדי שנה הן התקרות של ההקלות: התקרה להכנסה של משק הבית, סכום הניכוי מהריבית, המדרגות מגיל 60 והתקרה הפטורה לנולדים לפני 2.1.1948. הסכומים לשנת 2026 מפורטים בפרק הבא. כל שנת מס נבדקת לפי התקרות של אותה שנה, ולכן שנה קודמת נבדקת לפי הסכומים שהיו בתוקף בה.

מי זכאי לפטור ממס על ריבית פיקדון בבנק

יש שלוש הקלות במס על ריבית, ולכל אחת תנאים משלה. ההחזר לנולדים לפני 2.1.1948 מגיע אוטומטית. את הניכוי לפי ההכנסה מקבלים רק בבקשה, ואת השיעור המופחת מגיל 60 חלק מהבנקים מחילים לבד וחלק לא.

פטור ממס על ריבית פיקדון לחוסכים בעלי הכנסה נמוכה

סעיף 125ד(ב) לפקודה נותן ניכוי של 10,920 ש"ח בשנה מההכנסה החייבת מריבית, למי שההכנסה שלו ושל בן או בת הזוג בשנת המס לא עלתה על 69,840 ש"ח (הסכומים לשנת 2026, לפי חוברת הניכויים של רשות המסים). הניכוי לא עולה על כלל ההכנסה מריבית. כשההכנסה של שני בני הזוג עוברת את התקרה, הניכוי קטן בסכום שבו היא עברה אותה. הבנק לא יודע מה ההכנסה של משק הבית, ולכן את הניכוי הזה מקבלים בבקשה להחזר מס בתום השנה.

מדרגות מס מופחתות על ריבית מגיל 60

מי שמלאו לו 60 משלם על ריבית מס לפי מדרגות מופחתות, לפי ההכנסה השנתית הכוללת שלו, מעבודה ושלא מעבודה. בשנת 2026: 10% עד 84,120 ש"ח, 14% עד 120,720 ש"ח ו-20% עד 228,000 ש"ח. סכום שמעבר ל-228,000 ש"ח ממוסה בשיעורים הרגילים של ריבית, ובכל מקרה לא מעל 25%. חלק מהבנקים מנכים מראש את השיעור המופחת, וחלק מנכים את השיעור המלא ומחזירים אחר כך. אם ההפרש לא הוחזר, מבקשים אותו בבקשה להחזר מס או בדוח השנתי (לפי כל-זכות: הטבת מס מגיל 60 על ריבית).

החזר מס על ריבית למי שנולדו לפני 2.1.1948

חוסכים שהם או בני הזוג שלהם נולדו לפני 2.1.1948 זכאים מגיל 67 להחזר של המס שנוכה מריבית של פיקדון בבנק או של תוכנית חיסכון. התנאים:

• אחד מבני הזוג נולד לפני 2.1.1948 והגיע לגיל 67 בשנת המס: הריבית פטורה עד 15,000 ש"ח בשנה (נכון ל-2026)
• שני בני הזוג נולדו לפני 2.1.1948 והגיעו לגיל 67: הריבית פטורה עד 18,360 ש"ח בשנה (נכון ל-2026)
• ההחזר אוטומטי: רשות המסים מחשבת את הפטור ומודיעה לבנק, וההחזר מועבר לחשבון שממנו נוכה המס. מי שלא רוצה החזר אוטומטי מגיש בקשה לפקיד השומה בתום שנת המס
• ההחזר לא עולה על המס שנוכה בפועל, והמס על הריבית שמעל התקרה לא חוזר

המקורות: כל-זכות: החזר מס על ריבית למי שנולדו לפני 2.1.1948 והמדריך של רשות המסים למיסוי פיקדונות ותוכניות חיסכון.

תנאים וחריגים שחלים על ההקלות

• רק ריבית מבנק או מתוכנית חיסכון: סעיף 125ד(א) מגדיר את הריבית שהניכוי והפטור חלים עליה כריבית על פיקדון בתאגיד בנקאי או על תוכנית חיסכון
• לאחד מבני הזוג בלבד: הניכוי והפטור לפי סעיף 125ד ניתנים רק לאחד מבני הזוג (סעיף 125ו), גם כששניהם קיבלו ריבית
• ריבית עסקית לא נהנית מ-15%: ריבית שהיא הכנסה מעסק, או ריבית על נכס שתבעתם בשלו ניכוי של הוצאות ריבית, ממוסה בשיעור הרגיל של סעיף 121 (סעיף 125ג(ד))
• שנה אחר שנה: כל שנת מס נבדקת בנפרד, מול ההכנסה של משק הבית ומול התקרות של אותה שנה

דוגמאות מספריות למס על ריבית פיקדון

הדוגמאות להמחשה בלבד. דוגמאות 2 ו-3 לקוחות מכל-זכות.

דוגמה 1, ניכוי לפי הכנסה: זוג שההכנסה של שניהם יחד ב-2026 לא עברה את 69,840 ש"ח קיבל מפיקדון שקלי שאינו צמוד ריבית נמוכה מ-10,920 ש"ח, והבנק ניכה ממנה 15%. כל הריבית נכנסת בתוך הניכוי ויורדת מההכנסה החייבת, ולכן כל המס שנוכה חוזר בבקשה להחזר מס.

דוגמה 2, החזר מלא לנולדים לפני 2.1.1948: חוסכת שהיא ובן זוגה נולדו לפני 2.1.1948 פדתה ב-2026 תוכנית חיסכון שהניבה ריבית של 10,000 ש"ח. התקרה שלהם היא 18,360 ש"ח, הריבית נמוכה ממנה, ולכן כל המס שנוכה מהריבית חוזר אליה.

דוגמה 3, החזר חלקי: חוסך שהוא ובת זוגו נולדו לפני 2.1.1948 פדה ב-2026 תוכנית חיסכון שהניבה ריבית של 20,000 ש"ח. הוא יקבל בחזרה את המס ששילם על 18,360 ש"ח, והמס ששילם על היתרה, 1,640 ש"ח, לא יוחזר.

דוגמה 4, בלי הקלה: שכיר בן 42 עם הכנסה גבוהה, שלא עומד באף אחד מהתנאים, משלם על ריבית מפיקדון שקלי את מלוא ה-15%, ואין לו החזר על המס שנוכה מהריבית.

איך הבנק מנכה את המס ומה הרווח הריאלי שלכם מפיקדון

הבנק מבצע את חישוב המס על ריבית פיקדון באופן אוטומטי בעת פירעון הפיקדון או בעת זקיפת הריבית לחשבון. כדי לדעת מה הריבית שנשארת לכם בפועל, ולהשוות בין הצעות שונות של בנקים, שווה להכיר את מנגנון הניכוי.

תהליך הניכוי במקור של מס על ריבית פיקדון

1. הבנק מחשב את הריבית שנצברה על הפיקדון בתום התקופה או במועד זקיפת הריבית
2. בפיקדון צמוד, הבנק מחשב את הריבית הריאלית (מעבר לאינפלציה או לשינוי בשער המטבע)
3. הבנק מנכה 15% מהריבית הנומינלית בפיקדון שקלי, או עד 25% מהריבית הריאלית בפיקדון צמוד
4. הבנק מעביר את המס שנוכה לרשות המסים
5. הריבית נטו נזקפת לחשבון הלקוח
6. הלקוח מקבל טופס 867 בסוף השנה עם פירוט הריבית שנצברה והמס שנוכה

טבלת השוואה - רווח לפני ואחרי מס על ריבית פיקדון

הריביות בטבלה הן הנחה לצורך החישוב. בשורה האחרונה הריבית נמוכה מהתקרה של 15,000 ש"ח לשנת 2026, ולכן כל המס חוזר. הנתונים להמחשה בלבד ואינם מהווים ייעוץ אישי.

איך מקבלים בחזרה מס שנוכה מריבית

מי שהוא או בן הזוג נולדו לפני 2.1.1948 מקבל את ההחזר אוטומטית לחשבון שממנו נוכה המס, ובשאר המצבים מבקשים את ההפרש בבקשה להחזר מס או בדוח שנתי עם האישור השנתי של כל בנק, כמו שמפורט בעמוד החזר מס על ריבית מפיקדון ותוכנית חיסכון.

את התהליך הכללי, איזה טופס מגישים, כמה שנים אחורה ומתי מקבלים את הכסף ריכזנו במדריך להחזרי מס לשכירים.

טעויות נפוצות במס על ריבית פיקדון

• חושבים שהבנק מנכה 25% על כל ריבית: על ריבית מפיקדון שאינו צמוד השיעור הוא 15%, ו-25% הוא השיעור המרבי על ריבית ריאלית בפיקדון צמוד
• מניחים שהמס סופי כי נוכה במקור: הבנק מנכה לפי סוג הפיקדון ולא לפי ההכנסה של משק הבית, ולכן את הניכוי של 10,920 ש"ח מקבלים רק כשמבקשים אותו
• בודקים רק את ההכנסה של אחד מבני הזוג: התקרה של 69,840 ש"ח נבדקת על ההכנסה של שניכם יחד
• מבקשים את הניכוי אצל שני בני הזוג: לפי סעיף 125ו הוא ניתן לאחד מבני הזוג בלבד
• מניחים שמגיל 60 הבנק כבר החיל את השיעור המופחת: חלק מהבנקים מנכים את השיעור המלא, ואם ההפרש לא הוחזר צריך לבקש אותו
• מחכים לבקשה שאין בה צורך: מי שהוא או בן הזוג נולדו לפני 2.1.1948 מקבל את ההחזר אוטומטית, ובקשה לפקיד השומה מגיש רק מי שלא רוצה החזר אוטומטי

פנו לאילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633 ובעלת משרד iG-TAX ברחוב עמרם אברהם 10 בחדרה. הבדיקה כוללת את המס שנוכה מריבית פיקדון בשנים האחרונות, את הזכאות לניכוי או לשיעור מופחת, ואת כל שאר רכיבי המס בתיק. ניתן ליצור קשר בטלפון 052-8271191 או דרך אתר המשרד.

שאלות ותשובות על מס על ריבית פיקדון והחזר המס

כמה מס משלמים על ריבית פיקדון בבנק?

על ריבית מפיקדון שקלי לא צמוד משלמים חמישה עשר אחוז, ועל ריבית ריאלית בפיקדון צמוד למדד או למטבע חוץ משלמים עד עשרים וחמישה אחוז. מגיל שישים השיעור יכול לרדת, לפי ההכנסה השנתית הכוללת. הבנק מנכה את המס במקור בעת זקיפת הריבית לחשבון, כך שהסכום שנכנס אליכם כבר אחרי מס. זו הסיבה שרבים כלל לא שמים לב כמה מס ירד להם על הריבית במהלך השנה.

האם אפשר לקבל החזר מס על הריבית של הפיקדון בבנק?

כן, כשהחוק נותן לכם ניכוי, פטור או שיעור נמוך יותר מזה שנוכה. אצל שכירים בגיל העבודה זה קורה בעיקר כשההכנסה שלכם ושל בן או בת הזוג באותה שנה לא עלתה על 69,840 ש"ח, ואז מנכים עד 10,920 ש"ח מהריבית. את התנאים, החישוב והמסמכים לבקשה ריכזנו בעמוד החזר מס על ריבית מפיקדון. הדרך הפשוטה להתחיל היא בדיקת החזרי מס לשכירים, שבוחנת את ריבית הפיקדון יחד עם שאר רכיבי השכר שלכם.

איך אני יודע אם מגיע לי החזר מס על ריבית הפיקדון?

פותחים את הטופס השנתי שהבנק מנפיק, זה שמרכז את הריבית שקיבלתם ואת המס שנוכה, ובודקים כמה מס ירד בפועל. אחר כך בודקים שלושה דברים: אם ההכנסה שלכם ושל בן או בת הזוג באותה שנה נמוכה, אם מלאו לכם 60, ואם אתם או בן הזוג נולדתם לפני 2.1.1948. אם אחד מהם מתקיים והמס שנוכה גבוה מהמס שחל עליכם, ההפרש חוזר.

שכיר בגיל העבודה יכול לקבל החזר מס על ריבית מפיקדון?

רוב השכירים בגיל העבודה עם הכנסה מלאה משלמים את המס על הריבית בלי הקלה, כי הניכוי על ריבית מותנה בהכנסה נמוכה של משק הבית. מי שההכנסה שלו ושל בן או בת הזוג בשנה מסוימת לא עלתה על 69,840 ש"ח, למשל בשנה של עבודה חלקית, זכאי לניכוי של עד 10,920 ש"ח מהריבית. בדיוק בגלל זה שווה לבדוק כל שנת מס בנפרד, ולא רק את שורת הפיקדון.