טופס 5329 למי הוא מיועד, איך ממלאים נכון ומה עם זיכוי המס

טופס 5329 הוא דוח פרטים אישיים והצהרה על מקורות הכנסה. רשות המסים שולחת אותו כדי לברר הכנסות ונכסים, ולכן הוא אינו בקשה לזיכוי או להחזר מס. במדריך תמצאו שני מסלולים. הראשון מסביר איך עונים נכון על דרישה לטופס 5329. השני מסביר איך מבקשים בנפרד את הזיכוי או ההחזר שמגיע לכם.

מה זה טופס 5329 ולמה רשות המסים שולחת אותו?

טופס 5329 הוא דוח פרטים אישיים והצהרה על מקורות הכנסה ונכסים. רשות המסים שולחת אותו כשהיא רוצה תמונה מלאה של ההכנסות שלכם, בדרך כלל אחרי שקיבלה מידע ממקור אחר. הטופס משמש גם בפתיחת תיק עצמאי או תיק ניכויים. הוא כלי בירור של הרשות, ולא כלי שבו הנישום מבקש כסף.

הטופס כולל ארבעה חלקים עיקריים:

• פרטים אישיים ומשפחתיים, כולל פרטי בן או בת הזוג.
• מקורות הכנסה בארץ ובחו"ל.
• נכסים שהרשות שואלת עליהם.
• הצהרה, תאריך וחתימה.

רשות המסים מפעילה שירות נפרד בשם טופס 5329ב. זה מסלול מקוצר לדיווח על הכנסות ונכסים מחו"ל. כשבודקים מכתב דרישה, הדבר הראשון שמסתכלים עליו הוא מספר הטופס המדויק שמופיע בו. ההבדל בין 5329 ל-5329ב קובע כמה מידע תצטרכו לאסוף.

אילנית גנימה היא יועצת מס מוסמכת מחדרה, רישיון 45633, ומתכננת פרישה, עם מעל 20 שנות ניסיון בייצוג מול רשות המסים. אילנית גנימה מלווה נישומים שקיבלו דרישה לדוחות מסוג זה, משלב איסוף המסמכים ועד ההגשה.

האם טופס 5329 מזכה אתכם בזיכוי או בהחזר מס?

טופס 5329 אינו מזכה בזיכוי מס ואינו מהווה בקשה להחזר. מילוי מדויק שלו מסדיר את הדיווח שלכם מול רשות המסים, וזה הכול. שכיר שאינו חייב בדוח שנתי מבקש החזר בטופס 135. מי שחייב בדוח מגיש דוח שנתי. נקודות זיכוי שוטפות מעדכנים אצל המעסיק בטופס 101.

הבלבול נפוץ, כי שני הנושאים מגיעים מאותה רשות ובאותה תקופה. אם אתם חושבים ששילמתם מס עודף, אל תכתבו על כך בטופס 5329 ואל תחכו לתשובה עליו. הגישו בקשה נפרדת. בדיקת החזרי מס לשכירים מתחילה מטופסי 106 של כל המעסיקים בשש השנים האחרונות.

לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה, אפשר לבקש החזר עד 6 שנים אחורה. ב-2026 זה אומר שנות מס 2020 עד 2025.

מקור: טפסי רשות המסים ופקודת מס הכנסה. התוצאה תלויה בנסיבות אישיות

דוגמה להמחשה, שני מסלולים במקביל

רונית (שם בדוי), בת 58, שכירה מחדרה, קיבלה ב-1 בנובמבר 2026 מכתב דרישה לטופס 5329. היא סיימה תואר ראשון ב-2023 וחשבה שהטופס יחזיר לה מס על נקודת הזיכוי. זו טעות.

לפי סעיף 40ג לפקודת מס הכנסה, סיום תואר ראשון מזכה בנקודת זיכוי אחת לשנת מס אחת. ברירת המחדל היא שנת המס שאחרי סיום הלימודים, אצל רונית 2024. אפשר לבקש לדחות את הנקודה בשנה, כלומר ל-2025. שווי נקודת זיכוי ב-2024 היה 242 ש"ח לחודש. מדובר בעד 2,904 ש"ח לשנה, בתנאי שהיה לה מס לשלם בגובה הזה.

רונית צריכה לעשות שני דברים נפרדים. ראשית, להחזיר את טופס 5329 בתוך 120 יום, כלומר עד 1 במרץ 2027. שנית, אם המעסיק לא עדכן את הנקודה, להגיש טופס 135 לשנת 2024 ולצרף את אישור הזכאות לתואר. כך היא עונה לדרישה וגם מבקשת את הכסף שמגיע לה, בלי לערבב בין השניים.

מי חייב למלא טופס 5329?

טופס 5329 חייב במילוי כל מי שקיבל מרשות המסים דרישה רשמית להגיש אותו. הטופס נדרש גם בפתיחת תיק עצמאי או תיק ניכויים. רוב האנשים שמקבלים אותו הם שכירים עם הכנסה נוספת, בעלי נכסים, או מי שיש להם קשר כלכלי לחו"ל. אין חובה למלא את הטופס ביוזמתכם בלי דרישה או בלי פתיחת תיק.

מי שבדרך כלל פוגש את הטופס:

• מי שקיבל מכתב דרישה ממשרד השומה.
• מי שפותח תיק עצמאי, למשל עוסק פטור או עוסק מורשה חדש.
• מעסיק שפותח תיק ניכויים.
• מי שיש לו הכנסות או נכסים שהרשות רוצה לברר, בארץ או בחו"ל.

דוגמה להמחשה, שכיר עם עסק צדדי

יוסי (שם בדוי), בן 44, שכיר בחברת תוכנה, מוכר תכשיטים בעבודת יד דרך הרשתות החברתיות. הוא קיבל דרישה לטופס 5329 אחרי שהרשות קיבלה מידע על תקבולים לחשבון הבנק שלו. יוסי צריך לדווח בטופס על ההכנסה מהעסק. במקביל, כדאי לו לבדוק פתיחת תיק עוסק מסודר. את הצד הזה מכסים השירותים לעצמאים ולעוסקים של המשרד.

אילו הכנסות ונכסים מצהירים עליהם בטופס 5329 ואילו מסמכים מצרפים?

בטופס 5329 מצהירים על כל מקורות ההכנסה ועל הנכסים שהטופס או מכתב הדרישה שואלים עליהם, בארץ ובחו"ל. תושב ישראל חייב בדיווח על הכנסותיו מכל העולם. מצרפים מסמכים שתומכים בכל שורה, כמו אישורי הכנסה, חוזים ודפי חשבון. כשמכתב הדרישה מפרט מסמכים מסוימים, הוא הרשימה הקובעת.

הכנסות שמופיעות לרוב בטופס:

• משכורת מכל מעסיק.
• הכנסה מעסק או ממשלח יד.
• שכר דירה בארץ ובחו"ל.
• קצבאות, כולל קצבה מקרן פנסיה.
• ריבית, דיבידנד ורווחי הון.

נכסים שהרשות שואלת עליהם לרוב:

• חשבונות בנק ותיקי ניירות ערך.
• מקרקעין בארץ ובחו"ל.
• זכויות בחברות ובשותפויות.

מסמכים שכדאי להכין מראש:

1. צילום תעודת זהות כולל הספח.
2. טופסי 106 מכל המעסיקים.
3. אישורים שנתיים מקרנות פנסיה ומביטוח לאומי, אם יש קצבה.
4. חוזי שכירות, אם יש הכנסה מנכס.
5. אישורים שנתיים מהבנק ומבית ההשקעות.
6. מסמכים על נכסים וחשבונות בחו"ל.
7. עותק של מכתב הדרישה עצמו.

איך ממלאים ומגישים את טופס 5329 נכון, שלב אחר שלב?

ממלאים את טופס 5329 בחמישה שלבים. קוראים את מכתב הדרישה, אוספים מסמכים, ממלאים כל סעיף רלוונטי, חותמים ומתארכים, ומגישים בערוץ שמפורט במכתב או בדף השירות של רשות המסים. לפי נוסח הטופס הרשמי, יש להחזיר אותו בתוך 120 יום (נכון ל-2026). מועד אחר במכתב הדרישה גובר.

1. קראו את מכתב הדרישה. רשמו את מספר הטופס, את משרד השומה ואת המועד.
2. אספו מסמכים. השתמשו ברשימה מהסעיף הקודם והשוו אותה למכתב.
3. מלאו כל סעיף שרלוונטי לכם. אם סעיף לא חל עליכם, כתבו זאת במפורש ואל תשאירו שדה ריק.
4. חתמו ותארכו. טופס בלי חתימה אינו הצהרה תקפה.
5. הגישו ושמרו אישור. שמרו עותק של כל מה שהגשתם ואת אישור המסירה.

לגבי הגשה מקוונת, המכתב שקיבלתם ודף השירות של טופס 5329 באתר רשות המסים מפרטים את הערוצים האפשריים. כשקיים ערוץ מקוון, הוא מופיע שם. אל תסתמכו על ערוץ שראיתם בפורום.

אילו טעויות בטופס 5329 גורמות להחזרתו או לבירור נוסף?

הטעויות הנפוצות בטופס 5329 הן השמטת מקור הכנסה, ניחוש סכומים, אי-דיווח על חשבון בחו"ל, שדות ריקים וטופס בלי חתימה. כל אחת מהן עלולה להחזיר את הטופס אליכם או לפתוח בירור נוסף. בקשה לזיכוי נדחית מסיבה אחרת לגמרי. מי שמגיש אותה בתוך טופס 5329 לא הגיש בקשה בכלל.

טעויות שחוזרות בבדיקת טפסים:

• השמטת הכנסה קטנה. רבים משמיטים ריבית או שכר דירה נמוך. הרשות כבר מחזיקה לעיתים קרובות במידע, והפער מעורר שאלות.
• ניחוש במקום מסמך. סכום משוער שלא תואם את דיווח הבנק יוצר סתירה.
• שכחת חו"ל. חשבון ישן בחו"ל או ירושה מחוץ לישראל שייכים לדיווח.
• פרטי בן הזוג. השמטה של פרטים משפחתיים מחזירה את הטופס.
• שימוש בטופס הלא נכון. מילוי 5329 כשהמכתב ביקש 5329ב, או להפך.
• בקשת החזר בתוך הטופס. זו לא בקשה, והיא לא תטופל כבקשה.

ובבקשת ההחזר עצמה, בטופס 135, הדחייה נובעת בדרך כלל מטופסי 106 חסרים או מאישור זכאות לנקודות זיכוי שלא צורף. הכללים מוסברים במדריך נקודות זיכוי ממס הכנסה.

מה קורה אם לא מחזירים את טופס 5329 בזמן?

מי שלא מחזיר את טופס 5329 במועד משאיר לרשות המסים לעבוד רק עם המידע שכבר בידיה. הרשות יכולה להמשיך בבירור, לזמן אתכם למשרד השומה, ובמקרים מסוימים לקבוע שומה לפי מיטב השפיטה. שומה כזו נשענת על הערכה ולא על המסמכים שלכם, ולכן היא עלולה להיות גבוהה מהמס שחל עליכם בפועל.

אם אתם יודעים שלא תספיקו, אל תחכו לתום המועד. פנו בכתב למשרד השומה שמופיע במכתב, הסבירו מה חסר ובקשו ארכה. שמרו תיעוד של הפנייה.

טעות נפוצה היא להתעלם מהמכתב מתוך הנחה שאין לכם מה לדווח. גם מי שאין לו הכנסה נוספת צריך להחזיר טופס 5329 חתום. תשובה מסודרת סוגרת את הבירור מהר יותר מכל שתיקה.

מה עושים כשמגיע מכתב דרישה למילוי טופס 5329?

כשמגיע מכתב דרישה לטופס 5329, רושמים את המועד, אוספים מסמכים, ממלאים כל סעיף בדיוק וחותמים. במקביל בודקים אם מגיע לכם החזר מס, ומגישים אותו בטופס נפרד. שתי הפעולות לא מחליפות זו את זו, וכל אחת מהן מגינה עליכם בצד אחר.

1. רשמו ביומן את המועד, 120 יום או המועד שבמכתב.
2. בדקו אם הדרישה היא לטופס 5329 או ל-5329ב.
3. אספו טופסי 106, אישורים שנתיים וחוזים.
4. מלאו, חתמו, הגישו ושמרו אישור.
5. בדקו בנפרד זכאות להחזר מס על שש השנים האחרונות.

לבדיקה אישית פנו לאילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633 ומתכננת פרישה, מבעלי משרד iG-TAX ברחוב עמרם אברהם 10 בחדרה. הבדיקה כוללת קריאת מכתב הדרישה, הכנת טופס 5329 והמסמכים הנלווים, ובדיקה נפרדת של זכאות להחזר מס. אפשר ליצור קשר בטלפון 052-8271191 או דרך אתר המשרד.

לבדיקת זכאות להחזר מס עם אילנית