החזר מס בלוטו מגיע רק כשמשלם הזכייה ניכה מכם יותר מהמס שהחוק מחייב. זכייה בלוטו, בהגרלה או בהימור אינה פטורה אוטומטית. מעל תקרת פטור שנתית חל עליה מס בשיעור 35% (נכון ל-2026), והמשלם מנכה אותו במקור. החזר אפשרי כשהניכוי שגוי. מס גבוה לבדו אינו סיבה להחזר.
עיקרי הדברים
- בישראל אין "מס לוטו" נפרד. זכיות מהגרלות, מהימורים ומפרסים ממוסות לפי סעיף 124ב לפקודת מס הכנסה.
- שיעור המס על החלק החייב של הזכייה הוא 35% (נכון ל-2026).
- זכייה עד תקרת הפטור השנתית פטורה ממס, ובזכייה שעולה על כפל התקרה כל הסכום חייב במס.
- תקרת הפטור מתעדכנת בכל שנת מס, ובחישוב החזר משתמשים בתקרה של שנת הזכייה ולא של השנה הנוכחית.
- נקודות זיכוי, ניכויים וקיזוז הפסדים אינם מקטינים את המס על זכייה בהגרלה.
- החזר מס על זכייה מגיע כשהמשלם ניכה יותר מהמס הנכון, למשל בגלל טעות בחישוב או בשיעור.
- לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה אפשר לבקש החזר עד 6 שנים אחורה. את בקשת ההחזר לשנת 2020 צריך להגיש עד 31 בדצמבר 2026.
האם זכייה בלוטו חייבת במס בישראל?
כן, זכייה בלוטו חייבת במס בישראל, אבל לא כל זכייה. זכייה קטנה, עד תקרת הפטור השנתית, פטורה לגמרי. בזכייה גבוהה יותר הפטור הולך ונשחק, ומעל כפל התקרה כל הזכייה חייבת במס של 35% (נכון ל-2026). המשלם, למשל מפעל הפיס או מארגן ההגרלה, מנכה את המס לפני שהכסף מגיע אליכם.
הכלל הזה חל על מגוון רחב של זכיות. הוא כולל לוטו, צ'אנס, הגרלות של חברות מסחריות, פרסים בתחרויות ופרסים מ"פעילות נושאת פרסים". המשותף לכולם הוא שהזכייה תלויה במזל או בתחרות, ולא בעבודה שלכם.
הבלבול הנפוץ ביותר הוא ההנחה שהמס על זכייה מתנהג כמו מס על משכורת. הוא לא. לכן גם החזר מס בלוטו עובד אחרת מהחזר מס רגיל לשכירים. שכיר מקבל החזר בגלל נקודות זיכוי או הוצאות מוכרות. זוכה בהגרלה מקבל החזר רק כשהמס שנוכה ממנו חורג מהמס שנקבע בחוק.
אם אתם שכירים או פנסיונרים ולא ברור לכם אם שילמתם מס עודף גם על ההכנסות הרגילות, אפשר להתחיל בבדיקת החזרי מס לשכירים ולפנסיונרים. זו בדיקה נפרדת מהבדיקה של הזכייה, ולפעמים היא מגלה כסף שלא ציפיתם לו.
מה קובעת פקודת מס הכנסה לגבי זכיות בהגרלות ובהימורים?
פקודת מס הכנסה קובעת שהכנסה מהימורים, מהגרלות ומפעילות נושאת פרסים חייבת במס בשיעור קבוע של 35% (נכון ל-2026). הפקודה גם קובעת שאי אפשר להפעיל כנגד ההכנסה הזו נקודות זיכוי, ניכויים או קיזוזים. הכלל המרכזי מופיע בסעיף 124ב, וחובת הניכוי במקור חלה על משלם הזכייה.
את נוסח החוק המלא אפשר לקרוא בסעיף 124ב לפקודת מס הכנסה. שלושה עקרונות מתוך הפקודה ומתוך ההסברים של רשות המסים חשובים לכל זוכה:
- שיעור קבוע. המס על החלק החייב של הזכייה הוא 35%, בלי קשר לגובה ההכנסות האחרות שלכם.
- פטור עד תקרה. זכייה עד תקרת הפטור השנתית פטורה. בין התקרה לבין כפל התקרה הפטור הולך וקטן, ומעל כפל התקרה הוא נעלם.
- בלי הקלות אישיות. נקודות זיכוי, תרומות, הפקדות לפנסיה והפסדים מהימורים קודמים לא מקטינים את המס על הזכייה.
איך מוצאים את תקרת הפטור המדויקת של שנת הזכייה?
תקרת הפטור על זכייה בהגרלה היא סכום שקלי שרשות המסים מעדכנת בתחילת כל שנת מס, לפי מדד המחירים. מפעל הפיס מציג את הסף שממנו הוא מנכה מס בעמודי הזכיות שלו. זכייה עד הסף פטורה, ומעל כפל הסף כל הסכום חייב במס.
הערת עדכון (נובמבר 2026). הסכום המדויק לשנת 2026 לא מופיע כאן בכוונה. מאמר כללי מתעדכן לאט יותר מהפרסומים הרשמיים, ומספר שגוי בתקרה מוביל לחישוב החזר שגוי. כדי לדעת את הסכום תוך דקה, בדקו את עמוד הזכיות של מפעל הפיס לשנה הנוכחית, או את האישור על ניכוי המס שקיבלתם. באישור מופיעים סכום הזכייה והמס שנוכה בפועל.
כשבודקים תיק כזה במשרד, משווים בין האישור לבין פרסום רשות המסים של שנת הזכייה לפני כל חישוב. זכייה ב-2022 נבדקת מול התקרה של 2022, גם אם הבדיקה נעשית ב-2026.
איך מחשבים את המס, ומתי יש מקום להחזר מס בלוטו?
מחשבים את המס על זכייה בשלושה שלבים: בודקים את סכום הזכייה ברוטו, משווים אותו לתקרת הפטור של אותה שנה, ומחילים 35% על החלק החייב. החזר מס בלוטו מגיע כשהמס שהמשלם ניכה בפועל גבוה מהתוצאה הזו. ההפרש הוא הסכום שאפשר לדרוש בחזרה מרשות המסים.
כשבודקים תיק כזה, הדבר הראשון שמבקשים הוא האישור על ניכוי המס במקור. משווים את הסכום שמופיע בו לחישוב העצמאי. ברוב הזכיות החישוב תקין. ההחזר מגיע במקרים החריגים, ולכן בדיקה עדיפה על ניחוש.
דוגמה להמחשה, ניכוי ביתר שמזכה בהחזר
רונית (שם בדוי), בת 52, זכתה ב-300,000 ש"ח בהגרלה של רשת קמעונאית בשנת 2025. הסכום גבוה בהרבה מכפל תקרת הפטור, ולכן כל הזכייה חייבת במס.
- המס הנכון: 300,000 x 35% = 105,000 ש"ח.
- המס שהמשלם ניכה בפועל, לפי האישור שקיבלה: 120,000 ש"ח (שיעור של 40%).
- הפער: 15,000 ש"ח שנוכו ביתר.
רונית יכולה להגיש בקשה להחזר על הפער. ההחזר תלוי באישור רשות המסים ובמסמכים שתצרף, אבל העילה ברורה: המשלם השתמש בשיעור שגוי.
דוגמה להמחשה, מתי לא מגיע החזר
אברהם (שם בדוי), בן 70, פנסיונר עם קצבה חודשית של 6,000 ש"ח. הוא כמעט לא משלם מס על הקצבה. בשנת 2025 הוא זכה ב-300,000 ש"ח בלוטו, והמשלם ניכה ממנו 105,000 ש"ח.
אברהם הניח שנקודות הזיכוי שלו וההכנסה הנמוכה יחזירו לו חלק מהמס. החישוב מראה אחרת. השיעור על הזכייה קבוע, ונקודות הזיכוי לא חלות עליו. המס שנוכה ממנו נכון, וההחזר שלו הוא אפס. דוח שיוגש רק בשביל ההחזר הזה לא יניב דבר.
מתי פרס אינו נחשב זכייה בהגרלה?
פרס שקשור לעבודה או לעסק עשוי לא להיחשב זכייה. פרס מהמעסיק על ביצועים, למשל, עשוי להיחשב חלק מהשכר ולהתחייב במס השולי. פרס שעסק מקבל במסגרת פעילותו עשוי להיחשב הכנסה עסקית. מי שמנהל עסק וקיבל פרס כזה כדאי שיבדוק את הסיווג במסגרת שירותי ייעוץ מס לעצמאים ולבעלי עסקים.
| המקרה | דוגמת סכום ותוצאת המס | האם יש החזר, ומה עושים בפועל |
|---|---|---|
| זכייה עד תקרת הפטור | זכייה של 2,000 ש"ח. המס הנכון 0 ש"ח | כן, אם נוכה מס בכל זאת. ניכוי של 700 ש"ח מוחזר במלואו. בקשו את האישור על הניכוי והגישו טופס 135 |
| זכייה בין התקרה לכפל התקרה | פטור חלקי שהולך וקטן. המס מחושב לפי תקרת שנת הזכייה | אולי. חשבו את הפטור החלקי לפי תקרת שנת הזכייה. אם נוכו 35% מכל הסכום, הגישו בקשה על ההפרש |
| זכייה מעל כפל התקרה | זכייה של 300,000 ש"ח. המס הנכון 105,000 ש"ח (35%) | רק אם נוכה יותר. ניכוי של 120,000 ש"ח מזכה בהחזר של 15,000 ש"ח. השוו את האישור ל-35% מהסכום |
| פרס מהמעסיק או מהעסק | פרס של 10,000 ש"ח עשוי להיחשב שכר או הכנסה עסקית ולהתחייב במס השולי | תלוי בסיווג. בדקו בטופס 106 או בספרי העסק איך דווח הפרס, ופנו לבדיקה אישית |
| נקודות זיכוי או הפסדי הימורים | הפסד של 5,000 ש"ח על כרטיסים לא מקטין את המס על זכייה של 300,000 ש"ח | לא, אין עילה להחזר. אל תגישו דוח רק בשביל זה, אלא אם יש מס עודף בהכנסות אחרות |
מקור: פקודת מס הכנסה, סעיף 124ב, והסברי רשות המסים לשנת 2026. הסכומים להמחשה בלבד, והתוצאה תלויה בתקרת הפטור של שנת הזכייה ובנסיבות אישיות.
קיבלתם זכייה עם ניכוי מס ולא בטוחים שהחישוב נכון? בדיקה של האישור על ניכוי המס מול סכום הזכייה מראה תוך זמן קצר אם יש פער שאפשר לדרוש בחזרה.
אילו מסמכים בודקים לפני בקשת החזר מס בלוטו?
לפני בקשת החזר מס בלוטו בודקים שלושה מסמכים מרכזיים: אישור הזכייה עם הסכום ברוטו, האישור על ניכוי המס במקור, והאסמכתה על הסכום שהגיע לחשבון. ההשוואה ביניהם חושפת את רוב הטעויות. בלי האישור על ניכוי המס אי אפשר להוכיח לרשות המסים כמה שילמתם בפועל.
זו רשימת המסמכים המלאה שכדאי לאסוף:
- אישור הזכייה מהמשלם, עם תאריך הזכייה וסכום הברוטו.
- האישור על ניכוי מס במקור, שמפרט כמה מס המשלם העביר לרשות המסים.
- דף חשבון בנק שמראה את הסכום נטו שהתקבל בפועל.
- פרטי ההגרלה או המשחק, כמו כרטיס, קבלה או תקנון ההגרלה.
- בזכייה משותפת, מסמך שמראה את חלוקת הזכייה בין השותפים.
- אישורים על הכנסות אחרות באותה שנה, כמו טופס 106 ממעסיק או אישור מקרן הפנסיה.
טעות נפוצה היא לשמור רק את הודעת הזכייה. הודעה כזו לא מראה כמה מס נוכה. בקשו מהמשלם את האישור הרשמי על הניכוי, גם אם עברו כמה שנים מהזכייה.
הסעיף האחרון ברשימה נראה מיותר, כי הכנסות אחרות לא משנות את שיעור המס על הזכייה. בכל זאת יש בו צורך. בקשת החזר בודקת את כל ההכנסות של השנה, ולפעמים מתגלה מס עודף גם בשכר או בקצבה.
איך מגישים בקשה להחזר מס בלוטו ועד מתי?
מגישים בקשה להחזר מס בלוטו בטופס 135, אם אינכם חייבים בהגשת דוח שנתי, או בדוח שנתי רגיל, אם אתם חייבים בדוח. לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה, אפשר לבקש החזר עד 6 שנים מתום שנת המס. בשנת 2026 אפשר להגיש בקשות לשנים 2020 עד 2025.
ההסבר על בקשת החזר מס הכנסה בטופס 135 מפרט את תנאי ההגשה ואת המסמכים הנדרשים. הצעדים בפועל:
- אספו את המסמכים מהרשימה, בעיקר את האישור על ניכוי המס.
- חשבו את המס הנכון על הזכייה לפי תקרת הפטור של שנת הזכייה.
- השוו את התוצאה למס שנוכה בפועל ובדקו אם יש פער.
- בדקו אם אתם חייבים בדוח שנתי באותה שנה.
- הגישו טופס 135 או דוח שנתי, וצרפו את כל האסמכתאות.
- עקבו אחרי הטיפול. רשות המסים עשויה לבקש מסמכים נוספים.
שימו לב למועד. הבקשה לשנת 2020 נסגרת ב-31 בדצמבר 2026. מי שזכה בהגרלה בשנת 2020 וחושד בניכוי ביתר צריך להגיש בחודשים הקרובים. אחרי המועד הזה ההחזר לשנה הזו כבר לא יהיה אפשרי.
זכייה גבוהה במיוחד עשויה להעלות את ההכנסה השנתית מעל 721,560 ש"ח (נכון ל-2026). מעל הסכום הזה חל מס יסף של 3%. במקרה כזה החישוב מורכב יותר, וכדאי לבדוק אותו אישית ולא להסתמך על נוסחה כללית.
מה עושים עכשיו אם נוכה מס מהזכייה שלכם?
אם נוכה מס מהזכייה שלכם, השלב הראשון הוא להשוות את המס שנוכה לחישוב של 35% על החלק החייב. פער לטובתכם הוא עילה לבקשת החזר מס בלוטו. היעדר פער אומר שהניכוי נכון. בשני המקרים כדאי להחליט מהר, כי לכל שנת מס יש מועד אחרון.
שלושה צעדים פשוטים לביצוע השבוע:
- אתרו את האישור על ניכוי המס במקור מכל זכייה בשנים 2020 עד 2025.
- בדקו את תקרת הפטור של שנת הזכייה וחשבו את המס הנכון.
- אם זכיתם בשנת 2020, הקדימו את הבדיקה, כי המועד לבקשה נסגר בסוף 2026.
אילנית גנימה היא יועצת מס מוסמכת מחדרה, רישיון 45633, ומתכננת פרישה, עם מעל 20 שנות ניסיון בבדיקת החזרי מס ובתכנון מס. כשהיא בודקת זכייה, היא בוחנת את סיווג הפרס, את חישוב הפטור ואת המס שנוכה, וגם את שאר ההכנסות של אותה שנה.
לבדיקה אישית פנו לאילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633 ומתכננת פרישה, מבעלי משרד iG-TAX ברחוב עמרם אברהם 10 בחדרה. הבדיקה כוללת השוואה בין סכום הזכייה, תקרת הפטור של אותה שנה והמס שנוכה במקור, ובדיקה של מס עודף בהכנסות האחרות שלכם. אפשר ליצור קשר בטלפון 052-8271191 או דרך אתר המשרד.
לתיאום בדיקה אישית של מסמכי הזכייה
גילוי ואחריות
המידע בעמוד זה הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס אישי או תחליף לבדיקה פרטנית. הדוגמאות במאמר הן להמחשה בלבד והשמות בהן בדויים. כל החלטה בנוגע לבקשת החזר מס, להגשת דוח שנתי או לסיווג של זכייה או פרס חייבת להתבסס על בחינה של המסמכים והנסיבות האישיות שלכם, בליווי איש מקצוע מוסמך. תקרות הפטור והשיעורים מתעדכנים מעת לעת, ולכן כדאי לוודא את הנתונים של שנת הזכייה מול פרסומי רשות המסים.
אילנית גנימה, משרד ייעוץ מס
