איך מחושב הפטור ממס על קצבת פנסיה ב-2026?

הפטור ממס על קצבת פנסיה מבוסס על סעיף 9א לפקודת מס הכנסה. נכון לשנת 2026, המנגנון פועל כך, תקרת הקצבה המזכה עומדת על 18,135 ש"ח לחודש – זו תקרה שכל פורש זכאי לחישוב פטור עליה. אחוז הפטור הוא 52% מתקרה זו, כלומר 9,430 ש"ח לחודש פטור ממס (52% × 18,135 = 9,430). מעבר לסכום הזה, הקצבה חייבת במס לפי מדרגות המס הרגילות.

חשוב להבחין בין שני מצבים. אם הקצבה החודשית שלכם נמוכה מ-18,135 ש"ח, הפטור יחושב על הקצבה בפועל (52% מהקצבה), לא על התקרה. אם הקצבה גבוהה מ-18,135 ש"ח, תקבלו את הפטור המקסימלי של 9,430 ש"ח, וההפרש חייב במס. בשני המקרים, יש להגיש טופס 161ד לקיבוע זכויות פנסיה כדי לקבל את הפטור באופן אוטומטי מקרן הפנסיה ולא לחכות להחזר מס שנתי.

למה הפטור לא ניתן אוטומטית בלי לבקש?

בלי טופס 161ד, רשות המסים לא יודעת על קיומכם כפורשים – היא יודעת רק שיש פלוני שמקבל קצבה מקרן פנסיה. בהיעדר הוראה אחרת, היא מורה לקרן הפנסיה ולמשלם הקצבה לנכות מס במקור על כל הקצבה לפי מדרגות מס רגילות. במקרים רבים זה אומר ניכוי של 10%-31% מהקצבה כל חודש – כלומר אובדן של 1,500-3,000 ש"ח לחודש לעומת המגיע לכם.

טופס 161ד הוא ההצהרה הרשמית שאומרת לרשות המסים, "אני פורש, מקור ההכנסה שלי הוא קצבה, ואני מבקש להחיל עליי את הפטור לפי סעיף 9א". בעקבות הטופס, הרשות מוציאה אישור מס במקור מעודכן שמועבר לקרן הפנסיה, וזו מתחילה לשלם את הקצבה כשהיא פטורה ממס על החלק הזכאי. לקיבוע הזכויות יש השלכות נוספות, נדרש לקבוע איך השתמשתם בעבר בפטור פיצויי פיטורים, האם בחרתם רצף קצבה או היוון, ועוד.

איך משיכת פיצויי פיטורים בעבר משפיעה על הפטור הקצבתי?

זה הסעיף הכי מורכב והכי חשוב. בכל עבודה שעזבתם, הייתם זכאים לפיצויי פיטורים שיכולים להיות פטורים ממס עד תקרה (13,750 ש"ח לכל שנת עבודה, נכון ל-2026, או 26,580 ש"ח לבעלי שכר גבוה). אם משכתם את הפיצויים בפועל כסכום פטור, "השתמשתם" בחלק מהפטור הכולל – ובהתאם, הפטור החודשי על הקצבה ייחתך לפי נוסחת מקדם המרה.

החתך לא חופף לסכום שנמשך – הוא מחושב לפי מקדם 1.35 לכל 100,000 ש"ח שנמשכו כפטור. כלומר, משיכת 300,000 ש"ח כפיצויים פטורים בעבר תחתוך כ-4,050 ש"ח מהפטור הקצבתי לחודש (300,000 × 0.0135). אם תכננתם נכון מראש, יכולתם להשתמש ברצף פיצויים במקום במשיכה – וכך לשמר את הפטור הקצבתי המלא.

איך תיקון 190 משפר את ניצול הפטור?

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה הוא מסלול חיסכון פנסיוני שמשולב מצוין עם הפטור הקצבתי. ההפקדה לתיקון 190 (עד 35,000 ש"ח לשנה לבעל קצבה מזכה של 5,012 ש"ח לפחות) ניתנת למשיכה הונית פטורה ממס בגיל 60+, במקום למשיכה כקצבה. בכך אתם משתמשים בחלק מהפטור ההוני שלא מנוצל ולא חותך מהפטור הקצבתי.

דוגמה – פורש עם קצבה של 8,000 ש"ח לחודש. הפטור הקצבתי שלו מקסימלי (8,000 × 52% = 4,160 ש"ח). אם הוא הפקיד לתיקון 190 לאורך 10 שנים סכום של 350,000 ש"ח – הוא יכול למשוך את כל הסכום כסכום הוני פטור ממס בגיל 60+, ללא שום השפעה על הפטור הקצבתי. זו דרך חוקית לחסוך מס משמעותי. קראו את המדריך המלא לתיקון 190.

איך מקבלים החזר מס רטרואקטיבי על שנים שבהן שילמתם מס מיותר?

אם הגעתם לפנסיה לפני שנים מבלי לבצע קיבוע זכויות, ייתכן שניכו לכם מס מיותר על הקצבה במשך כל אותו זמן. החוק מאפשר תביעה רטרואקטיבית של החזר מס עד 6 שנות מס אחורה. נכון לשנת 2026, אפשר לתבוע החזרים על שנות המס 2020-2025. החזרים אלו לעיתים מסתכמים ב-30,000-150,000 ש"ח לפורש – סכום משמעותי מאוד.

תהליך התביעה הרטרואקטיבית כולל, איסוף אישורי מס שנוכו במקור מקרן הפנסיה לכל שנה, בדיקת הפטור שהיה מגיע באותה שנה (תקרות הקצבה המזכה היו שונות בכל שנה), הגשת בקשה לדיווח שנתי על כל שנה רלוונטית, וקבלת ההחזר בחשבון הבנק. קראו על שירות החזרי מס לפנסיונרים בליווי המשרד.

אילו טעויות נפוצות פוגעות בפטור הקצבתי?

• אי הגשת טופס 161ד בכלל, ושילום מס במקור מקסימלי על הקצבה לכל החיים.
• משיכת פיצויי פיטורים פטורים בעבר בלי לחשוב על השפעה עתידית על הפטור הקצבתי.
• אי תביעת החזר רטרואקטיבי אחרי קיבוע מאוחר – הפסד עשרות אלפי שקלים.
• בחירת היוון חלקי גדול בלי להבין שזה מקטין את הפטור החודשי לעשרות שנים קדימה.
• אי שילוב של תיקון 190 במצב שבו יש מקום בפטור הקצבתי.
• חוסר תיאום בין בני זוג – כל אחד זכאי לפטור עצמאי עד התקרה.
• פנייה לפקיד שומה ללא הכנה מקצועית ובחירת מסלול לא אופטימלי שקשה לשנות בעתיד.

איך אנחנו ב-iG-TAX מבטיחים פטור מירבי?

שירות קיבוע הזכויות והפטור הקצבתי שלנו כולל בדיקה מקיפה של כל מקורות הצבירה הפנסיונית שלכם (קרנות פנסיה, קופות גמל, קרנות השתלמות), כל מענקי הפרישה שקיבלתם בעבר, חישוב הפטור המקסימלי הזמין, סימולציה של מסלולים אלטרנטיביים (רצף מלא, היוון חלקי, פריסת מענק), והמלצה על המסלול האופטימלי. לאחר ההחלטה, אנחנו מטפלים בכל הניירת מול רשות המסים ומול קרן הפנסיה.

בהיותי יועץ מס שעבד 9 שנים פנימה ברשות המסים, אני מכיר את התהליכים מבפנים, ויודע איך להציג כל מקרה באופן הברור והנכון ביותר לפקיד השומה. זה חוסך זמן, מונע טעויות, ומבטיח שהפטור יוכר במהירות. בנוסף – אם יש זכאות להחזר רטרואקטיבי, אנחנו מטפלים גם בו במקביל.

הצוות שמלווה אתכם

משרד iG-TAX – אילנית גנימה ושות', שדרות רוטשילד 5, חדרה. טלפון 052-8271191. שירותי קיבוע זכויות, פטור ממס על קצבת פנסיה, החזרי מס לפנסיונרים. בקשת בדיקת זכויות חינם.

שאלות נפוצות

המידע במאמר זה הוא לצורכי הסברה כללית בלבד, ואינו מהווה ייעוץ מס פרטני. כל מקרה דורש בדיקה אישית מול יועץ מס מוסמך. תקרות וסכומי פטור נכונים למאי 2026 וכפופים לעדכוני חקיקה ותקנות. iG-TAX, רישיון יועצת מס 45633, רישיון 49228.