הטבות מס לבעלי חברה משפחתית

מהי חברה משפחתית?

חברה משפחתית מוגדרת כישות משפטית שונה מזו של העסק הפרטי הרגיל, כאשר כל בעלי מניותיה הם בני משפחה מדרגה ראשונה או שנייה. החקיקה בישראל מאפשרת הקלות מס שונות לחברות כאלה, מתוך רצון לתמוך ולחזק את התא המשפחתי כיחידה כלכלית.

החזרי מס בחברה משפחתית

הטבות מס עיקריות לחברה משפחתית

  1. חישוב מס מאוחד:
    • אחת ההטבות המרכזיות היא האפשרות לערוך חישוב מס מאוחד לכלל בעלי המניות, המאפשר פריסת הרווחים החייבים במס על פני מספר מדרגות מס. זאת אומרת, ההכנסות מחולקות בין בני המשפחה בהתאם לשיעורי המס של כל אחד מהם, דבר שבפועל יכול להקטין את חבות המס הכוללת ולעיתים להגיע לשיעור נמוך יותר מזה שהיה נגבה בחברה רגילה.
  2. מניעת מיסוי כפול על דיבידנדים:
    • בניגוד לחברות רגילות, בחברה משפחתית אין מיסוי נוסף על חלוקת רווחים לבעלי מניות באופן זהה לדיבידנדים. הכספים שהחברה מחלקת לבעלי המניות, נחשבים כהכנסה אישית פטורה ממס נוסף, דבר שמונע מיסוי כפול שקיים בהקשרים אחרים.
  3. העברת הפסדים לדוחות אישיים:
    • הפסדים שנצברו בפעילות החברה יכולים להיות מעוברים ישירות לדוחות המס האישיים של בעלי המניות. מהלך זה מאפשר לקזז הפסדים מול רווחים אחרים באותו דוח מס, דבר שיכול להקטין עוד יותר את חבות המס הכוללת של המשפחה.
  4. תכנון מס אישי מותאם:
    • בעלי חברות משפחתיות יכולים לנצל את הגמישות בתכנון המס, ולבצע תכנונים מותאמים אישית לכל אחד מבני המשפחה. זה כולל את השימוש בנקודות הזיכוי על פי המצב האישי של כל חבר, והתאמת חישובי המס בהתאם למצב המשפחתי, דבר שיכול להוות יתרון נוסף בניהול נכון של חבות המס המשפחתית.
  5. הקלות מס מיוחדות:
    • במדינות מסוימות, תיתכנה הקלות מס נוספות לחברות משפחתיות, כמו הטבות על רכש, יוזמות טכנולוגיות ועוד. בחינת האפשרויות במדינה שלכם עשויה להניב הטבות נוספות.

כיצד למצות את ההטבות?

  • ייעוץ מקצועי מתמשך: מומלץ לפנות ליועץ מס שמתמחה בתחום החברות המשפחתיות. מומחים אלו יכולים לעזור לזהות את כל ההטבות הפוטנציאליות ולבצע אופטימיזציה לתכנון המס של החברה.
  • תכנון והתנהלות שקופה: לנהל את החשבונות והפיננסים של החברה בשקיפות ובקפדנות, לשמור על דוחות מסודרים ולקבל החלטות מבוססות נתונים.
  • הקפדה על עמידה ברגולציות ובעדכוני חקיקה: לעקוב אחר שינויים בחוקי המס ולהתאים את פעילות החברה בהתאם, כדי למנף שינויים לטובת החברה.

טפסים נחוצים לחברה משפחתית:

  1. טופס 150:
    • מהו? טופס 150 הוא הבקשה להכרה בחברה כחברה משפחתית. יש למלא את הטופס כדי לבקש את המעמד המיוחד אל מול רשות המסים.
    • מה על הטופס לכלול? הטופס צריך לכלול את פרטי החברה, פרטי בעלי המניות והמעמד המשפחתי שלהם, וכן כל מידע רלוונטי נוסף הנדרש לאימות זכאות החברה להטבות מס.
  2. דוח שנתי – טופס 1214:
    • מהו? דוח כספי שנתי לחברה בע"מ, שבו החברה מצהירה על הכנסותיה, הוצאותיה, ורווחיה.
    • מה על הדוח לכלול? יש לכלול את כל ההכנסות וההוצאות של החברה, כולל סעיפים מיוחדים הנוגעים להכנסות פטורות או הכנסות מפעילות שוטפת.
  3. טופס 1320/1321 – דוח שנתי אישי:
    • מהם? אלו דוחות שנתיים שמגישים בעלי המניות כפרטים, בהם עליהם לכלול גם את ההכנסות שהופקו מעבודתם בחברה המשפחתית.
    • מה על הטופס לכלול? יש לכלול את כל ההכנסות מהחברה, לצד כל הכנסה נוספת שיש לבעל המניות, ולהגיש סימוכין להטבות ונקודות זיכוי הנדרשות.
  4. אישור מאוחד:
    • מהו? במקרים מסוימים חברת משפחתיות עשויות להזדקק לאישורים מאוחדים או מסמכים נלווים נוספים על פי דרישות מס הכנסה.

חוזר הכנסות חברה משפחתית על פי –  GOV.CO.IL 

למי מגישים את הטפסים?

  • רשות המיסים:
    • כל הטפסים לעיל, לרבות טופס 150 והדוחות השנתיים, יש להגיש למס הכנסה בישראל. חשוב לציין כי ייתכן ויש צורך בהגשת מסמכים פנימיים נוספים למוסדות רלוונטיים נוספים, בהתאם לדרישות החוק.
  • סוכן או רואה חשבון:
    • במידה ואתם נעזרים בשירותיו של רואה חשבון או יועץ מס, הם יוכלו להגיש את הטפסים בשמכם, לוודא שהכל ממולא כראוי ולנהל תקשורת עם הרשויות.

שלבים נוספים בתהליך

  1. גיוס כל המסמכים הדרושים: יש להבטיח כי כל המידע שנדרש למילוי הטפסים אכן מדויק ועדכני.
  2. בדיקה כפולה: וודאו כי אתם או המומחה שלכם מקפידים לבדוק את כל הטפסים למניעת טעויות.
  3. עמידה בזמנים: מועדי ההגשה משתנים בהתאם לתשלומי המס השנתיים ולמועדי הדוחות השונים. לכן יש לוודא שהתהליך מבוצע בפרק הזמן הנכון.

סיכום

תהליך הגשת הטפסים לקבלת הטבות מס לחברה משפחתית עשוי להיות מורכב ודורש הבנה מעמיקה של דרישות הרשות המיסים ושל חוקי המיסוי הנוגעים לפעילות עסקית. שיתוף פעולה עם יועצים מקצועיים יכול להקל על עמידה בדרישות החוק ולסייע במיצוי מלוא ההטבות המגיעות לחברה.

תוכן עניינים

לפרטים נוספים

צרו קשר עוד היום!

תפריט

בית

אודות

החזרי מס

קיבוע זכויות

שירותים לעצמאים

מידע מקצועי

צור קשר

מספר רישיון
45633

שנות נסיון
0
ציון במידרג
0

בואו נדבר!

ליצירת קשר מהירה >>
או השאירו פרטים >>