החזר מס למורים 2026, מי זכאי אחרי עבודה בכמה בתי ספר

החזר מס למורים מגיע בדרך כלל למי שעבדו בשני בתי ספר או יותר, למי שהתחילו או סיימו לעבוד באמצע השנה, ולמי שקיבלו תשלום חד-פעמי גדול. בכל המקרים האלה המעסיק מנכה מס לפי התלוש החודשי, ולא לפי ההכנסה השנתית האמיתית. ההפרש חוזר אליכם, אבל רק אם אתם מגישים בקשה.

מתי מגיע החזר מס למורים שעבדו בכמה בתי ספר או בחלק מהשנה?

החזר מס למורים מגיע כשהמס שנוכה מהשכר במהלך השנה גבוה מהמס השנתי שחושב על כלל ההכנסות ונקודות הזיכוי. שלושה מצבים יוצרים את הפער הזה אצל מורים: עבודה אצל יותר ממעסיק אחד בלי תיאום מס, עבודה בחלק מהשנה בלבד, ותשלום חד-פעמי שהקפיץ חודש אחד למדרגת מס גבוהה.

מורים עובדים לא פעם אצל כמה מעסיקים בו בזמן. משרד החינוך, רשות מקומית, רשת חינוך ועמותה הם מעסיקים נפרדים. כל אחד מהם מנכה מס בלי לדעת מה קורה אצל האחר.

ההחזר אינו אוטומטי. רשות המסים לא שולחת אותו מיוזמתה לשכיר שלא הגיש בקשה. לכן מורה שעבדה ב-2023 בשני בתי ספר יכולה עדיין לקבל את הכסף, אם תגיש עכשיו.

אם אתם רוצים לדעת מהר אם יש לכם על מה לבקש, אפשר להתחיל בבדיקת החזרי מס לשכירים מול טופסי 106 של השנים האחרונות.

למה מורה שעובדת בשני בתי ספר משלמת מס עודף?

מורה שעובדת בשני בתי ספר משלמת מס עודף כי בית הספר המשני מנכה מס בשיעור 47% מכל שקל, כל עוד לא הוצג לו אישור תיאום מס. נקודות הזיכוי והמדרגות הנמוכות מנוצלות רק אצל המעסיק העיקרי. התוצאה היא ניכוי שנתי גבוה בהרבה מהמס שחל בפועל, וההפרש הוא החזר מס למורים שמחכה לבקשה.

תיאום מס הוא אישור של רשות המסים שקובע לכל מעסיק באיזה שיעור לנכות. מי שמסדר אותו בתחילת השנה מונע את הבעיה מראש. מי שלא סידר, יכול לתקן אחרי סוף השנה בבקשת החזר. ההסבר על התהליך מופיע בעמוד תיאום מס באתר כל זכות.

דוגמה להמחשה, מורה בשני בתי ספר בלי תיאום מס

רונית (שם בדוי) היא מורה בת 41. בשנת המס 2025 עבדה כל השנה בשני בתי ספר. בבית הספר העיקרי הרוויחה 7,000 ש"ח בחודש, ובבית הספר השני 3,000 ש"ח בחודש. כאישה תושבת ישראל יש לה 2.75 נקודות זיכוי, כלומר 665.5 ש"ח בחודש.

• בית הספר העיקרי ניכה 700 ש"ח (10%) פחות 665.5 ש"ח זיכוי, כלומר 34.5 ש"ח בחודש.
• בית הספר השני ניכה 47% מ-3,000 ש"ח, כלומר 1,410 ש"ח בחודש.
• סך הניכוי בשנה הוא כ-17,334 ש"ח.
• המס השנתי האמיתי על 120,000 ש"ח, אחרי נקודות הזיכוי, הוא כ-5,449 ש"ח.

ההפרש עומד על כ-11,885 ש"ח לשנה אחת. החישוב מבוסס על מדרגות המס ושווי נקודת הזיכוי של 2025 לפי רשות המסים. הוא מפושט ואינו כולל הפקדות לפנסיה או זיכויים נוספים, ולכן התוצאה האישית עשויה להיות שונה.

מה קורה למס של מורה שהתחילה או סיימה לעבוד באמצע השנה?

מורה שעבדה רק בחלק מהשנה זכאית בדרך כלל לנקודות הזיכוי של השנה כולה, אבל בתלוש היא ניצלה רק את נקודות הזיכוי של החודשים שבהם עבדה. גם המדרגות הנמוכות של החודשים שבלי הכנסה נשארות לא מנוצלות. לכן ממלאות מקום, מורות שחזרו מחופשה ומורות שפרשו באמצע השנה הן מועמדות טבעיות להחזר מס למורים.

יש מעסיקים שמבצעים חישוב מצטבר ומתחשבים בחודשים הקודמים. כשזה לא קרה, ההחזר נשאר פתוח עד שמגישים בקשה. הפירוט על הזכאות לנקודות מופיע בעמוד נקודות זיכוי ממס הכנסה.

דוגמה להמחשה, מורה שהתחילה לעבוד בספטמבר

שירה (שם בדוי) בת 29 סיימה תעודת הוראה והתחילה ללמד בספטמבר 2025. מינואר עד אוגוסט לא הייתה לה הכנסה. שכרה החייב היה 10,000 ש"ח בחודש, ובתלוש לא בוצע חישוב מצטבר.

1. המס החודשי לפני זיכוי הוא כ-1,120 ש"ח (10% עד 7,010 ש"ח ו-14% על השאר).
2. אחרי 665.5 ש"ח זיכוי, המעסיק ניכה כ-454 ש"ח בחודש.
3. בארבעה חודשים זה כ-1,816 ש"ח.
4. על הכנסה שנתית של 40,000 ש"ח המס הוא 4,000 ש"ח, ונקודות הזיכוי השנתיות שלה שוות 7,986 ש"ח.

המס השנתי של שירה הוא אפס, ולכן כל 1,816 השקלים חוזרים אליה. החישוב מבוסס על נתוני 2025 של רשות המסים, ואינו כולל רכיבים נוספים כמו הפקדות לפנסיה.

מתי תשלום חד-פעמי מייצר החזר קטן

דנה (שם בדוי) היא מורה שמרוויחה 9,000 ש"ח בחודש כל השנה, ויש לה 2.75 נקודות זיכוי (665.5 ש"ח בחודש). במרץ 2025 קיבלה הפרשי שכר של 6,000 ש"ח, והתלוש של מרץ קפץ ל-15,000 ש"ח. באותו חודש חלק מהשכר עבר למדרגה של 20%.

1. בחודש רגיל המס הוא 701 ש"ח (10% עד 7,010) ועוד כ-279 ש"ח (14% על 1,990), כלומר כ-980 ש"ח. אחרי הזיכוי נוכו כ-314 ש"ח.
2. במרץ המס הוא 701 ש"ח, ועוד 427 ש"ח (14% עד 10,060), ועוד 988 ש"ח (20% על 4,940). יחד זה 2,116 ש"ח, ואחרי הזיכוי נוכו כ-1,451 ש"ח.
3. סך הניכוי בשנה הוא כ-3,455 ש"ח על 11 חודשים רגילים ועוד 1,451 ש"ח על מרץ, כלומר כ-4,906 ש"ח.
4. ההכנסה השנתית היא 114,000 ש"ח. המס עליה הוא 8,412 ש"ח (10% עד 84,120) ועוד כ-4,183 ש"ח (14% על 29,880), כלומר כ-12,595 ש"ח.
5. אחרי נקודות זיכוי שנתיות של 7,986 ש"ח, המס השנתי האמיתי הוא כ-4,609 ש"ח.

ההפרש הוא כ-296 ש"ח בלבד, כי ההכנסה השנתית של דנה נשארה כולה במדרגות של 10% ו-14%. המסקנה הכנה היא שתשלום חד-פעמי לבדו מייצר לרוב החזר צנוע. כשמדובר בהפרשי שכר גדולים שמתייחסים לשנים קודמות, יש מקרים שבהם אפשר לבקש פריסה, וזו בדיקה פרטנית.

מקור: מדרגות מס ושווי נקודת זיכוי לשנת 2025 לפי רשות המסים. משך הטיפול תלוי גם בעומס ברשות המסים, ואין לו מועד קבוע אחד. התוצאה תלויה בנסיבות אישיות

אילו נתונים לבדוק בתלוש ובטופס 106 לפני שמבקשים החזר מס למורים?

לפני שמבקשים החזר מס למורים בודקים בטופס 106 של כל מעסיק ארבעה נתונים: ההכנסה החייבת, המס שנוכה, מספר חודשי העבודה ומספר נקודות הזיכוי שהמעסיק החיל. טופס 106 הוא האישור השנתי שכל מעסיק מוסר לעובד, ובו מרוכזים השכר והניכויים של כל השנה. השוואה בין הטפסים חושפת מהר ניכוי עודף.

כשבודקים תיק של מורה, הדבר הראשון שמבקשים הוא טופס 106 מכל גוף ששילם שכר באותה שנה. טעות נפוצה היא לשכוח מעסיק קטן, למשל עמותה שהעסיקה אתכם בחוג או בתגבור. בלי הטופס הזה החישוב השנתי אינו שלם.

• שיעור המס בתלוש המשני. אם הוא 47%, כנראה שלא היה תיאום מס.
• נקודות הזיכוי בתלוש העיקרי. בדקו שהן כוללות תואר אקדמי, ילדים או כל זכאות אחרת שלכם.
• חודשי העבודה. פער בין 12 לבין מספר החודשים שעבדתם מצביע על נקודות זיכוי שלא נוצלו.
• טופס 101. בדקו שדיווחתם בו על הכנסה ממקום עבודה נוסף.

אילו הוצאות וזיכויים של מורים משפיעים על ההחזר?

שכיר אינו יכול בדרך כלל לנכות הוצאות עבודה רגילות כמו ציוד, ספרים או נסיעות, ולכן הן אינן המקור העיקרי להחזר מס למורים. מה שמגדיל את ההחזר בפועל הוא זיכויים אישיים שהמעסיק לא הכיר בהם: נקודת זיכוי על תואר אקדמי, נקודות על ילדים, זיכוי על תרומות לפי סעיף 46 וזיכוי על הפקדות עצמאיות לפנסיה לפי סעיף 45א.

מורים צעירים שסיימו תואר בשנים האחרונות זכאים לעתים לנקודת זיכוי שלא הופיעה בתלוש. הסיבה פשוטה: המעסיק לא קיבל את האישור על סיום הלימודים.

נקודת זיכוי מלאה על תואר ראשון שווה 2,904 ש"ח בשנה (242 ש"ח כפול 12 חודשים, לפי שווי הנקודה בשנת המס 2025 של רשות המסים). תואר שני מזכה בחצי נקודה, ששווה 1,452 ש"ח בשנה. מספר השנים שבהן מגיעה הנקודה תלוי במשך הלימודים, ולכן בודקים אותו פרטנית מול אישור המוסד.

השתלמויות מקצועיות של מורים ממומנות לרוב דרך קרן השתלמות, וההטבה עליה כבר מגולמת בתלוש. לכן לרוב אין עליהן החזר נוסף.

מורה שנותנת גם שיעורים פרטיים היא עצמאית לגבי ההכנסה הזו. במצב כזה היא מגישה דוח שנתי ולא טופס 135, ושם אפשר לקזז הוצאות עסקיות מוכרות. לפרטים על הצד הזה יש את עמוד השירותים לעצמאים בעלי הכנסה נוספת.

איך מגישים בקשה להחזר מס למורים ובכמה שנים אחורה?

מורה שאינה חייבת בדוח שנתי מגישה בקשה להחזר מס למורים בטופס 135, ידנית או בשירות המקוון של רשות המסים. לפי סעיף 160 לפקודת מס הכנסה אפשר לבקש החזר עד 6 שנים אחורה, ולכן ב-2026 עוד פתוחות שנות המס 2020 עד 2025. מגישים בקשה נפרדת לכל שנה, ומצרפים את המסמכים של אותה שנה.

מורה שחייבת בדוח שנתי, למשל בגלל הכנסה עצמאית, מגישה דוח (טופס 1301) במקום טופס 135. ההחזר נכלל בשומה של הדוח. פרטים נוספים על המסלולים מופיעים בעמוד החזר מס הכנסה באתר כל זכות.

1. אספו טופס 106 מכל מעסיק, לכל שנה שאתם בודקים.
2. צרפו אישורים על זיכויים שלא הופיעו בתלוש, כמו תעודת תואר, קבלות על תרומות או אישור הפקדה עצמאית לפנסיה.
3. מלאו טופס 135 לכל שנה בנפרד, ידנית או במקוון.
4. צרפו פרטי חשבון בנק לזיכוי.
5. שמרו עותק של כל מה שהגשתם.

לפני שמגישים, בודקים שאין שנה שבה התוצאה הפוכה. מורה שעבדה בשני מקומות עם תיאום מס שגוי עלולה לגלות חוב ולא החזר. זו סיבה טובה לחשב את כל השנים לפני שמחליטים מה להגיש.

מה הצעדים הבאים כדי לקבל החזר מס למורים?

הצעד הראשון לקבלת החזר מס למורים הוא לאסוף את טופסי 106 של שנות המס 2020 עד 2025 מכל בית ספר, רשות או רשת שהעסיקו אתכם. אחר כך משווים את המס שנוכה למס השנתי ומגישים טופס 135 לכל שנה שבה יש החזר. אם אתם עובדים השנה ביותר ממקום אחד, סדרו תיאום מס כדי לא לחזור על הבעיה.

1. רשמו כל מעסיק שהיה לכם בשש השנים האחרונות.
2. בקשו טופס 106 לכל שנה שחסר לכם.
3. בדקו שיעור ניכוי, חודשי עבודה ונקודות זיכוי.
4. הגישו בקשה נפרדת לכל שנה שבה יש החזר.
5. סדרו תיאום מס לשנה הנוכחית אם אתם עובדים בשני מקומות.

לבדיקה אישית פנו לאילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633 ומתכננת פרישה, מבעלי משרד iG-TAX ברחוב עמרם אברהם 10 בחדרה. הבדיקה כוללת השוואה של טופסי 106 מכל בתי הספר, חישוב המס השנתי לכל שנה פתוחה והגשת בקשות ההחזר. אפשר ליצור קשר בטלפון 052-8271191 או דרך אתר המשרד.

לבדיקת החזר מס למורים