מה זה קצבה מזכה? המדריך המדויק והמקיף למיסוי פנסיה, פטור ממס וקיבוע זכויות

הפטור אינו ניתן באופן אוטומטי. כדי לקבל את הפטור המגיע לכם, יש להגיש בקשה לקיבוע זכויות מול רשות המסים באמצעות טופס 161ד. ללא הגשת הטופס, הקופה תנכה לכם מס בשיעור מרבי, וההפרש לא יוחזר לאחר מכן.

קצבה מזכה (סעיף 9א) היא הכנסה חייבת במס עם אפשרות לפטור של עד 5,422 ₪ לחודש (עד 57.5% מתקרת 9,430 ₪), בתנאי ביצוע קיבוע זכויות. לעומתה, קצבה מוכרת (סעיף 9ב) פטורה ממס באופן מובנה מכיוון שהכספים משולמים מתוך סכומים שכבר שילמתם עליהם מס בעבר.

כן, משיכת פיצויים פטורים בעת עזיבת עבודה משפיעה באופן ישיר על גובה הקצבה החודשית בעתיד. כל שקל פטור שמשכתם בעבר מצמצם את הפטור החודשי שלכם בהמשך, בתהליך הנקרא נוסחת הנסיגה, המבחנת משיכות מהעשרים שנים האחרונות.

אם הקצבה החודשית שלכם עולה על 9,430 ₪, הפטור מחושב רק על התקרה (57.5% מ-9,430 ₪ = 5,422 ₪ מקסימום). הסכום העודף מעל התקרה ממוסה במלואו, וזוהי הסיבה לכך שתכנון הקצבה הוא קריטי.

הסיווג אינו תלוי בשם המוצר (פנסיה, מנהלים, קופת גמל) אלא בסיווג הכספים בגוף המשלם ובכך שהכספים נהנו מהטבות מס בעת ההפקדה לאורך שנות העבודה. יש לבדוק את הנתונים עם הקופה ועם מס הכנסה, ובמקרה של ספק, להשתמש במדריך 161ד של רשות המסים.

שיעור הפטור משתנה מדי שנה בהתאם לנתוני רשות המסים. לשנת 2026, שיעור הפטור המרבי הוא 57.5% של תקרה של 9,430 ₪, אך חשוב לוודא את הנתונים המעודכנים ולא להסתמך על אחוזים ישנים, כדי למנוע חישובי מס שגויים.

נוסחת הנסיגה היא בדיקה של משיכות פיצויים מהעשרים שנים האחרונות שלפני פרישה. כל שקל שמשכתם בתור פטור בעבר מקטין את הפטור החודשי שלכם בהווה, כך שהתהליך של קיבוע זכויות חייב להביא בחשבון את ההיסטוריה המלאה של משיכות לפני חישוב הפטור הסופי.

יש להעביר לרשות המסים את טופס 161ד יחד עם מדריך 161ד ואישורי קצבה מן הקופה. התהליך כולל גם מיפוי מקורות של כל הקצבאות שלכם (פנסיה, מנהלים, תקציבית) ובדיקת ההיסטוריה לפי נוסחת הנסיגה, כדי להגיע לחישוב מדויק של הפטור המרבי שלכם.