מתי קרן השתלמות נזילה? המדריך המלא למשיכה בפטור ממס

איך באמת מחושב מועד הנזילות של קרן השתלמות?

הכלל הבסיסי הוא 6 שנים מההפקדה הראשונה, וזה לא תלוי בכמה הפקדות נעשו אחר כך. הוותק נספר מסוף החודש שבו בוצעה ההפקדה הראשונה: הפקדה ראשונה בינואר 2021 פירושה נזילות בתחילת פברואר 2027. אצל עצמאי הספירה מתחילה מסוף ינואר של שנת ההפקדה הראשונה. כל ההפקדות שנעשו בין לבין נחשבות לכלל הצבירה, וכולן יהיו נזילות באותו מועד.

השאלה "מתי הפקדה ספציפית נזילה" אינה רלוונטית, מה שנזיל הוא כל הקרן יחד או כל הקרן יחד אחר כך. כלומר, בקרן שעברה את 6 השנים, גם הפקדות חדשות שנעשו אתמול הן נזילות מיד, כי הן חלק מקרן שכבר עברה את גיל הנזילות.

מה קורה כשעוברים עבודה ופותחים קרן חדשה?

אחת השאלות הנפוצות, מה קורה כשעוברים עבודה? האם הוותק "מתחיל מחדש" בקרן החדשה? התשובה תלויה בבחירת העובד.

מה קורה לקרן ההשתלמות אם עזבתי את העבודה לפני שהיא נזילה?

שום דבר לא הולך לאיבוד: הכסף נשאר שלכם והוותק ממשיך להיספר. קרן ההשתלמות רשומה על שם העובד, וגם כשהמעסיק מפסיק להפקיד, הכסף נשאר בקרן, ממשיך לצבור ותק מההפקדה הראשונה, ובמועד הנזילות אפשר למשוך אותו בפטור.

מי שמושך מיד עם העזיבה, לפני המועד, משלם מס הכנסה לפי מדרגת המס שלו על חלק המעסיק ועל כל הרווחים. החברה המנהלת לא יודעת מה ההכנסות שלכם, ולכן היא עשויה לנכות מס בשיעור המרבי, 47%. אפשר לבקש מראש מפקיד השומה אישור על שיעור הניכוי, או לקבל את ההפרש בסוף שנת המס דרך בדיקת החזרי מס לשכירים.

מי שעוזב כדי לעבוד כעצמאי לא יכול להמשיך להפקיד לקרן הישנה, ופותח קרן חדשה כעצמאי. איך ההפקדה לקרן כזו משתלבת בדוח השנתי של העסק, בודקים במסגרת ליווי המס לעצמאים ובעלי עסקים.

מתי קרן השתלמות נזילה אחרי גיל פרישה?

מי שהגיע לגיל פרישה (67 לגברים, 62 עד 65 לנשים לפי שנת הלידה) יכול למשוך את הקרן בפטור, לכל מטרה, אחרי 3 שנות ותק בקרן במקום 6. גיל 60 לבדו לא מקצר את התקופה, וגם מי שכבר עבר את גיל הפרישה צריך 3 שנות ותק. המועד הוא המוקדם מבין שניים: 6 שנים מההפקדה הראשונה, או גיל הפרישה כשיש כבר 3 שנות ותק.

זה יתרון למי שמתחיל להפקיד סמוך לגיל הפרישה, מעבירים עבודה אחרי גיל זה, או פותחים קרן חדשה ספציפית. הם יכולים להשתמש בקרן השתלמות כמסלול חיסכון לטווח קצר עם פטור מלא ממס.

מה עושים אם צריך את כספי קרן ההשתלמות לפני שש שנים?

קודם בודקים אם אחד החריגים חל עליכם, ואם לא, שוקלים הלוואה כנגד הקרן לפני משיכה. משיכה פטורה אפשרית כבר אחרי 3 שנות ותק כשהכסף משמש להשתלמות או ללימודים, או אחרי 3 שנות ותק לכל מטרה, למי שהגיע לגיל פרישה.

מי שמושך בכל זאת לפני המועד משלם מס לפי מדרגת המס שלו בעת המשיכה, על חלק המעסיק ועל הרווחים. על ההפקדות של העובד עצמו לא משלמים מס פעם נוספת, כי הן הופרשו מהשכר נטו. הקופה עשויה לנכות 47%, ולכן אפשר לבקש מראש מפקיד השומה אישור על גובה הניכוי, או לבקש החזר מס אחרי סוף שנת המס. מי שממשיך להפקיד אחרי משיכה סופר שוב 6 שנים עד המשיכה הפטורה הבאה.

מהם החריגים שמאפשרים משיכה פטורה גם לפני המועד?

יש מעט מצבים שמאפשרים משיכה פטורה לפני 6 שנים: השתלמות או לימודים אחרי 3 שנים, גיל פרישה אחרי 3 שנות ותק, שבתון לעובדי הוראה, ופטירה.

הערה חשובה. אין חריג לרכישת דירה או לאירוע משפחתי. משיכה לצורכים כאלה לפני המועד חייבת במס על חלק המעסיק ועל הרווחים.

האם הלוואה כנגד קרן ההשתלמות עדיפה על משיכה לפני מועד הנזילות?

כשהצורך בכסף זמני, הלוואה שומרת על הפטור ומשיכה מוקדמת מוותרת עליו. הלוואה אינה משיכה, ולכן הכסף נשאר בקרן והוותק שלו לא נפגע. משיכה לפני המועד חייבת במס על חלק המעסיק ועל הרווחים.

לפי ערך קרן השתלמות באתר כל-זכות, חוסכים בקרן השתלמות יכולים לקבל הלוואה בריבית נמוכה ובתנאי החזר נוחים יותר מאשר בבנק. לפני שחותמים בודקים מול החברה המנהלת את הריבית, את תקופת ההחזר ואם מותר לפרוע את ההלוואה מוקדם, ומשווים את העלות למס שמשיכה מוקדמת הייתה עולה.

אחרי מועד הנזילות השיקול משתנה, כי משיכה של ההפקדות שבתוך התקרה כבר פטורה. אז משווים בין הריבית על ההלוואה לבין הפטור על הרווחים, שנשמר כל עוד הכסף נשאר בקרן.

איך לבדוק את מועד הנזילות של הקרן הספציפית שלכם?

בדיקת מועד הנזילות פשוטה יחסית. ניתן לעשות זאת ב-3 דרכים, כל אחת מהן זמינה אונליין ולוקחת פחות מ-5 דקות.

1. דרך המסלקה הפנסיונית או הר הכסף של משרד האוצר, שמרכזים את החיסכון הפנסיוני שלכם, כולל קרנות השתלמות לא פעילות.
2. דרך אתר חברת הקרן, אזור לקוח אישי. בדרך כלל יש "מועד נזילות" מוצג בדף הסיכום הראשי.
3. דרך מוקד טלפוני של החברה, נציג שירות יכול להגיד את התאריך המדויק תוך מספר דקות, אחרי אימות זהות.
4. דרך חשבון בנק (לעיתים), חלק מהבנקים מציינים את הפרטים בדף הסיכום החודשי, במיוחד אם קרן ההשתלמות מנוהלת על ידי הבנק.

למקרה שהפקדתם בכמה קרנות במהלך הקריירה, יש צורך לבדוק את כל אחת בנפרד, כי הוותק נצבר מההפקדה הראשונה לכל קרן ספציפית. אם פתחתם קרן חדשה אחרי החלפת עבודה, הספירה התחילה מהפקדה הראשונה לאותה קרן חדשה.

מה ההבדל בין נזילות הקרן לבין נזילות החלק החורג מהתקרה?

הבדל חשוב שלא תמיד מובן. כל הקרן נזילה אחרי 6 שנים, אבל הפטור על המס תקף רק על החלק שעמד בתקרת ההפקדה השנתית (לשכיר לפי שכר מרבי שנקבע בכל שנה, ולעצמאי לפי תקרה שנתית נפרדת). החלק שחרג מהתקרה נזיל גם הוא, אבל מס רווחי הון של 25% יחול עליו.

מהן 7 הטעויות הנפוצות בנושא נזילות קרן השתלמות?

איך לתכנן את הזמן בין הנזילות למשיכה?

מועד הנזילות הוא נקודת הזמן שבו אפשר למשוך פטור, אבל זה לא הזמן שצריך למשוך. תכנון נכון של הזמן בין הנזילות למשיכה יכול להוסיף עשרות אלפי שקלים לחיסכון.

המסקנה הברורה. אל תמשכו "כי הקרן נזילה". משכו רק אם יש לכם תכנית ספציפית לכסף, או אם אתם זקוקים לו לחיים שוטפים. אחרת, אין חובה למשוך, והפטור על הרווחים נשמר גם בהמשך.

הצוות שמלווה אתכם

למיצוי מקסימלי של הפטור ולתכנון נכון של מועדי משיכה, פנו לאילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת בעלת רישיון 45633 ובעלת משרד iG-TAX ברחוב עמרם אברהם 10 בחדרה. השירותים שלנו כוללים, קיבוע זכויות פנסיה, איתור כספים וחסכונות, והיוון קצבה ומשיכת סכומים חד פעמיים. ניתן ליצור קשר בטלפון 052-8271191, או דרך אתר המשרד.

שאלות נפוצות

גילוי ואחריות, המידע במאמר זה הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס פרטני. תקופות הנזילות, החריגים, וכללי המשיכה בטבלאות מבוססים על חקיקת 2026, ועשויים להשתנות. החלטה בנוגע למשיכת קרן השתלמות חייבת להתבסס על בחינה אישית של מצב הקרן, הוותק, וההכנסות, בליווי גורם מקצועי מורשה (יועצת מס, רו"ח, או יועץ פנסיוני).