רוצים לדעת כמה מס משלמים על קרן השתלמות?
אם אתה שואל כמה מס משלמים על קרן השתלמות, התשובה הקצרה היא שלפעמים לא משלמים מס בכלל, לפעמים משלמים 25% על הרווחים, ובמקרים מסוימים חלק מהסכום עלול להפוך להכנסה החייבת במס שולי. התוצאה תלויה בשאלה אם מדובר בשכיר או עצמאי, האם ההפקדה נחשבת להפקדה מוטבת, והאם המשיכה נעשית בתנאים הקבועים בדין.
הרבה אנשים בטוחים שקרן השתלמות תמיד פטורה ממס. בפועל, זה נכון רק כאשר בודקים נכון את סוג ההפקדה, את מועד המשיכה, ואת השאלה אם מדובר בכספים מוטבים או בכספים שמעבר לתקרה. לכן, לפני משיכה או בדיקת זכאות, חשוב להבין לא רק כמה מס משלמים, אלא גם על איזה חלק משלמים, ומתי אפשר להימנע מהמס לחלוטין.
למה חשוב להבין את המיסוי של קרן השתלמות?
קרן השתלמות נחשבת לאחד ממכשירי החיסכון האטרקטיביים בישראל, משום שבמקרים מסוימים היא מאפשרת גם הטבת מס בשלב ההפקדה וגם פטור ממס בשלב המשיכה. מצד שני, כאשר מבצעים משיכה מוקדמת, כשיש הפקדה עודפת, או כאשר לא בודקים נכון את הנתונים, עלול להיווצר חיוב מס שלא תמיד היה הכרחי.
המשמעות עבורך פשוטה, קרן השתלמות יכולה להיות כלי חיסכון מצוין, אבל גם מקום שבו טעות אחת יוצרת תשלום מס מיותר. לכן חשוב להבין את הכללים לפני שמושכים כסף, ולא רק אחרי שכבר בוצעה הפעולה.
למי העמוד הזה חשוב במיוחד?
העמוד הזה חשוב במיוחד אם אתה שכיר שמפקיד לקרן השתלמות דרך המעסיק, עצמאי שמפקיד לקרן השתלמות לעצמאים, שכיר וגם עצמאי במקביל, עובד בעל שכר גבוה, מי שמתקרב לגיל פרישה, או מי ששוקל למשוך את הקרן ורוצה לדעת מראש אם המשיכה תהיה פטורה או חייבת במס.
הוא רלוונטי גם למי שרואה בתלוש השכר הפקדות לקרן השתלמות אבל לא בטוח אם הן בוצעו בתוך התקרה, וגם למי שהפקיד לאורך שנים ורוצה להבין מה קורה עם החלקים שלא נהנים מאותן הטבות.
מתי לא משלמים מס על קרן השתלמות?
בדרך כלל, לא משלמים מס כאשר מושכים כספים שמקורם בהפקדה מוטבת לאחר שחלפו 6 שנים ממועד התשלום הראשון לקרן. קיימים גם מצבים שבהם אפשר למשוך לאחר 3 שנים, למשל כאשר בעל הקרן הגיע לגיל פרישה, או כאשר מדובר במשיכה לצורך השתלמות בהתאם לתנאים הקבועים בדין.
זו נקודה חשובה מאוד, משום שלא מספיק לבדוק אם עברו בערך 6 שנים. מה שקובע הוא מועד התשלום הראשון בפועל, ולא תמיד יום פתיחת הקרן. לכן, גם הפרש קטן בזמנים עשוי לשנות את תוצאת המס.
כמה מס משלמים על קרן השתלמות כשיש חריגה או טעות
כאשר מדובר ברווחים שנצברו על הפקדה שאינה הפקדה מוטבת, בדרך כלל יוטל מס של 25% על הרווחים. זו אחת הסיבות לכך שלא נכון להניח שכל הכספים בקרן נהנים מאותם תנאים.
אצל שכיר, אם המעסיק מפקיד מעבר לתקרה הקובעת, החלק העודף עשוי להפוך להכנסת עבודה חייבת במס שולי. כלומר, במקרים מסוימים השאלה כמה מס משלמים על קרן השתלמות מתחילה כבר בשלב ההפקדה, ולא רק בשלב המשיכה.
אצל עצמאי, כאשר המשיכה אינה עומדת בתנאי הפטור, המצב מורכב יותר. במקרה כזה יש צורך לבדוק איזה חלק מההפקדה הותר בניכוי, איזה חלק לא, ואיך יש לסווג את הסכום שנמשך.
מה ההבדל בין שכיר לעצמאי
שכיר
אצל שכיר, כל עוד ההפקדות בוצעו במסגרת המותרת, והמשיכה נעשתה במועד הקבוע בדין, במקרים רבים התוצאה תהיה פטור ממס. אם הייתה הפקדה עודפת מצד המעסיק, החלק העודף עלול להיות מחויב במס שולי כהכנסת עבודה.
לכן אצל שכיר חשוב לבדוק לא רק את הקרן עצמה, אלא גם את תלושי השכר, טופס 106, והאם היו רכיבים שחויבו או היו אמורים להיות מחויבים במהלך השנים.
עצמאי
אצל עצמאי, יש יתרון מס כבר בשלב ההפקדה, משום שחלק מההפקדה יכול להיות מוכר בניכוי, בכפוף לתקרות ולתנאים הקבועים בדין. בנוסף, כאשר המשיכה מבוצעת נכון ועל כספים שמקורם בהפקדה מוטבת, ניתן ליהנות גם מפטור ממס במשיכה.
אם עצמאי מושך את הקרן שלא בתנאי הפטור, לא נכון להניח שהתשובה תהיה אוטומטית אפס מס. במקרה כזה צריך לבדוק את כל הנתונים בצורה מדויקת, כולל מה הותר בניכוי ומה לא.
מתי עלול להיווצר מס שולי?
מס שולי עלול להיווצר בעיקר אצל שכירים כאשר המעסיק מפקיד לקרן השתלמות מעבר למסגרת הקבועה בחוק. במצב כזה, החלק העודף עשוי להיחשב להכנסת עבודה, ולכן להיות חייב במס לפי מדרגת המס האישית של העובד.
זו נקודה שרבים לא שמים לב אליה, משום שהם מסתכלים רק על הקרן ועל היתרה שנצברה, ולא בודקים מה קרה בזמן ההפקדה ומה נזקף להם בתלוש.
מתי בדרך כלל מדובר ב, 25% מס
בדרך כלל מדובר ב, 25% מס כאשר יש רווחים שנצברו על חלק מהכסף שאינו נחשב הפקדה מוטבת. חשוב לשים לב, המס אינו בהכרח על כל הקרן, אלא בדרך כלל על הרווחים של החלק שאינו נהנה מהטבת המס המלאה.
לכן, כאשר בודקים כמה מס משלמים על קרן השתלמות, צריך להבחין בין הקרן עצמה, בין הרווחים, ובין החלוקה בין כסף מוטב לכסף שאינו מוטב.
אילו מסמכים חשוב לבדוק לפני משיכה
לפני שמסיקים כמה מס משלמים על קרן השתלמות, כדאי לבדוק את המסמכים הבאים:
- טופס 106, אם אתה שכיר
- אישורי הפקדות שנתיים
- דוח שנתי, אם הוגש
- מועד ההפקדה הראשונה בפועל
- האם היו הפקדות מעל התקרה
- האם הגעת לגיל פרישה
- האם מדובר בקרן אחת או בכמה קרנות
- האם חלק מההפקדות הותרו בניכוי וחלק לא
בדיקה של המסמכים האלה יכולה לשנות לחלוטין את התשובה לשאלה כמה מס באמת חל על הקרן שלך.
טעויות נפוצות בנושא מס על קרן השתלמות
לחשוב שקרן השתלמות תמיד פטורה ממס
לא נכון. הפטור תלוי בכך שמדובר בהפקדה מוטבת ושהמשיכה מבוצעת בתנאים הקבועים בדין.
להתעלם מהפקדות עודפות של המעסיק
אצל שכירים בעלי שכר גבוה, הפקדה עודפת יכולה ליצור חיוב במס שולי כבר בזמן ההפקדה.
להתבלבל בין מס על הקרן לבין מס על הרווחים
במקרים רבים הבעיה אינה הקרן עצמה, אלא דווקא הרווחים שנצברו על חלק שאינו מוטב.
למשוך בלי לבדוק את מועד התשלום הראשון
מועד התשלום הראשון הוא שמתחיל את הספירה לצורך הוותק. מי שלא בודק אותו, עלול למשוך מוקדם מדי.
להניח שאצל עצמאי הכול תמיד פטור
גם אצל עצמאי, אם המשיכה לא עומדת בתנאי הפטור, עלול להיווצר מס.
טבלה מסכמת, כמה מס משלמים על קרן השתלמות
| מצב | המס האפשרי |
|---|---|
| משיכה כדין של הפקדה מוטבת | בדרך כלל 0% |
| רווחים על הפקדה שאינה מוטבת | בדרך כלל 25% על הרווחים |
| הפקדה עודפת של מעסיק לשכיר | לפי המס השולי של העובד |
| עצמאי, משיכה שלא בתנאי הפטור | תלוי בסיווג ההפקדה ובאופן הדיווח |
| מי שטרם עמד בתנאי הוותק | נדרשת בדיקה פרטנית לפני משיכה |
דוגמאות מהחיים
שכיר עם קרן ותיקה
אם אתה שכיר, ההפקדות בוצעו בתוך התקרה, ועברו יותר מ, 6 שנים ממועד התשלום הראשון, במקרים רבים תוכל למשוך את הקרן בלי לשלם מס.
שכירה עם שכר גבוה
אם את שכירה עם שכר גבוה, והמעסיק הפקיד לקרן על רכיב שכר שמעל התקרה, ייתכן שחלק מההפקדה כבר חויב או היה צריך להיות מחויב במס כהכנסת עבודה.
עצמאי שמושך מוקדם
אם אתה עצמאי שמושך את הקרן בלי לעמוד בתנאי הפטור, לא נכון להניח שהתשובה תהיה 0% מס. צריך לבדוק מה הותר בניכוי, מה לא, ואיך מסווגים את הסכום שנמשך.
סיכום
אם אתה רוצה תשובה פשוטה לשאלה כמה מס משלמים על קרן השתלמות, הנה התשובה, במקרים הטובים לא משלמים מס בכלל. אבל אם יש הפקדות לא מוטבות, רווחים על חלק עודף, או משיכה שלא נבדקה נכון, עלול לחול מס של 25% על הרווחים, או מס שולי על חלק מהסכום.
בדיוק בגלל זה לא נכון להסתפק בתשובה כללית. צריך לבדוק מי הפקיד, כמה הופקד, מתי הופקד, האם מדובר בשכיר או עצמאי, והאם הכסף עומד בתנאי הפטור. בדיקה נכונה מראש יכולה לחסוך טעות יקרה ולשמור על ההטבות שמגיעות לך.
רוצה לבדוק כמה מס באמת חל על הקרן שלך?
אם יש לך קרן השתלמות ואתה רוצה לדעת האם המשיכה תהיה פטורה, האם הייתה הפקדה עודפת, או האם נוכה ממך מס שלא לצורך, כדאי לבצע בדיקה מקצועית לפי טופסי 106, אישורי ההפקדה, והנתונים בפועל. בדיקה נכונה מראש יכולה לחסוך מס מיותר ולעזור לך לקבל החלטה בטוחה יותר.
אילנית גנימה – משרד יעוץ מס לקבלת שרות קיבוע זכיות פנסיה מאילנית – לחץ כאן
