החזר מס לפי תיקון 190

החזר מס לפי תיקון 190 יכול להיות רלוונטי כאשר נוכה לכם מס גבוה מהנדרש לאחר משיכה מקופת גמל לקצבה, לאחר שילוב בין קצבה חודשית לבין משיכה הונית, או לאחר טיפול לא מדויק בכספים שהופקדו במסגרת תיקון 190. לא בכל מקרה מגיע החזר. אבל כאשר יש טעות בסיווג הכספים, באופן החישוב או בשילוב בין הקופה לבין יתר ההכנסות שלכם, ייתכן שניתן להחזיר סכום משמעותי מרשות המסים. לפי ההסדרים המקצועיים הקשורים לתיקון 190, מי שעומדים בתנאים עשויים ליהנות ממשיכה הונית החייבת ב, 15% על הרווח הנומינלי בלבד. בנוסף, אפשר ליהנות ממשיכה כקצבה פטורה ממס, בכפוף לתנאי החוק והסיווג הנכון של הכספים.

אני אילנית גנימה, יועצת מס מוסמכת, עם ניסיון של מעל 20 שנה במיסוי פרישה, קיבוע זכויות והחזרי מס. בשירות החזר מס לפי תיקון 190 אני בודקת את מסמכי הקופה, את אופן המשיכה, את שיעור המס שנוכה בפועל, ואת הקשר בין הקופה, הקצבה, הפטורים והדיווח למס הכנסה. המטרה היא לא לנחש. במקום זאת, יש לבדוק מספרים, מסמכים וכללים, ורק אז לקבוע אם באמת מגיע לכם החזר.

מהו החזר מס לפי תיקון 190

החזר מס לפי תיקון 190 הוא בדיקה מקצועית שנועדה לברר האם המס שנוכה מכם בפועל היה גבוה מהמס שהייתם אמורים לשלם לפי החוק. ברוב המקרים, הצורך בבדיקה נוצר לאחר משיכה הונית, לאחר העברת כספים לקופת גמל לקצבה, לאחר קבלת כספים כמוטבים, או כאשר בוצע שילוב לא נכון בין תיקון 190 לבין קיבוע זכויות ופטור על קצבה מזכה.

הנקודה החשובה היא זו, תיקון 190 לא יוצר אוטומטית החזר מס, אלא פותח אפשרויות מס מסוימות למי שעומדים בתנאים. אם הגוף המשלם ניכה מס לפי ברירת מחדל, אם לא בוצע סיווג נכון בין קצבה מזכה לקצבה מוכרת, אם לא נוצלו קיזוזים, או אם לא נבדק הקשר בין המשיכה לבין כלל התיק הפנסיוני, ייתכן שנוצר מס יתר. בדיוק במקרים האלה בודקים החזר מס לפי תיקון 190.

הנתונים החשובים לשנת 2026

בשנת 2026, הנתונים המרכזיים שצריך להכיר הם אלה: הקצבה המזערית הרלוונטית לתיקון 190 עומדת על 5,183 ₪ לחודש, תקרת הקצבה המזכה היא 9,430 ₪ לחודש, שיעור הפטור המרבי הוא 57.5%, ולכן הפטור החודשי המרבי על קצבה מזכה הוא 5,422 ₪ לחודש. הנתונים האלה חשובים מאוד. זאת משום שהם משפיעים על כדאיות השימוש בתיקון 190, על בדיקת המיסוי בעת משיכה, ועל הקשר בין משיכה הונית לבין תכנון מס בפרישה.

למי מתאים השירות

פנסיונרים ופורשים שמשכו סכום חד פעמי

אם משכתם סכום הוני מקופת גמל במסגרת תיקון 190, ונוכה מס באופן אוטומטי, חשוב לבדוק אם החיוב תאם את אופי הכספים, את הרווחים שנצברו, ואת תנאי המס החלים על המשיכה. משיכה הונית כזו לא תמיד נבדקת נכון כבר בשלב הראשון.

מי שמקבלים גם קצבה חודשית וגם מושכים הון

כאשר יש גם קצבה חודשית וגם משיכה הונית, צריך לבדוק את התמונה כולה. במקרים כאלה, החזר מס לפי תיקון 190 לא עומד לבד. הוא קשור גם לקיבוע זכויות, גם לפטור על הקצבה המזכה, וגם לאופן שבו רשות המסים רואה את כלל הזכויות שלכם בפרישה.

מי שקיבלו כספים כמוטבים או כיורשים

גם מוטבים ויורשים עשויים להיות רלוונטיים לבדיקה, אבל כאן חייבים לעבוד בזהירות. לא כל משיכה של כספים לאחר פטירה יוצרת אותה תוצאת מס. בנוסף, לא כל מקרה מוביל להחזר. צריך לבדוק את אופן קבלת הכספים, את מעמד המוטב, את סוג הקופה, ואת אופן המשיכה שנבחר בפועל. לכן, בפרק הזה אסור לעבוד עם הנחות כלליות. חייבים בדיקה פרטנית.

מי שיש להם כמה קופות או כמה גופים משלמים

כאשר קיימות כמה קופות, כמה מסלולים, או כמה משלמי הכנסה, כל גוף עשוי לנכות מס בנפרד לפי הנתונים שיש לו בלבד. במצב כזה עלול להיווצר חיוב יתר שניתן לזהות רק לאחר בדיקה כוללת של כלל המסמכים.

מתי נכון לבדוק החזר מס לפי תיקון 190

כדאי לבדוק החזר מס לפי תיקון 190 מיד לאחר משיכה הונית גדולה, לאחר קבלת כספים כמוטבים, לאחר קיבוע זכויות, או כאשר אתם מזהים ניכוי מס שנראה חריג. ככל שבודקים מוקדם יותר, כך קל יותר לאסוף מסמכים, להבין מה קרה בפועל, ולהגיש בקשה מסודרת בזמן. רשות המסים מאפשרת בדרך כלל להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה, למי שאינם חייבים בהגשת דוח שנתי. זאת באמצעות טופס 135. במקרים אחרים, הטיפול נעשה במסגרת דוח שנתי, בדרך כלל טופס 1301.

למה חשוב לבדוק החזר מס לפי תיקון 190

מדובר בדרך כלל בסכומים משמעותיים

תיקון 190 משמש לרוב חוסכים ופורשים שמטפלים בסכומי כסף גבוהים יחסית. לכן גם טעות מס קטנה יכולה להפוך להפרש של אלפי שקלים, ולעיתים יותר.

הטעות לא תמיד נראית לעין

הרבה אנשים רואים את אישור המשיכה או את ניכוי המס ומניחים שהכול חושב נכון. בפועל, הגוף המשלם לא תמיד מחזיק בתמונה המלאה של הקצבאות, הפטורים, הקיזוזים ושאר ההכנסות.

תיקון 190 לא עומד לבד

בדיקה של החזר מס לפי תיקון 190 צריכה להתחבר גם לקיבוע זכויות, גם לפטור על קצבה מזכה, ולעיתים גם לתכנון ירושה, כדי לא ליצור טעות מס נוספת בהמשך.

חלון הזמן מוגבל

מי שלא פועל בזמן, עלול לאבד את האפשרות לקבל החזר עבור שנים קודמות. לכן דחייה מיותרת עלולה לעלות בכסף.

איך מתבצע התהליך בפועל

1. שיחת אבחון ראשונית

בשלב הראשון אני בודקת מה בוצע, מתי, באיזו קופה, האם קיימת קצבה חודשית, האם בוצע קיבוע זכויות, ומהם המסמכים שכבר נמצאים בידכם.

2. איסוף מסמכים

בדרך כלל נבקש דוחות קופה, אישורי משיכה, אישורי ניכוי מס, טפסי 106 או 867 לפי העניין, ולעיתים גם טופסי 161, אישור קיבוע זכויות ומסמכים על הכנסות נוספות.

3. בדיקה מקצועית של המס

זה השלב המרכזי. כאן אני בודקת האם נוכה מס לפי הכללים הנכונים, האם סיווג הכספים נעשה כראוי, האם קיימת אפשרות לקיזוזים, והאם יש פטורים או זיכויים שלא נוצלו.

4. הגשת הבקשה לרשות המסים

אם מתברר שמגיע החזר, מגישים את הבקשה במסלול המתאים, לעיתים באמצעות טופס 135, ולעיתים במסגרת דוח שנתי 1301, בהתאם לנסיבות התיק.

5. ליווי עד סיום

לאחר ההגשה, אני מלווה את הטיפול עד להשלמת התהליך, לרבות מענה לבקשות הבהרה או מסמכים נוספים, אם נדרשים.

אילו מסמכים חשוב להכין

כדי לבדוק החזר מס לפי תיקון 190 בצורה רצינית, חשוב להכין:

• דוחות קופת גמל
• אישורי משיכה
• אישורי ניכוי מס
• טפסי 106
• טפסי 867, אם קיימים רווחים או הפסדים בשוק ההון
• טופסי 161, אם היה אירוע פרישה
• אישור קיבוע זכויות, אם כבר בוצע
• מסמכים על קצבאות והכנסות נוספות

ככל שהתיק מסודר יותר, כך אפשר להגיע למסקנה מדויקת יותר, מהר יותר.

טעויות נפוצות שמייצרות צורך בבדיקה

משיכה בלי בדיקה של תנאי הזכאות

יש מי שמבצעים משיכה מתוך הנחה שכל משיכה במסגרת תיקון 190 תקבל אוטומטית את תוצאת המס הטובה ביותר. זו טעות. צריך לבדוק אם אכן מתקיימים התנאים, כולל קצבה מזערית והסיווג הנכון של הכספים.

הסתמכות על ניכוי מס אוטומטי

גוף משלם יכול לנכות מס לפי ברירת מחדל, אבל ברירת מחדל אינה תמיד התוצאה הסופית הנכונה מבחינתכם.

התעלמות מהקשר לקיבוע זכויות

מי שמטפלים במשיכה הונית בלי לבדוק את ההשפעה על הקצבה ועל הפטור העתידי, עלולים לשלם מס מיותר או לפגוע בתכנון המס הכולל.

טיפול לא נכון במקרה של יורשים או מוטבים

במקרים כאלה צריך דיוק מיוחד. אסור להניח שמסלול שמתאים לעמית עצמו יתאים גם למוטב.

טבלה מסכמת, מתי החזר מס לפי תיקון 190 עשוי להיות רלוונטי

דוגמאות מקרים שבהם שווה לבדוק

פורש שביצע משיכה הונית

פורש שמימש סכום חד פעמי מקופת גמל ורואה שנוכה מס משמעותי, לא צריך להניח שזה הסכום הסופי. לעיתים בדיקה של אופי הכספים, הרווחים והקשר לקצבה משנה את התוצאה.

אלמנה שקיבלה כספים כמוטבת

כאשר מתקבלים כספים לאחר פטירה, חשוב לבדוק האם אופן המשיכה והסיווג שנעשה בפועל היו המתאימים ביותר. במקרים כאלה לא עובדים לפי תבנית קבועה, אלא לפי נסיבות המקרה והמסמכים.

שאלות נפוצות

האם כל משיכה לפי תיקון 190 מזכה בהחזר מס?

לא. החזר מס לפי תיקון 190 מגיע רק כאשר המס שנוכה בפועל גבוה מהמס שהיה צריך לשלם לפי הנתונים האישיים והחוק.

האם אפשר לבדוק גם שנים קודמות?

כן. בדרך כלל ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה, בכפוף לכללי רשות המסים.

האם טופס 135 מספיק לכל מקרה?

לא תמיד. מי שאינם חייבים בדוח שנתי משתמשים בדרך כלל בטופס 135. מי שחייבים בדוח שנתי, או מי שהתיק שלהם מורכב יותר, יפעלו לעיתים במסגרת טופס 1301.

האם יש קשר בין תיקון 190 לבין קיבוע זכויות?

כן. במקרים רבים יש קשר ישיר בין משיכה הונית, הפטור על הקצבה המזכה, והאופן שבו מתכננים את מיסוי הפרישה כולו. לכן נכון לבדוק את שני הנושאים יחד.

סיכום

החזר מס לפי תיקון 190 הוא לא בדיקה טכנית קטנה. זו בדיקה שיכולה לחשוף מס שנוכה ביתר, טעויות בסיווג הכספים, חוסר תיאום בין קצבה להון, או שימוש לא נכון בנתוני הפרישה. מצד שני, לא נכון להבטיח החזר בלי לבדוק את התיק. הדרך הנכונה היא לבדוק מסמכים, לחשב במדויק, ורק אז להחליט אם ואיך לפעול מול רשות המסים.

אם משכתם כספים מקופת גמל, אם קיבלתם כספים כמוטבים, או אם אתם לא בטוחים שהמס שנוכה מכם חושב נכון, כדאי לבצע בדיקה מקצועית. לעיתים בדיקה אחת מדויקת יכולה לחסוך לכם הרבה כסף.

אל תחכו, השאירו פרטים באתר IG TAX או שלחו הודעת וואטסאפ, ותנו לי לבדוק עבורכם החזר מס לפי תיקון 190 ולדאוג שתקבלו את מה שמגיע לכם.

גילוי ואחריות
המידע בעמוד זה הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס, ייעוץ פנסיוני, ייעוץ השקעות או תחליף לבדיקה אישית. כל החלטה בנוגע לקיבוע זכויות, היוון, פטור ממס, פרישה או תכנון מס חייבת להתבסס על בחינה פרטנית של הנתונים, המסמכים והנסיבות האישיות של כל אדם, בליווי איש מקצוע מוסמך.

אילנית גנימה – משרד יעוץ מס לקבלת שרות קיבוע זכיות פנסיה מאילנית – לחץ כאן

החזרי מס – IG-TAX

• החזרי מס