החזר מס ביטוח חיים לשכירים: איך לדרוש זיכוי של 25% על תשלומים פרטיים

זיכוי מס בגין ביטוח חיים פרטי הוא הטבת מס המעוגנת בסעיף 45א' לפקודת מס הכנסה. החזר מס ביטוח חיים מאפשר לשכירים שמשלמים פרמיות לביטוח חיים (כגון ריסק או ביטוח משכנתא) באופן עצמאי לקבל החזר. הטבה זו ניתנת כזיכוי ישיר ממס בשיעור של 25% מסכום ההפקדה המוכר, כיוון שתשלומים אלו לא נוכו במקור במסגרת תלוש השכר.

מי זכאי? למה הכסף נשאר ברשות המסים?

הזכאות לזיכוי זה רלוונטית במיוחד לשכירים אשר מבצעים הפקדות מכיסם הפרטי. למשל, משלמי ביטוח חיים למשכנתא או רוכשי פוליסת ריסק שאינה קשורה להפרשות המעסיק. החזר מס ביטוח חיים עשוי לאפשר לחסוך סכומים ניכרים לאורך זמן. מאחר שהפרשות אלו אינן מופיעות בטופס 106 השנתי, נוצרת בעיית חישוב. המס שנוכה ממשכורתכם גבוה ממה שנדרש בחוק. שכירים רבים מפספסים זכות זו כיוון שהם אינם מודעים לחובה לפעול באופן יזום ולהגיש דוח לרשות המסים. החזר זה ניתן לדרישה רטרואקטיבית לתקופה של עד 6 שנים לאחר תום שנת המס, ובתוספת הפרשי הצמדה וריבית של 4%. לכן, דחייה בהגשה מובילה לאובדן כספים.

החישוב והפרוצדורה

הזיכוי מחושב כאמור בשיעור 25% מתוך תקרת הפקדה מוכרת. החוק מגביל זאת. החזר מס על ביטוח משכנתא עשוי להיות משמעותי עבור רבים. לדוגמה, עבור שנת 2024, תקרת ההכנסה המזכה לשכיר עומדת על 116,400 ש"ח. סכום ההפקדה המרבי המוכר הוא 5,820 ש"ח. לכן, הזיכוי המקסימלי האפשרי עומד על 1,455 ש"ח בשנה. כדי לממש את הזכאות, יש להגיש לכל שנת מס: א. דוח שנתי מקוצר (טופס 135) ; ב. אישור שנתי לצרכי מס מחברת הביטוח, המפרט את סך ההפקדות העצמאיות. יש לוודא שאישור זה מתייחס לרכיב ביטוח חיים למקרה מוות בלבד. המורכבות בחישוב המדויק, במיוחד כאשר ישנן הטבות נוספות (כגון אובדן כושר עבודה או קופת גמל), מחייבת ליווי מקצועי. אנליזה מקצועית של שש השנים האחרונות כוללת בחינת כל האפשרויות לקבלת החזר מס ביטוח חיים בהתאם לחוק תבטיח מקסימום החזר כספי. זה יזרז את קבלת הכספים בצירוף ריבית והצמדה, המגיעים לכם כחוק.