האם פנסיה חייבת במס הכנסה?

האם פנסיה חייבת במס הכנסה? המדריך השלם לפרישה חכמה 2025

תשובה הקצרה ברורה

כן. פנסיה בישראל נחשבת הכנסה החייבת במס הכנסה, אך קיימים פטורים משמעותיים שיכולים לצמצם את המס באופן דרמטי, ולעיתים אף לאפס אותו.

למה זה מפתיע גמלאים רבים?

רבים מהגמלאים מופתעים לגלות שהקצבה החודשית שלהם, שהיא מקור ההכנסה המרכזי לאחר הפרישה, חייבת במס הכנסה. חלקם אף מגלים זאת רק לאחר ניכוי מס גבוה מהקצבה הראשונה. החדשות הטובות הן באמצעות תכנון נכון, קיבוע זכויות ומימוש הפטורים הקבועים בחוק, ניתן לחסוך אלפי שקלים בכל שנה.

סוגי קצבאות ומהות החיוב

קצבה מזכה

• זו הקצבה שנצברה מהפרשות שקיבלו הטבות מס במהלך שנות העבודה.

• הקצבה חייבת במס, אך ניתנת הקלה באמצעות פטור חלקי.

• בשנת 2025:

  • תקרת הקצבה המזכה היא 9,430 ₪ לחודש.

  • שיעור הפטור המרבי הוא 57% מהתקרה, כלומר 5,375 ₪ לחודש.

• הפטור ניתן רק מגיל הפרישה: 67 לגברים, 63 לנשים (בהתאם לחוק גיל פרישה העדכני).

קצבה מוכרת

• זהו רכיב פנסיוני שהצטבר מהפקדות שלא קיבלו הטבות מס.

• הקצבה המוכרת פטורה לחלוטין ממס, ללא תקרה וללא מגבלת סכום.

• ניתן לקבלה כבר מגיל 60 או בפרישה מוקדמת בשל נכות יציבה של 75% ומעלה.

מצבים בהם הפנסיה אינה חייבת במס כלל

1. כאשר הקצבה המזכה נמוכה מתקרת הפטור – עד 5,375 ₪ בחודש.

2. כאשר מדובר בקצבה מוכרת בלבד – פטורה תמיד.

3. כאשר הקצבה משולמת עקב נכות יציבה בשיעור 75% ומעלה.

4. כאשר משלבים קצבה מוכרת עם קצבה מזכה בסכום נמוך מהפטור.

דוגמאות חישוב לשנת 2025

דוגמה 1 – פנסיה של 6,000 ₪

• קצבה מזכה: 5,000 ₪

• קצבה מוכרת: 1,000 ₪

• חבות במס: 0 ₪

דוגמה 2 – פנסיה של 10,000 ₪

• קצבה מזכה: 8,000 ₪

• קצבה מוכרת: 2,000 ₪

• פטור: 5,375 ₪

• חייב במס: 2,625 ₪

• מס בפועל: כ-350 ₪ בלבד

דוגמה 3 – פנסיה של 20,000 ₪

• קצבה מזכה: 18,000 ₪

• קצבה מוכרת: 2,000 ₪

• פטור: 5,375 ₪

• חייב במס: 12,625 ₪

• חיסכון מהפטור: כ-64,500 ₪ בשנה

חמש דרכים מוכחות להפחתת מס הפנסיה

1. הימנעות ממשיכת פיצויים – כל שקל פיצויים שנמשך מקטין את הפטור לכל החיים.

2. בניית קצבה מוכרת – הפקדות נטו, מעבר בין קרנות, תכנון עיזבון וכספים ללא הטבות מס.

3. קיבוע זכויות (טופס 161ד) – החלטה חד-פעמית עם השפעה לכל החיים, החוסכת עשרות עד מאות אלפי שקלים.

4. תיאום מס לפנסיונרים עובדים – חיוני למניעת מס כפול והגדלת נטו.

5. תכנון עיתוי משיכות והפקדות – התאמת העיתוי להכנסות ולמדרגות המס בכל שנה.

מלכודות מס שכדאי להימנע מהן

• חוסר מודעות לחלוקה בין קצבה מזכה לקצבה מוכרת.

• ממשיכים לשלם מס גבוה מדי כי לא ביצעו תיאום מס מול רשות המסים.

• משיכת פיצויים מתוך לחץ מיידי –> עלולה לגרום לעשרות או מאות אלפי שקלים של מס נוסף.

• מושכים פיצויי פיטורין ללא תכנון –> מקטינים את הפטור העתידי על הפנסיה.

• טעויות בטופס 161ד –> עלולות לעלות עשרות אלפי שקלים לכל החיים.

• לא מגישים טופס 161ד –> מפסידים את הפטור.

• עבודה ללא תיאום מס אחרי גיל פרישה –> עלולה להביא למס כפול.

מדרגות המס ל-2025 (קבועות עד 2027)

• עד 6,790 ₪ – 10%

• 6,791 – 9,730 ₪ – 14%

• 9,731 – 15,620 ₪ – 20%

• 15,621 – 21,710 ₪ – 31%

• 21,711 – 45,300 ₪ – 35%

• מעל 45,300 ₪ – 47%

שלבים לבדיקה עצמית

1. בקשו מהקרן דו"ח מפורט המפריד בין קצבה מזכה למוכרת.

2. חשבו את הפטור: עד 5,375 ₪ מקצבה מזכה פטורים.

3. חשבו את החלק החייב: קצבה מזכה פחות הפטור.

4. חשבו את המס החודשי לפי מדרגות המס וניכוי נקודות זיכוי.

שאלות ותשובות נפוצות

• קצבת שאירים חייבת במס? כן, בכפוף לפטור שנותר לזכאי.

• פנסיה מוקדמת חייבת במס? כן, חייבת במס הכנסה ובדמי ביטוח לאומי ובריאות.

• עבודה אחרי גיל פרישה משפיעה על הפטור? לא, הפטור נשמר, אך יש לבצע תיאום מס.

• מתי מתחיל הפטור על קצבה מזכה? רק מגיל פרישה סטטוטורי (67 גברים, 63 נשים).

שלוש עובדות שכל פורש צריך לדעת

1. פנסיה חייבת במס, אך בזכות הפטורים רוב הפורשים משלמים מס נמוך מאוד או כלל לא.

2. החלטות מוקדמות בעיקר בנושא משיכת פיצויים וקיבוע זכויות משפיעות על המס לכל החיים.

3. תכנון נכון יכול לחסוך לכל גמלאי בין 50,000 ל-300,000 ₪ לאורך שנות הפנסיה.

טיפ חשוב: אל תחכו ליום הפרישה. התחילו לתכנן את קיבוע הזכויות והקצבה המוכרת כדי למקסם את הפטורים.