במהלך השנים ליוויתי מאות לקוחות ועניתי על אינספור שאלות. הנה התשובות לשאלות המרכזיות שעולות שוב ושוב סביב תהליך קיבוע זכויות ותכנון פרישה:
הפטור ממס על קצבת פנסיה נועד להקל על פורשים ולהפחית את נטל המס על הקצבה החודשית. בשנת 2025,
הפטור המקסימלי עומד על 57% מתקרת הקצבה המזכה, שהיא 9,430 ש"ח לחודש, כלומר פטור של עד 5,375 ש"ח בחודש,
סכום זה מתעדכן בהתאם להחלטות רשות המסים.
כדי לממש את הפטור, יש להגיש טופס 161ד לפקיד השומה. חשוב לציין כי משיכות פטורות ממס שבוצעו בעבר, כגון פיצויים או מענקים, עשויות להפחית את יתרת הפטור הזמינה לקצבה.
שימו לב:
הפטור המלא ניתן רק אם לא נוצל בעבר פטור על מענקים או פיצויים.
ככל שנמשכו סכומים פטורים בעבר, כך קטנה יתרת הפטור על הקצבה.
ניתן לדעת את שיעור הפטור האישי רק לאחר בדיקת היסטוריית ההכנסות, המשיכות והצהרות עבר. הפטור מופעל בפועל רק לאחר ביצוע קיבוע זכויות באמצעות טופס 161ד.
כן, קצבת שאירים חייבת במס הכנסה, אך יש לה חריגות והקלות מסוימות:
בן או בת זוג המקבלים קצבת שאירים יכולים ליהנות מהפטור הלא מנוצל של המנוח/ה.
אם בוצע קיבוע זכויות לנפטר/ת – הפטור שנותר יכול לעבור למקבל/ת הקצבה.
כדי לממש את הפטור יש לפנות לפקיד שומה, להציג את אישור הקיבוע, ולבצע תיאום מס חדש.
הקפדה על העברת המידע המדויק למס הכנסה תאפשר הפחתת המס על קצבת השאירים באופן מידי ולשנים קדימה.
היוון קצבה הוא תהליך שבו הפורש מושך חלק מהקצבה הצפויה כסכום חד-פעמי, במקום לקבל אותה כקצבה חודשית קבועה. הסכום שמתקבל מחושב על פי נוסחה אקטוארית, בהתאם לגיל, מין, ותוחלת חיים צפויה.
חשוב לדעת:
ההיוון חייב במס רגיל, אלא אם מבוצע קיבוע זכויות מראש שמקצה חלק מהפטור עבורו. כל היוון חייב להיות מוצהר מראש בטופס 161ד – אחרת לא יינתן עליו פטור. לאחר היוון, לאחר היוון גובה הקצבה החודשית יפחת בהתאם.
במקרים מסוימים, כגון צורך במימון חד-פעמי, סגירת חוב או עזרה לילדים, היוון עשוי להיות משתלם – אך הוא דורש תכנון מס מלא ובחינה של השפעתו על הפנסיה העתידית.
האם יש או עומדת להתחיל קצבה חודשית – קיבוע רלוונטי רק עבור הכנסה פנסיונית קבועה.
בדיקת משיכות עבר בפטור (פיצויים, מענקים, היוון) – כדי לדעת כמה מהפטור כבר נוצל.
חישוב אחוז הפטור הנותר – לרוב כדאי לבצע קיבוע רק אם נותרו לפחות 10–15 נקודות פטור (מתוך 57).
בדיקת תלוש הפנסיה – האם מופיע בו פטור ממס? אם לא – יש לפעול מיידית.
תיאום הקיבוע עם תיאום המס השנתי – כדי לוודא שהפטור ממומש בפועל.
בדיקה מקדימה כוללת את הצעדים הבאים:
בפגישת ייעוץ ניתן לבצע (אני מבצעת) חישוב מדויק של אחוז הפטור, כדי לבדוק האם משתלם לקבע זכויות כעת או לדחות, ואם ניתן להגיש בקשה להחזר מס בגין חודשים קודמים שבהם לא הופעל הפטור כראוי.
אילנית גנימה, מומחית בעלת 20 שנות ניסיון בקביעת זכויות פנסיה והחזרי מס לשכירים. בוגרת מכללת BDO האקדמיה לפיננסים, יועצת מס בכירה בלשכת יועצי המס (מספר רישיון 45633).
ראשון-
שני-
שלישי-
רביעי-
חמישי-
שישי וערבי חג-
שבת וחג-
10:00-20:00
10:00-20:00
10:00-20:00
10:00-20:00
10:00-20:00
10:00-14:00
סגור
