כל שכיר ששילם מס הכנסה במהלך השנה עשוי להיות זכאי להחזר אם חלו שינויים במצבו (החלפת עבודה, חודשי אבטלה, לידת ילד, סיום תואר, תרומות, מגורים ביישוב מזכה או הפסדים בשוק ההון).
המסמכים הבסיסיים הם טפסי 106 מכל המעסיקים באותה שנה, אישורים על קצבאות מביטוח לאומי (אם היו), אישורים על הפקדות עצמאיות לקופות גמל או ביטוחי חיים, ואישורים על נקודות זיכוי (כמו תעודת שחרור או אישור סיום תואר).
ניתן להגיש בקשות להחזר מס עבור 6 השנים האחרונות. נכון לשנת 2026, ניתן לבקש החזרים החל משנת המס 2020.
קיבוע זכויות הוא הליך חד-פעמי מול מס הכנסה המתבצע עם ההגעה לגיל פרישה (67 לגבר, 62-65 לאישה) וקבלת הקצבה הראשונה. מטרת ההליך היא לקבוע כיצד יחולק "סל הפטור" המגיע לפורש – האם לנצל אותו לטובת פטור ממס על הפנסיה החודשית, לטובת משיכת מענקים פטורים, או שילוב ביניהם.
ההחלטה תלויה בעיקר בתקרת ההכנסות השנתית (המתעדכנת בכל שנה) ובסוג הלקוחות. עוסק פטור אינו גובה מע"מ ואינו מזדכה על תשומות, ולכן מתאים לעסקים קטנים עם לקוחות פרטיים. עוסק מורשה מחויב במע"מ אך יכול לקזז מע"מ על הוצאות העסק.
עצמאיים מחויבים בהגשת דוח שנתי בדרך כלל עד סוף חודש מאי (עבור הגשה ידנית) או עד סוף יוני (עבור הגשה מקוונת), אלא אם התקבלו ארכות דרך המייצג (רואה החשבון).
כן, במידה ופרשתם לאחר שנת 2012 ולא ביצעתם את ההליך, ניתן להגיש בקשה רטרואקטיבית. עם זאת, התהליך מורכב יותר ומומלץ לבצע אותו בליווי רואה חשבון כדי למקסם את החזרי המס המגיעים לכם עד 6 שנים אחורה.
ניתן לבצע שינויים בבחירה בתוך 120 יום ממועד הגשת הבקשה. לאחר פרק זמן זה, הבחירה הופכת לסופית ובלתי הפיכה (למעט מקרים חריגים מאוד של המרת פטור מהיוון לקצבה).
הצהרת הון היא צילום מצב של הנכסים והתחייבויות שלך ליום מסוים. חשוב מאוד לבצע אותה בצורה מדויקת, שכן היא תשמש כבסיס להשוואה מול הצהרות עתידיות. טעות כאן עלולה להוביל לחשד להפרשי הון לא מוסברים בעתיד.
כן, המדינה משלמת ריבית והצמדה (4% ריבית שנתית!) על סכומי ההחזר המגיעים לך, מה שהופך את זה לפעמים ל"תכנית החיסכון" הכי טובה שיש.
מומלץ להגיע לייעוץ לפחות שנה לפני הפרישה בפועל. החלטות לגבי משיכת פיצויים או פריסת מס על מענקים חייבות להתקבל לפני שחותמים על מסמכי העזיבה מול המעסיק.
פריסת מס מאפשרת לחלק את המס על מענק הפרישה על פני מספר שנים כדי לנצל מדרגות מס נמוכות יותר. הבחירה בין "קדימה" ל"אחורה" תלויה בצפי ההכנסות העתידיות שלך ובגובה המס ששילמת בשנים האחרונות.
20 שנות ניסיון
אילנית גנימה
רשות
המיסים בישראל
לשכת
יועצי המס
המוסד
לביטוח לאומי