לוגו של IG-TAX
אילנית מוסמכת מכללת LBDO
אילנית מוסמכת מכללת LBDO

קיבוע זכויות פנסיה 2025 I טופס 161ד, רצף/פריסה/היוון

אילנית גנימה

הסבר מהיר למה חשוב לבצע קיבוע זכויות פנסיה ב2025 בזמן? לפניכם מדריך פרקטי חינם

  1. מקסום פטור ממס על הקצבה – קיבוע נכון חוסך מס חודשי לאורך שנים. רשות המסים מבהירה כי השירות “מאפשר לקבלת פטור ממס על קצבה ממעביד לשעבר או מקופת גמל” למי שהגיעו לגיל פרישה או פרשו עקב נכות מעל 75%. ממשלת ישראל

  2. הפחתת מס על מענקי פרישה – תכנון משולב (פריסה/רצף/היוון) מונע “נעילות” שגויות שמקטינות פטורים עתידיים. מדריך הפרישה הרשמי מפרט את החלופות למענקי פרישה והשלכות המס. ממשלת ישראל

  3. תיאום מס פשוט יותר – לאחר ביצוע קיבוע זכויות, ניתן לבצע תיאום מס אונליין בשנה העוקבת. ציטוט: “מי שערכו ‘קיבוע זכויות’ יוכלו בשנה שלאחר מכן לערוך תיאום מס באינטרנט”. ממשלת ישראל

  4. וודאות רגולטורית – ב־2025 פורסמו הנחיות רשמיות ליישום סעיף 9א(ב) לפקודה לגבי הפטור ממס על קצבה מזכה (כולל עדכוני תקרה). ממשלת ישראל+1

  5. 2025 עדכון – החלטת ממשלה עצרה את הגידול בהטבת המס למשיכת קצבה פנסיונית לשנת 2025; יש השלכה על תכנון היוון/קצבה. ממשלת ישראל

  6. תקרות 2025 – בלוח ניכויים לינואר 2025 מפורטת “תקרת הפטור לקצבה מזכה’… 5,375 ₪ לחודש” (כמספר ייחוס לתכנון). ממשלת ישראל

  7. חלונות זמן קצרים – שינוי החלטות לאחר בחירת פטורים מותר בפרקי זמן מוגבלים (למשל עד 120 יום בהנחיות שירות המדינה; ובהקשר היוון – 91 ימים לאחר קבלת הפטור הראשון). ממשלת ישראל+1מֵיָדָע

  8. הפחתת סיכון טעויות – מילוי טפסים לא נכון (161, 161ד ועוד) עלול לגרור ניכוי מס מרבי/כפל מס.

רוצים לוודא שקיבוע הזכויות שלכם מותאם אישית ומביא למקסימום פטור? קבעו שיחת ייעוץ קצרה ללא התחייבות, ובדקו שהכסף לא נשאר בקופה.

הגעה לגיל פרישה: גברים – 67; נשים – גיל הפרישה עולה בהדרגה לפי שנת לידה עד 65. הביטוח הלאומי: “גיל הפרישה לנשים… יעלה בהדרגה מ־62 ל־65 שנים

מדריך צעד אחר צעד כולל קישורים לאתרים ממשלתיים רשמיים.

שלב 1 – בדיקת זכאות וזמן נכון לפעול

  • הגעה לגיל פרישה: גברים – 67; נשים – גיל הפרישה עולה בהדרגה לפי שנת לידה עד 65. הביטוח הלאומי: “גיל הפרישה לנשים… יעלה בהדרגה מ־62 ל־65 שנים”. www.btl.gov.il

  • קיבוע זכויות מבוצע בהגעה לגיל פרישה או בפרישה עקב נכות ≥75%. ציטוט: “שירות זה מאפשר לקבלת פטור ממס על קצבה… הפטור ניתן למגיעים לגיל פרישה או… עקב נכות מעל 75%”. ממשלת ישראל

  • מתי להגיש? רשות המסים: “הבקשה לאישור קיבוע זכויות… תוגש בהגעתך לגיל פרישה, או בסמוך למועד קבלת הקצבה המזכה לראשונה.” ממשלת ישראל

שלב 2 – איסוף מסמכים

  • טופס 161 (חדש) – המעסיק מדווח על פרישה ועל כל מענקי הפרישה. הטופס החדש החליף את 161 הישן ו־161א. ציטוט הודעת רשות המסים: “מעסיקים ועובדים ידווחו על פרישה… באמצעות טופס 161 חדש, המחליף את… 161א.” ממשלת ישראל

  • אישורי יתרות מקופות, תלושי שכר אחרונים, תעודת זהות, אישורי בנק.

  • מסמכי קצבה – בקשות התחלת קצבה בקופה.

שלב 3 – בחירת מסלול מיסוי למענקי פרישה

  • רצף קצבה/זכויות – שמירת כספי הפיצויים בקופה לקצבה עתידית; ב־2019 נקבע ברשות המסים עקרון “ברירת מחדל – רצף קצבה” למענקי הון שנותרו בקופות. ממשלת ישראל

  • פריסה (8(ג)) – בקשה מפורטת בטופס 116ג; “יש לצרף לבקשה לפריסה טופס 161 וטופס 161א” (בפרקטיקה כיום – 161 החדש). ממשלת ישראל

  • היוון/משיכה – חובה לבדוק השפעת משיכה בפטור על הפטור החודשי לפי 9א (“נוסחת השילוב” במדריך רשות המסים). ממשלת ישראל

שלב 4 – הגשת טופס 161ד – קיבוע זכויות

  • מהות: קיבוע פטור הקצבה והיתרות להיוון בפטור. שירות מקוון/הנחיות: בקשה לקיבוע זכויות לפי 9א. ממשלת ישראל

  • מועד: בגיל פרישה או סמוך לקצבה ראשונה. ממשלת ישראל

  • מסמכים: טופס 161, אישורי קופות, תלושים, וכיו"ב – בהתאם לדף השירות. ממשלת ישראל

שלב 5 – קבלת אישור פקיד שומה ותיאום מס לקצבה

  • אישור קיבוע יכלול שיעור/סכומי פטור קצבה והיתרות להיוון.

  • תיאום מס לקצבה: בשנה שלאחר הקיבוע ניתן לבצע תיאום מס אונליין. ציטוט הדף הרשמי: “מי שערכו ‘קיבוע זכויות’ יוכלו בשנה שלאחר מכן לערוך תיאום מס באינטרנט”. ממשלת ישראל

שלב 6 – חלונות זמן לשינויים ובקרה

  • שינוי בחירה – בהנחיות שירות המדינה: “עד 120 יום מבחירת הפטורים ניתן לחזור בך ולבצע שינויים” (מסייע כשנבחרה חלופה לא אופטימלית). ממשלת ישראל

  • היוון בפטור – הנחיות רשמיות מציינות פניה לפקיד שומה תוך 91 ימים מהיום שבו ניתן הפטור הראשון על קצבה מזכה לצורך קביעת יתרה להיוון בפטור. מֵיָדָע

טיפ יישומי: תעדיפו לקבל אישור קיבוע לפני תחילת תשלום הקצבה, כדי שמשלם הקצבה יחיל את הפטור כבר מהתשלום הראשון – ולמנוע ניכוי מס מרבי זמני.

אזהרה : משיכת פיצויים/הון בפטור “אוכלת” את בסיס הפטור החודשי לפי 9א בעתיד (נוסחת שילוב). בדקו תמיד את השפעת ההיוון על הפטור החודשי לפני החלטה. ממשלת ישראל

קבעו שיחת ייעוץ ללא התחייבות – אבנה עבורכם תכנית קיבוע אופטימלית (רצף/פריסה/היוון) בהתאם למסמכים שלכם.

אודות אילנית גנימה בעלים של IG-TAX

טבלת טפסים מלאה הכוללת מי מגיש? מתי? איך? עד מתי? דיגיטלי?

 

טופס מטרה מי מגיש מועד /

עד מתי

 לאן /

איך

 מסמכים

נלווים

 דיגיטלי מקור רשמי
161 (חדש) הודעת מעסיק על פרישה ומענקים מעסיק במועד הפרישה דרך המערכת הדיגיטלית/מסירה לעובד פירוט מענקים, נתוני עבודה כן (ממשלת ישראל)
161ד קיבוע זכויות ופטור קצבה/יתרות להיוון פורש/ת בגיל פרישה/סמוך לקצבה ראשונה באתר gov.il או לפקיד שומה 161, אישורי קופות, תלושים, ת"ז כן (ממשלת ישראל)
161ג חרטה מרצף פיצויים/קצבה עובד/ת סמוך לבקשה לשינוי שירות מקוון העתקי הבקשות/אישורים קודמים כן (ממשלת ישראל)
116ג (פריסה 8(ג)) פריסת מענק לשנות מס פורש/ת עם/לאחר קבלת מענק טופס PDF/פקיד שומה 161, 161א* (או 161 החדש) חלקית (ממשלת ישראל)
161ח/161י (“פטור נוסף” 9א) למי שעומד בתנאי הפטור הנוסף פורש/ת עם קצבה/בדוח שנתי בקשה למשלם הקצבה/לפקיד שומה 161, אסמכתאות זכאות כן (ממשלת ישראל)
תיאום מס לקצבה קביעת שיעור ניכוי מס שוטף מקבל/ת קצבה בשנה שלאחר הקיבוע שירות מקוון אישור קיבוע, טופס 101 למשלם כן (ממשלת ישראל)

 

טבלת תאריכים הכוללת עד מתי ניתן לבצע

שלב חלון זמן / עד מתי הערות / מקור
הגשת 161ד (קיבוע) בהגעה לגיל פרישה/סמוך לקצבה ראשונה “תוגש בהגעתך לגיל פרישה, או בסמוך למועד קבלת הקצבה המזכה לראשונה.” (ממשלת ישראל)
שינוי/עדכון בחירה עד 120 יום מבחירת הפטורים בהנחיות שירות המדינה לגמלאים. (ממשלת ישראל)
בקשת היוון בפטור לאחר פטור ראשון 91 ימים לפי נהלי 9א (מסמך ממשלתי). (מֵיָדָע)
תיאום מס מקוון בשנה העוקבת לקיבוע “מי שערכו ‘קיבוע זכויות’ יוכלו בשנה שלאחר מכן לערוך תיאום מס באינטרנט.” (ממשלת ישראל)

דוגמאות מספריות 2025 (נעילה לשנת מס 2025)

מנגנון בדיקה עצמית לתקרות 2025:

  1. בדקו את “לוח עזר לניכויי מס – ינואר 2025” לערכי “תקרת הפטור לקצבה מזכה” (נכון לינואר 2025: 5,375 ₪/חודש). ממשלת ישראל

  2. עיינו בהנחיות 9א(ב) – שנת 2025 למקדמי חישוב/הוראות מתעדכנות. ממשלת ישראל

  3. זכרו: עצירת הגידול בהטבת המס לשנת 2025 חלה בהחלטת ממשלה. ממשלת ישראל

סימון זהירות: המספרים להלן להמחשה בלבד; חישוב פרטני תלוי באישור פקיד שומה, בהרכב הקצבאות (מוכרת/מזכה), בהיוון בעבר ועוד.

  1. שכיר/ה ללא מענקי פרישה, קצבה מזכה 6,500 ₪/חודש

    • תקרת פטור 2025 (ייחוס): 5,375 ₪.

    • פטור חודשי: כוללת קצבה מזכה, תקרת פטור ⇒ 5,375 ₪ פטורים; היתרה 1,125 ₪ חייבת במס שולי על פי תיאום. ממשלת ישראל

  2. שכיר/ה עם משיכת פיצויים בפטור 200,000 ₪ בעבר

    • נוסחת שילוב מפחיתה את בסיס הפטור החודשי. התוצאה: הפטור החודשי קטן (לדוגמה ל־4,600–4,900 ₪ בהתאם לנוסחה). הפניה רשמית על השפעת ההיוון/משיכות: “משיכה… בפטור… מפחיתה את הפטור על הקצבה (נוסחת השילוב)”. ממשלת ישראל

  3. עצמאי/ת שעובר/ת לקצבה ומבקש/ת רצף קצבה

    • שמירת יתרות לפנסיה עתידית מגבירה את בסיס הפטור החודשי לעומת משיכה מיידית. “רצף קצבה כברירת מחדל” למענקי הון שבקופות. ממשלת ישראל

  4. היוון חלקי של קצבה (25%) לתקופה מוגבלת

    • ודאו קיבוע נכון של “יתרת ההון הפטורה” מול פקיד שומה, ובדקו את עצירת הגידול 2025 לפני קבלת החלטה. ממשלת ישראל


    חזרה לעמוד הבית

  5. פרישה עקב נכות ≥75% לפני גיל פרישה

    • זכאות לקיבוע זכויות (161ד) גם ללא הגעה לגיל פרישה. ציטוט שירות 161ד: “הפטור ניתן… לפרשו מעבודתם עקב נכות מעל 75%”. ממשלת ישראל

  6. המשך עבודה לאחר גיל פרישה + קצבה מקבילה

    • חובה לבצע תיאום מס בין משלם שכר לבין משלם הקצבה; לאחר הקיבוע ניתן להסדיר אונליין משנה עוקבת. ממשלת ישראל

 

נושא מסמך רשמי (שם/גוף/תאריך) מהות/תקציר למי זה חל  עדכון 2025 קישור
פטור קצבה מזכה 9א(ב) – הנחיות 2025 (רשות המסים, 29.01.2025) הנחיות שנתיות ליישום פטור קצבה לכל מקבלי קצבה מזכה כן (ממשלת ישראל)
קיבוע זכויות שירות 161ד (gov.il) בקשה רשמית לקיבוע זכויות פורשים/נכים ≥75% – (ממשלת ישראל)
תקרות שנת מס לוח ניכויים 01.2025 (רשות המסים) סכומים מעודכנים (לרבות תקרת פטור לקצבה) משלמי קצבאות/מעסיקים כן (ממשלת ישראל)
עצירת הגידול בהטבה החלטת ממשלה 2297 (31.10.2024) עצירת גידול בהטבת המס למשיכת קצבה פנסיונית ב־2025 מתכננים היוון/משיכה כן (ממשלת ישראל)
פרישה – מענקים מדריך פרישה רשות המסים (2023) חלופות מיסוי למענקי פרישה (פריסה/רצף/משיכה) פורשים – (ממשלת ישראל)
ברירת מחדל – רצף קצבה חוזר/הנחיה 4-2019 רואים מענק הון שנותר בקופה כמיועד לקצבה מקבלי מענקי פרישה – (ממשלת ישראל)
שינוי בחירה מדריכי פרישה – שירות המדינה (PDF) אפשרות שינוי בחירה עד 120 יום עובדי מדינה/דוגמה נוהלית – (ממשלת ישראל)
היוון בפטור – חלון 91 יום נהלי ממשלה (מסמך ממשלתי) פניה לפקיד שומה תוך 91 ימים מהפטור הראשון כלל הפורשים – (מֵיָדָע)

צ’ק ליסטים תפעוליים

לפורש/ת

  •  לאסוף: 161 מהמעסיק, אישורי קופות, תלושים 3–12 אחרונים, ת"ז + ספח, אישור חשבון. ממשלת ישראל

  •  להחליט: רצף קצבה/זכויות, פריסה 8(ג), משיכה/היוון (כולל השפעת “נוסחת שילוב”). ממשלת ישראל

  •  להגיש 161ד בזמן (גיל פרישה/סמוך לקצבה ראשונה). ממשלת ישראל

  •  לעקוב אחר חלונות: 91 ימים להיוון בפטור; עד 120 יום לשינוי בחירה (אם רלוונטי). מֵיָדָע ממשלת ישראל

  •  בשנה העוקבת – תיאום מס מקוון. ממשלת ישראל

למעסיק/ה

  •  לדווח פרישה ב־161 החדש במועד. ממשלת ישראל

  •  למסור לעובד עותק חתום + נתונים מלאים (מענקים/וותק). ממשלת ישראל

  •  ליידע על חלופות מס (פריסה/רצף) ועל אחריות העובד להגיש 161ד. ממשלת ישראל

לסוכן/ת/משווק/ת

  •  לאמת נתוני קופות, סוגי כספים (מוכרת/מזכה), וסטטוס רצף/ניוד.

  •  לוודא שיש אישור קיבוע לפני הפעלת קצבה, ולתמוך במילוי טופס 101.

  •  לתעד העברת מידע ללקוח על השלכות משיכה/היוון 2025. ממשלת ישראל

מילון מונחים דו־לשוני (HE–EN)

  • קיבוע זכויות – קיבוע פטור הקצבה והיתרות להיוון מול פקיד שומה (Fixed pension tax rights).

  • קצבה מזכה – חלק הקצבה הזכאי לפטור לפי 9א(ב) (Qualifying pension). ממשלת ישראל

  • קצבה מוכרת – קצבה שמקורה בכספים “מוכרים” (לרוב פטורה) (Recognized pension).

  • מענק פרישה – תשלומי הון עם סיום עבודה (Severance/gratuity). ממשלת ישראל

  • רצף קצבה/זכויות – שמירת המענק לקצבה עתידית/שימור זכויות (Pension continuity). ממשלת ישראל

  • פריסה 8(ג) – חלוקת מענק לשנות מס קודמות/עתיד (Income spreading). ממשלת ישראל

  • היוון – המרת תשלומי קצבה לסכום הון (Commutation).

  • תיאום מס – קביעת שיעור ניכוי מס בין מקורות הכנסה (Tax coordination). ממשלת ישראל

  • טופס 161/161ד/161ג/161ח/161י – טפסי פרישה/קיבוע/חרטה/פטור נוסף (Form 161 series). ממשלת ישראל

שאלות שכיחות קצרה ולעניין

  1. מה זה קיבוע זכויות? בקשה רשמית לקבוע את פטור הקצבה והיתרות להיוון מול פקיד שומה (161ד). ממשלת ישראל

  2. מתי מגישים? בגיל פרישה או סמוך לקצבה ראשונה. ממשלת ישראל

  3. האם חייבים קיבוע אם אין לי קצבה השנה? מומלץ סמוך לקצבה הראשונה לקבלת פטור בזמן. ממשלת ישראל

  4. מה קורה אם התחילו לשלם לי קצבה לפני האישור? ינוכה מס מרבי; לאחר אישור ותיאום ניתן לקזז. ממשלת ישראל

  5. אפשר לשנות החלטה? לרוב כן, בטווח עד 120 יום (לפי הנחיות שירות המדינה כדוגמה נוהלית). ממשלת ישראל

  6. מהו “פטור נוסף”? הקלה ייחודית לפי תנאי הזכאות (161ח/161י). טופסי gov.il. ממשלת ישראל

  7. מה תקרת הפטור 2025? לפי לוח ינואר 2025: 5,375 ₪/חודש (ייחוס). בדקו עדכונים שוטפים. ממשלת ישראל

  8. משכתי פיצויים בעבר – נפגע הפטור? כן, יופחת לפי “נוסחת שילוב”. ממשלת ישראל

  9. האם קצבה מוכרת חייבת במס? לרוב פטורה (בהתאם למקורות הכספים). בדקו באישור הקיבוע. ממשלת ישראל

  10. האם ניתן לבצע תיאום מס לקצבה באינטרנט? כן – בשנה שלאחר הקיבוע. ממשלת ישראל

  11. נכות ≥75% לפני גיל פרישה – יש פטור? כן – במסגרת 161ד. ממשלת ישראל

  12. מה זה רצף קצבה? השארת המענק לקצבה עתידית (ברירת מחדל לפי הנחיות 2019). ממשלת ישראל

  13. מה ההבדל בין פריסה לרצף? פריסה מפזרת את מס המענק; רצף משמר לקצבה – משפיע על פטור 9א. ממשלת ישראל

  14. האם יש חלון להיוון בפטור? כן – 91 ימים מהפטור הראשון. מֵיָדָע

  15. האם העלאת גיל פרישה לנשים משפיעה? כן – דוחה את מועד הקצבה/קיבוע; בדקו גילכם המדויק. www.btl.gov.il

אינדקס מקורות מלא הכולל: שם, רשות, תאריך, קישור

  • בקשה לקיבוע זכויות בגיל פרישה או בפרישה עקב נכות (טופס 161ד) – רשות המסים, gov.il – דף שירות (עודכן מעת לעת). ממשלת ישראל

  • סעיף 9א(ב) – הנחיות לעניין הפטור ממס על קצבה מזכה – שנת 2025 – רשות המסים (29.01.2025). ממשלת ישראל

  • החלטת ממשלה 2297 – עצירת הגידול בהטבת המס למשיכת קצבה 2025 (31.10.2024). ממשלת ישראל

  • לוח עזר לניכויי מס – ינואר 2025 (תקרות קצבה מזכה וכד’). ממשלת ישראל

  • מדריך פרישה מעבודה – רשות המסים (01.03.2023). ממשלת ישראל

  • הודעת רשות המסים – טופס 161 החדש מחליף 161א (19.04.2023). ממשלת ישראל

  • טופס 116ג – בקשה לפריסה 8(ג) (PDF שירות gov.il). ממשלת ישראל

  • הנחיה 4-2019 (רצף קצבה כברירת מחדל) – רשות המסים. ממשלת ישראל

  • עמוד “עומדים לפרוש – זכויות ברשות המסים” (29.11.2022). ממשלת ישראל

  • ביטוח לאומי – העלאת גיל פרישה לנשים (עמודי מידע/מחשבון). www.btl.gov.il

  • הנחיות שירות המדינה – שינוי בחירה עד 120 יום (PDF מדריכי פרישה). ממשלת ישראל

  • נהלי היוון 91 ימים (מסמך ממשלתי). מֵיָדָע

  • דפי חברות רשמיים – הראל/מגדל/מנורה/כלל (טפסים/התחלת קצבה).

מה נותן לכם השירות שלי ב  – IG-TAX

רוצים שאבצע עבורכם את כל התהליך מקצה־לקצה (איסוף מסמכים, סימולציות, 161ד ותיאום מס)?

קבעו שיחת ייעוץ ללא התחייבות – אבנה עבורכם תכנית קיבוע אופטימלית (רצף/פריסה/היוון) בהתאם למסמכים שלכם.

הסתייגות

המידע שלעיל הוא מידע כללי המבוסס על מקורות רשמיים ואינו מהווה ייעוץ מס/משפט אישי. ייתכנו שינויים רגולטוריים, תקרות ומועדים המתעדכנים מעת לעת. יש להסתמך על אישור פקיד שומה ועל מסמכים רשמיים מעודכנים.

 

תמונה של אילנית גנימה
אילנית גנימה

אילנית גנימה, מומחית בעלת 20 שנות ניסיון בקביעת זכויות פנסיה והחזרי מס לשכירים. בוגרת מכללת BDO האקדמיה לפיננסים, יועצת מס בכירה בלשכת יועצי המס (מספר רישיון 45633).

למידע על החזרי מס
למידע על קיבוע זכויות
תוכן עניינים

לפרטים נוספים

צרו קשר עוד היום!

תפריט נגישות

20 שנות ניסיון

אילנית גנימה

מייצגת מורשית במס הכנסה וביטוח לאומי
יועצת מס בכירה

מספר מייצג
45633

לצפייה בתעודות ההסמכה של אילנית

רשות המסים בישראל

רשות
המיסים בישראל

חבר לשכת יועצי המס

לשכת
יועצי המס

ביטוח לאומי

המוסד
לביטוח לאומי