קיבוע זכויות הוא תהליך משפטי ופיננסי המאפשר לפורשים לממש פטור ממס על קצבת הפנסיה ועל רכיבים פנסיוניים נוספים. מדובר בהליך חד־פעמי בעל השלכות ארוכות טווח, ולכן חשוב להבין כל שלב בו ולבצעו באופן מדויק ומותאם אישית.
שלבי התהליך כוללים איסוף נתונים, חישוב יתרת הפטור, מילוי טופס 161ד, קבלת אישור ממס הכנסה ובדיקת תלוש.
| טופס / מסמך | מטרה |
| 161ד | טופס ההצהרה והבקשה לקיבוע זכויות |
| 106 | פירוט הכנסות שנתיות ממעסיקים – נדרש עד 6 שנים לאחור |
| אישורי משיכה מקופות | נדרש להצהרת סכומים שכבר נמשכו בפטור ממס |
| טופס 161א | מילוי על ידי המעסיק בעת עזיבה – רלוונטי אם יש מענקים או פיצויים |
| אישור יתרות פנסיוניות | מהגופים המשלמים: פנסיה, ביטוח מנהלים, קופות גמל |
אם לא בוצע קיבוע בזמן והחלה כבר קבלת קצבה – עדיין ניתן להגיש את הבקשה באופן רטרואקטיבי.
רשות המסים מאפשרת לבצע קיבוע זכויות עד 6 שנים אחורה ולהגיש בקשה להחזר מס על הסכומים ששולמו שלא לצורך.
השלבים כוללים:
הפטור ממס על קצבת הפנסיה ניתן לפי אחוז קבוע מתקרת קצבה מזכה, שמתעדכנת מדי שנה על ידי רשות המסים.
כדי לקבל פטור ממס הכנסה על קצבת הפנסיה, יש לעבור תהליך יזום של קיבוע זכויות מול מס הכנסה.
הפטור ניתן לפי אחוז קבוע מהתקרה המזכה, שמתעדכנת מדי שנה.
נכון לשנת 2025:
תקרת ההכנסה המזכה בפטור: 9,430 ש"ח לחודש
שיעור הפטור המרבי: 57%
סכום הפטור המקסימלי לחודש: 5,375 ש"ח
תנאי להפעלת הפטור: ביצוע קיבוע זכויות (טופס 161ד).
תוקף הפטור: לכל החיים (ללא צורך בחידוש), לכן הבחירה באפיק הנכון חשובה מאוד
פיצול הפטור: ניתן לפצל את הפטור בין קצבה, מענקים או היוון – אך רק בקיבוע הראשוני
הערה חשובה:
אם משכתם בעבר פיצויים או מענקים בפטור ממס, הפטור על הקצבה יקטן בהתאם. לכן, יש לבצע חישוב מדויק לפני קיבוע.
הפטור ממס על קצבת הפנסיה ניתן לפי אחוז קבוע מתקרת הקצבה המזכה, שמתעדכנת מדי שנה על ידי רשות המסים. כדי לקבל פטור ממס הכנסה על קצבת הפנסיה, יש לעבור תהליך יזום של קיבוע זכויות מול מס הכנסה.
| פרמטר | ערך מעודכן (2025) |
| תקרת קצבה מזכה לפטור | 9,430 ₪ לחודש |
| מה הוא אחוז הפטור המרבי שניתן להשיג | 57% |
| סכום פטור חודשי מרבי | 5,375 ₪ |
| תנאי להפעלת הפטור | ביצוע קיבוע זכויות (טופס 161ד) |
| תוקף הפטור | לכל החיים (ללא צורך בחידוש) |
בעת הגשת טופס 161ד, עליכם לבחור כיצד לנצל את הפטור שניתן לכם לפי החוק. האפשרות שתיבחר – תקפה לצמיתות.
| אפיק שימוש בפטור | תיאור | מתאים למי ש… |
| 🟢 פטור על קצבה | הקצבה החודשית הפנסיונית תקבל פטור חלקי ממס | מתכננים לקבל קצבה שוטפת לאורך זמן |
| 🟠 פטור על מענק | מענקי פרישה או פיצויים פטורים ממס | קיבלו סכומים חד־פעמיים בפרישה |
| 🔵 פטור על היוון קצבה | משיכה מראש של חלק מהקצבה העתידית | רוצים נזילות מיידית (למשל לטובת סיוע או השקעה) |
החלטה על קיבוע זכויות חייבת להיות מבוססת על חישוב אישי, הכולל:
העזרת היעוץ ניתן לקבל החלטה חכמה שמביאה בחשבון את כל המשתנים – ולבצע תכנון פרישה אופטימלי.
קיבוע זכויות פנסיה הוא לא טופס – זו החלטה אסטרטגית שמשפיעה על עשרות אלפי שקלים לאורך חייכם.
אני מזמינה אתכם לשיחת בדיקה חינם, כדי להבטיח שאתם מנצלים את מלוא ההטבות, ומבצעים את הקיבוע בצורה נכונה ומותאמת אישית ואשמח לבדוק יחד את הזכויות והאפשרויות שלכם, באופן אישי, מדויק וללא התחייבות.
אילנית גנימה, מומחית בעלת 20 שנות ניסיון בקביעת זכויות פנסיה והחזרי מס לשכירים. בוגרת מכללת BDO האקדמיה לפיננסים, יועצת מס בכירה בלשכת יועצי המס (מספר רישיון 45633).
ראשון-
שני-
שלישי-
רביעי-
חמישי-
שישי וערבי חג-
שבת וחג-
10:00-20:00
10:00-20:00
10:00-20:00
10:00-20:00
10:00-20:00
10:00-14:00
סגור
