ניווט מהיר
שירות לקוחות
שיתוף פעולה סוכני ביטוח
מדריך מקיף: 55 שאלות ותשובות מקצועיות בנושא קיבוע זכויות פנסיה לשנת 2025
עמוד זה נכתב כמקור מידע מקצועי, ברור ועדכני לשימוש הציבור הרחב, יועצי מס, מתכנני פרישה וכל מי שעומד לפני קבלת קצבת פרישה או מענק.
המדריך נועד לספק תשובות מדויקות ואמינות לשאלות הנפוצות ביותר על הליך קיבוע זכויות פנסיה, כולל מקרים מיוחדים, שאלות מתקדמות וטיפים פרקטיים.
התשובות מבוססות על פקודת מס הכנסה, טפסים רשמיים (כמו 161ד), חוזרי מס, מידע של רשות המסים וניסיון של יועצי פרישה מוסמכים.
קיבוע זכויות פנסיה הוא הליך שבו פורש קובע מול רשות המסים כיצד ינצל את הפטור ממס המגיע לו לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה. מטרת הקיבוע היא לאפשר לפורש לבחור, באופן חד-פעמי ובלתי הפיך, על איזה חלק מהכספים שיקבל בעת פרישתו יחול הפטור ממס: האם על הקצבה החודשית שיקבל לכל חייו, על מענקי פרישה חד פעמיים, או על שילוב כלשהו ביניהם.
דוגמה:
פורש עם קצבה חודשית של 9,000 ₪ ומענק פרישה של 200,000 ₪ יכול לבחור להחיל את הפטור בעיקר על הקצבה, כדי לחסוך במס לאורך שנים. ההחלטה הזאת נעשית בטופס 161ד ומחייבת תכנון מדויק, שכן לאחר שאושרה, לא ניתן לשנות אותה. אי ביצוע קיבוע זכויות משמעו ניכוי מס מלא, גם אם החוק מקנה זכאות לפטור, ולכן זהו צעד קריטי בתכנון המס לקראת הפרישה.
קיבוע זכויות ניתן לבצע רק מגיל 60 ומעלה, ורצוי לבצעו לפני תחילת קבלת הקצבה או המענק בפועל. אי ביצוע הקיבוע במועד עלול לגרור ניכוי מס מלא ולפגוע ביכולת לקבל את ההטבה בזמן אמת.
קיבוע זכויות משפיע ישירות על גובה המס שתשלם על קצבת הפנסיה שלך. ברגע שאתה מגיש טופס 161ד, רשות המסים בודקת את הנתונים שלך ומאשרת את הפטור הרלוונטי לפי תקרת הקצבה המזכה.
ללא קיבוע, הקצבה שלך מחויבת במס מלא לפי מדרגות מס רגילות, ללא פטור.
הפטור שמתקבל בקיבוע מאפשר לך ליהנות מפטור חודשי של עד 52% מתקרת הקצבה המזכה (נכון לשנת 2025 – כ־4,707 ₪ פטורים מתוך כ־9,051 ₪).
כלומר, במקום לשלם מס על כל הסכום, אתה משלם מס רק על חלק קטן מהקצבה או לא משלם כלל, אם הכנסתך נמוכה יחסית. קיבוע מדויק יכול לחסוך לפורש מאות שקלים בכל חודש, ולהצטבר לעשרות אלפי שקלים בטווח של שנים.
טופס 161ד – שבו הפורש מציין אילו סכומים ייחשבו לפטור, ואיזה חלק מהפטור ינוצל לקצבה או למענק.
טופס 161א – ממולא על ידי המעסיק בעת הפרישה ומפרט את כל סכומי הפרישה והפיצויים.
טופס 161ב – רלוונטי רק אם הפורש מבקש לבצע פריסת מס על מענקי פרישה.
אישורי קצבה מקרנות פנסיה וביטוחי מנהלים
טופסי 106 אחרונים
דוחות הפקדה מקופות הגמל
אישורים על מענקים קודמים (אם יש)
הליך קיבוע זכויות פנסיה הוא מהצעדים הקריטיים ביותר בתכנון המס לקראת פרישה, והטעות בו עלולה לעלות ביוקר. מדובר בהחלטה חד־פעמית, בלתי הפיכה, המשפיעה על המס שתשלמו על הקצבה לאורך כל החיים. לכן חשוב להכיר את הטעויות הנפוצות ולהימנע מהן מראש.
אחת הטעויות הקריטיות ביותר היא אי הגשה של הקיבוע בזמן.
במידה והקצבה החלה כבר להיות משולמת מבלי שהוגש הקיבוע, הגוף הפנסיוני ינכה מס מלא לפי מדרגות רגילות, גם אם אתם זכאים לפטור.
חשוב להגיש את הקיבוע לפני מועד תחילת תשלום הפנסיה או קבלת מענק הפרישה.
רבים מנצלים את הפטור על מענק הפרישה החד פעמי, מבלי לחשב את ההשלכות על הקצבה החודשית.
בחירה שגויה עשויה לגרום לאובדן הטבה של עשרות אלפי ₪ במס בטווח הארוך.
תמיד יש לבצע סימולציה מותאמת אישית (לפי גיל, תוחלת חיים, סכומי פנסיה ומענקים) טרם הבחירה.
הפטור לפי סעיף 9א מוגבל לתקרה ולשיעור של 52%. שימוש חלקי או לא נכון באחוזים עשוי להשפיע לרעה על יתרת הפטור שלך בעתיד.
לדוגמה: שימוש של 70% מהפטור על מענק פרישה ישאיר לך רק 30% פטור על הקצבה, באופן קבוע!
פורשים שוכחים לכלול את כל מקורות הקצבה (כמו ביטוח מנהלים, פנסיה תקציבית, קרן ותיקה ועוד).
השמטה כזו עשויה לגרום לכך שחלק מהקצבה לא ייהנה מהפטור, וינוכה עליו מס מלא.
יש לדווח על כל קצבה מזכה שמתקבלת מכל גוף רלוונטי, ולא להשמיט דבר.
קיבוע הוא חלק ממערך כולל של תכנון מס לפרישה, כולל פריסה, זיכויים, מענקים, קצבאות שארים, תקרות מס וכדומה.
טעות כאן היא לפעול לבד, מבלי להבין את המשמעויות הפיננסיות ארוכות הטווח.
מסכנה:
בדוק כל רכיב פנסיוני שברשותך
בצע סימולציה מקיפה עם יועץ מוסמך
הגש את טופס 161ד בזמן
הקפד על חישוב אחוזי הפטור
בחר נכון בין פטור על קצבה או מענק
זכור: קיבוע שגוי = נזק בלתי הפיך.
השקעה בייעוץ נכון עכשיו תחסוך לך עשרות אלפי ₪ בהמשך הדרך.
באופן עקרוני, קיבוע זכויות ניתן לבצע פעם אחת בלבד לאורך כל חיי הפורש. מדובר בהחלטה חד־פעמית ובלתי הפיכה, אשר נרשמת ברשות המסים ומשמשת בסיס לחישוב המס העתידי שלך. לאחר אישור טופס 161ד, לא ניתן לשנות, לבטל או להגיש טופס נוסף – גם אם מצבך האישי או הפיננסי משתנה.
עם זאת, קיימות נסיבות חריגות מאוד שבהן ניתן להגיש בקשה מחודשת, אך הדבר תלוי באישור מיוחד של פקיד שומה, ויוצא לפועל רק כאשר מדובר בטעות מהותית מוכחת במסמכים או בהטעיה מצד גורם שלישי.
לדוגמה:
אם יועץ מס מילא עבורך טופס 161ד עם נתונים לא נכונים, מבלי שקיבלת הסבר או אישור סופי, תוכל להגיש ערעור בצירוף תצהיר מפורט.
כלל אצבע: ודא שכל חישוב בטופס נעשה לאחר סימולציה מדויקת, כי הקיבוע שתגיש, ילך איתך לכל החיים.
התשובה תלויה במבנה ההכנסה שלך ובגובה הקצבה והמענקים. ככלל, פטור על קצבה חודשית עדיף בטווח הארוך, משום שהוא נמשך לאורך כל חיי הפורש ולעיתים גם עובר לבן/בת הזוג כקצבת שארים.
לעומת זאת, מענק פרישה הוא חד־פעמי, ולכן הפטור עליו נצרך במלואו במעמד התשלום.
לדוגמה:
קצבה חודשית: 9,000 ₪
מענק פרישה: 150,000 ₪
אם אתה בוחר לנצל את כל הפטור על המענק, תחויב במס על כל הקצבה, מדי חודש. לעומת זאת, אם אתה מקבע את הפטור על הקצבה, תוכל לחסוך סכום מצטבר של כ־70–100 אלף ₪ במס לאורך עשר שנים.
גיל
תוחלת חיים צפויה
הכנסות נוספות
נקודות זיכוי אישיות
כן, ניתן להגיש קיבוע גם בדיעבד, כל עוד הוא לא בוצע בעבר. ניתן לבקש החזר מס רטרואקטיבי עד 6 שנים אחורה בגין ניכוי יתר.
כאשר אתה מנצל חלק מהפטור המוקנה לך לפי סעיף 9א, אתה מקטין את יתרת הפטור שזמינה להטבה על קצבאות עתידיות. כל אחוז שאתה בוחר לנצל על מענק פרישה, יורד מהפטור שתוכל ליישם על הקצבה החודשית שלך.
לדוגמה:
אם אתה מנצל 40% מהפטור על מענק חד־פעמי, תוכל לנצל רק 60% × 52% = 31.2% פטור על הקצבה. כלומר, אתה לא מקבל את מלוא 52% הפטור – אלא רק לפי מה שנשאר.
בנוסף, אם לא ביצעת את החישוב כראוי, תיתקל בהפתעה כאשר תגלה שהפטור החודשי על הקצבה קטן משמעותית ממה שחשבת.
המלצה: עשה סימולציית ניצול אחוזים מראש, כדי להבין מה הכי משתלם עבורך: הפטור על מענק או הקצבה.
אם לא מגישים קיבוע זכויות, רשות המסים לא תפעיל את הפטור המוקנה בחוק, גם אם אתה זכאי לו. המשמעות המעשית היא שכל קצבת הפנסיה או מענק הפרישה שלך תחויב במס מלא, בדיוק כמו הכנסה רגילה.
הגשת דוחות שנתיים
צירוף אישורים רלוונטיים
המתנה לאישור מפקיד שומה
לדוגמה:
אם קיבלת קצבה של 9,000 ₪ במשך 3 שנים בלי קיבוע, שילמת כ־25,000 ₪ מס מיותר. רק לאחר אישור הקיבוע – תוכל לקבל את ההחזר.
לכן מומלץ לבצע קיבוע מראש ולמנוע את הנזק.
נכון לשנת 2025, אין אפשרות רשמית לבצע קיבוע זכויות אונליין ישירות דרך אתר רשות המסים. טופס 161ד נדרש להגשה ידנית או באמצעות שליח/דואר, לפקיד שומה הרלוונטי לפי מקום מגוריך.
עם זאת, קיימים שירותים פרטיים, כמו משרדי יועצי מס ורואי חשבון, שמציעים שירות ליווי מלא בתשלום, כולל מילוי טופס, איסוף המסמכים הנדרשים והגשה מלאה עבורך.
איזה אחוז לנצל למענק?
איזה חלק לפטור מהקצבה?
כיצד הדיווח משפיע על יתר ההכנסות?
הקיבוע הוא בלתי הפיך, וטעות אחת עלולה לגרום לך לאובדן פטור לכל החיים.
במקרה בו לפורש יש מספר מקורות הכנסה פנסיונית, כגון קרן פנסיה, ביטוח מנהלים, קופת גמל ופנסיה תקציבית, יש לדווח על כל מקורות ההכנסה בטופס 161ד.
הפטור מחושב על סך הקצבה המזכה הכוללת, ולא על מקור בודד. על כן, יש לרכז את כל המידע ולהקפיד על דיווח מלא ומדויק, כדי להבטיח הפחתת מס מיטבית.
חובה לדווח על כל אחד מהגופים: קופות גמל, ביטוחי מנהלים, פנסיות תקציביות, קרנות פנסיה ותיקות או חדשות. רשות המסים רואה את סך הקצבאות כיחידה אחת לעניין הפטור.
דיווח חלקי או השמטת גוף מסוים עלול לגרור דרישת מס על יתרת הקצבה שלא דווחה.
פנסיה תקציבית כפופה לכללי הקיבוע בדיוק כמו פנסיה רגילה, אך לעיתים הטיפול בה שונה בגלל היותה משולמת על ידי המדינה (למשל עבור עובדי מדינה, מורים, אנשי צבא ומשטרה).
גם בפנסיה תקציבית ניתן לנצל פטור ממס, והגשת טופס 161ד היא חובה. במקרה זה, האישור שיינתן מועבר ישירות לגוף המשלם (לרוב משרד האוצר), אשר יפסיק לנכות מס בהתאם.
אין הבדל מגדרי בתהליך קיבוע זכויות פנסיה. הן נשים והן גברים זכאים לפטור ממס לפי אותן תקרות ולפי אותם תנאים הקבועים בחוק.
עם זאת, יש הבדל בגיל פרישה בפועל לפי מין (לצורכי ביטוח לאומי למשל), אך מבחינת קיבוע, כל אדם זכאי לבצע קיבוע מגיל 60 ואילך.
באופן ישיר, לא. קיבוע זכויות מתייחס למס הכנסה על פנסיה תקציבית או משלמת בלבד.
עם זאת, ההכנסה החייבת שנוצרת כתוצאה מהקיבוע עלולה להשפיע בעקיפין על זכאות להטבות נלוות, כגון מענק עבודה, הנחה בארנונה או תוספת ותק בקצבת הזקנה.
קיבוע זכויות הוא יישום מעשי של הזכאות שניתנת לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה, הקובע כי פורשים זכאים לפטור ממס על חלק מהקצבה המזכה שלהם או על מענקי פרישה חד פעמיים.
הסעיף מגדיר את תקרות הפטור, את סוגי ההכנסות הרלוונטיים ואת התנאים לניצול ההטבה. כדי לממש את סעיף 9א, יש להגיש טופס 161ד למס הכנסה.
כן. ניתן לשלב בין פטור על מענק חד פעמי לבין פטור על קצבה חודשית. החוק מאפשר לחלק את הפטור כך שחלקו ינוצל עבור מענקי פרישה (כמו פיצויים או פדיון ימי חופשה), והיתרה תישמר לטובת הקצבה.
החישוב נעשה לפי אחוזי ניצול מתוך תקרת הפטור. חשוב להקפיד על דיווח מדויק, כדי להבטיח שניצול הפטור נעשה בצורה שתתאים לצרכים הכלכליים העתידיים של הפורש.
בהחלט. פדיון ימי חופשה וימי מחלה נחשבים ברוב המקרים למענקים חייבים במס בעת הפרישה, ולכן יש לכלול אותם בתחשיב הקיבוע בטופס 161ד.
אם לא תציין את המענקים הללו, מס הכנסה עשוי לדרוש מס מלא עליהם בנפרד. לעיתים כדאי לתכנן מראש כיצד לפצל את הפטור בצורה שתיטיב גם עם הקצבה וגם עם מענקים אלו.
כן, אך נדרש לבדוק האם בוצע ניצול פטור קודם. אם בשנים קודמות פדית כספי פרישה או פיצויים וניצלת פטור ממס לפי סעיף 9א, הדבר עשוי להשפיע על יתרת הפטור שלך.
רשות המסים בודקת את היסטוריית הניצולים שלך, ולכן יש לכלול את המידע הזה בטופס הקיבוע ולוודא מול פקיד שומה את הנתונים הנכונים.
במקרה של טעות בטופס 161ד שהוגש אך עדיין לא אושר, ניתן לפנות לפקיד שומה ולבקש לתקן או להגיש טופס מתוקן.
אם הטופס אושר כבר, ניתן להגיש בקשה חריגה לביטול או תיקון הקיבוע, בצירוף הסבר מפורט ואסמכתאות. חשוב לדעת, במרבית המקרים לא יאושר שינוי אלא אם מדובר בטעות טכנית מהותית.
אם הקיבוע אושר כבר, האפשרות לשנות אותו כמעט בלתי אפשרית. עם זאת, תקלות טכניות (כגון טעות בשמות, סכומים, או חישוב אחוזים) עשויות לאפשר תיקון, אך נדרשת פנייה מנומקת היטב.
במקרים נדירים ניתן להגיש ערר או בקשה לביטול בהסתמך על נסיבות חריגות, למשל, אם קיבוע הוגש על בסיס מידע מוטעה שהתקבל מהגוף הפנסיוני.
קיבוע זכויות (טופס 161ד) מאפשר ניצול פטור ממס לפי סעיף 9א.
פריסת מס (טופס 161ב) מאפשרת לחלק את המס על מענקים חד פעמיים על פני מספר שנות מס קודמות, כך שהמס שיחול יהיה נמוך יותר.
שני הכלים משלימים זה את זה, ולעיתים ניתן לבצע גם קיבוע וגם פריסה יחד, תלוי במקרה.
כן. הפטור שנקבע בעקבות הקיבוע תקף לצמיתות, כלומר, כל עוד הקצבה ממשיכה להיות משולמת, תיהנה מהפטור לפי האחוזים שאושרו.
עם זאת, תקרת הפטור (בסכום כסף) מתעדכנת מדי שנה לפי הצמדה למדד או שינוי חקיקה. לכן גובה ההטבה בפועל עשוי להשתנות משנה לשנה.
כן, קיימים מקרים שבהם ביצוע קיבוע זכויות עלול להיות לא משתלם ואף להוביל לאובדן הטבה מסוימת. למשל, כאשר הפורש מקבל פנסיה חודשית נמוכה מאוד, שבכל מקרה נמצאת מתחת לסף המס, ייתכן ואין טעם לממש את הפטור שכן הוא אינו מנוצל בפועל.
מקרה נוסף הוא כאשר מענק פרישה גדול מאוד, ומיצוי מלא של הפטור עליו יביא לחיסכון מס גבוה יותר מהחיסכון האפשרי מהקצבה. במצבים אלה, תכנון מס מדויק, שמחשב את העלות מול התועלת של כל אפשרות, הוא קריטי.
בנוסף, במידה והפורש מתכנן משיכה עתידית של כספי פיצויים, והפטור נוצל כבר כולו על קצבה, אותו סכום נוסף יהיה חייב במס מלא, מה שיצמצם את היכולת לתכנן מהלכים עתידיים.
מסקנה:
אין לראות בקיבוע "ברירת מחדל". יש לבחון את כדאיותו לכל פורש באופן אישי.
קיבוע הזכויות הוא פרסונלי ונוגע רק לזכויות של האדם המבצע את הקיבוע. עם זאת, כאשר מדובר על קצבת שארים, בן או בת הזוג עשויים ליהנות מהתנאים שהוגדרו בקיבוע שביצע הנפטר. כלומר, אם בוצע קיבוע בזמנו, וקצבת השארים היא תולדה של אותה קצבה, ייתכן שהפטור ממשיך להיות בתוקף עבור השאר.
חשוב להדגיש: בן או בת זוג לא יכולים לבצע קיבוע חדש על זכויותיו של הנפטר. אם הקיבוע לא בוצע בזמן, הזכאות לפטור עלולה לרדת לטמיון. גם יורשים (שאינם בן/בת זוג) אינם זכאים להעברת הפטור.
לא. לפי פקודת מס הכנסה וסעיף 9א, לא ניתן לבצע קיבוע זכויות לפני גיל 60. גם אם הפורש חדל לעבוד בגיל מוקדם או פורש מרצון בגיל 58, הוא אינו רשאי להגיש טופס 161ד עד ליום בו הוא חוצה את גיל 60.
זכויות הפטור נפתחות אוטומטית רק עם ההגעה לגיל זה, ולכן כל פעולה לפני כן תיחשב לא תקינה ולא תוכר על ידי רשות המסים. עם זאת, ניתן בהחלט להתכונן מראש, לאסוף את כל המסמכים, לערוך סימולציות, ולבנות אסטרטגיית קיבוע, כדי שבמועד ההגשה תהיה לך תמונה מלאה וברורה.
הזמן שבו אתה מבצע קיבוע זכויות – בין אם בסוף שנה קלנדרית או בתחילתה, עשוי להשפיע משמעותית על גובה המס שתשלם ועל האפשרות לנצל את הפטור בצורה חכמה יותר. עם זאת, אין תשובה אחת נכונה לכולם. הבחירה תלויה במספר גורמים אישיים ופיננסיים:
אם אתה צפוי להתחיל לקבל את הקצבה בתחילת השנה (ינואר–מרץ), הגשת הקיבוע בראשית השנה תאפשר לך ליהנות מהפטור החל מהתשלום הראשון של הקצבה.
הפטור חל על הקצבה לפי שנת מס שלמה, ולכן ביצוע קיבוע מוקדם יותר ממקסם את ההטבה לכל חודשי השנה.
כל תקרות המס, כולל תקרת הקצבה המזכה, מתעדכנות בתחילת שנה, כך שייתכן שהפטור שלך יהיה גבוה יותר מהשנה שקדמה לה.
אם אתה מקבל קצבה חלקית או מענק רק בסוף השנה (נובמבר–דצמבר), ייתכן שעדיף להמתין ולהגיש את הקיבוע בתחילת השנה הבאה כדי לממש את הפטור על פני שנה קלנדרית שלמה ולא רק על חודש-חודשיים.
דחייה עשויה להכניס אותך ל־שנת מס חדשה, עם מדרגות מס חדשות וייתכן שגם פטורים נוספים (למשל, מי שמגיע לגיל 67 בתחילת שנה).
בנוסף, פריסה של מענק פרישה על פני מספר שנות מס (באמצעות טופס 161ב) יכולה להשתלב טוב יותר כאשר הקיבוע מבוצע בתכנון מול שנה עוקבת.
לא. הליך קיבוע זכויות הוא חד פעמי וכולל את כלל ההחלטות בנוגע לחלוקת הפטור. לא ניתן "לקבע רק חלק" ולשמור את השאר להמשך. עם הגשת טופס 161ד, אתה נדרש לציין את כל מקורות ההכנסה הפנסיוניים ולבחור את אופן ניצול הפטור באופן כולל.
לאחר אישור הקיבוע על ידי מס הכנסה, ההחלטה נחשבת סופית. אי הכללת מקור הכנסה או סכום מסוים בקיבוע, משמעותו ויתור על הפטור בגינו. לכן יש לדאוג להכנה מלאה מראש ולכלול את כל הנתונים לפני ההגשה.
כן. במקרים מסוימים, כאשר מענק הפרישה גבוה במיוחד, ניתן לחלק אותו לשתי שנים קלנדריות על ידי דחייה חלקית של התשלום או באמצעות פריסה.
פיצול זה מאפשר למצות את הפטור בצורה חכמה, לנצל מדרגות מס נמוכות בכל שנה ולהפחית את נטל המס הכולל.
כאשר מבצעים פיצול, יש לוודא שטופס 161ד משקף זאת כראוי. הפיצול עצמו אינו פוטר מהגשת קיבוע, אלא משתלב בתכנון האסטרטגי של מימוש הפטור. חשוב לעבוד בליווי יועץ מס או רו"ח שמכיר את הדקויות של פריסה מול קיבוע.
הפיצול עוזר לנצל תקרות פטור כפולות, במיוחד אם אתה פורש בסוף שנה קלנדרית.
חשוב לזכור: הפיצול נעשה רק אם המעסיק או הגוף המשלם מסכים לדחות חלק מהתשלום.
פריסה מול קיבוע = תכנון מס מתקדם. תמיד כדאי לשלב בין שתי האסטרטגיות כדי לקבל תוצאה אופטימלית במס.
בהחלט. אם לא ביצעת קיבוע בזמן, ושולם מס עודף על קצבת הפרישה, ניתן להגיש דוחות רטרואקטיביים למס הכנסה לתקופה של עד 6 שנים אחורה, בצירוף טופס 161ד מאושר.
במקרים רבים, פורשים שלא ביצעו קיבוע כלל מקבלים החזרי מס של אלפי ואף עשרות אלפי שקלים, במיוחד אם החלו לקבל פנסיה גבוהה יחסית לפני מספר שנים.
שימו לב: החזר כזה מותנה בכך שהפטור אכן לא נוצל בעבר, ושהבקשה מוגשת בזמן. ככל שמקדימים את הבדיקה, כך גדל הסיכוי לקבל את כל ההחזר המגיע.
לא. קרן השתלמות אינה חלק מההכנסות הפנסיוניות החייבות בקיבוע. קרן השתלמות היא מכשיר הוני, והמשיכה ממנה פטורה ממס לאחר שש שנים, ללא צורך בקיבוע או בהפעלת סעיף 9א.
לכן אין צורך לכלול את הקרן בהצהרה בטופס 161ד. עם זאת, יש לשים לב: אם משולמים ממנה סכומים כהכנסה חודשית קבועה, ייתכן שיתקיימו תנאים אחרים מבחינת מיסוי.
באופן ישיר, לא. נקודות זיכוי ממס (כגון נקודות בגין ילדים, תושב ישראל, גיל פרישה ועוד) ניתנות בהתאם לסטטוס האישי, ללא קשר לקיבוע. עם זאת, כאשר קיבוע הזכויות מפחית את ההכנסה החייבת, נקודות הזיכוי מנוצלות בצורה טובה יותר, מה שמוביל להקטנת המס הנגבה בפועל.
לדוגמה:
פורש עם פטור על חלק מהקצבה, בתוספת נקודות זיכוי לגיל 67 ומעלה עשוי לא לשלם מס כלל.
כן. ניתן בהחלט להגיש את טופס 161ד באמצעות נציג, רואה חשבון, יועץ מס או עורך דין, ובתנאי שקיים ייפוי כוח מסודר. הנציג יכול למלא את הטפסים, להגישם לפקיד שומה, לעקוב אחרי התהליך ולטפל בתגובות מרשות המסים.
רבים מהפורשים מעדיפים להיעזר באיש מקצוע בשל המורכבות של חישובי הפטור. במקרים מורכבים, זו גם הדרך להימנע מטעויות בלתי הפיכות.
כן. כל פנסיה המשולמת לאחר גיל פרישה ממקור שנחשב "קצבה מזכה" כולל ביטוחי מנהלים, פוליסות קצבה פרטיות ותוכניות ביטוח חיים המשולמות כקצבה מחייבת התייחסות בקיבוע זכויות.
גם אם הפנסיה מגיעה מחברת ביטוח פרטית ולא מקרן פנסיה ציבורית, היא חייבת במס, והפטור ממס יוכל לחול עליה רק אם בוצע קיבוע זכויות במס הכנסה. לכן חשוב לצרף את כל המסמכים הנוגעים לקצבה זו בטופס 161ד.
במקרים של כמה פוליסות או סכומים קטנים מכמה מקורות, יש לאחד את המידע כדי לממש את הפטור בצורה מיטבית.
כאשר אדם פורש ממספר עבודות לאורך חייו ולא מבצע קיבוע בגין פרישה מוקדמת או מענקי פרישה קודמים, הוא עלול לאבד את האפשרות לנצל את הפטור על סכומים אלה.
אם לא בוצע קיבוע בעת עזיבת מקום עבודה קודם, ומענק הפיצויים כבר שולם, הפטור האפשרי עבורו עלול להיחשב כ נוצל, גם אם לא מומש בפועל.
בנוסף, אם מתקיימת חפיפה בין קצבה קיימת לבין קצבה חדשה, יש צורך לעדכן את טופס הקיבוע בהתאם. השמטת מקורות פרישה קודמים מהקיבוע, תוביל לניכוי מס מלא על הקצבה החדשה. לכן חשוב לבצע קיבוע שמאגד את כל התקופות והזכויות שנצברו לאורך השנים.
לא. קיבוע הזכויות מתייחס למימוש הפטור הכללי, ולא ספציפית למקום עבודה או למעסיק מסוים. ברגע שבוצע קיבוע, הוא תקף לכל מקורות הפנסיה העתידיים, כל עוד הם עומדים בהגדרת "קצבה מזכה".
עם זאת, אם התחלת לקבל פנסיה נוספת ממקור חדש (למשל: פנסיה תקציבית בנוסף לקרן פנסיה), חשוב לעדכן את הגוף החדש באישור מס הכנסה, כדי שיבצע את הניכוי המתאים לפי הקיבוע. אין צורך להגיש קיבוע חדש, אך ייתכן ויידרש אישור ניכוי מס מעודכן.
בהחלט. חברות ביטוח רבות מנהלות פוליסות פנסיוניות שמניבות קצבה חודשית בגיל פרישה, כמו ביטוחי מנהלים ישנים או תוכניות פנסיה משלמות.
גם כאן, מדובר בהכנסה החייבת במס, והפטור שניתן לפי סעיף 9א יופעל עליה רק לאחר ביצוע קיבוע.
במקרים אלו, מומלץ להציג לחברת הביטוח את אישור מס הכנסה לאחר הקיבוע, כדי שזו תוכל לחשב נכון את שיעור הניכוי.
כן, אך הדבר תלוי במקור הקצבה ובהגדרתה. אם מדובר בקצבת נכות המשולמת מביטוח לאומי, היא פטורה ממס ולא נדרשת קיבוע.
אבל אם הקצבה מתקבלת מקרן פנסיה, ובמסגרת תנאי הפנסיה ניתנת קצבת נכות על רקע אובדן כושר עבודה, יש לבדוק האם היא נחשבת כקצבה מזכה.
בחלק מהמקרים, הפטור על קצבת נכות ניתן לפי סעיפים אחרים בפקודת מס הכנסה (כגון סעיף 9(5)), ולכן יש לתאם בין הסעיפים כדי שלא יהיה כפל זכויות או טעויות בדיווח. שילוב של פטור על נכות עם קיבוע דורש ליווי מקצועי של רו"ח או יועץ מס.
כן. ניתן לפנות לפקיד שומה שבו בוצע הקיבוע ולבקש העתק של טופס 161ד המאושר או של אישור ניכוי מס שניתן בעקבותיו.
בנוסף, ניתן לבדוק מול הגוף המשלם (למשל קרן הפנסיה או ביטוח המנהלים) אם ברשותו עותק מהאישור שהוגש לו. חלק מהגופים מאפשרים גם צפייה באישורים דרך האזור האישי באתר שלהם.
העתק מהקיבוע נדרש לעיתים לצורך הגשת מסים עתידית, עדכון מול מעסיקים נוספים או הוכחת זכאות מול מוסדות ממשלתיים.
כן. אם פקיד שומה דחה את הבקשה שלך לקיבוע זכויות, או אישר אותה באופן חלקי בלבד, ניתן להגיש השגה (ערעור מנהלי) בתוך 30 ימים ממועד קבלת ההחלטה.
הערעור צריך לכלול נימוקים משפטיים, מסמכים תומכים ולעיתים גם חוות דעת מקצועית. אם ההשגה תידחה, ניתן לעתור לוועדת ערר או אף לפנות לבית המשפט המחוזי בשבתו כבית משפט לעניינים מנהליים.
מומלץ מאוד להיעזר בעורך דין מיסוי או רואה חשבון עם ניסיון בטיפול במקרים דומים, שכן הסיכוי להצלחה עולה משמעותית כאשר הפנייה נעשית במקצועיות.
כן. גם כאשר גובה קצבת הפנסיה נמוך, ביצוע קיבוע זכויות נדרש ואפילו קריטי.
רבים מהפורשים סבורים בטעות שכאשר הקצבה החודשית נמוכה (למשל: 2,000–4,000 ₪), אין צורך לבצע קיבוע זכויות מול רשות המסים. בפועל, כל פורש שמקבל קצבה מזכה חייב להגיש טופס 161ד, גם אם הוא מעריך כי לא ישלם מס כלל – משום שבלי הקיבוע, הפטור הקבוע בחוק לא מופעל אוטומטית, והקצבה עלולה להיות מחויבת במס מלא.
הסיבה לכך:
קיבוע הזכויות הוא הליך חיוני להפעלת סעיף 9א לפקודת מס הכנסה, המסדיר את הפטור ממס לקצבת פרישה. בלי להגיש את הטופס, אפילו פנסיה נמוכה עלולה להיחשב כהכנסה רגילה ולחייב בניכוי מס על ידי הגוף הפנסיוני.
תשלם מס מיותר מדי חודש, גם אם לא היית אמור
תצטרך להגיש בקשות להחזר מס רטרואקטיבי, כולל בירוקרטיה מיותרת
תפסיד נקודות זיכוי שמאפשרות שילוב עם הפטור (כגון: גיל פרישה, תושב, ילדים, בן זוג תלוי ועוד)
במקרים רבים, לאחר ביצוע קיבוע זכויות מדויק ושילוב של נקודות זיכוי, המס שייגבה בפועל יהיה אפס, כלומר, תיהנה מקצבת פנסיה פטורה לחלוטין ממס.
גם אם הקצבה שלך נמוכה – אל תוותר על קיבוע.
מדובר בהליך חיוני, שבלעדיו תשלם מס שלא לצורך.
קיבוע מאפשר לך לנצל את ההטבות שמגיעות לך על פי חוק, ולממש אותן מהשקל הראשון.
קצבה מזכה היא מונח מיסויי חשוב מאוד שנקבע בפקודת מס הכנסה (סעיף 9א), ומשמעותו:
קצבה חודשית קבועה שמשולמת לאדם לאחר פרישתו מעבודה, שמקורה בזכויות פנסיוניות שנצברו במהלך שנות העבודה, ושעומדת בתנאים הקבועים בחוק לקבלת פטור חלקי ממס הכנסה.
היא משולמת באופן חודשי וקבוע (ולא חד־פעמית)
מקורה הוא בקופת גמל לקצבה, קרן פנסיה, ביטוח מנהלים או פנסיה תקציבית
התקבלו עבורה הפקדות סדירות לאורך זמן, בין אם ממעסיק ובין אם מהעובד
רק קצבה מזכה ניתנת להכללה במסגרת הליך קיבוע זכויות (טופס 161ד), אשר במסגרתו ניתן לבחור לנצל את הפטור ממס הקבוע בחוק.
לדוגמה:
פורש שמקבל פנסיה חודשית מקרן הפנסיה שאליה הפריש 30 שנה דרך עבודתו, זו נחשבת קצבה מזכה. לעומת זאת, קצבה שמקורה בהפקדות פרטיות לאחר פרישה, או שמתקבלת מקרן השתלמות, אינה קצבה מזכה ואינה מקנה זכאות לפטור במסגרת קיבוע.
חשוב לדעת:
קצבה מזכה אינה כוללת מענקי פרישה חד־פעמיים, קצבאות נכות מביטוח לאומי, קצבאות קיום, או הכנסות פאסיביות (כמו שכירות).
קיימת הבחנה בין קצבה מזכה לבין קצבה מוכרת, שזו קצבה שמקורה בהפקדות שלא ניתנה עליהן הטבת מס, ולכן פטורה לחלוטין ואינה דורשת קיבוע.
קצבה מוכרת היא קצבה שמקורה בהפקדות שמומנו מכסף שכבר שולם עליו מס. לכן, היא פטורה ממס ללא צורך בקיבוע. אין לכלול אותה בטופס 161ד, ואין צורך לבצע קיבוע בגינה.
לא כל קצבה נחשבת "מזכה". רק קצבה המשולמת כתוצאה מהפקדות שנעשו במהלך שנות העבודה, באמצעות המעסיק או העובד – נחשבת ככזאת.
קצבאות פרטיות (למשל מתוך קרן השתלמות), או מענקים חד־פעמיים, לא נחשבים קצבה מזכה. חשוב לבדוק את מקור הקצבה, ולוודא אם נדרש לכלול אותה בטופס 161ד.
כן, ניתן. כאשר אדם ניצל בעבר רק חלק מתקרת הפטור הקבועה בסעיף 9א לפקודת מס הכנסה.
לדוגמה:
בעת פרישה קודמת שבה התקבל מענק פיצויים ויושם פטור חלקי, ניתן עדיין לבצע קיבוע זכויות על היתרה הלא מנוצלת.
בתהליך הקיבוע הנוכחי, רשות המסים תחשב את אחוז הפטור שנותר לזכותך ותאפשר להשתמש בו בהתאם. חשוב לציין כי החישוב נעשה באופן יחסי, כלומר: אם ניצלת 30% בעבר, תוכל כעת לקבע רק את 70% הנותרים.
כדי למנוע טעויות, יש להגיש את הנתונים המלאים בטופס 161ד, כולל תיעוד על מימושים קודמים, ולבצע סימולציה עם יועץ מס מקצועי. אי דיוק בדיווח עלול לגרור איבוד הטבה או חיוב במס עתידי מיותר.
כן. אמנם אחוז הפטור עצמו נותר קבוע, נכון לשנת 2025 מדובר ב־52% מתקרת הקצבה המזכה, אך הסכום בפועל שעליו חל הפטור מתעדכן מדי שנה.
העדכון מתבצע לפי מדד המחירים לצרכן, ולעיתים גם לפי החלטות ממשלה או חקיקה שמרעננות את התקרה. לדוגמה, בשנת 2025, תקרת הקצבה המזכה עומדת על 9,051 ₪, מה שאומר שפטור של 52% מתורגם בפועל ל־4,707 ₪ פטורים ממס מדי חודש.
לכן, מי שביצע קיבוע לפני כמה שנים, עדיין נהנה מהפטור, אך סכום ההטבה צמוד למדרגות שמתעדכנות. חשוב לוודא שהגוף הפנסיוני מקבל עדכון על כך, או להנפיק אישור מעודכן מרשות המסים.
לא. בעת ביצוע קיבוע זכויות פנסיה, יש לקבע את סך כל הקצבאות המזכות מכל המקורות שלך. לא ניתן להחיל את הפטור רק על קצבה אחת ולשמור חלק מהקצבאות ללא קיבוע.
לדוגמה, אם אדם מקבל קצבה מקרן פנסיה ותוספת מביטוח מנהלים, שתיהן נחשבות ל"קצבה מזכה", והפטור יחול על הסכום הכולל.
הקיבוע הוא פעולה כוללת וחד-פעמית שאינה ניתנת לפיצול, והגשת טופס 161ד ללא כלל הנתונים תיחשב כקיבוע חלקי על דעתך, ותחייב במס מלא את הסכומים שלא דווחו.
לכן, יש לערוך מיפוי מלא של כל מקורות הקצבה, ולכלול את כולם בקיבוע כדי לנצל את הטבת המס באופן מקסימלי ולמנוע בעיות עתידיות.
בהחלט כן. קיבוע זכויות נועד לכסות את כל ההכנסות שמוגדרות כ"קצבה מזכה", ולפיכך גם קרן פנסיה וגם ביטוח מנהלים נכללים תחת קטגוריה זו.
בעת מילוי טופס 161ד יש לציין את כל מקורות הקצבה, לרבות קרנות פנסיה ותיקות או חדשות, ביטוחי מנהלים, פנסיה תקציבית, וקצבאות אחרות המתקבלות בגיל פרישה.
הפטור ממס יחול באופן יחסי לפי סכום הקצבה הכוללת מכל המקורות. רשות המסים מחשבת את הזכאות לפטור בצורה מרוכזת על סך הקצבאות, ולא בנפרד לכל מקור.
אי הכללה של אחד מהמקורות עלולה להוביל לניכוי מס מלא על אותו חלק של הקצבה, וכן לסיבוכים בירוקרטיים מול הגוף המשלם. לכן יש להכין את הקיבוע בצורה מקיפה, ולשלב כל מקור הכנסה רלוונטי.
מבחינה חוקית, ניתן לבצע את הקיבוע לבד, אך מכיוון שמדובר בהחלטה כלכלית חשובה ובלתי הפיכה, ההמלצה הגורפת היא להיעזר ביועץ מס או רואה חשבון המתמחה בפרישה.
סעיף 9א לפקודת מס הכנסה
החישוב האחוזים של הפטור
השפעות עתידיות על קצבאות נוספות
ניהול מענקי עבר וקצבת שארים
טעות אחת עלולה לגרום לך לאובדן פטור בשווי עשרות אלפי שקלים, ואין דרך לתקן זאת בדיעבד.
סימולציית פטור לשני התרחישים (קצבה מול מענק)
מילוי מדויק של הטופס
בדיקה של מענקי עבר שלא דווחו
הגשה ומעקב מול פקיד שומה
כן. לאחר שרשות המסים מקבלת ומעבדת את טופס 161ד (המשמש לקיבוע זכויות פנסיה), היא מנפיקה אישור רשמי על הפטור ממס הניתן על הקצבה המזכה.
אישור זה חשוב ביותר: הוא מהווה מסמך תקף שמאפשר לגופים הפנסיוניים (כגון קרנות פנסיה, ביטוחי מנהלים או פנסיה תקציבית) לעדכן את שיעור ניכוי המס מהקצבה בהתאם לפטור שאושר.
ללא הצגת האישור לגוף המשלם, הוא ימשיך לנכות מס מלא, גם אם הפטור אושר. לכן, יש לוודא שהאישור מועבר באופן תקין, לשמור עותק פיזי ודיגיטלי ממנו, ולוודא שהוא מופיע גם באזור האישי שלך באתר רשות המסים.
בנוסף, לעיתים הפורש מקבל גם אישור ניכוי מס מופחת הכולל הוראות לניכוי לפי שיעור מופחת, אותו יש להעביר לכל הגורמים הרלוונטיים.
בהחלט כן. טופס 101, המכונה גם כרטיס עובד או כרטיס פרטים אישיים, הוא טופס חובה שמוגש מדי שנה על ידי כל מי שמקבל הכנסה – לרבות מקבלי קצבה פנסיונית.
מטרת טופס 101 היא לעדכן את רשות המסים בנוגע לסטטוס האישי שלך, מספר ילדים, מצב משפחתי, נקודות זיכוי, תושב, שירות צבאי ועוד.
טופס 161ד עוסק אך ורק בקיבוע הפטור ממס על הקצבה, ואינו כולל את שאר הפרטים האישיים שנחוצים לחישוב המס הכולל.
שילוב בין שני הטפסים הוא חיוני: הקיבוע מקנה פטור מהכנסה (כלומר, לא מחייבת במס), והטופס 101 מעניק זיכויים שיכולים להקטין את המס שנשאר לתשלום, אם בכלל.
אי הגשת טופס 101 עלול לגרום לכך שלא תוכל לממש נקודות זיכוי בסיסיות שמגיעות לך, ולכן חשוב להגיש את שני הטפסים יחד, במיוחד בתחילת כל שנת מס או עם שינוי במצבך האישי.
ההבדל בין פטור לזיכוי במס הוא מהותי, הן מבחינת אופן ההשפעה על גובה המס, והן מבחינת הסדר החוקי שמכוחו הם ניתנים.
פטור ממס, כמו זה המוענק באמצעות קיבוע זכויות לפי סעיף 9א, מפחית את סכום ההכנסה שעליו יחול המס. כלומר, חלק מהקצבה שלך פשוט לא ייחשב כהכנסה חייבת במס, לדוגמה: מתוך 9,000 ₪ תיחשב רק מחצית כהכנסה חייבת, והשאר ייפטר.
זיכוי במס, לעומת זאת, הוא ניכוי מהמס עצמו – לאחר שכבר חושב המס על ההכנסה שלך. מדובר למשל בזיכוי על ילדים, תושב ישראל, גיל פרישה ועוד.
במילים אחרות: פטור מצמצם את בסיס החישוב, וזיכוי מפחית את הסכום לתשלום.
לכן, מומלץ קודם כל לקבע את הפטור באמצעות טופס 161ד, ורק לאחר מכן לוודא שממומשים כל הזיכויים האפשריים בטופס 101. שילוב נכון בין השניים יכול להוביל לתשלום מס אפסי ואף להחזר מס.
לא. הקיבוע עצמו נשמר בתוקפו גם אם תשלום הקצבה החודשי נעצר זמנית, הוקפא, או הסתיים מסיבה כלשהי (כגון מעבר בין גופים פנסיוניים, שינוי תכנית, או הפסקת עבודה זמנית).
המשמעות היא שכאשר תחדש את קבלת הקצבה – גם אם הסכום השתנה או הופנה לגוף אחר – הפטור מהמס יישאר בתוקפו, בהתאם לאחוזים שנקבעו בקיבוע הראשוני.
עם זאת, יש לשים לב: אם חל שינוי משמעותי בגובה הקצבה, או אם נוסף מקור חדש של קצבה שלא דווח בקיבוע המקורי, יש לעדכן את אישור ניכוי המס מול רשות המסים.
ייתכן שתידרש להוציא אישור מעודכן לניכוי מס מופחת, כדי לוודא שהגוף המשלם ינכה מס לפי ההוראות התקפות.
שורה תחתונה: הקיבוע לא מבוטל מעצמו – אך יש לוודא שכל גוף חדש או כל שינוי משמעותי מדווח ומעודכן בזמן.
לא, לא ניתן. קיבוע זכויות פנסיה ופטור ממס לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה הם זכויות אישיות לחלוטין, הניתנות לכל אדם באופן פרטני – על בסיס ההיסטוריה התעסוקתית, הכנסותיו וההפקדות שנעשו בשמו בלבד לאורך חייו.
המשמעות היא שאין אפשרות להעביר את הפטור לבן/בת הזוג, גם במקרה של נישואין, חיי שיתוף או הסדר רכושי.
לדוגמה:
אם אדם ביצע קיבוע וזכה לפטור על חלק מהקצבה החודשית שלו, הפטור חל עליו בלבד, והוא אינו עובר אוטומטית לבת הזוג במקרה של פטירה, למעט חריג מסוים:
כאשר מדובר על קצבת שארים הנובעת מהקצבה של הנפטר (כגון בקרן פנסיה), יש מקרים שבהם הפטור המקורי נשמר גם לקצבת השארים, אך רק אם בוצע קיבוע בזמנו, והוא תקף לקצבה הספציפית הזו.
במקרה כזה, הפטור "עובר" לקצבת השארים בלבד, אך לא מהווה פטור אישי חדש לבת הזוג.
אם בן או בת הזוג זכאים לקצבת פנסיה משלהם, הם נדרשים להגיש קיבוע זכויות עצמאי, ולממש פטור נפרד. אין קשר בין הקיבוע של בני זוג, ואין אפשרות לאחד או לחלוק את תקרת הפטור.
מסקנה:
הפטור אינו ניתן להעברה.
כל אדם נדרש להגיש טופס קיבוע נפרד.
קצבת שארים יכולה ליהנות מהפטור הקיים, אך זהו מקרה ספציפי בלבד.
מומלץ לתכנן קיבוע מראש גם לטובת בן/בת הזוג שיישארו, כדי שלא תתבטל זכאות עתידית.
לא ישירות. אבל הוא מפחית את ההכנסה החייבת, ולכן עשוי לשפר את הסיכוי לקבל מענק עבודה (מס הכנסה שלילי) או הנחות בארנונה, בהתאם לרמת ההכנסה בפועל.
במקרים רבים – ההיפך הוא הנכון. קיבוע טוב מפחית את ההכנסה החייבת, ולכן משפר את הסיכוי לקבל הטבות התלויות ברמת הכנסה כמו:
מענק עבודה (מס הכנסה שלילי)
הנחות בארנונה
זכאות להנחות בחשמל, מים ותחבורה
כן, ניתן. אם לא ביצעת קיבוע זכויות בזמן,
לדוגמה,
התחלת לקבל קצבת פרישה או מענק חד־פעמי מבלי שהגשת טופס 161ד, תוכל לבקש החזר מס רטרואקטיבי עד 6 שנים אחורה, בהתאם לחוק מס הכנסה.
ההחזר מתאפשר רק במידה ואתה עומד בקריטריונים שנקבעו בסעיף 9א לפקודת מס הכנסה, ובתנאי שלא מיצית את הפטור בעבר.
כדי להגיש את הבקשה, תידרש להגיש:
דוחות שנתיים למס הכנסה לשנים הרלוונטיות
טופס 161ד מאושר (גם בדיעבד)
אישורים מהגופים הפנסיוניים
טופסי 106, דוחות הפקדה והיסטוריית קצבה
במקרים רבים, פורשים שגילו באיחור את זכאותם לקיבוע, הצליחו לקבל החזר של אלפי ואף עשרות אלפי שקלים על ניכוי מס מיותר שבוצע על קצבה או מענק לאורך השנים.
המלצה: בדוק מול רואה חשבון או יועץ מס מוסמך האם אתה זכאי להחזר, ובצע חישוב מדויק לפי התקנות.
במרבית המקרים, לא. קצבה שמקורה בגוף פנסיוני מחוץ לישראל, כגון פנסיה ממדינה זרה, אינה נחשבת בישראל כ"קצבה מזכה" לצורכי קיבוע לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה.
לכן, לא ניתן לכלול אותה בטופס 161ד, ולא ניתן לנצל בגינה את הפטור שמוענק באמצעות הקיבוע.
עם זאת, אם מתקבלת גם קצבה פנסיונית ממקור ישראלי (כגון קרן פנסיה, ביטוח מנהלים או פנסיה תקציבית), ניתן בהחלט לבצע קיבוע על רכיב ההכנסה המקומי בלבד.
חשוב לדעת:
קצבאות מחו"ל חייבות בדיווח למס הכנסה לפי הסכם המס עם אותה מדינה, אך הן אינן מקבלות את הפטור לפי קיבוע. מומלץ להיוועץ עם יועץ מס הבקיא במיסוי בינלאומי כדי לבדוק אפשרויות אחרות להקלות במס (למשל לפי סעיף 14 לפקודת מס הכנסה).
לא. טופס הקיבוע (טופס 161ד) מתייחס אך ורק לקצבאות פנסיוניות ולמענקי פרישה, בהתאם לסעיף 9א לפקודת מס הכנסה. אין חובה לציין בו הכנסות אחרות, כגון שכירות, ריבית, דיבידנדים, רווחי הון או עסק עצמאי.
יחד עם זאת, הכנסות אלה כן משפיעות בעקיפין על גובה המס שאתה תשלם בפועל לאחר הקיבוע, משום שהן מצטרפות להכנסתך הכוללת וחלות עליהן מדרגות המס הרגילות.
לכן, בעת תכנון הקיבוע – חשוב לבצע סימולציה כוללת של כלל ההכנסות, ולא רק של הפנסיה, כדי להבין מהי התוצאה הכלכלית נטו.
שורה תחתונה:
בטופס עצמו אין צורך לציין הכנסות נוספות, אבל בשלב התכנון, יש להתחשב בהן כדי להימנע מתשלום מס מיותר.
ככלל, לא. קיבוע זכויות פנסיה הוא הליך חד־פעמי ובלתי הפיך. לאחר שאושר על ידי רשות המסים, אין באפשרות הפורש לבטל אותו, לשנות את אחוזי הפטור או להגיש טופס 161ד חדש.
טעות מהותית במסמכים
נתונים שגויים שנמסרו על ידי גוף פנסיוני
מילוי שגוי של הטופס על ידי יועץ/מייצג
קיבוע שנעשה ללא הבנת ההשלכות מצד הפורש
במקרים אלו, יש להגיש בקשה מנומקת לפקיד שומה, בצירוף אסמכתאות, תצהירים, והסבר מפורט.
אישור הבקשה אינו אוטומטי, ורק במקרים נדירים תינתן האפשרות לתקן או לבטל קיבוע שכבר אושר.
אני, אילנית גנימה – כאן כדי לוודא שלא תוותרו על כסף שמגיע לכם כחוק.
אל תהססו לפנות אליי – כל חודש בלי קיבוע הוא הפסד! ביחד נוודא שתקבלי את המקסימום שמגיע לכם.
משרד IG-TAX – מתמחה במתן שירותים ללקוחות בנושא קיבוע זכויות פנסיה והחזרי מס.
אילנית גנימה, מומחית בעלת 20 שנות ניסיון בקביעת זכויות פנסיה והחזרי מס לשכירים. בוגרת מכללת BDO האקדמיה לפיננסים, יועצת מס בכירה בלשכת יועצי המס (מספר רישיון 45633).
ראשון-
שני-
שלישי-
רביעי-
חמישי-
שישי וערבי חג-
שבת וחג-
10:00-20:00
10:00-20:00
10:00-20:00
10:00-20:00
10:00-20:00
10:00-14:00
סגור
