קיבוע זכויות הוא תהליך משפטי ופיננסי המאפשר לפורשים לממש פטור ממס על קצבת הפנסיה ועל רכיבים פנסיוניים נוספים. מדובר בהליך חד־פעמי בעל השלכות ארוכות טווח, ולכן חשוב להבין כל שלב בו ולבצעו באופן מדויק ומותאם אישית.
שלבי התהליך כוללים איסוף נתונים, חישוב יתרת הפטור, מילוי טופס 161ד, קבלת אישור ממס הכנסה ובדיקת תלוש.
קבלת אישורי יתרות מכל קופות הפנסיה, קרנות ההשתלמות וקופות הגמל.
איסוף טפסי 106 ממקומות עבודה קודמים (עד 6 שנים אחורה).
אישורי מס על משיכות, מענקים או פיצויים בעבר.
בדיקת משיכות פטורות שכבר בוצעו
חישוב יתרת הפטור שניתן לנצל (החל מ־35% ועד 57% מהתקרה, בהתאם לשנת המס).
פטור על קצבה חודשית
פטור על מענקי פרישה / פיצויים
פטור על היוון קצבה (משיכה חד-פעמית)
פירוט ההיסטוריה התעסוקתית
הצהרה על משיכות קודמות
בחירה במבנה הפטור הרצוי
ניתן לבצע ידנית או דרך מערכת "טאפס" של מס הכנסה
צרוף טפסים נלווים ואישורים לפי הצורך
לרוב תוך 2–6 שבועות, תלוי בעומס במשרדים
האישור מועבר לגוף המשלם את הקצבה (קרן הפנסיה או ביטוח מנהלים)
לוודא שיושם הפטור באחוז המדויק
השוואה לאישור הקיבוע שאושר
| טופס / מסמך | מטרה |
| 161ד | טופס ההצהרה והבקשה לקיבוע זכויות |
| 106 | פירוט הכנסות שנתיות ממעסיקים – נדרש עד 6 שנים לאחור |
| אישורי משיכה מקופות | נדרש להצהרת סכומים שכבר נמשכו בפטור ממס |
| טופס 161א | מילוי על ידי המעסיק בעת עזיבה – רלוונטי אם יש מענקים או פיצויים |
| אישור יתרות פנסיוניות | מהגופים המשלמים: פנסיה, ביטוח מנהלים, קופות גמל |
מילוי חלקי או שגוי של טופס 161ד – גורם לעיכוב או לאישור שגוי
הצהרה חסרה על כספים שנמשכו – מוביל לחישוב יתר של פטור (ויוצר חוב בעתיד)
בחירת אפיק פטור לא מתאים – לדוגמה, קיבוע על מענק במקום קצבה ארוכת טווח
אי בדיקת תלוש לאחר קיבוע – יש לוודא שהפטור מיושם בפועל
הנחה שכולם חייבים קיבוע – במקרים מסוימים לא כדאי לבצע בכלל (למשל כשאין קצבה)
אם לא בוצע קיבוע בזמן והחלה כבר קבלת קצבה – עדיין ניתן להגיש את הבקשה באופן רטרואקטיבי.
רשות המסים מאפשרת לבצע קיבוע זכויות עד 6 שנים אחורה ולהגיש בקשה להחזר מס על הסכומים ששולמו שלא לצורך.
השלבים כוללים:
הגשת טופס 161ד מלא
צרוף טפסים רלוונטיים ממועדי עבר
בקשה מסודרת להחזר מס בצירוף טופסי 135 או דוחות שנתיים
הפטור ממס על קצבת הפנסיה ניתן לפי אחוז קבוע מתקרת קצבה מזכה, שמתעדכנת מדי שנה על ידי רשות המסים.
כדי לקבל פטור ממס הכנסה על קצבת הפנסיה, יש לעבור תהליך יזום של קיבוע זכויות מול מס הכנסה.
הפטור ניתן לפי אחוז קבוע מהתקרה המזכה, שמתעדכנת מדי שנה.
נכון לשנת 2025:
תקרת ההכנסה המזכה בפטור: 9,430 ש"ח לחודש
שיעור הפטור המרבי: 57%
סכום הפטור המקסימלי לחודש: 5,375 ש"ח
תנאי להפעלת הפטור: ביצוע קיבוע זכויות (טופס 161ד).
תוקף הפטור: לכל החיים (ללא צורך בחידוש), לכן הבחירה באפיק הנכון חשובה מאוד
פיצול הפטור: ניתן לפצל את הפטור בין קצבה, מענקים או היוון – אך רק בקיבוע הראשוני
הערה חשובה:
אם משכתם בעבר פיצויים או מענקים בפטור ממס, הפטור על הקצבה יקטן בהתאם. לכן, יש לבצע חישוב מדויק לפני קיבוע.
הפטור ממס על קצבת הפנסיה ניתן לפי אחוז קבוע מתקרת הקצבה המזכה, שמתעדכנת מדי שנה על ידי רשות המסים. כדי לקבל פטור ממס הכנסה על קצבת הפנסיה, יש לעבור תהליך יזום של קיבוע זכויות מול מס הכנסה.
| פרמטר | ערך מעודכן (2025) |
| תקרת קצבה מזכה לפטור | 9,430 ₪ לחודש |
| מה הוא אחוז הפטור המרבי שניתן להשיג | 57% |
| סכום פטור חודשי מרבי | 5,375 ₪ |
| תנאי להפעלת הפטור | ביצוע קיבוע זכויות (טופס 161ד) |
| תוקף הפטור | לכל החיים (ללא צורך בחידוש) |
בעת הגשת טופס 161ד, עליכם לבחור כיצד לנצל את הפטור שניתן לכם לפי החוק. האפשרות שתיבחר – תקפה לצמיתות.
| אפיק שימוש בפטור | תיאור | מתאים למי ש… |
| 🟢 פטור על קצבה | הקצבה החודשית הפנסיונית תקבל פטור חלקי ממס | מתכננים לקבל קצבה שוטפת לאורך זמן |
| 🟠 פטור על מענק | מענקי פרישה או פיצויים פטורים ממס | קיבלו סכומים חד־פעמיים בפרישה |
| 🔵 פטור על היוון קצבה | משיכה מראש של חלק מהקצבה העתידית | רוצים נזילות מיידית (למשל לטובת סיוע או השקעה) |
אין אפשרות לשנות את הקיבוע לאחר שהתקבל אישור סופי
שילוב בין סוגי קצבאות דורש תכנון מדוקדק – במיוחד בפנסיה תקציבית
ליווי מקצועי בתהליך מונע טעויות שעלולות לעלות אלפי שקלים בשנה
אם אתם עומדים להתחיל לקבל קצבת פנסיה – זהו בדיוק הזמן לבחון את הקיבוע.
אם אתם שוקלים משיכת פיצויים או מענקי פרישה – יש לוודא את ההשפעה על יתרת הפטור.
אם כבר התחלתם לקבל קצבה אך לא בוצע קיבוע – ניתן לפעול רטרואקטיבית (עד 6 שנים).
אם חלו שינויים בתקרות הפטור או נפתחו אפשרויות חדשות (כמו קיבוע משולב) – שווה לבצע הערכה מחדש.
כאשר אין קצבת פנסיה (הכנסה מביטוח לאומי בלבד או מעבודה) – אין צורך בקיבוע.
אם משכתם את כל הכספים בפטור ממס בעבר – ייתכן שאין יתרת פטור לקצבה.
במקרה של קצבה נמוכה מתקרת הפטור – לא נגבה מס בפועל, ולכן אין צורך בקיבוע.
אם יש כוונה להמשיך לעבוד ולא להתחיל קצבה – מומלץ לדחות את הקיבוע.
בדיקה אישית של קיבוע – למה חשוב לקבל יעוץ מקצועי?
החלטה על קיבוע זכויות חייבת להיות מבוססת על חישוב אישי, הכולל:
רמת הקצבה הצפויה
היסטוריית משיכות פטורות
מצב משפחתי והכנסות נוספות
צפי תוחלת חיים ותכנון ארוך טווח
העזרת היעוץ ניתן לקבל החלטה חכמה שמביאה בחשבון את כל המשתנים – ולבצע תכנון פרישה אופטימלי.
קיבוע זכויות פנסיה הוא לא טופס – זו החלטה אסטרטגית שמשפיעה על עשרות אלפי שקלים לאורך חייכם.
אני מזמינה אתכם לשיחת בדיקה חינם, כדי להבטיח שאתם מנצלים את מלוא ההטבות, ומבצעים את הקיבוע בצורה נכונה ומותאמת אישית ואשמח לבדוק יחד את הזכויות והאפשרויות שלכם, באופן אישי, מדויק וללא התחייבות.
אילנית גנימה, מומחית בעלת 20 שנות ניסיון בקביעת זכויות פנסיה והחזרי מס לשכירים. בוגרת מכללת BDO האקדמיה לפיננסים, יועצת מס בכירה בלשכת יועצי המס (מספר רישיון 45633).
ראשון-
שני-
שלישי-
רביעי-
חמישי-
שישי וערבי חג-
שבת וחג-
10:00-20:00
10:00-20:00
10:00-20:00
10:00-20:00
10:00-20:00
10:00-14:00
סגור
